非稅收入資金安全及分成解繳精品資料網1一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報表精品資料網2一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報表精品資料網3一、非稅收入資金安全精品資料網4（一）嚴格遵守會計核算的基本規定（二）從非稅收入資金流向把握資金

安全重點（三）資金流入的安全控制重點（四）資金流出的安全控制重點精品資料網5（一）嚴格遵守會計核算的基本規定（二）從非稅收入資金流向把握資金

安全重點（三）資金流入的安全控制重點（四）資金流出的安全控制重點精品資料網6（一）嚴格遵守會計核算的

基本規定精品資料網7重視非稅收入核算工作嚴格分工制度，所有核算業務由2人以上經手，經辦人員與審核人員不為同一人所有涉及資金流出的業務必須報相關負責人審批后方予辦理有關印鑒由不同人員保管所有涉及資金流入、流出的業務，經辦人員中至少一人為正式職工，不要全部由臨聘人員進行操作精品資料網8（一）嚴格遵守會計核算的基本規定（二）從非稅收入資金流向把握資金

安全重點（三）資金流入的安全控制重點（四）資金流出的安全控制重點精品資料網9（二）從非稅收入資金流向

把握資金安全重點精品資料網10銀行存款待查收入往來及其他款項預收收入待分成收入非稅收入上解上級分成收入收入退付繳國庫專戶返還下級分成收入數據接收……資金流出資金流入匯繳結算戶內部資金核算精品資料網11（一）嚴格遵守會計核算的基本規定（二）從非稅收入資金流向把握資金

安全重點（三）資金流入的安全控制重點（四）資金流出的安全控制重點精品資料網12（三）資金流入的安全控制重點精品資料網13資金流入的表現：銀行數據接收精品資料網14銀行錯收的資金要求通過正常退付流程調出，不可采用自動沖正方式解決；資金流入的安全控制重點：嚴格禁止銀行對隔日差錯實行自動沖正調整要求銀行按時報送對賬單，按時上傳收入數據；因系統故障等原因暫無法進行數據傳輸的要及時處理；因銀行延誤導致未及時處理的，考核時扣分及時接收銀行數據，不要拖延精品資料網15（一）嚴格遵守會計核算的基本規定（二）從非稅收入資金流向把握資金

安全重點（三）資金流入的安全控制重點（四）資金流出的安全控制重點精品資料網16（四）資金流出的安全控制重點精品資料網17劃繳本級國庫、專戶上解上級分成收入1、匯繳結算戶資金流出的主要形式：返還下級分成收入收入退付精品資料網18文件金額2、資金流出的重點審核環節：資金劃解前嚴格檢查資金劃繳的有關文件、批示是否符合要求核對有關賬、表記錄，確認賬面金額不小于本次劃款額收款方及收款賬號收款方戶名、賬號、開戶行等填寫無誤精品資料網19正常劃繳：在規定時間，按核算系統所統計的應繳額劃繳應繳3、資金流出的一般審核流程：擬繳審批核對賬面記錄按有關規定調整確定劃繳額核對收款方信息劃繳精品資料網20單獨劃繳：在收到單位申請或領導批示時即時劃繳文件批示核對賬面記錄單位公章領導意見審批金額核對收款方信息劃繳賬面金額不小于本次劃款額精品資料網214、資金流出安全控制的重中之重收入退付精品資料網22國庫專戶匯繳結算戶資金劃繳：收款人復雜（1）收入退付的風險其他單位個人退付：精品資料網23文件領導批示收款賬號資金劃繳：審核要點復雜退付申請表公章相關科室及領導批示原繳款記錄賬上余額收款人變更說明退付原因說明收款賬號及開戶行記錄……退付：精品資料網24執收單位公章單位經辦人及財務領導簽字核對有關賬、表記錄，確認該收入為已繳收入，目前賬面余額不小于本次退付額相關處（科、股）及主管局領導批示退付申請表：（2）收入退付的審核要點：賬務核對：批示：防范萬一精品資料網25有退付業務的單位預留賬號，以此賬號作為退付收款號一般情況下堅持退付給原繳款人，收款人發生變更的，須提交有關說明文件收款賬號：收款人：精品資料網26賬號有誤、手續不全等及時與退付申請人聯系，及時處理及時辦理：除打印退付書外，退付信息用電子數據傳到銀行，作為退付憑據數據傳輸：精品資料網27及時與銀行對賬5、銀行余額調節表發現差額一定逐筆查對清楚精品資料網28一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報表精品資料網29二、非稅收入分成解繳精品資料網30（一）收入分成結算的內容（二）本級執收分成的資金流程（三）分成轉入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項注意事項精品資料網31（一）收入分成結算的內容（二）本級執收分成的資金流程（三）分成轉入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項注意事項精品資料網32（一）收入分成結算的內容精品資料網33分成轉入：執收分成：即上下級執收的非稅收入分成后轉入本級即本級執收的非稅收入分成后解繳到上下級1、分成結算種類：精品資料網34分成轉入執收分成下級匯繳結算戶上級匯繳結算戶兩類分成結算的關系：執收分成分成轉入上解上級返還下級資金流入資金流出資金流出資金流入上級返還下級上解精品資料網35應返還下級分成收入下級上解分成收入上級返還分成收入應上解上級分成收入（1）分成結算的核算科目2、分成結算的特點精品資料網36（2）涉及另一個或幾個財政單位上（下）級非稅收入匯繳結算戶中央金庫或各部委專用賬戶精品資料網37分成轉入執收分成下級匯繳結算戶上級匯繳結算戶執收分成分成轉入上解上級返還下級資金流入資金流出資金流出資金流入上級返還下級上解精品資料網38分成明細表：提供分成單位、分成項目、分成金額等信息（3）提供分成收入信息的兩要素一般繳款書：提供財政單位、資金性質等信息精品資料網39（一）收入分成結算的內容（二）本級執收分成的資金流程（三）分成轉入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項注意事項精品資料網40（二）本級執收分成的

資金流程精品資料網411、資金流程國庫專戶本級匯繳結算戶上（下）級匯繳結算戶上解上級返還下級分成收入非稅收入本級執收精品資料網42借：銀行存款待查收入貸：待分成收入（1）收到本級執收收入：2、資金核算精品資料網43借：待分成收入貸：非稅收入應解上級分成收入-林業局-育林基金

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貸：銀行存款（3）收入解繳：精品資料網45報送分成明細表開具一般繳款書3、發送分成收入信息：財政單位（××非稅局）確定解繳金額確定分成級次分成單位分成項目分成金額009901（009902）上解上級（返還下級）分成收入精品資料網46精品資料網47（一）收入分成結算的內容（二）本級執收分成的資金流程（三）分成轉入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項注意事項精品資料網48（三）分成轉入收入的

資金流程精品資料網49分成轉入收入的資金流程，實際上即分成收入接收方對分成收入的核算處理精品資料網50國庫專戶本級匯繳結算戶上級返還下級上解分成收入上（下）級匯繳結算戶上（下）級匯繳結算戶明確分成單位分成項目應上解上級應返還下級分成收入非稅收入1、資金流程：明確財政單位精品資料網51收到分成收入2、收入處理：財政單位（××非稅局）錄入一般繳款書解繳金額009901（02）上解上級（返還下級）分成收入（1）明確財政單位:對應科目：下級上解分成收入上級返還分成收入精品資料網52借：銀行存款待查收入貸：下級上解分成收入-A非稅局上級返還分成收入-B非稅局一般繳款書會計分錄:精品資料網53下級上解分成收入上級返還分成收入按分成明細表結轉分成收入分成級次分成單位分成項目分成金額（2）明確分成單位、分成項目、分成金額:非稅收入應解上級收入應返下級收入精品資料網54精品資料網55借：銀行存款待查收入貸：下級上解分成收入-A非稅局z會計分錄：收到分成款項，明確財政單位:z精品資料網56借：下級上解分成收入-A非稅局z貸：非稅收入-林業廳-育林基金a非稅收入-公安廳-身份證工本費b非稅收入-教育廳-××考試費c應解上級分成收入-公安廳-身份證工本費d明確分成單位、分成項目、分成金額:精品資料網57精品資料網583、兩要素的關系及對分成轉入核算的重要作用下級上解收入上級返還收入待查收入××非稅局一般繳款書分成單位本級收入分成資金分成明細表上解上級收入分成項目返還下級收入分成金額分成級次精品資料網59（一）收入分成結算的內容（二）本級執收分成的資金流程（三）分成轉入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項注意事項精品資料網60（四）分成收入解繳的

幾項注意事項精品資料網611、通過一般繳款書及時解繳分成收入分成單位、分成項目名稱等填寫盡量準確2、分成收入明細表及時發送省局傳真：1郵箱：精品資料網623、不屬于分成收入，或應在本級國庫分成的收入，不要作為分成收入解繳如：礦補費排污費等錯解收入須由非稅機構填寫退付申請表，重新退回原匯繳結算戶。一是增加工作量；二是影響分成收入對賬。精品資料網63如：森林植被恢復費新增費兩權價款等4、因省直單位的業務需要，部分特殊項目的分成收入請單獨解繳一是便于省直單位區分單個具體事項單獨開票及進行相應業務管理，如單個礦區、單片土地等。二