農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理主講人：韓錦綿編輯ppt背景介紹近幾年，農(nóng)村信用社在法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理操作流程再造、效勞和金融產(chǎn)品創(chuàng)新等方面取得了重大突破，但由于歷史積淀以及現(xiàn)實的各種因素影響，局部地區(qū)的農(nóng)村信用社在合規(guī)管理體系建設(shè)方面仍然薄弱。當(dāng)前，作為風(fēng)險管理體系核心之一的合規(guī)風(fēng)險管理已經(jīng)成為金融機構(gòu)防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)健康開展的一項重要內(nèi)容，正日益受到各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的高度重視。加強合規(guī)管理體系建設(shè)，對于農(nóng)村信用社提高經(jīng)營管理水平、增強風(fēng)險防范能力、加大支農(nóng)效勞力度以及全面實現(xiàn)改革開展戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要的意義。

2024/2/172編輯ppt案例一：雙鴨山警方揪出5個農(nóng)村信用社蛀蟲涉案金額兩千多萬元

在近日開展的打擊治理農(nóng)村信用社系統(tǒng)經(jīng)濟犯罪專項行中，黑龍江省雙鴨山警方抓獲犯罪嫌疑人５人，破獲各類案件１１起，涉案金額２２００余萬元。目前５人均被檢察機關(guān)依法逮捕。今年８月１１日，雙鴨山市公安局接到集賢縣農(nóng)村信用社報案稱，他們在清理不良貸款時，發(fā)現(xiàn)腰屯鄉(xiāng)信用社主任陳文東涉嫌違法發(fā)放貸款。雙鴨山市局經(jīng)偵支隊立即抽調(diào)精干警力組成專案組偵查。經(jīng)查，陳文東在擔(dān)任信用社主任的１０年時間里利用手中職權(quán)，用虛假抵押和貸款手續(xù)，違法發(fā)放貸款２２２筆，金額總計高達１０２２萬元。８月１９日專案組將陳文東抓獲。經(jīng)審訊，陳文東供認了違法發(fā)放貸款的犯罪事實。同時，又供述了利用職務(wù)便利，冒用他人姓名自貸自批貸款１００萬元的犯罪事實。警方進一步擴大戰(zhàn)果，相繼將涉嫌違法發(fā)放貸款的福利鎮(zhèn)信用社信貸員周曉東、永安鄉(xiāng)信用社信貸員張鐵華等４人抓獲。據(jù)統(tǒng)計，陳文東、周曉東、張鐵華等５人共計違法發(fā)放貸款４００多筆，累計金額高達２2００余萬元。2024/2/173編輯ppt主要內(nèi)容介紹一、合規(guī)風(fēng)險和合規(guī)文化概念的解釋二、合規(guī)風(fēng)險管理對銀行業(yè)的金融活動的重要意義三、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理方面存在的問題與缺乏四、農(nóng)村信用社培育合規(guī)文化、防范合規(guī)風(fēng)險的有效途徑2024/2/174編輯ppt一、合規(guī)風(fēng)險和合規(guī)文化概念的解釋〔一〕什么是合規(guī)？〔二〕什么是合規(guī)風(fēng)險？〔三〕什么是合規(guī)文化？

2024/2/175編輯ppt〔一〕合規(guī)近些年，“依法合規(guī)〞一詞在我國商業(yè)銀行監(jiān)督管理工作中經(jīng)常使用。但是，許多人對“合規(guī)〞概念的理解卻是外表化的，有的將“合規(guī)〞理解為銀行及其分支機構(gòu)的經(jīng)營管理行為必須符合銀行(總行)制定的規(guī)章制度，有的將“合規(guī)〞簡單地理解為就是符合規(guī)定，不符合規(guī)定就是違規(guī)。顯然，這些理解與國際銀行業(yè)對“合規(guī)〞的理解是不一致的。從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于合規(guī)風(fēng)險的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)那么或標(biāo)準(zhǔn)。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內(nèi)部規(guī)章制度，這不屬于合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險的范疇，而是需要通過銀行內(nèi)部審計監(jiān)督去解決的問題。?商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引?對合規(guī)的含義也進行了如下明確：“是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)那么和準(zhǔn)那么相一致。〞法律、規(guī)那么及準(zhǔn)那么主要是指與銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、規(guī)那么及標(biāo)準(zhǔn)，主要包括反洗錢、防止恐怖分子進行融資活動的相關(guān)規(guī)定，以及涉及銀行經(jīng)營的準(zhǔn)那么(包括防止或減少利益沖突等問題)，隱私及數(shù)據(jù)保護以及消費者信貸等方面的規(guī)定。此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)那么及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、規(guī)那么及準(zhǔn)那么，如勞動就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。2024/2/176編輯ppt〔二〕什么是合規(guī)風(fēng)險？合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風(fēng)險、遭受金融損失的風(fēng)險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)那么以及相關(guān)慣例標(biāo)準(zhǔn)而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處分、重大財務(wù)損失和聲譽損失等方面的風(fēng)險。2024/2/177編輯ppt

拓展：合規(guī)風(fēng)險與操作風(fēng)險差異性：1、劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。操作風(fēng)險是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的，而合規(guī)風(fēng)險是以守法與違法的角度為出發(fā)點的。2、風(fēng)險引發(fā)因素不同。操作風(fēng)險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計算機系統(tǒng)或外部事件等引發(fā)的風(fēng)險，而合規(guī)風(fēng)險那么是因為銀行違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章而導(dǎo)致的風(fēng)險。3、風(fēng)險內(nèi)涵不同。操作風(fēng)險的內(nèi)涵比較復(fù)雜，它既包括操作交易風(fēng)險，也包括技術(shù)風(fēng)險、內(nèi)部失控風(fēng)險，還包括外部欺詐、盜搶等風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵那么相對單一，只是集中于銀行違法行為所導(dǎo)致的法律后果。關(guān)聯(lián)性：操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險也有一定的關(guān)聯(lián)性，主要是操作風(fēng)險可以導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生，合規(guī)風(fēng)險的背后必有操作風(fēng)險，某個具體的操作風(fēng)險可能直接轉(zhuǎn)為合規(guī)風(fēng)險。2024/2/178編輯ppt〔三〕什么是合規(guī)文化？合規(guī)文化建設(shè)作為合規(guī)風(fēng)險管理的一局部，是企業(yè)文化建設(shè)的一局部，但如果僅將合規(guī)風(fēng)險管理作為企業(yè)文化建設(shè)的范疇，那合規(guī)風(fēng)險管理將停滯在意識領(lǐng)域，不利于銀行的風(fēng)險防范。董事會和高級管理層應(yīng)采取一系列措施，推進銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業(yè)務(wù)時都能遵守法律、規(guī)那么和標(biāo)準(zhǔn)，推進以職業(yè)操守為根底，建設(shè)蓬勃向上、富有活力的合規(guī)文化，從而促進形成高效的公司治理環(huán)境。2024/2/179編輯ppt二、合規(guī)風(fēng)險管理對銀行業(yè)的金融活動的重要意義㈠合規(guī)文化是農(nóng)村信用社企業(yè)文化重要的組成局部。㈡合規(guī)風(fēng)險管理是防范案件、降低經(jīng)營風(fēng)險的根本手段。㈢合規(guī)風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社穩(wěn)健長遠開展的根本保障。2024/2/1710編輯ppt㈠合規(guī)文化是農(nóng)村信用社企業(yè)文化重要的組成局部。一個企業(yè)要有良好的開展、要有較強的競爭實力就必須要有自己的企業(yè)文化，而合規(guī)文化是農(nóng)村信用社企業(yè)文化最關(guān)鍵、最重要的局部。合規(guī)文化包含職業(yè)道德、價值觀念、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象等內(nèi)容，它對信用社企業(yè)文化系統(tǒng)的建設(shè)、整體價值趨向的構(gòu)建和核心競爭力的形成都起著不可替代的作用。

2024/2/1711編輯ppt㈡合規(guī)風(fēng)險管理是防范案件、降低經(jīng)營風(fēng)險的根本手段。縱觀我國信用社歷年來發(fā)生的案件，深入分析其產(chǎn)生的原因就是員工職業(yè)道德缺失、合規(guī)意識冷淡、合規(guī)操作不到位。在合規(guī)文化建設(shè)中，通過完善制度、標(biāo)準(zhǔn)操作、培育合規(guī)理念，使員工自覺地、習(xí)慣地遵規(guī)守紀(jì)，這樣案件的發(fā)生、經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生就可以從根本上得到控制。

例如，一些客戶代替他人來營業(yè)網(wǎng)點辦理存折書面掛失申請的時候，在無法提供存折儲戶本人的身份證件的條件下卻要求違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。又如，規(guī)章制度規(guī)定客戶在辦理大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)時須提供客戶本人的有效身份證明，然而某些忘記攜帶身份證件的客戶自認為跟柜員相熟就算不提供身份證件也照樣可以辦。然而更多的不合規(guī)現(xiàn)象卻是由農(nóng)信社內(nèi)部工作人員操作問題所造成的。

2024/2/1712編輯ppt案例二：1、某地一柜員在替一外地客戶辦理一筆取款業(yè)務(wù)時，錯把取款記作存款造成柜員短款，既支付現(xiàn)金給客戶又在客戶的賬戶上打進了一筆相應(yīng)的存款，令客戶賬戶因此增多了兩倍于取款金額的款數(shù)。待到該客戶走后當(dāng)天扎帳才發(fā)現(xiàn)過失，采取補救行動也僅能追回局部的損失金額，結(jié)果令農(nóng)信社蒙受了一筆不小的損失，其本人也受到被留職觀察的處分。2、2021年1月，涉嫌騙貸1.57億元的河北高陽縣信用聯(lián)社副主任宋亞安逃離。宋亞安在長達兩年的時間里，利用手中的權(quán)力，對相關(guān)法律法規(guī)視而不見，肆意妄為，指使基層信用社違規(guī)發(fā)放貸款，使用極其“原始〞的作案手段，將1.57億貸款騙了出去。而高陽縣基層信用社主任和信貸員明知貸款方式的違規(guī)性，對宋亞安的安排卻言聽計從。2024/2/1713編輯ppt㈢合規(guī)風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社穩(wěn)健長遠開展的根本保障。目前我國農(nóng)村信用社正處在開展的關(guān)鍵時期，我們要快速的開展、科學(xué)的開展、穩(wěn)健的開展。合規(guī)風(fēng)險管理不僅能推進信用社改革的進一步深化，降低風(fēng)險控制本錢，促進業(yè)務(wù)開展，而且能統(tǒng)一思想、凝聚合力，加強信用社員工隊伍建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平。只有大力大力進行合規(guī)風(fēng)險管理工作，才能使農(nóng)村信用社這趟列車平安快速地駛向更遠的地方。

2024/2/1714編輯ppt三、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理方面存在的問題與缺乏

問題（一）違反市場準(zhǔn)入、市場退出及其他規(guī)定的行為（二）違反國家銀行業(yè)法規(guī)規(guī)定的有關(guān)銀行業(yè)務(wù)規(guī)則開經(jīng)營活動的違規(guī)經(jīng)營行為。

（三）違反銀行業(yè)法規(guī)有關(guān)銀行審慎經(jīng)營規(guī)則的行為。

不足（一）在認識方面（二）在機制方面（三）在制度方面2024/2/1715編輯ppt問題〔一〕違反市場準(zhǔn)入、市場退出及其他規(guī)定的行為1、拒絕接受監(jiān)管的違規(guī)行為2、機構(gòu)管理方面的違規(guī)行為3、擅自變更法定事項的違規(guī)行為4、高管人員任職資格審核方面的違規(guī)行為5、報送報表資料、信息披露方面的違規(guī)行為2024/2/1716編輯ppt1、拒絕接受監(jiān)管的違規(guī)行為拒絕或阻礙銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查拒絕執(zhí)行監(jiān)管命令拒絕或變相拒絕向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供報表、報告等文件材料2024/2/1717編輯ppt2、機構(gòu)管理方面的違規(guī)行為未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)設(shè)立或變相設(shè)立分支機構(gòu)；違法出租、出借金融許可證；未經(jīng)批準(zhǔn)進行機構(gòu)分立、合并；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撤消機構(gòu)，終止經(jīng)營；違反場外營銷的有關(guān)規(guī)定〔場外簽約〕；第三方存管業(yè)務(wù)方面。2024/2/1718編輯ppt3、擅自變更法定事項的違規(guī)行為銀行未經(jīng)批準(zhǔn)或備案擅自擴大業(yè)務(wù)范圍，開辦新業(yè)務(wù)或新業(yè)務(wù)品種，超范圍經(jīng)營；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更名稱或營業(yè)地址；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自歇業(yè)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更資本金數(shù)額；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更持股5%以上的股東。2024/2/1719編輯ppt4、高管人員任職資格審核方面的違規(guī)行為未經(jīng)資格審查，擅自任命或變更董事、高級管理人員有關(guān)申報材料不真實，存有遺漏或有意隱瞞真實情況2024/2/1720編輯ppt舉例：專職合規(guī)員的任職資格

〔一〕金融、法律或相關(guān)專業(yè)大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，具有崗位必須的金融或法律專業(yè)知識；〔二〕具有三年以上管理經(jīng)歷和工作經(jīng)驗，具有較強的合規(guī)意識和管理能力；〔三〕近三年年度考核均在稱職〔含〕以上；〔四〕熟悉農(nóng)村信用社經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)，系所在單位業(yè)務(wù)骨干；〔五〕工作責(zé)任心強，具有良好的語言表達、溝通和協(xié)調(diào)能力；〔六〕品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、道德品質(zhì)良好。2024/2/1721編輯ppt5、報送報表資料、信息披露方面的違規(guī)行為不按規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送報表、資料；向監(jiān)管部門報送虛假的或隱瞞重要事實的報表、報告等文件資料；不按規(guī)定向社會公眾披露財務(wù)報告、風(fēng)險狀況及其他重大事項等信息。2024/2/1722編輯ppt問題〔二〕違反有關(guān)銀行業(yè)務(wù)規(guī)那么開展經(jīng)營活動的違規(guī)經(jīng)營行為1、存款違規(guī)行為2、貸款違規(guī)行為

3、結(jié)算違規(guī)行為

4、財務(wù)會計違規(guī)行為

5、中間業(yè)務(wù)違規(guī)行為

2024/2/1723編輯ppt1、存款違規(guī)行為違反存款自愿的原那么，強行客戶存款無故拖延、拒絕支付存款本金和利息違反規(guī)定提高或者降低利率以及采取其他不正當(dāng)手段吸收存款擅自泄露存款人情況或者未經(jīng)法定程序代為查詢、凍結(jié)、扣劃存款的未按規(guī)定要求開立個人存款帳戶的客戶出示身份證件并進行核對登記超規(guī)定范圍、期限和最低限額吸收存款2024/2/1724編輯ppt2、貸款違規(guī)行為違反規(guī)定提高或降低利率發(fā)放貸款貸款投向不合規(guī)貸款數(shù)據(jù)反映不真實違反規(guī)定的貸款審查、辦理程序發(fā)放貸款未對借款人情況或擔(dān)保情況進行嚴(yán)格審查或?qū)彶椴粐?yán)向不具備貸款資格或條件的借款人發(fā)放貸款；向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件對未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的借款人發(fā)放貸款等貸款五級分類不準(zhǔn)，貸款質(zhì)量反映不真實2024/2/1725編輯ppt3、結(jié)算違規(guī)行為違反規(guī)定不予兌現(xiàn)，不予收付；壓單壓票或者違反規(guī)定退票；違反規(guī)定為客戶開立結(jié)算帳戶；出具與事實不符的票據(jù)；對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、貼現(xiàn)、付款或者保證；簽發(fā)空頭匯票、本票和辦理空頭匯款；未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行銀行卡；違反規(guī)定對持卡人透支或者幫助持卡人利用信用卡套取現(xiàn)金。2024/2/1726編輯ppt4、財務(wù)會計違規(guī)行為辦理存貸款等業(yè)務(wù)不按照會計制度記帳、登記或不在會計報表中反映將存貸款等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶軋差處理將比例控制的支出工程作為比例列支工程，以提代支經(jīng)營收入未列入會計帳冊中間業(yè)務(wù)收入造假未按規(guī)定提足損失準(zhǔn)備跨期收入確定2024/2/1727編輯ppt5、中間業(yè)務(wù)違規(guī)行為出具與事實不符的信用證、保函、資信證明；向關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資行為提供擔(dān)保利用中間業(yè)務(wù)效勞價格進行不正當(dāng)競爭未按規(guī)定將制訂的中間業(yè)務(wù)效勞價格報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案分支機構(gòu)違反規(guī)定自行制定中間業(yè)務(wù)價格或調(diào)整由其總行制訂的價格等。2024/2/1728編輯ppt問題〔三〕違反銀行業(yè)法規(guī)有關(guān)銀行審慎經(jīng)營規(guī)那么的行為1、違反風(fēng)險管理的行為2、內(nèi)部控制不到位的行為3、違反資本充足率管理的行為4、損失準(zhǔn)備管理違規(guī)行為5、風(fēng)險集中管理違規(guī)行為6、關(guān)聯(lián)交易管理違規(guī)行為7、資產(chǎn)流動性管理違規(guī)行為2024/2/1729編輯ppt1、違反風(fēng)險管理的行為包括違反國家銀行業(yè)法律法規(guī)對銀行風(fēng)險管理的規(guī)定和要求，風(fēng)險管理制度不健全、操作不到位等。2024/2/1730編輯ppt2、內(nèi)部控制不到位的行為沒有按照要求建立相應(yīng)的內(nèi)控制度或內(nèi)控制度不健全公司治理不健全，決策、執(zhí)行、監(jiān)督系統(tǒng)職責(zé)不清，缺乏相互制衡作用超授權(quán)、授信范圍或未經(jīng)授權(quán)授信發(fā)放貸款、開展業(yè)務(wù)等違反內(nèi)部控制制度的行為沒有執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)交流、崗位輪換和強制休假制度合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門職能劃分不清，責(zé)任不明沒有定期對相關(guān)業(yè)務(wù)制度、方法進行評價、檢討合修訂2024/2/1731編輯ppt3、違反資本充足率管理的行為如銀行的資本充足率沒有到達規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)資本充足率計算不準(zhǔn)確，資本總額、凈額、加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)有誤并表資本充足率合并計算不正確未按規(guī)定及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告、報送資本充足率相關(guān)報表；未按規(guī)定披露資本充足率相關(guān)信息;2024/2/1732編輯ppt4、損失準(zhǔn)備管理違規(guī)行為沒有按照?金融企業(yè)會計制度?和?貸款損失準(zhǔn)備金計提指引?的要求提取或未提足損失準(zhǔn)備金的行為2024/2/1733編輯ppt5、風(fēng)險集中管理違規(guī)行為違反規(guī)定，對集團客戶多頭授信、過度授信的行為；對單個客戶貸款比例超過法規(guī)規(guī)定的行為2024/2/1734編輯ppt6、關(guān)聯(lián)交易管理違規(guī)行為如違反規(guī)定與關(guān)系人、關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生被禁止的交易行為。2024/2/1735編輯ppt7、資產(chǎn)流動性管理違規(guī)行為即農(nóng)信社資產(chǎn)流動性比例未到達規(guī)定要求。2024/2/1736編輯ppt缺乏〔一〕在認識方面沒有樹立牢固的合規(guī)意識和合規(guī)文化。在一些信用社，合規(guī)風(fēng)險管理意識還沒有貫穿到全社全員，還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程；合規(guī)風(fēng)險管理理念欠缺和不成熟，漠視風(fēng)險的粗放經(jīng)營觀念和行為慣性依然存在，對合規(guī)風(fēng)險管理就是經(jīng)營效益的理念認識不夠，不能正確處理業(yè)務(wù)開展與合規(guī)風(fēng)險管理的關(guān)系，“一放就亂、一管就死〞的現(xiàn)象還很普遍。

2024/2/1737編輯ppt缺乏〔一〕在認識方面一是重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理。各級機構(gòu)往往把目光局限于完成考核任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，注重市場營銷和拓展，無視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，有些營業(yè)機構(gòu)甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險以實現(xiàn)短期績效，加大了合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險。2024/2/1738編輯ppt缺乏〔一〕在認識方面二是重事后管理，輕事前防范。往往偏重對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取事后的管理處分措施，試圖以嚴(yán)厲的處分遏制風(fēng)險出現(xiàn)，而對事前的防范和事中的控制措施卻關(guān)注較少。2024/2/1739編輯ppt缺乏〔一〕在認識方面三是重執(zhí)行層操作人員管理，輕管理層人員約束。在合規(guī)風(fēng)險管理上存在著一個根深蒂固的錯誤理念，即重視對執(zhí)行層操作人員的管理，無視對管理層人員的約束，似乎只有執(zhí)行層操作人員才有引發(fā)合規(guī)風(fēng)險的可能。事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等實權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險，其危害性要遠遠大于執(zhí)行層操作人員。2024/2/1740編輯ppt缺乏〔二〕在機制方面

一是合規(guī)管理方面完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有完全形成。多數(shù)農(nóng)信社還沒有成立獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門來對合規(guī)風(fēng)險進行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。2024/2/1741編輯ppt缺乏〔二〕在機制方面二是合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)不明。雖然目前局部信用社組建了合規(guī)部，但是由于經(jīng)驗缺乏，相關(guān)活動開展不到位，管理責(zé)任不明確等，合規(guī)部工作仍處于探索階段。2024/2/1742編輯ppt缺乏〔三〕在制度方面一是內(nèi)部控制制度不完善、運行效力不強。信用社管理根底比商業(yè)銀行薄弱，內(nèi)部控制制度缺乏連貫性與整合性，缺少一套統(tǒng)一完整、構(gòu)成體系的內(nèi)部控制制度，適用性有待進一步提高。雖然歷年來根據(jù)業(yè)務(wù)開展的要求，制定了較為齊全的規(guī)章制度，但這些規(guī)章制度分散在各類文件中，難以保證操作層面所接觸制度的最新有效性；內(nèi)部控制制度在標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)開展方面存在“模糊地帶〞和“制度空白點〞，在控制制度中各部門職責(zé)銜接不到位的問題尤為突出；現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度在運行過程中未建立有效的檢查糾偏機制，信用社在積極拓展新產(chǎn)品、設(shè)計新制度的同時，對原有內(nèi)部控制制度缺乏適時評審，沒有形成檢查、評價與改進的良性循環(huán)，這些直接影響了內(nèi)部控制的運行效力。

2024/2/1743編輯ppt缺乏〔三〕在制度方面二是鼓勵約束機制的正向鼓勵作用有限。目前信用社的績效考核體系正在從規(guī)模導(dǎo)向向效益導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，但是由于對開展目標(biāo)的本能性偏好，績效考核體系通常會偏重于業(yè)績指標(biāo)，存在著鼓勵約束機制與風(fēng)險控制的整體性沖突，甚至于有些關(guān)鍵績效指標(biāo)沒有內(nèi)控管理的內(nèi)容，考核機制中沒有表達合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先的原那么，鼓勵約束機制導(dǎo)向不正確，必然導(dǎo)致逆向選擇，滋生違規(guī)行為和道德風(fēng)險。

2024/2/1744編輯ppt案例三：信用社出納為泄私憤攜27萬元外逃因泄私憤，某信用社出納張好禮利用工作之便，私攜公款27萬余元外逃。今天，安徽省界首市人民法院一審以職務(wù)侵占罪判處被告人張好禮有期徒刑十二年。宣判后，張表示不上訴。

在界首市某農(nóng)村信用社工作的張好禮，總感到領(lǐng)導(dǎo)和同事對自己不友好,在產(chǎn)生矛盾糾紛后，尋機報復(fù)。2005年10月28日晚，張利用工作之便，將自己當(dāng)日收取并保管的營業(yè)款27.2萬余元秘密竊走。同年10月31日，張好禮因涉嫌犯職務(wù)侵占罪被界首市公安局決定刑事拘留后攜款潛逃，到外地經(jīng)營飯店生意。2006年9月3日，張好禮被抓獲歸案。

法院認為，張某身為信用社工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位的公款非法據(jù)為已有，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。庭審中，被告人自愿認罪，根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院、司法部?關(guān)于適用普通程序?qū)徖怼氨桓嫒苏J罪案件〞的假設(shè)干意見〔試行〕?第九條的規(guī)定，酌情可對其從輕處分。但案發(fā)后，張對所占有贓款分文未退，認罪而無悔罪表現(xiàn)，同時應(yīng)酌情從重處分，遂做出上述判決。2024/2/1745編輯ppt近10年間，嘉陵區(qū)農(nóng)村信用社在就發(fā)生了七起“內(nèi)部人〞直接做案的經(jīng)濟案件。諸如近幾年的違法犯罪人員任華貴攜信用社資金潛逃案，杜桂林參與金融憑證詐騙案，毛正興、梁云益、劉偉違規(guī)放款侵占信貸資金案，文顯臻、任春榮合伙盜竊信用社資金案，他們有的已鎯鐺入獄，失去自由。有的已丟掉飯碗失去職業(yè)。更可悲的是有的臨近退休或已退休安度晚年的老職工晚節(jié)不保，老淚縱橫也走上了丟飯碗乃至服刑的末路，他們從事金融經(jīng)營管理幾十年，把自己一個職業(yè)的金融業(yè)高管人員經(jīng)營成為一個囚人，這難道說付出的本錢還低嗎？有些案件金額巨大，而且影響深遠，給全區(qū)農(nóng)村信用社造成了較大的損失。案例四：分析并思考2024/2/1746編輯ppt發(fā)生原因分析的詳細分析〔一〕作案人員自身缺乏學(xué)習(xí)，防腐拒變能力差是案件發(fā)生的內(nèi)在原因。上述七起經(jīng)濟案件的作案人員平時不認真學(xué)習(xí)國家相關(guān)方針政策、法律法規(guī)和內(nèi)部各項規(guī)章制度，法制觀念淡??；不努力提高自己的政治理論水平和實際工作能力，放棄了自我思想改造，沒有樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，嚴(yán)重缺乏防腐拒變的能力；個人私欲惡性膨脹，思想蛻化變質(zhì)，貪圖享樂，經(jīng)受不住誘惑，最后置黨紀(jì)國法于不顧，將犯罪的黑手伸向信用社集體財產(chǎn)。從文顯臻、任春榮作案足以說明其私欲膨脹到何等地步，真是家賊難防。2024/2/1747編輯ppt〔二〕各種內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無相互制約機制，經(jīng)辦人員有章不循是案件發(fā)生的主要原因。以“3·17〞任華貴攜款潛逃案為例足以說明：現(xiàn)金押運環(huán)節(jié)是銀行案件防范的根本風(fēng)險點，農(nóng)村信用社人員相對缺乏，執(zhí)行雙人押運存在諸多問題。為此，聯(lián)社早在2004年3月份就開始在轄內(nèi)實行現(xiàn)金集中運送制度。2004年嘉陵信用聯(lián)社頒發(fā)?嘉陵區(qū)信用社現(xiàn)金調(diào)運、押運管理方法〔試行〕?〔嘉信聯(lián)[2004]19號〕，明確規(guī)定各信用社、分社存取現(xiàn)金必須事前向聯(lián)社結(jié)算專柜報告，由結(jié)算專柜將現(xiàn)金方案匯總后報聯(lián)社保衛(wèi)科，由保衛(wèi)科安排專職運鈔車和經(jīng)警人員將現(xiàn)金押送到信用社和分社。但這個規(guī)定并未在大通信用社完全執(zhí)行，除個別分社因離主社較遠，交通不便實行聯(lián)社集中運送外，其余分社仍實行到主社取款的方式。雖然主社要求分社在存放現(xiàn)金時要實行雙人押運制度，及分社如是一人取款主社派人護送的方式，但執(zhí)行中并未成為一種制度堅持下來，未進行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，分社一人存取現(xiàn)金的情況時有發(fā)生，在如此松散的管理方式下，不出問題是僥幸，出問題也相當(dāng)自然。2024/2/1748編輯ppt〔三〕大額現(xiàn)金管理不嚴(yán)，未執(zhí)行嚴(yán)格的事前審批制度。為加強大額現(xiàn)金管理嘉陵信用聯(lián)社制定了較為嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，并以嘉信聯(lián)發(fā)[2005]139號文件印發(fā)了?嘉陵區(qū)農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金內(nèi)部控制管理方法?，其中要求5萬元以上現(xiàn)金必須實行分級審批，分社向主社提取現(xiàn)金5萬元—20萬元應(yīng)由副主任審批，異常大額現(xiàn)金提取要實行報告制度。新廟分社平時現(xiàn)金庫存一般在10萬元以內(nèi)，當(dāng)天尚有現(xiàn)金庫存5萬元左右，提取20萬元現(xiàn)金顯然大大超出正常庫存用量，但任華貴向主社出納?！痢翀蟾娲箢~現(xiàn)金支取時，出納并為對該筆異常大額現(xiàn)金支取引起足夠重視，也未將情況及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)主任。在任華貴支取大額現(xiàn)金時，出納未在“大額現(xiàn)金支取審批記錄〞上登記交分管主任審批，使大額現(xiàn)金支取失去控制。事后檢查大通信用社的“大額現(xiàn)金支取審批記錄〞，發(fā)現(xiàn)新廟社當(dāng)天該筆記錄未作審批，而且整個記錄存在明顯的補制痕跡。2024/2/1749編輯ppt〔四〕內(nèi)部制約措施失控，違反業(yè)務(wù)操作流程?，F(xiàn)金支取先記賬后付款，錢賬換人復(fù)核這是銀行會計制度最根本的規(guī)定，但大通社在辦理該筆現(xiàn)金支取時未嚴(yán)格遵守此規(guī)定。據(jù)了解，任天貴在辦理現(xiàn)金支取時，會計暫未在場，出納?！痢猎谥蔽唇?jīng)會計人員審核、記賬的情況下，未等會計人員回來對錢款進行復(fù)核，直接將現(xiàn)金支取給任天貴，事實上形成了一人臨柜，業(yè)務(wù)一手清的狀況。事后檢查發(fā)現(xiàn)，會計處理該筆賬務(wù)的時間已在款項支取1小時以后。2024/2/1750編輯ppt〔五〕內(nèi)部管理不嚴(yán)，交接手續(xù)不清。大通信用社對核算業(yè)務(wù)各流程的管理較為松散，崗位責(zé)任不明，密碼管理失控，交接手續(xù)不清。當(dāng)天對公會計黃××休假，交接登記顯示有關(guān)工作移交儲蓄會計蒲××，但當(dāng)天運行日志顯示復(fù)核工作由主社信貸員何××承擔(dān)，而何××使用的計算機代碼和密碼是主社副主任楊××的，但被調(diào)查的主任蒲××、副主任楊××并未安排何××代班，副主任楊××也未授權(quán)何××使用其代碼和口令。到底是分管領(lǐng)導(dǎo)推過諉責(zé)還是信貸人員越權(quán)錄賬，讓人費解。2024/2/1751編輯ppt〔六〕業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，制度觀念淡薄。出納?！痢猎龠^兩年即將退休，工作勤勉，但由于只有小學(xué)文化水平，業(yè)務(wù)素質(zhì)很難適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要，不會計算機操作，由此導(dǎo)致當(dāng)天對公會計休假后復(fù)核工作無人代替的問題。事后詢問其為何違反有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)時，?！痢练Q，當(dāng)時認為任華貴的父親是老信用社主任，老先進，任本人組織上是黨員、行政上是主任，根正苗紅，不會出問題，因此思想上就少了一根弦，人情代替了制度。2024/2/1752編輯ppt〔七〕內(nèi)控監(jiān)督檢查不力，稽核檢查流于形式，忽略平安隱患?！?·17〞攜款潛逃案暴露了聯(lián)社在日常監(jiān)督檢查方面存在疏漏，對現(xiàn)金押運工作的重視程度不夠，無視平安隱患。大通信用社下屬六個分社，除一個分社外其余分社日常存取現(xiàn)金根本上都是在主社辦理，在聯(lián)社實行集中運鈔制度后的2年時間內(nèi)，分社未按要求通知聯(lián)社集中運鈔應(yīng)該是顯而易見的事情，但聯(lián)社明知分社有章不循卻不加制止和糾正，可悲的是專職稽核人員專題稽核長達兩年未發(fā)現(xiàn)大通片區(qū)未執(zhí)行聯(lián)社規(guī)定，更談不上及時報告和糾正，最終釀成風(fēng)險案件，不能不令人感到痛心和惋惜。2024/2/1753編輯ppt〔八〕相關(guān)監(jiān)督管理人員思想松懈，未認真履行崗位職責(zé)，是案件發(fā)生的重要原因。一方面，直接管理者責(zé)任心不強，工作作風(fēng)漂浮，平安、內(nèi)控檢查走過場，應(yīng)付了事，甚至發(fā)現(xiàn)了問題也大事化小，不處理、不報告，對問題熟視無睹，對可能產(chǎn)生的大要案的跡象麻木不仁；另一方面，上級監(jiān)督管理人員履行崗位職責(zé)差，檢查不細致、不全面，以致該發(fā)現(xiàn)的問題未能及時發(fā)現(xiàn)，該整改的隱患未能及時得到整改；前幾年，區(qū)聯(lián)社對基層社的專項檢查針對性不強，檢查力度和檢查頻率不夠，致使基層出現(xiàn)的一些問題遲遲不能被發(fā)現(xiàn)，長期得不到糾正。從劉偉、毛正興、梁榮益違規(guī)放款侵占資金時間之長、筆數(shù)、戶、金額之多足以說明，尤其是劉偉下崗收貸又擔(dān)任信用社主任后，其亂放貸款的行為更是有恃無恐，上級管理部門也曾先后屢次組織工作組到該社檢查工作，但均未暴露問題。還有一些案件也充分說明，各級監(jiān)督管理者不認真堅持查庫制度，查庫時不仔細清點，甚至只粗略核對一下會出帳面余額即敷衍了事；金庫鑰匙交接混亂，經(jīng)常出現(xiàn)一人代管的現(xiàn)象；金庫長期設(shè)兩個庫存；空檔值班人員經(jīng)常脫崗等現(xiàn)象未能及時得到糾正。2024/2/1754編輯ppt〔九〕管理者思想麻痹，認識缺乏，防范措施不力。從任華貴攜款潛逃案件可以看出：該社管理者對根底工作崗位潛伏或引發(fā)案件的嚴(yán)重性認識缺乏，落實防范措施不力；對根底崗位執(zhí)行制度過程中的紕漏和崗位之間制約環(huán)節(jié)的松馳現(xiàn)象放任自流，不制止、不糾正；對有問題員工的排查工作落實不到位，對少數(shù)員工賭博、經(jīng)商等問題未引起足夠重視，對顯露的案件信息、案件線索缺乏必要的敏感和警惕；對案件防范工作僅停留在口頭上的會議中，不抓具體落實；只注意“防外〞無視“防內(nèi)〞，無視內(nèi)部崗位制約的檢查落實。常言道：堡壘最容易從內(nèi)部攻破，任華貴身為信用社主任，不注意自己的干部形象，屢次與社會人員一起往返外地經(jīng)商，花錢大方，一擲千金，其挪用信用社資金的可能性被忽略；毛正興經(jīng)常參與社會豪賭，而且經(jīng)常徹夜不歸，引起夫妻反目，其因資金短缺而向信用社貸款伸手的可能性也沒有引起注意。2024/2/1755編輯ppt四、農(nóng)村信用社培育合規(guī)文化、防范合規(guī)風(fēng)險的有效途徑

農(nóng)信社應(yīng)積極借鑒國內(nèi)及國際先進銀行關(guān)于合規(guī)風(fēng)險管理的最新理念和先進經(jīng)驗，積極探索、創(chuàng)新機制，加強農(nóng)信社合規(guī)管理機制建設(shè)，提升農(nóng)信社合規(guī)風(fēng)險管理能力?！惨弧撑υ鰪娙珕T的合規(guī)意識〔二〕切實營造持久穩(wěn)定的合規(guī)環(huán)境〔三〕全面完善合規(guī)風(fēng)險管理機制與體系〔四〕構(gòu)建符合農(nóng)信社特點的企業(yè)文化2024/2/1756編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識一是要落實巴塞爾“合規(guī)應(yīng)從高層做起〞的原那么。農(nóng)信社高層應(yīng)率先垂范，高起點制定本單位創(chuàng)立理念和目標(biāo)，并帶頭堅持依法合規(guī)經(jīng)營，提升領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力，增加自身執(zhí)行力。2024/2/1757編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識二是強化“合規(guī)人人有責(zé)〞，加強對全體員工的全方面培訓(xùn)。特別是要加強對從事合規(guī)工作的同志和高層管理人員的教育培訓(xùn)，到達讓高管人員能夠從思想上有新認識，行動上能有表達，將管理層的合規(guī)建設(shè)理念真正轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，引導(dǎo)全員為之而不懈努力。合規(guī)部門人員要加強自身建設(shè)，提高工作技能，使所提的工作建議得到重視，措施得到認可，工作真正有成效。2024/2/1758編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識三是建立有效獎懲、監(jiān)督機制，對員工言行進行約束、標(biāo)準(zhǔn)，凡合規(guī)經(jīng)營的單位和員工要大力保護、培養(yǎng)和嘉獎，反之，那么要批評、糾正和懲罰，真正讓弘揚正氣成為全社合規(guī)建設(shè)的“主旋律〞2024/2/1759編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識四是監(jiān)管部門要強化檢查監(jiān)督，當(dāng)好“裁判員〞，真正讓守規(guī)受益，違規(guī)損益，努力營造公平、公正的經(jīng)營環(huán)境。2024/2/1760編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識

五是要主動向社會公眾進行宣傳，讓公眾了解、認知農(nóng)信社的合規(guī)建設(shè)工作、采取多形式，鼓勵并保護公眾參與的積極性，打造良好的外部建設(shè)環(huán)境。2024/2/1761編輯ppt〔一〕努力增強全員的合規(guī)意識五是要主動向社會公眾進行宣傳，讓公眾了解、認知農(nóng)信社的合規(guī)建設(shè)工作、采取多形式，鼓勵并保護公眾參與的積極性，打造良好的外部建設(shè)環(huán)境。2024/2/1762編輯ppt〔二〕切實營造持久穩(wěn)定的合規(guī)環(huán)境合規(guī)建設(shè)既要通過學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)、外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，也要防止“拿來主義〞，照搬照套其做法；要學(xué)會“揚棄〞，要與自身經(jīng)營環(huán)境、特點相結(jié)合，制定具有自身特色的目標(biāo)和實施規(guī)劃，成立合規(guī)管理部門，指導(dǎo)全社合規(guī)建設(shè)工作，檢查全員的執(zhí)行到位情況。在執(zhí)行的過程中，應(yīng)及時根據(jù)員工反映、條件的變化等多種因素，對創(chuàng)立規(guī)劃進行修正，以保證合規(guī)建設(shè)規(guī)劃與時俱進，有利于全員更好地執(zhí)行，有利于更有效促進業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健開展。同時，合規(guī)建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，要堅持循序漸進，切忌“運動式〞、“一陣風(fēng)〞，要用辯證的觀點來對待合規(guī)建設(shè)工作，單靠合規(guī)建設(shè)的成效立竿見影