第26頁第九屆“新秀杯”校園數學建模競賽

摘要醫院有一位醫生值班，經長期觀察，每小時平均有4個病人，醫生每小時可診斷5人，病人的到來服從Poisson流，診斷時間服從負指數分布。根據題目所給信息，可以很明顯看出本題是單服務臺的排隊模型，因此需要用到排隊理論來求解這些問題。本題需要用到排隊理論中最簡單的M/M/1/∞/∞模型，通過對病人到來及診斷時間的統計研究，得出這些數量指標的統計規律。針對問題一，通過分析任意時刻t內到達的病人數為n的概率，使用數學期望的方法，，可以得出平均病人數及等待的平均病人數。由題目給出條件病人的到來服從參數為λ的泊松分布，診斷時間服從參數為μ負指數分布，可以得出病人的平均看病所需時間及病人平均排隊等待時間。以及分析該醫院的服務強度，可以粗略的分析該科室的工作狀況。針對問題二，在問題一的條件基礎下，要求99%的病人有座位。可以先假設出座位個數，由于每個時刻病人到來的個數是隨機且獨立，不可能同時到達兩批病人，考慮到來病人的個數與座位之間的關系，考慮病人數不同時，有座位的概率不同。所以用獨立事件概率的加法可以得出概率需要大于等于0.99，從而反推出所需座位數。針對問題三，分析問題可得，需要求出單位平均損失可以通過題目每小時病人到來數可以得出平均每天醫院到來數。根據問題一結論，可以得出平均看病所花時間，從而求出每天的平均損失。針對問題四，只需要利用問題一，問題二，問題三的結論并改變醫生每小時診斷時間，嵌套進來就能求解。關鍵字：排隊理論M/M/1/∞/∞模型數學期望Poisson流負指數分布

一、問題提出某單位醫院的一個科室有一位醫生值班，經長期觀察，每小時平均有4個病人，醫生每小時可診斷5人，病人的到來服從Poisson流，診斷時間服從負指數分布。試分析該科室的工作狀況：如要求99%以上的病人有座，該科室至少設多少座位？如果該單位每天24小時上班，病人因看病1小時而耽誤工作單位要損失30元，這樣單位平均損失多少元？如果該科室提高看病速度，每小時平均可診斷6人，單位每天可減少損失多少？可減少多少座位？二、模型的準備根據題目所給信息，可以很明顯看出本題是單服務臺的排隊模型，日常生活中存在大量有形和無形的排隊或擁擠現象，如旅客購票排隊，市內電話占線等現象。該模型顯著特點是：服務設施是一個或者多個，需要被服務的人是無限制的，因此被服務者需要等待一段時間，因此會出現排隊現象，被服務者的到來是完全隨機的。因此排隊論又稱為隨機服務系統理論，它是通過對服務對象到來及服務時間的統計研究，得出這些數量指標(等待時間、排隊長度、忙期長短等)的統計規律，然后根據這些規律來改進服務系統的結構或重新組織被服務對象，使得服務系統既能滿足服務對象的需要，又能使機構的費用最經濟或某些指標最優。排隊系統又稱服務系統。服務系統由服務機構和服務對象構成。排隊系統包括三個組成部分：輸入過程：考察的是顧客到達服務系統的規律。它可以用一定時間內顧客到達數或前后兩個顧客相繼到達的間隔時間來描述，一般分為確定型和隨機型兩種。本題是病人隨機到達且服從泊松分布。排隊規則：分為等待制、損失制和混合制三種。當顧客到達時，所有服務機構都被占用，則顧客排隊等候，即為等待制。在等待制中，為顧客進行服務的次序可以是先到先服務，或后到先服務，或是隨機服務和有優先權服務。如果顧客來到后看到服務機構沒有空閑立即離去，則為損失制。有些系統因留給顧客排隊等待的空間有限，因此超過所能容納人數的顧客必須離開系統，這種排隊規則就是混合制。本題中不考慮優先制，而是先到先服務，且隊伍可以無限長，不考慮容量問題。服務機構：可以是一個或多個服務臺。多個服務臺可以是平行排列的，也可以是串連排列的。服務時間一般也分成確定型和隨機型兩種。而隨機型服務時間v則服從一定的隨機分布。本題的服務臺(醫生)是有限且唯一的，診斷時間是隨機的，且服從負指數分布。排隊論主要研究排隊系統運行的效率，估計服務質量。因此，研究排隊問題，首先要確定判斷系統運行優劣的基本量化指標，并求出這些指標的概率分布和數學特征。要研究的系統運行指標主要有：1、排隊模型的表示X/Y/Z/A/B/CX—顧客相繼到達的間隔時間的分布；Y—服務時間的分布；M—負指數分布、D—確定型、Ek—k階愛爾蘭分布；Z—服務臺個數；A—系統容量限制(默認為∞)；B—顧客源數目(默認為∞)；C—服務規則(默認為先到先服務FCFS)。2、排隊系統的衡量指標隊長Ls—系統中的顧客總數；排隊長Lq—隊列中的顧客數；逗留時間Ws—顧客在系統中的停留時間；等待時間Wq—顧客在隊列中的等待時間；忙期—服務機構兩次空閑的時間間隔；服務強度ρ；穩態—系統運行充分長時間后，初始狀態的影響基本消失，系統狀態不再隨時間變化。3、到達間隔時間與服務時間的分布泊松分布；負指數分布；愛爾蘭分布；Poisson分布，是一種統計與概率學里常見到的離散概率分布，由法國數學家西莫恩·德尼·泊松在1838年時發表。泊松分布的參數是單位時間(或單位面積)內隨機事件的平均發生率。泊松分布適合于描述單位時間內隨機事件發生的次數。泊松分布的期望和方差均為λ。負指數分布又稱指數分布。泊松事件流的等待時間（相繼兩次出現之間的間隔）服從指數分布。指數函數的一個重要特征是無記憶性。這表示如果一個隨機變量呈指數分布，當s,t>0時有P(T>t+s|T>t)=P(T>s)。即，如果T是某一元件的壽命，已知元件使用了t小時，它總共使用至少s+t小時的條件概率，與從開始使用時算起它使用至少s小時的概率相等。如果指數分布的參數為λ，則指數分布的期望為1/λ。根據以上資料，解決本題的科室的工作狀態問題，只需要運用排隊論中最簡單的單服務臺，即M/M/1/∞/∞模型即可。下面通過對該問題進行排隊論模型嵌套進行求解。三、模型假設首先確定醫生的接待能力、病人的客源為無限大，且排除醫生，病人的心理因素及插隊等意外情況的發生。排隊只排一排，根據先到先得的原則，且每次醫生只看一個病人，且每個病人肯定能得出診斷。假設每段時間到來的病人數基本穩定，不會出現劇增和很長一段時間無人看病的問題。四、符號說明符號意義n任意時刻t內到達的病人數（個）Ls平均病人數（個）Lq等待的平均病人數（個）Ws病人的平均看?。òǖ却龝r間）時間(h)Wq病人平均排隊等待時間(h)λ單位時間內到達病人的平均數（個/h）μ單位時間內能診斷完的病人的平均數（個/h）m座位數（個）T看病耽誤的時間(h)Q損失的錢(元)ρ服務強度五、模型建立與解決：問題1模型建立與解決問題1模型建立：已知病人的到來服從Poisson流，即服從參數為λ的泊松分布，其中λ表示單位時間內到達病人的平均數。醫生診斷時間服從參數為μ的負指數分布，其中μ表示單位時間內能診斷完的病人的平均數。設任意時刻t內到達的病人數為n的概率為Pn(t)，病人的到來服從泊松分布，因此單位時間內病人的到達數服從X~P(λ)，則時間間隔△t為內病人到來的數目為G~P(λ△t)。則△t內1個病人到達的概率為P(G=1)=λ△t*e-λ△t=λ△t+o△t，反之沒有病人到達的概率為P(G=0)=1-λ△t*e-λ△t=1-λ△t+o△t由于醫生的診斷時間Y~E(μ)，故病人被診斷時，1個病人被診斷完的概率為P{Y≤Δt}=1-e-μ△t=μΔt+o(Δt)，沒有被診斷完的概率為1-μΔt+o(Δt)。在t+△t時刻考慮n個病人到來的概率Pn(t+△t)，△t足夠小的情況下，有以下4種情況：t時刻系統中有n個病人到來，沒有病人到來且沒有病人診斷完畢，其概率為：[1-λ△t+o(△t)][

1-μ△t+o(△t)]=(1-λ△t-μ△t)+o(△t)；

t時刻系統中有n+1個病人到來，沒有病人到來且有1個病人診斷完畢，其概率為：[1-λ△t+o(△t)][μ△t+o(△t)]=μ△t+o(△t)；

t時刻系統中有n-1個病人到來，有1個病人到來且沒有病人診斷完畢，其概率為：[λ△t+o(△t)][1-μ△t+o(△t)]=

λ△t+o(△t)；

其他狀態的概率為o(△t)。

由于四種情況相互獨立且不可能同時發生，所以得到系統中有n個病人到來的概率Pn(t+△t)滿足：Pn(t+△t)=Pn(t)(1-λ△t-μ△t)+Pn+1(t)μ△t+Pn-1(t)λ△t+o(△t)移項整理，兩邊同除以△t，得：Pn(t+△t)+Pn(t)△t=λPn-1(t)+μ令△t→0，得:dPn(t)dt=λPn-1(t)+μPn+1(t)-(λ+μ)P當n=0時，因為:P0(t+△t)=P0(t)(1-λ△t)+P1(t)(1-λ△t)μ△t+o(△t)所以有:dPn(t)dt=-λP0(t)+μ對于穩態情形，與t無關，其導數為零。因此，得到:λ問題1模型求解：λ這是關于Pn的差分方程，也反映出了系統狀態的轉移關系，即每一狀態都是平衡的，求解得:P1=(λ/μ)P0，遞推可得Pn=(λ/μ)n由概率的性質知n=0∞Pn=1，將上式代入λP0=1-λ/μ，Pn=(1-λ/μ)(λ/μ)因為病人到達規律服從參數為λ的泊松分布，診斷時間服從參數為μ的負指數分布，其期望值就分別為λ，1/μ。所以λ表示單位時間內平均到達的病人數，μ表示單位時間內能診斷完的病人數。如果令ρ=λ/μ，這時ρ就表示相同時間內病人到達的平均數與能被診斷的平均數之比，它是刻畫診斷效率和醫院利用程度的重要標志，稱ρ為服務強度。上面在ρ<1的條件下得到了穩定狀態下的概率Pn，n=0，1，2，…其實，如果ρ>1，可以證明排隊長度將是無限增加的，即使ρ=1的情況下，P0(t)也是隨時間而變化的，系統達不到穩定狀態.因此，這里只討論ρ<1時情況，從上面的推導知：Pn=(1-ρ)ρnn=1,2…則服務系統的運行指標為：(1)隊長（平均病人數）：由于系統的狀態為n時即系統中有n個病人，由期望的定義得:L(2)排隊長：（等待的平均病人數）L=ρλ/(μ-λ)可以證明，病人在系統中看病時間服從參數為μ-的負指數分布。因此，有(3)系統中病人的平均看病時間：(4)系統中病人的平均等待時間：Wq=題目中每小時平均有4個病人，醫生每小時可診斷5人，病人的到來服從Poisson流，診斷時間服從負指數分布?？梢缘玫溅?4醫院平均病人數：Ls醫院等待的平均病人數：Lq病人的平均看?。òǖ却龝r間）時間：Ws病人平均排隊等待時間：Wq醫院當中沒有病人的概率為：1-ρ=0.2病人到來不需要等待的概率即是醫院中沒有病人的概率問題一結論：由上結果可得，病人到來不需要等待的概率為0.2，醫院平均病人數為4人，醫院等待的平均病人數為3.2人，病人的平均看?。òǖ却龝r間）時間為1h，病人平均排隊等待時間為0.8h。問題2模型建立與解決問題2模型建立：要求99%以上的病人有座，設現在醫院內有m個座位，則可以設P=（醫院總人數<=m）>=0.99考慮單位時間平均人數為4人，則m>=4考慮病人數為0人時，人數<=m,都有座位,發生這種情況下的概率為P0考慮病人數為1人時，人數<=m,都有座位,發生這種情況下的概率為P1考慮病人數為2人時，人數<=m,都有座位,發生這種情況下的概率為P2...考慮病人數為m人時，人數<=m,都有座位,發生這種情況下的概率為Pm由于在t時間內，這些情況相互獨立，不可能同時發生，則可以得出P=（醫院總人數<=m）=P0+P1+P2+…+Pm>=0.99，即n=0問題2模型求解：n=0即1-ρm+1ρm>=ln0.01lnm>=20問題二結論：由以上結果可得，座位至少要有20個，才能保證99%的病人有座位問題三模型建立與解決：該單位24小時上班，病人因看病1小時而耽誤工作單位要損失30元，需要求單位平均損失多少元設每天平均會有N個病人，因看病耽誤的時間為T，損失的錢為Q由題目所給條件可得平均每天會有N=24*4=96個病人由問題一結論可得在每個病人在看病耽誤時間為1個小時則每天平均會耽誤工作時間為T=96*1=96h每天單位平均損失Q=N*T*Ws=96*30=2880元問題三結論：每天單位平均損失2880元問題四模型建立與解決：問題四模型建立:如果該科室提高看病速度，每小時平均可診斷6人，需要求單位每天可減少損失多少，可減少多少座位由問題一模型可得醫院平均病人數：L醫院等待的平均病人數：L病人的平均看病（包括等待時間）時間：W病人平均排隊等待時間：W每天單位平均損失為Q2=N*T2*WS2保證99%的病人有座位的最少座位數滿足

n=0問題四模型求解：此時λ=4醫院平均病人數：Ls2醫院等待的平均病人數：Lq2病人的平均看?。òǖ却龝r間）時間：Ws2病人平均排隊等待時間：Wq2每天單位平均損失為Q2=N*T2*WS2=96*0.5*30=1440元n=0即1-ρmρm1>=ln0.01lnm1>=11m1最小為11個△Q=Q-Q2=2880-1440=1440元△m=m-m1=20-11=9個問題四結論：單位每天可減少損失1440元，可減少9個座位六、模型推廣在實際工作中，不可能醫院部門總是單一的一個醫生工作，因此可考慮有多個醫生共同工作的工作情況。前提假設同M/M/1/∞/∞，病人到來為泊松流，平均到達率為λ，各醫生的診斷時間滿足負指數分布，而各自醫生的工作是相互獨立的（不搞協作），單個醫生的平均診斷率為μ，則整個醫院的平均診斷率為Cμ(當n≥C),或nμ(當n<C),則系統的服務強度為ρ=λ/Cμ,當ρ>1時，系統就會出現排隊現象。類似地，可以得到系統狀態概率的平衡方程μ其中n=0∞PnPP系統的運行指標為Ls=W考慮更復雜情況，病人排隊隊伍不可能無限長，以及各個服務臺之間，理論上可以相互協助。在實際生活中，很難出現假設中存在的簡單情況，需要更進一步的建模和求解，會使得整個模型變得臃腫復雜，因此暫時不做討論。七、參考文獻[1]馬麗瓊，薛玉娟，概率論與數理統計簡明教程，機械工程出版社，2014.9[2]姜啟源，謝金星，葉俊，數學模型（第四版），高等教育出版社，2011.1[3]王瑩，排隊論模型求解就醫排隊問題，1672-3791(2010)06(b)-0238-02企業財務管理第一章總論第一節企業與企業財務管理

【考點1】企業與企業財務管理

【要求】比較重要考點。掌握企業不同組織形式的優劣和特點；了解財務管理內容構成。

一、企業及其組織形式

（一）企業的定義及功能（略）

（二）企業組織形式

典型的企業組織形式有三種：個人獨資企業、合伙企業以及公司制企業。

其中，個人獨資企業占企業總數的比重很大，但是絕大部分的商業資金是由公司制企業控制的。因此，財務管理通常把公司理財作為討論的重點。

除非特別指明，本教材討論的財務管理均指公司財務管理。1.企業責任

2.公司制企業與代理問題

經營者和所有者分開以后，經營者成為代理人，所有者成為委托人，代理人可能為了自身利益而傷害委托人的利益。3.各種企業組織形式的優劣（規模、融資、責任、納稅）

有限責任公司和股份有限公司的區別設立時股東人數股權表現形式股份轉讓限制有限責任公司設立有限責任公司的股東人數可以為1人或50人以下權益總額不作等額劃分，股東的股權是通過投資人所擁有的比例來表示的不發行股票，對股東只發放一張出資證明書，股東轉讓出資需要由股東會或董事會討論通過股份有限公司設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人權益總額平均劃分為相等的股份，股東的股權是用持有多少股份來表示的可以發行股票，股票可以自由轉讓和交易

二、企業財務管理的內容

（一）公司的基本活動與企業財務管理的內容

（二）企業財務管理的內容是相互聯系、相互制約的

【例1·單選題】（2013年）與普通合伙企業相比，下列各項中，屬于股份有限公司缺點的是（）。

A.籌資渠道少

B.承擔無限責任

C.企業組建成本高

D.所有權轉移較困難

『正確答案』C

『答案解析』公司制企業的缺點有：（1）組建公司的成本高；（2）存在代理問題；（3）雙重課稅。所以本題的答案為選項C?！纠?·單選題】（2016年）某上市公司職業經理人在任職期間不斷提高在職消費，損害股東利益。這一現象所揭示的公司制企業的缺點主要是（）。

A.產權問題

B.激勵問題

C.代理問題

D.責任分配問題

『正確答案』C

『答案解析』公司制企業的缺點包括：（1）組建公司的成本高；（2）存在代理問題；（3）雙重課稅。代理問題指的是所有者和經營者分開后，所有者成為委托人，經營者為代理人，代理人可能為了自身利益而傷害委托人利益。第二節財務管理目標

【考點2】財務管理目標

【要求】重要考點。

掌握財務管理目標各種觀點的具體內容和優劣。

一、利潤最大化

1.內涵

利潤最大化目標，就是假定企業財務管理以實現利潤最大為目標。

【說明】利潤最大化中的利潤指的是稅后凈利潤（補充的內容）。

2.利潤最大化目標產生的原因

（1）人類生產經營是為創造剩余產品，剩余產品的多少可以用利潤指標來衡量；

（2）自由競爭的資本市場中，資本的使用權最終屬于獲利最多的企業；

（3）只有每個企業都最大限度地創造利潤，整個社會的財富才能實現最大化。3.優點

有利于企業資源的合理配置；

有利于企業整體經濟效益的提高。

4.缺點

（1）沒有反映創造的利潤與投入資本之間的關系（投入產出關系）

（2）沒有考慮利潤實現時間和資金時間價值

（3）沒有考慮風險因素

（4）可能導致企業短期財務決策傾向，影響企業長遠發展5.每股收益最大化（利潤最大化的另一種表現方式）

用每股收益（或權益凈利率）來概括企業的財務目標。

克服了利潤最大化的缺點1

如果假設風險相同、每股收益時間相同，每股收益的最大化也是衡量公司業績的一個重要指標。事實上，許多投資人都把每股收益作為評價公司業績的重要標準之一。

二、股東財富最大化

1.內涵

企業財務管理以實現股東財富最大為目標。

【股東財富度量】

在已上市的股份公司中，股東財富是由其所擁有的股票數量和股票市場價格兩方面來決定的。

2.優點

（1）考慮了風險因素，因為通常股價會對風險作出較敏感的反應。

（2）在一定程度上能避免企業追求短期行為，因為預期利潤會影響股票價格。

（3）對上市公司而言，股東財富最大化目標比較容易量化，便于考核和獎懲。3.存在的問題

（1）通常只適用于上市公司，非上市公司難于應用，因為非上市公司無法像上市公司一樣隨時準確獲得公司股價。

（2）股價受眾多因素影響，股價不能完全準確反映企業財務管理狀況。

（3）它強調得更多的是股東利益，而對其他相關者的利益重視不夠。

三、企業價值最大化

1.內涵

企業價值最大化是指企業財務管理行為以實現企業的價值最大為目標。

企業價值最大化要求企業采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大?！菊f明】企業價值含義及度量

2.優點

3.存在的問題（準確度量企業價值困難）

（1）企業的價值過于理論化，不易操作。

（2）對于非上市公司，企業價值評估很難做到客觀和準確。

四、相關者利益最大化

1.內涵

2.優點

①有利于企業長期穩定發展。

②體現了合作共贏的價值理念，有利于實現企業經濟效益和社會效益的統一。

③這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，較好地兼顧了各利益主體的利益。

④體現了前瞻性和現實性的統一。

五、各種財務管理目標之間的關系

1.利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化以及相關者利益最大化等各種財務管理目標，都以股東財富最大化為基礎。

2.以股東財富最大化為核心和基礎，還應該考慮利益相關者的利益。

在強調公司承擔應盡的社會責任的前提下，應當允許企業以股東財富最大化為目標。【例1·單選題】關于現代企業財務管理的目標存在多種觀點，屬于最理想的財務管理目標的觀點是（）。

A.利潤最大化

B.股東財富最大化

C.企業價值最大化

D.相關者利益最大化

『正確答案』D

『答案解析』相關者利益最大化是現代企業財務管理的理想目標。其他目標都不同程度的存在缺點，大家同時需要掌握其他幾種觀點的缺點。【例2·多選題】下列在一定程度上能避免企業追求短期行為的財務管理目標有（）。

A.利潤最大化

B.股東財富最大化

C.企業價值最大化

D.相關者利益最大化

『正確答案』BCD

『答案解析』利潤最大化目標可能導致企業短期財務決策傾向，而其他三個目標能不同程度的避免企業短期行為。從這個題目大家要注意掌握幾種目標的優劣，并善于總結它們之間的共同點和區別?！纠?·多選題】（2011年）在某公司財務目標研討會上，張經理主張“貫徹合作共贏的價值理念，做大企業的財富蛋糕”；李經理認為“既然企業的績效按年度考核，財務目標就應當集中體現當年利潤指標”；王經理提出“應將企業長期穩定的發展放在首位，以便創造更多的價值”。上述觀點涉及的財務管理目標有（）。

A.利潤最大化

B.企業規模最大化

C.企業價值最大化

D.相關者利益最大化

『正確答案』ACD

『答案解析』張經理的主張主要是體現合作共贏的理念，所以涉及的是相關者利益最大化目標；李經理的主張涉及的是利潤最大化目標。王經理的主張強調的是創造價值，所以涉及的是企業價值最大化目標?！究键c3】利益沖突與協調

【要求】重要考點

掌握各種沖突的表現形式及協調方法

一、協調利益沖突的原則

盡可能使企業相關者的利益分配在數量上和時間上達到動態的協調平衡。

二、所有者和經營者利益沖突與協調

1.矛盾的表現

2.解決辦法

三、所有者和債權人的利益沖突與協調

1.矛盾的表現

2.解決辦法

（1）限制性借債：防止所有者損害自己利益的行為出現

（2）收回借款或停止借款：發現所有者損害自己利益時，采取保護自己的措施

四、企業的社會責任

1.含義

指企業在謀求所有者或股東權益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。

2.主要內容

（1）對員工的責任；

（2）對債權人的責任

（3）對消費者的責任；

（4）對社會公益的責任

（5）對環境和資源的責任；

（6）遵從政府的管理、接受政府的監督。3.如何協調

任何企業都無法長期單獨地負擔因承擔社會責任而增加的成本。過分地強調社會責任而使企業價值減少，就可能導致整個社會資金運用的次優化，從而使社會經濟發展步伐減緩。

大多數社會責任都必須通過立法以強制的方式讓每一個企業平均負擔。然而，企業是社會的經濟細胞，理應關注并自覺改善自身的生態環境?！纠?·單選題】（2010年）某上市公司針對經常出現中小股東質詢管理層的情況，擬采取措施協調所有者與經營者的矛盾。下列各項中，不能實現上述目的的是（）。

A.強化內部人控制

B.解聘總經理

C.加強對經營者的監督

D.將經營者的報酬與其績效掛鉤

『正確答案』A

『答案解析』協調所有者與經營者的矛盾通常可采取以下方式解決：解聘、接收和激勵。選項BC屬于解聘方式；選項D屬于激勵方式?！纠?·判斷題】（2014年）企業的社會責任是企業在謀求所有者權益最大化之外所承擔的維護和增進社會利益的義務，一般劃分為企業對社會公益的責任和對債權人的責任兩大類。（）

『正確答案』錯

『答案解析』企業的社會責任是指企業在謀求所有者或股東權益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。具體來說，企業社會責任主要包括：對員工的責任、對債權人的責任、對消費者的責任、對社會公益的責任、對環境和資源的責任，此外，企業還有義務和責任遵從政府的管理、接受政府的監督。第三節財務管理環節【考點4】財務管理環節

【要求】次要考點

了解財務管理的工作步驟與一般工作程序。第四節財務管理體制

【考點5】財務管理體制

【要求】

重要考點。財務管理體制的一般模式及選擇、設計原則、集權與分權體制下具體的集權和分權的內容。

一、企業財務管理體制的含義

二、企業財務管理體制的一般模式

三、企業財務管理體制的設計原則

U、H和M型組織特點U型H型M型特點集權化管理為核心，集中控制即控股公司體制，各子公司保持了較大的獨立性即事業部制，按照企業所經營的事業，設立若干事業部說明最基本的組織結構不斷演化后，現代意義上的H型既可以分權管理，也可以集權管理事業部有一定的經營自主權

四、集權與分權的選擇

本質上體現著企業的管理政策，是企業基于環境約束與發展戰略考慮順勢而定的權變性策略。

企業總部必須根據企業的不同類型、發展的不同階段以及不同階段的戰略目標取向等因素，對不同財務管理體制及其權力的層次結構作出相應的選擇與安排。

1.資本關系→掌握一定比例有表決權的股份（如50%以上），才能集中

2.業務關系→縱向一體化戰略的企業，相對集中

3.管理者的管理水平→較高，則更多集權

4.環境和規模

5.集中與分散的“成本”和“利益”差異

五、集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容

【例1·多選題】關于企業財務管理體制在集權與分權上的選擇，下列說法正確的有（）。

A.需考慮企業與各所屬單位之間的資本關系和業務關系的具體特征

B.需考慮集權與分權的“成本”和“利益”，分權的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務決策效率的下降

C.集權和分權考慮的因素還包括環境、規模和管理者的管理水平

D.實施縱向一體化戰略的企業，一般采用相對集中的財務管理體制

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B的正確說法是集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務決策效率的下降，分散的“成本”主要是可能發生的各所屬單位財務決策目標及財務行為與企業整體財務目標的背離以及財務資源利用效率的下降。

注意這個知識點不僅要掌握涉及到的要點，而且要能夠正確的運用各要點，比如D選項就是A選項的具體運用。【例2·多選題】下列關于企業財務管理體制的含義及設計原則的說法中，正確的有（）。

A.企業財務管理體制的核心問題是如何配置財務管理權限

B.需要考慮企業與各所屬單位之間的資本關系和業務關系的具體特征，以及集權與分權的“成本”和“利益”

C.財務管理體制設計要與現代企業制度的要求相適應，即財務管理體制必須以產權管理為核心，體現現代企業產權制度管理的思想

D.財務管理體制設計要與企業組織體制相適應，U型組織是現代企業最基本的組織結構形式

『正確答案』ACD

『答案解析』B選項本身正確，但選項B是企業財務管理體制在集權與分權的選擇時應該注意的問題，不屬于財務管理體制的含義和設計原則?！纠?·多選題】（2010年）某公司有A、B兩個子公司，采用集權與分權相結合的財務管理體制，根據我國企業的實踐，公司總部一般應該集權的有（）。

A.融資權

B.擔保權

C.收益分配權

D.經營權

『正確答案』ABC

『答案解析』2011年也考了一個集權的選擇題，考核點和這個題目完全一樣。

教材給出了集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容，共11個方面，要注意區分哪些是集中的權力，哪些是可以分散的權力。【例4·單選題】（2014年）U型組織是以職能化管理為核心的一種最基本的企業組織結構，其典型特征是（）。

A.集權控制

B.分權控制

C.多元控制

D.分層控制

『正確答案』A

『答案解析』U型組織最典型的特征是在管理分工下實行集權控制。第五節財務管理環境

【考點6】財務管理環境

【要求】重要考點。主要是掌握財務管理環境的構成內容體系，經濟環境的構成內容、金融機構的分類、應對經濟周期的措施、通貨膨脹的影響及措施。

一、技術環境

財務管理的技術環境，是指財務管理得以實現的技術手段和技術條件，它決定著財務管理的效率和效果。目前，我國進行財務管理所依據的會計信息是通過會計系統所提供的，占企業經濟信息總量的60%—70%。我國企業會計信息化的全面推進，必將促使企業財務管理的技術環境進一步完善和優化。

二、經濟環境

1.經濟環境的構成內容

2.經濟周期中不同階段的財務管理戰略

3.通貨膨脹

（1）通貨膨脹對企業財務活動的影響

①引起資金占用的大量增加，從而增加企業的資金需求。

②引起資金供應緊張，增加企業的籌資困難。

③引起有價證券價格下降，增加企業的籌資難度。

④折舊不足，引起企業利潤虛增，造成企業資金流失。

⑤引起利潤上升，加大企業的權益資金成本。

（2）通貨膨脹應對措施

三、法律環境

國家相關法律法規按照對財務管理內容的影響情況可以分如下幾類：法規內容影響企業財務活動的范圍公司法、證券交易法、證券法、金融法、合同法等企業籌資公司法、證券交易法、企業財務通則等企業投資公司法、企業財務通則、稅法等企業收益分配

四、金融環境

1.金融機構、金融工具與金融市場

資產流動性與風險資產流動性風險收益貨幣資金強低低房子弱高高金融工具的特征：流動性、風險性和收益性。2.金融市場的分類分類標準分類結果含義期限貨幣市場（短期金融市場）指以期限在一年以內的金融工具為媒介，主要功能是調節短期資金融通資本市場（長期金融市場）指以期限在一年以上的金融工具為媒介，主要功能是實現長期資金融通功能發行市場又稱一級市場，處理金融工具發行與最初購買者之間的交易流通市場又稱為二級市場，主要處理現有金融工具轉讓和變現的交易融資對象資本市場以貨