現代企業的高質量發展與現金流管理水平存在密切關系。現代企業通過對現金流進行高效管理，不僅能夠滿足企業經營活動不同階段的資金需求，而且能夠在市場競爭日益激烈化的環境下獲得生存，并實現高質量發展。因此，現代企業近年來對現金流的管理給予了高度關注。一、企業現金流管理的重要性概述企業的現金流管理工作主要圍繞經營、投資以及籌資三大經營活動展開，屬于企業財務管理工作的重要組成部分。企業對現金流進行管理，主要通過構建現金流管理體系，對企業當前或將來一定時期內經濟活動的現金總流量進行分析、預測、控制以及評價，進而提升企業的管理效率。同時，現金流也是反映企業經營狀況的重要指標之一。現金流管理作為現代企業日常運營管理的核心，對于保障企業健康持續發展具有重要意義。企業運營管理活動的開展過程中，主要是通過生產、營銷等一系列經濟活動，實現產品、現金的“互換”循環過程。在通常情況下，此類循環的正常運轉能夠保證企業的持續健康運營。而在實際操作過程中，如若出現現金流管理不當情況，極易導致企業現金流循環過程出現阻礙，造成生產運營、利益分配、債務償還的經濟活動難以順利開展，嚴重威脅企業的生存發展。因此，現金流管理工作的開展可使企業現金流處于動態監管過程中，保障企業的健康、穩定發展。企業現金流管理工作的開展受收付實現制的制衡，在一定程度上減少了人為因素的影響，提升會計信息的真實性。二、企業現金流管理過程中存在的問題（一）對現金流管理缺乏重視度多數企業的現金流管理工作開展過程中，普遍存在缺乏重視度的問題。企業的正常發展離不開整體戰略規劃的有力支持，而企業現金流管理工作主要服務于企業的整體戰略目標。但多數企業在制定戰略規劃時，并未加強對現金流管理工作的重視，由此導致現金流的管理工作屬于粗放式管理模式，與企業戰略規劃并不匹配，直接影響企業的實際管理水平。而企業在正常發展過程中，受到經濟形式、市場競爭行為以及相關政策的影響，整體戰略規劃需要及時進行調整，而在不同發展階段企業應采用不同的現金流管理策略。但因現階段多數企業對現金流管理工作缺乏重視度，僅以企業創收和盈利能力作為評價企業經營狀況的指標，最終導致企業現金流配置合理性欠缺，相關戰略規劃缺少有力支持，加大了企業財務風險的發生概率。而在基層人員的意識中，缺少準確的現金流管理觀念，財務工作人員僅將現金流管理作為單純的數據統計工作，未充分結合現金流的實質屬性開展管理工作，難以發揮現金流管理的實際效果。（二）現金流預算管理相對滯后通過有效的現金流預算可對企業在未來一段時間內的現金流入、流出等活動的具體情況進行細致分析、預算，提前揭示企業在未來一定的運營時間內資金的存儲、流動情況，并對企業的現金流管理工作給予指導。而現階段我國多數企業在現金流管理工作開展過程中，仍采用傳統的預算管理方式，管理水平相對落后。同傳統預算管理模式相似，現金流預算管理同樣可劃分為：前期管理、中期管理以及后期管理，三個階段的管理工作相互作用，對企業的現金流進行預算、控制和分析，保證了企業現金流管理工作的完整性。而在實際的現金流預算管理工作中，一定數量的企業僅關注后期預算管理中相應數據分析，以此了解現金流管理工作中的疏漏與不足，而忽略了現金流的前期預算和中期控制工作，整體預算管理相對滯后，限制了現金流預算管理的充分發揮，對企業的日常工作開展也造成一定阻礙。同時，現金流預算管理方式的滯后，難以發揮企業各部門的協同作用，導致企業管理者難以準確掌握企業的整體現金流預計收回、使用情況，資金需求與預算產生巨大差異，不利于與企業的日常經營管理。（三）現金流監管機制尚不健全我國多數企業受到傳統經營管理模式的影響，現金流管理意識較為落后，相應管理方法較為簡單，現金流監管機制尚不健全，相應的現金流管理體系過于側重生產、經營過程中的現金流管理工作，監管模式單一、陳舊，難以發揮應有的作用。現代企業的現金流管理工作主要服務于企業戰略規劃，屬于動態、多變的管理模式。而當前市場環境變化速度加快，信貸環境格局也有所變化，企業的戰略發展也隨著市場環境變化而做出相應改變，陳舊的現金流管理模式已無法滿足現階段企業的發展需求。（四）現金流管理信息化程度低隨著我國社會經濟發展速度的加快，各行各業的市場競爭正逐漸加劇，現階段企業在發展過程中多以自身經濟利益為主要發展核心，忽略了內部現金流管理工作的重要作性。現金流管理工作貫穿企業管理工作的全過程，遍及企業全體員工，而傳統的管理模式過于落后，甚至采用手工記賬、人為進行控制的管理方式，信息反饋實時性降低，傳遞效率下降，阻礙整體工作進程。而企業管理者在進行市場發展戰略規劃時，由于缺少實時、完整、準確的現金流信息數據支持，難以做出正確的分析和判斷，甚至導致規劃方向錯誤，給企業的正常發展造成嚴重阻礙。而低程度信息化建設的現金流管理已難以適應企業時代發展進程，最終導致企業整體財務管理工作的效率、質量低下。（五）現金流風險防范系統缺失企業的現金流管理工作與財務管理密不可分，而風險防范系統的缺失則導致財務風險發生概率的加大，影響現金流管理工作的開展。而大多數企業現金流管理工作仍處于初級建設階段，沒有創建相應的現金流預警體系，在現金流問題出現以后難以及時應對。同時，由于缺少對于客戶的信用評級體系，極易導致部分客戶的賬款回收難度加大，導致現金流的評估準確度降低，企業資金回籠速度下降，對企業的日常運行造成阻礙。而某些企業在構建風險防范系統時，未將現金流管理工作與企業盈利情況相匹配，難以對現金流管理工作起到有效地推動作用。并且風險防范系統的建立未能和市場最新發展狀況相結合，財務風險發生概率加大，影響企業的長期穩定發展。三、優化企業現金流管理水平的措施（一）注重強化資金管理意識企業的管理者需要充分認識到企業現金流管理工作的重要性，將現金流管理作為企業管理工作的核心內容，貫穿企業日常管理工作的全部流程。首先，需要在企業內部加大現金流管理工作理念、意識的宣傳工作，從全方面、多層次引導企業管理階層和基層員工理解和認識企業現金流管理工作的重要意義。并將現金流管理理念與企業的戰略發展規劃相結合，促進相應戰略規劃的有效實施；其次，對企業的績效考核指標進行整體完善，將現金流管理工作歸納入企業的績效考核指標體系中，提升企業對于現金流管理工作的重視程度。同時在企業的實際運營中，充分調動企業內部各個部門的積極性。在經營活動中強化全體員工的支出管理意識，保障每項支出的合理性，最大程度降低企業運營成本。強化全體員工的現金流收入管理意識，例如，銷售部門應制定合理的賒銷政策，對于相應賬款需要加大征收回款力度，保證資金回收的及時性。并大力推進企業業務流創造現金流的管理模式，提升現金流管理工作在企業運營過程中提升經濟效益、控制財務風險、改善管理質量的實際作用；最后，細化企業的資金管理指標體系，充分調動企業各部門現金流管理工作的積極性。并依據市場發展形勢與企業實際發展需求，強化企業的資金自主管理水平。（二）注重優化預算管理指標在現金流預算管理的三個階段，應做到事前合理預算、事中有效控制以及事后及時反饋，以此加強企業現金流的預算管理質量。在現金流預算執行前，企業各個部門需要強化相互之間的溝通聯系，以財務部門為主，其他部門協調配合，結合企業的實際運營狀況，對運營過程中現金的收入與支出進行有效規劃，提升現金流預算的合理性。在企業的整體發展層面，現金流預算管理應與業務預算管理相匹配，符合企業的整體戰略規劃，避免出現現金流管理片面化情況。在制定現金流預算目標時，應以企業的戰略發展目標為基礎，結合各個部門的現金流預算目標，保證現金預算目標的協同性。而在預算執行過程中，企業應根據現金流預算規劃對實際的支出情況進行有效控制，最大程度減少預算目標與實際支出的差異性，以此保持企業運營的穩定性。同時，在企業的投資活動中，嚴格執行現金流預算管理，避免盲目投資行為，減少財務風險的發生概率。在企業現金流預算管理的后期反饋階段，需要將現金流實際收入支出情況與預算情況進行對比分析，及時修正相應的偏差，并將分析結果作為企業近期開展現金流預算工作的參考標準。（三）注重完善相關監管機制首先，在企業內部監管方面，需要建立獨立的內部審計或財務監管部門，以此填補我國企業在現金流監管工作的不足。獨立的監管部門可在企業現金流預算編制、調整預算計劃、投資活動以及運營資金管理等方面加強監管力度。此類措施可最大程度提升企業現金的使用效率，避免現金流不合理占用情況的出現；其次，在各個部門之間實行平級監管制度，業務、銷售、研發等部門均構建現金流管理工作的監督和審核平臺，在強化各個部門之間聯系的同時，提升平級監督力度。而平級監管制度有效增強企業現金流管理工作的前置性和滲透性，能夠使企業現金流管理工作更好的展開；最后，通過加大在現金流管理工作中的內部控制力度，將現金流管理工作貫穿企業的整體管理工作中，明確各個部門、各級員工的具體責任，充分發揮現金流監管機制的作用，最大程度降低企業內部舞弊、貪腐問題的發生概率。（四）注重提高信息管理水平而針對當前企業現金流管理工作信息化建設程度過低的問題，應設立專項資金進行信息化平臺的建設，以促進企業整體信息化水平的提升。應用專項信息化管理系統對現金流管理進行編制、執行、控制以及反饋，降低企業的人力資本投入。同時，以信息化平臺為基礎，建立現金流實時數據信息系統，提升數據的實時性，為企業管理者戰略決策提供有力參考意見。為促進各個部門的有效溝通，應及時搭建信息化溝通平臺，促進財務部門、業務部門以及其他各部門工作系統的協調統一管理，共同參與現金流管理工作。同時，采用信息化技術健全內部報告與共享機制，定期召開線上溝通交流會，針對現金流管理工作進展情況進行集體討論，對企業的現金流流入、流出情況進行具體分析，并針對現階段發展狀況提出相應意見，提升企業現金流管理工作的效率與質量。總之，在對企業現金流展開管理時，信息化建設和管理水平的提升也是至關重要的，應予以加強。（五）注重健全風險防控管系統現金流管理屬于企業運營管理工作的重要組成部分，在開展過程必然會面臨相應的風險因素。因此，建立完善、健全的風險防控管系統是確保企業現金流管理工作順利開展的重要保障。在風險防控管系統的實際搭建過程中，首先需要提升企業管理者的風險防控意識，并通過各個部門的有效協作健全風險防控管系統。而健全風險防控管系統，首先要保證企業現金流與盈利活動相結合，推動現金流管理工作的進行。對于財務管理工作建立有效的風險預警機制，時刻注重市場動態發展狀況，把控資金流動的動向、效益，并將財務風險扼殺在最初階段。而針對客戶的信用風險關注，需要建立科學完善的信用評價體系，對所有合作的客戶進行準確的信用評價，以此為依據對客戶的應收款項進行協調管理。對于信用程度較低的客戶，應加大應收款項的回收力度，確保企業現金流管理質量。