2024年大學試題(財經商貿)-稅收征管法歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.下列發票中，不得作為財務報銷憑證的有（）A、應經而未經稅務機關監制的發票。B、填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票C、沒有加蓋發票專用章的發票D、偽造、作廢的發票2.《稅收征管法》及其實施細則規定，納稅人、扣繳義務人和其他當事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，稅務機關在三年內可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到十年。3.某企業2002年全年營業收入1800萬元。繳納營業稅90萬元，營業成本1000萬元，財務費用100萬元，管理費用200萬元，其中一次性列支購買一商標權價款80萬元，應納稅所得額為410萬元。問：該企業應申報的應納稅所得額是多少？4.在中華人民共和國境內（）發票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發票管理辦法》。A、印制B、領購C、開具和取得D、保管5.當事人與稅務機關之間的哪些爭議適用行政復議前置？6.下列消費稅稅目中已于2006年4月1日取消的是（）A、汽油B、柴油C、摩托車D、護膚護發用品7.企業的哪些財產損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除？8.稅收的開征、（）以及減稅、（）、（）、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。9.稅務檢查通知書只能一戶一書，并且必須注明被檢查對象的名稱或姓名。10.下列經營活動中不應繳納營業稅的是（）A、建筑B、旅游C、商品零售D、金融保險11.向他人提供發票屬于（）行為。12.違反稅務登記管理制度的行為有：（）A、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記。B、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續C、納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件。D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證。13.在“一窗式”管理中，對實行征期后比對的企業，管理員應通過稅務監控系統中的（）功能進行分析處理。A、抄稅與認證比對B、抄稅與申報比對C、認證與申報比對D、發票與申報比對14.按照《實施細則》的規定，什么是關聯企業？15.簡述消費稅三種計稅方法及適用。16.在受理稅務行政復議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應訴過程中，地稅局是否可以重新調查，彌補原來執法過程中的一些不足？為什么？17.公文處理系統中的“狀態欄”用于顯示當前操作對象的工作狀態，左側豎起的“小旗”表示（）。18.合并會計報表是以（）為一會計主體，由母公司編制的綜合反映企業集團經營成果、財務狀況及其變動情況的會計報表。19.扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的（）、（）如實報送代扣代繳、代收代繳報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。20.《稅收征管法》所稱存款，包括獨資企業投資人、企業合伙人、個體工商戶的儲蓄存款以及股東資金帳戶中的股票和資金等。21.欠繳稅款的（）或者（）需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。22.實現報稅認證信息與申報表信息的“票表稽核”，應符合以下邏輯關系，否則為申報異常（）。A、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須等于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據B、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須小于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據C、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須小于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據D、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須大于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據23.印制發票的企業未按“發票印制通知書”印制發票屬于（）行為。24.納稅人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜，但扣繳義務人不能委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。25.地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。第2卷一.參考題庫(共25題)1.下列屬于流動資產的有（）A、預收賬款B、預付賬款C、應收賬款D、應收票據2.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、（），并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；（）的，依法追究刑事責任。3.個體工商戶定額經上級核準后，主管地稅機關應在3日內制作《核定（調整）定額通知書》，并在7日內將《核定（調整）定額通知書》送達納稅人，簽收送達回證。4.用票單位私自印制發票屬于（）行為。5.對責令限期辦理稅務登記但逾期仍不辦理的納稅人，稅收管理員應向所在稅源管理部門提出管理建議，由所在稅源管理部門（）。A、處2000元以下罰款B、處10000元以下罰款C、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照D、按偷稅處理6.欠稅公告辦法（試行）所稱公告機關為（）稅務局。A、基層分局B、縣以上（含縣）C、市局D、省局7.關于完稅憑證，下列說法正確的是（）。A、《稅收征管法》所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明B、未經稅務機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證C、完稅憑證不得轉借、倒賣、變造或者偽造D、完稅憑證式樣及管理辦法由國家稅務總局制定8.根據稅收優先的原則，下列說法不正確的是（）。A、稅收優先于所有的無擔保債權B、納稅人有欠稅的，稅收優先于罰款、沒收違法所得C、稅收優先于抵押權、質權、留置權D、稅收優先于有擔保債權9.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣代繳（收）的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。10.用票單位和個人有權申請稅務機關對發票的真偽進行鑒別。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒別發票的真偽；鑒別有困難的，可以提請發票監制稅務機關協助鑒別。11.納稅人和扣繳義務人的計算機資料可以視為賬簿的條件包括（）。A、會計制度健全B、獨立核算C、能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款的D、計算機輸出的會計記錄必須打印成完整的書面記錄12.納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。13.簡述租賃收入的檢查要點。14.納稅人、扣繳義務人在納稅申報期限內，無論有無應納稅額，都應該按照規定向稅務機關辦理（）。15.以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（）。A、甲企業由于股東變動，法定代表人由李平換為張方。B、乙企業由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司。C、由于經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元。D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京。16.當申報環節開票時，開票人所開出的票證（主要為完稅證）需要作有效性校驗，校驗內容為，是否（），印刷號碼是否（）。17.從國外引進的固定資產，按固定資產買價加上（）、（）、（）等后的價值計價。18.下列哪種財產不得作為納稅抵押物（）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產19.公園門票屬于發票。20.新《稅收征管法》對帳薄、憑證管理方面的修訂有哪些主要特點？21.納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家的有關規定，并能正確、完整核算其成本或費用。22.稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是（）。A、被執行人擁有的豪華住宅B、單價10000元的生活用品C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品23.對審計機關依法查出的稅收違法行為，應由審計機關將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。24.銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄（）號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的（）。25.納稅人對稅務機關作出（）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰B、補繳稅款C、改變稅款征收方式D、確定稅款納稅期限第3卷一.參考題庫(共25題)1.因納稅人、扣繳義務人（）等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征（）；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。2.簡并發票票種后，暫時保留的票種有（）A、公路內河貨物運輸業統一發票（自開、代開）B、建筑業統一發票（自開、代開）C、銷售不動產統一發票（自開、代開）D、發票換票證E、公園景點門票3.計提壞賬準備金的范圍按（）執行。4.Windows中如果要選定幾個連續的圖標，可用鼠標單擊第一個圖標，然后按住（）鍵，再單擊最后的那個圖標。5.稅務機關行使《稅收征管法》第54條第(六)項職權時，應當指定專人負責，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行，并有責任為被檢查人保守秘密。6.《全國稅收征管規范（1.0）版》中的稅額確認主要包括（）等業務。A、定期定額戶核定與調整定額；B、簡并征期管理；C、終止定期定額征收方式；D、核定應納稅額；E、企業所得稅核定。7.對稅務機關依法進行的稅務檢查，納稅人不得拒絕，并應如實反映情況、提供有關資料，不得隱瞞。8.某新辦商貿企業，注冊資金80萬，2005年5月開業，同時向稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人，稅收管理員陳某在審核其申請資料后，實地核實經營場所、帳簿設置情況，并提出同意該企業辦理一般納稅人的調查意見。請問稅務機關對該企業審核調查存在什么問題？9.開具發票應當按規定的（）一次性如實開具，并加蓋發票專用章。A、時限B、順序C、欄目D、全部聯次10.對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有（）。A、加收滯納金B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C、凍結銀行存款D、查封財產11.目前新版普通發票分類代碼共有（）位。A、12B、8C、6D、2012.稅務機關查詢存款帳戶時，應當指定（），憑全國統一格式的檢查存款帳戶（）進行，查詢的內容包括納稅人存款（）和（）情況。13.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（）日內解除稅收保全。A、1B、3C、7D、1014.除增值稅專用發票以外的其他發票，由省、自治區、直轄市稅務機關制定的企業印制。15.對經責令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產、經營納稅人，稅務機關可依法采取（）措施。16.每個行業的典型調查戶數應不少于該行業總戶數的5%。經營行業較少的農村偏遠地區典型調查戶數應不少于該地區總戶數的5%。17.稅收管理員發現所管納稅人哪些情形應向所在稅源管理部門提出管理建議？18.在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以（）A、記錄B、錄音C、錄像D、照相和復制E、提取原始發票19.當事人對稅務機關的處罰決定、（）、或者（）不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。20.稅務機關根據發票管理的需要，（）按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。A、可以B、不可以21.普通發票防偽查詢方式有（）A、12366納稅服務熱線查詢B、地稅網站查詢C、電話查詢D、短信查詢22.簡述委托加工應稅消費品，受托方/委托方各自稅務處理。23.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。24.納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的定價原則和計算方法，向主管稅務機關備案后，納稅人與關聯企業可以簽定預約定價協議。25.欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。A、3萬元以上B、5萬元C、5萬元以上D、10萬元第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D2.參考答案:錯誤3.參考答案: 1800-90-1000-100-200+80109=482（萬元）4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案: 所謂行政復議前置，是指當事人對行政機關的具體行政行為不服的，必須先依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。 根據新《稅收征管法》第88條第1款規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生的爭議，當事人必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應的擔保，然后可以依法申請稅務行政復議。對行政復議決定不服的，才能提起稅務行政訴訟。在法定復議期內，當事人就此向人民法院提起行政訴訟的，人民法院不予受理。6.參考答案:D7.參考答案: （1）因自然災害、戰爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致現金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產的損失； （2）應收、預付賬款發生的壞賬損失； （3）金融企業的呆賬損失； （4）存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失； （5）因被投資方解散、清算等發生的投資損失； （6）按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失； （7）因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失； （8）國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。8.參考答案:停征、免稅、退稅9.參考答案:錯誤10.參考答案:C11.參考答案:未按規定領購發票12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:B,C14.參考答案: 關聯企業是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織： （一）在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系； （二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； （三）其他在利益上具有相關聯的關系。 納稅人有義務就其與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的價格、費用標準等資料。15.參考答案: 從量定額計稅：啤酒/黃酒/汽油/柴油。從價定率計稅：應納稅額=銷售額比例稅率，實行從價定率征收的消費品，其消費稅稅基和增值稅稅基一般是一致的，即都是以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅基數。復合計稅：糧食白酒/薯類白酒/卷煙，應納稅額=銷售額比例稅率+銷售數量單位稅額。16.參考答案: （1）在受理稅務行政復議的過程中，地稅局的處理不正確。《行政復議法》第十一條規定申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復議申請”為由，作出拒絕受理的決定也不對；（2）下一階段的應訴過程中，地稅局一般不可以重新調查取證。《行政訴訟法》第三十三條規定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據。17.參考答案:用戶信箱中收到新的信息18.參考答案:企業集團19.參考答案:申報期限、申報內容20.參考答案:錯誤21.參考答案:納稅人，他的法定代表人22.參考答案:A,D23.參考答案:未按規定印制發票24.參考答案:錯誤25.參考答案:正確第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B,C,D2.參考答案:滯納金，構成犯罪3.參考答案:正確4.參考答案:未按規定印制發票5.參考答案:C6.參考答案:B7.參考答案:A,B,C,D8.參考答案:A,C,D9.參考答案:錯誤10.參考答案:正確11.參考答案:A,C,D12.參考答案:正確13.參考答案: 在對企業租賃收入的檢查過程中，首先應明確租金收入是否足額，是否及時記入“其他業務收入”賬戶，有無截留或挪作他用的情況。由于部分收入不太為人注意，因此經常作為企業“小金庫”收入的來源，在檢查時應特別留意。其次應核查租賃合同上列示的協議條款，確定是否足額收取租賃收入。14.參考答案:納稅申報15.參考答案:D16.參考答案:已重復開票；合法有效17.參考答案:進口環節的稅金；國內運雜費；安裝費18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案: 1、擴大了管轄范圍，將建帳范圍擴大到所有納稅人； 2、增加了設置帳薄的法律、法規依據； 3、增加了對電子計算機核算的管理； 4、取消了個體戶可以不設置帳薄的規定。21.參考答案:錯誤22.參考答案:D23.參考答案:錯誤24.參考答案:稅務登記證件、帳戶帳號25.參考答案:A第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:計算錯誤，稅款、滯納金，52.參考答案:A,B,C,D,E3.參考答案:企業會計制度的規定4.參考答案:Shift5.參考答案:正確6.參考答案:A,B,C,D,E7.參考答案:正確8.參考答案: （1）未