《刑法中涉及稅收的》ppt課件目錄contents刑法中涉及稅收的基本概念刑法中涉及稅收的犯罪類型刑法中涉及稅收的犯罪構成要件刑法中涉及稅收的犯罪處罰刑法中涉及稅收的犯罪預防與控制01刑法中涉及稅收的基本概念稅收是國家為了實現其職能，按照法律規定的標準和程序，強制地、無償地取得財政收入的一種手段。稅收定義稅收具有無償性、強制性和固定性的特點，這些特點保證了稅收作為財政收入的穩定性和可靠性。稅收特點稅收的定義與特點稅收在刑法中具有重要的地位，它是國家財政收入的主要來源之一，是國家實現其職能的物質基礎。稅收在刑法中的作用主要體現在維護國家財政穩定、保障社會公平正義和維護市場經濟秩序等方面。稅收在刑法中的地位與作用作用地位

刑法中涉及稅收的主要內容逃稅罪逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大的行為。抗稅罪抗稅罪是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。虛開增值稅專用發票罪虛開增值稅專用發票罪是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為。02刑法中涉及稅收的犯罪類型逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的行為。逃稅罪的構成要件逃稅罪的主體是納稅人和扣繳義務人，主觀上為故意，客觀上實施了欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的行為。逃稅罪的處罰根據《刑法》第二百零一條規定，逃稅罪的刑罰為3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。逃稅罪抗稅罪的構成要件抗稅罪的主體是納稅人和扣繳義務人，主觀上為故意，客觀上實施了以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅罪是指納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅罪的處罰根據《刑法》第二百零二條規定，抗稅罪的刑罰為3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款5倍以上10倍以下罰金。抗稅罪虛開增值稅專用發票罪是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為。虛開增值稅專用發票罪的構成要件虛開增值稅專用發票罪的主體是納稅人和扣繳義務人，主觀上為故意，客觀上實施了為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為。虛開增值稅專用發票罪的處罰根據《刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票罪的刑罰為3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；情節嚴重的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。虛開增值稅專用發票罪騙取出口退稅罪是指以非法手段騙取國家出口退稅款的行為。騙取出口退稅罪的主體是納稅人和扣繳義務人，主觀上為故意，客觀上實施了以非法手段騙取國家出口退稅款的行為。根據《刑法》第二百零四條規定，騙取出口退稅罪的刑罰為5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款5倍以上10倍以下罰金；情節特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款5倍以上10倍以下罰金。騙取出口退稅罪的構成要件騙取出口退稅罪的處罰騙取出口退稅罪要點三虛報出口退稅罪是指納稅人采取虛假手段騙取出口退稅款的行為。要點一要點二虛報出口退稅罪的構成要件虛報出口退稅罪的主體是納稅人，主觀上為故意，客觀上實施了采取虛假手段騙取出口退稅款的行為。虛報出口退稅罪的處罰根據《刑法》第二百零四條第二款規定，虛報出口退稅罪的刑罰為3年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處騙取稅款5倍以上10倍以下罰金。要點三虛報出口退稅罪03刑法中涉及稅收的犯罪構成要件納稅人逃稅罪的主體是納稅義務人，包括自然人和單位。逃稅罪的概念逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大的行為。逃稅行為逃稅罪的行為是采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報。逃稅數額較大逃稅罪的后果是造成國家稅收損失數額較大。逃稅目的逃稅罪的目的是為了逃避繳納稅款。逃稅罪的構成要件抗稅后果抗稅罪的后果是造成國家稅收損失。抗稅目的抗稅罪的目的是為了抗拒繳納稅款。抗稅行為抗稅罪的行為是以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。抗稅罪的概念抗稅罪是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。納稅人抗稅罪的主體是納稅義務人，包括自然人和單位。抗稅罪的構成要件0102虛開增值稅專用發票罪的…虛開增值稅專用發票罪是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為。行為主體虛開增值稅專用發票罪的行為主體是納稅義務人，包括自然人和單位。虛開行為虛開增值稅專用發票罪的行為是為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票。虛開目的虛開增值稅專用發票罪的目的是為了騙取國家稅收優惠或者抵扣稅款。虛開后果虛開增值稅專用發票罪的后果是造成國家稅收損失。030405虛開增值稅專用發票罪的構成要件04刑法中涉及稅收的犯罪處罰逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大的行為。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。根據《刑法》規定，逃稅罪的處罰包括逃稅罪的處罰抗稅罪是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；根據《刑法》規定，抗稅罪的處罰包括情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。抗稅罪的處罰虛開增值稅專用發票罪是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為。根據《刑法》規定，虛開增值稅專用發票罪的處罰包括虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。虛開增值稅專用發票罪的處罰騙取出口退稅罪是指以非法手段騙取國家出口退稅款的行為。根據《刑法》規定，騙取出口退稅罪的處罰包括以非法手段騙取國家出口退稅款的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。騙取出口退稅罪的處罰虛報出口退稅罪是指以虛假手段騙取國家出口退稅款的行為。根據《刑法》規定，虛報出口退稅罪的處罰包括以虛假手段騙取國家出口退稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。0102030405虛報出口退稅罪的處罰05刑法中涉及稅收的犯罪預防與控制通過各種渠道和形式，向廣大群眾普及稅收法律知識，提高公民的納稅意識和遵從度。開展稅收法律知識普及活動將稅收知識納入學校教育體系，從小培養公民的稅收意識和責任感。加強學校稅收教育加強稅收法制宣傳教育完善稅收征管制度加強稅收征管的制度建設，完善稅收征管的法律法規，提高稅收征管的規范性和透明度。加強稅收征管隊伍建設提高稅收征管