試卷科目：初級經濟師考試財政稅收初級經濟師考試財政稅收(習題卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.征稅的目的是()A)國家經費開支的需要B)國家的收入分配的需要C)社會平穩運行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:[單選題]2.以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是（）。A)貨幣公債B)實物國債C)貴金屬公債D)折實公債答案:A解析:[單選題]3.如果政府把促進經濟增長作為宏觀調控的政策目標，通常要實行擴張性財政政策，以刺激總需求，一般情況下，這會導致()。A)物價水平下降或就業增加B)物價水平上升或就業增加C)就業機會減少或通貨膨脹D)通貨緊縮和就業機會增加答案:B解析:[單選題]4.我國政府采購適用的資金范圍是（）。A)財政資金和國有銀行資金B)財政性資金C)財政資金和國有企業資金D)行政事業部門資金答案:B解析:我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。故選項B正確。[單選題]5.下列不屬于社會保障制度主要內容的是()。A)社會保險B)社會救助C)商業保險D)社會福利答案:C解析:[單選題]6.公債的最基本功能是()。A)彌補財政赤字B)調節經濟運行C)籌集建設資金D)促進經濟發展答案:A解析:本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能(最基本功能);②籌集建設資金;③調節國民經濟的發展。選項BCD不是公債的最基本功能。[單選題]7.消費稅稅率檔次（）差別（）。A)少；小B)多；小C)多；大D)少；大答案:C解析:本題考查消費稅稅率形式。消費稅的檔次較多，稅率差別大，有些稅率特別高，有些較低。因此選項ABD說法錯誤。[單選題]8.從動態的角度看，財政收入是()。A)政府籌集財政資金的過程B)用貨幣表現的一定量的社會產品價值C)征稅的過程D)一定量的社會產品答案:A解析:本題考查財政收入的含義。從動態的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程。[單選題]9.主張國家干預經濟活動的新古典學派的經濟學家是()。A)亞當·斯密B)大衛·李嘉圖C)凱恩斯D)皮古答案:D解析:[單選題]10.甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已經轉移使用。則該企業自用產品應繳納的增值稅稅額是()元。A)1200B)1700C)1836D)2040答案:D解析:本題考查增值稅的計算。組成計稅價格=10000×(1+8%)/(1-10%)=12000元。應納增值稅=12000×17%=2040元。[單選題]11.下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是()。A)公債依存度B)歷年累積債務的總規模C)當年發行公債的總額D)當年到期需還本付息的債務總額答案:A解析:本題考查公債絕對規模的衡量指標。公債絕對規模的衡量指標主要由以下幾種：①歷年累積債務的總規模;②當年發行公債的總額;③當年到期需還本付息的債務總額。公債依存度是公債相對規模的衡量指標。[單選題]12.()指國家最高權力機關依據法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。A)稅收立法權B)稅收管理權C)稅收征收權D)稅收解釋權答案:A解析:本題考查稅收立法權。稅收立法權指國家最高權力機關依據法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。[單選題]13.比例稅率一般適用于()。A)所得課稅B)商品課稅C)勞務課稅D)行為課稅答案:B解析:[單選題]14.下列預算收入項目中，不屬于預算收入退庫項目的是（）。A)可在下期抵繳的超繳庫退庫B)技術性差錯退庫C)政策性退庫D)結算退庫答案:A解析:本題考查預算收入的退庫管理。預算收入的退庫項目：(1)技術性差錯退庫;(2)結算性退庫;(3)政策性退庫;(4)提留性退庫。A選項，可在下期抵繳的超繳庫退庫，不是預算收入的退庫項目。[單選題]15.在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，其納稅所得額為()。A)其中最高的工資B)其中最低的工資C)所有工資之和D)分別計算答案:C解析:本題考查個人所得稅的計稅依據。在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應納稅所得額應合并計算。[單選題]16.關于納稅人的說法，正確的是()。A)納稅人是經濟上的納稅主體B)納稅人是法律上的納稅主體C)納稅人是負稅人D)納稅人是扣繳義務人答案:B解析:本題考查納稅人。納稅人是法律上的納稅主體，負稅人則是經濟上的納稅主體。納稅人與負稅人是兩個既有聯系又有區別的概念。代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個人。[單選題]17.政府運用財政、金融、價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)經濟手段答案:D解析:本題考查政府干預的手段。經濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段。[單選題]18.稅收管理權實質上是一種行政權力，其內容不包括()。A)稅種的開征與停征權B)稅法的解釋權C)稅目的增減權D)稅法制定權答案:D解析:稅收管理權包括：稅種的開征與停征權;稅法的解釋權;稅目的增減與稅率的調整權;減免稅的審批權。選項D屬于稅收立法權的內容。[單選題]19.下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是()。A)財政撥款B)權益性投資收益C)國債利息收入D)國有企業收到的財政補貼答案:A解析:本題考查不征稅收入。1.財政撥款2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金4.國務院規定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。[單選題]20.下列屬于非強制性財政收入中的其他收入的是()。A)罰沒收入B)規費收入C)國有資產收益D)捐贈收入答案:D解析:本題考查非強制性財政收入。非強制性財政收入是指政府依據法定的非強制性財政征收權所取得的財政收入。主要內容包括國有資產收益、自由公債收入、規費收入和其他收入(如捐贈收入)。[單選題]21.影響財政收入規模的最主要的因素是()。A)市場價格變動B)經濟體制C)收入分配政策D)經濟發展水平答案:D解析:本題考查財政收入規模。在影響財政收入規模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經濟發展水平。[單選題]22.對外購固定資產的處理方式為：只允許扣除當期計入產品價值的折舊費部分，這種增值稅的類型是（）。A)生產型B)收入型C)消費型D)售后型答案:B解析:本題考查增值稅的類型。收入型增值稅只允許扣除當期計入產品價值的折舊費部分。[單選題]23.下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A)國家物資儲備支出B)企業挖潛改造支出C)撫恤和社會救濟支出D)生產性支農支出答案:C解析:消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出的項目，主要包括文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。[單選題]24.由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的()。A)替代效應B)財政效應C)收入效應D)均衡效應答案:C解析:本題考查財政收入效應。收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。[單選題]25.財政職能是指()的職能。A)政府B)企業C)財政部D)黨委答案:A解析:本題考查資源配置職能。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家的分配。因此財政職能是指國家政府的職能。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]26.某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業2009年將房屋出租給K企業，應繳納的房產稅為（）萬元。A)0.84B)8.4C)12D)24答案:C解析:房產稅采用比例稅率，根據房產稅的計稅依據分為兩種:依據房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%;依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。M企業2009年將房屋出租給K企業，應繳納的房產稅=100x12%=12(萬元）。[單選題]27.()是指經法定程序審核批準的，具有法律效力的，綜合反映國民經濟和社會發展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調節、控制和管理社會政治經濟活動的重要手段。A)公共財政B)政府預算C)政府購買D)財政支出答案:B解析:本題考查政府預算的概念。政府預算是指經法定程序審核批準的，具有法律效力的、綜合反映國民經濟和社會發展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調節、控制和管理社會政治經濟活動的重要手段。[單選題]28.各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，企業所得稅其余部分中央與地方政府的分享比例為()。A)90%：10%B)80%：20%C)70%：30%D)60%：40%答案:D解析:本題考查稅收管理。各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。參見教材P61。[單選題]29.甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據上述資料，回答下列問題：甲企業出租房產應納房產稅（）。A)0B)0.24萬元C)0.84萬元D)2.4萬元答案:D解析:本題考查房產稅的計算。房產出租的?，?以房產租金收入為房產稅的計稅依據，也就是采取從租計征的方式計算。甲企業出租房產應納房產稅＝租金收入×12%=20×12%=2.4萬元。[單選題]30.下列不屬于人員經費支出的是（）。A)工資B)工作人員差旅費C)職工福利費D)獎學金答案:B解析:工作人員差旅費屬于公用經費支出中的公務費。[單選題]31.（）反映政府活動的范圍和方向。A)財政收入B)財政支出C)預算收入D)預算支出答案:B解析:本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內的支出總和。財政支出是由?社會公共需要?決定的，反映政府活動的范圍和方向。選項ACD均為干擾選項，不是反映政府活動范圍和方向的。[單選題]32.政府以有償方式取得的財政收入是()。A)所得稅B)流轉稅C)土地增值稅D)公債答案:D解析:本題考查財政收入的分類。稅收收入是政府以強制的、無償的方式取得的，債務收入是以有償的方式取得的，所以選D。[單選題]33.收入預算要留有余地，預算要先保證基本工資，離退休費和日常辦公經費等基本支出，體現的部門預算的原則是()。A)合法性原則B)穩妥性原則C)完整性原則D)科學性原則答案:B解析:穩妥性原則：部門預算要做到穩妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，預算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經費等基本支出。[單選題]34.適用于效益是經濟的有形的可以用貨幣衡量的支出項財政支出效益評價方法是()。A)最低費用法B)公共勞務收費法C)成本效益分析法D)目標控制法答案:C解析:[單選題]35.不適合于現收現付制的社會保險項目是（）。A)養老保險B)失業保險C)醫療保險D)疾病保險答案:A解析:本題考查現收現付制度。現收現付制的養老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應付人口老齡化的挑戰，在人口老化的情況下，現收現付制勢必給后代人造成沉重的繳費負擔。所以A不正確。BCD選項都適用于現收現付制。[單選題]36.進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為()。A)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)D)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率)答案:C解析:本題考查消費稅的計算。組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)。[單選題]37.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，（）。A)應在開具之日起30日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認B)應在開具之日起60日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認C)應在開具之日起180日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認D)取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限答案:D解析:自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。[單選題]38.納稅人進口應稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是（）。A)次月起7日內B)次月起10日內C)海關填發海關進口消費稅專用繳款書次日起15日內D)海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內答案:D解析:本題考查消費稅的征收管理。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。[單選題]39.關于公債的說法，正確的是()。A)發行公債是以國有資產作為擔保的B)政府是公債的債權人C)公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定D)政府擁有公債資金的所有權答案:C解析:本題考查公債的概念。發行公債是以國家信用作為擔保，政府是公債的債務人，政府擁有對公債資金的使用權。[單選題]40.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。A)食用植物油B)速凍食品C)冷氣、暖氣D)化肥答案:B解析:貨物稅率：（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第（2）項、第（3）項規定外，稅率為17%。（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%。①糧食、食用植物油；②自來水、暖氣、、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報紙、雜志；④飼料、化肥、農藥、農機、農膜；⑤農產品；⑥音像制品、電子出版物；⑦二甲醚；⑧國務院規定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等）外，稅率為零。[單選題]41.體現政府非市場性分配活動的支出是()A)購買性支出B)轉移性支出C)教育支出D)軍事支出答案:B解析:[單選題]42.企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。A)3B)5C)7D)10答案:B解析:本題考查虧損彌補。企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，[單選題]43.某個體工商戶為小規模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業應繳納增值稅()元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析:本題考查增值稅的計算。該企業應繳納的增值稅為：82400/(1+3%)×3%=2400元。(2016年真題)[單選題]44.國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預，這稱為()。A)中性稅收B)稅基廣闊C)弱性稅收D)自由稅收答案:A解析:中性稅收是指國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預。[單選題]45.運用()調節經濟活動，有利于維護企業、個人物質利益，充分調動社會各方面的積極性。A)經濟手段B)法律手段C)行政手段D)競爭手段答案:A解析:本題考查政府干預的手段。運用經濟手段調節經濟活動，有利于維護企業、個人物質利益，充分調動社會各方面的積極性。[單選題]46.根據營業稅稅目稅率規定，郵電通信業的稅率為（）。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:A解析:郵電通信業的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信相關的勞務，稅率為3%。[單選題]47.根據速度對稱原理，如果平均流動率大于1，則說明()。A)資產運用過度B)資產運用不足C)負債來源過度D)負債來源不足答案:A解析:本題考查資產負債管理的基本原理。作為對稱原理的具體運用，速度對稱原理提供了一個計算方法：用資產的平均到期日和負債的平均到期日相比，得出平均流動率，如果平均流動率大于1，表示資產運用過度;反之則表示資產運用不足。[單選題]48.下列不屬于稅基式減免手段的是()。A)起征點B)免征額C)項目扣除D)減半征收答案:D解析:本題考查減免稅的基本形式。(1)稅基式減免：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式來實現的減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。(2)稅率式減免：具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。(3)稅額式減免：包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額等。D選項屬于稅額式減免。[單選題]49.經國家批準開采或利用礦藏、森木、河流等資源的單位按規定向國家繳納的管理費屬于()。A)規費收入B)國有資產收益C)國有資產管理收入D)公產收入答案:C解析:[單選題]50.與養老保險相比，下列關于失業保險的特點，敘述錯誤的是()。A)與養老保險相比較，失業保險基金征集較少B)失業保險涉及的對象相對較少C)失業保險經歷的時間相對較短D)失業津貼的發放是無條件的答案:D解析:本題考查社會保障支出。失業津貼的發放是有條件的，通常標準也較低。[單選題]51.財政對盲聾啞人提供各種物質幫助，屬于（）。A)傷殘保險B)社會救助C)社會福利D)社會優撫答案:C解析:本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內容：（1）社會保險：養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農村的?五保戶?）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，如社會福利院。（4）社會優撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。[單選題]52.發行公債對認購者形成的經濟負擔稱為()A)納稅人的負擔B)債權人的負擔C)債務人的負擔D)代際負擔答案:B解析:本題考查公債的負擔。發行公債對認購者形成的經濟負擔是認購者即債權人的負擔。[單選題]53.某企業2010年度虧損700萬元，則該企業本年虧損用以后年度延續彌補的期限最長不得超過()年。A)2013B)2014C)2015D)2016答案:C解析:本題考查虧損彌補的最長期限的問題。企業本年虧損用以后年度延續彌補的期限最長不得超過5年。[單選題]54.由于人口老齡化情況，我國的養老保險比較可行的做法是實行()。A)部分基金制B)完全基金制C)現收現付制D)年金制答案:A解析:本題考查社會保障資金的籌資模式。目前我國比較可行的做法是實行部分基金制，即籌資規模在滿足當前的支付以外，形成一定的積累，同時保持這種積累的不斷增多，以應對人口老齡化的挑戰。[單選題]55.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是()。A)基本建設支出B)行政管理費支出C)企業挖潛改造支出D)社會福利救濟費支出答案:A解析:本題考查財政支出的分類。積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出，國家物資儲備支出，生產性支農支出等。[單選題]56.一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。不考慮其他因素，該企業適用的企業所得稅稅率為（）。A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:根據《企業所得稅法》的規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。故選項B正確。[單選題]57.自2015年5月10日起，納稅人兼營卷煙批發和零售業務的，應當分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量;未分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量的，按照()。A)全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅B)批發環節銷售額、銷售數量計征消費稅C)零售環節的銷售量、銷售數量計征消費稅D)批發扣除零售環節的銷售額、銷售數量計征消費稅答案:A解析:本題考查消費稅的稅率。自2015年5月10日起，納稅人兼營卷煙批發和零售業務的，應當分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量;未分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量的，按照全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅。[單選題]58.政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是()。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發行法答案:C解析:本題考查公債的發行。政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是出賣法。[單選題]59.下列不屬于財政轉移性支出的是()。A)財政補貼B)捐贈支出C)債務利息支出D)科學研究支出答案:D解析:[單選題]60.關于政府投資的說法，正確的是()。A)發達國家政府投資所占比重較高B)實行計劃經濟體制的國家，政府投資所占比重較大C)市場經濟國家中非政府投資發揮輔助作用D)改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續增長答案:B解析:本題考查財政投資性支出。一般來說，發達國家中政府投資占社會總投資的比重較小;欠發達國家和中等發達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。一般來說，實行市場經濟的國家，非政府投資在社會投資總額中所占比重較大;實行計劃經濟的國家，政府投資所占比重較大。在經濟體制改革過程中，由計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉變時，政府投資在社會總投資中的比重有所下降是不可避免的。(2016年真題)[單選題]61.下列消費稅應稅消費品中，適用復合稅率的是()。A)小汽車B)成品油C)卷煙D)高檔手表答案:C解析:本題考查消費稅的稅率。小汽車和高檔手表都適用于比例稅率;成品油適用于定額稅率形式。[單選題]62.政府非稅收入的調控權屬于()。A)國家B)政府C)財政D)國務院答案:B解析:我國政府非稅收入是憑借政府權力、政府信譽、國家資源以及國有資產取得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調控權屬于政府，管理權屬于財政。[單選題]63.在財政分配中居于主導地位的是()。A)國家B)企業C)集體D)家庭答案:A解析:本題考查財政的一般特征。財政分配以國家的存在為前提，國家在財政分配中居于主導地位。[單選題]64.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的（）確定征收消費稅的類別和適用稅率。A)最高銷售價格B)最低銷售價格C)加權平均銷售價格D)每月15日的加權平均銷售價格答案:C解析:本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的;②無銷售價格的。[單選題]65.納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為17%。[單選題]66.納稅人年應納銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的，在申報期結束后()個工作日內按照稅法規定辦理相關手續。A)20B)10C)30D)45答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。納稅人年應納銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照稅法規定辦理相關手續。[單選題]67.我國的預算年度為（）。A)每年10月1日至次年9月30日B)每年4月1日至次年3月31日C)每年1月1日至12月31日D)每年7月1日至次年6月30日答案:C解析:預算中所列收支預計的發生時間和這一計劃付諸實施發生效力的時間通常被確定為一年，稱為預算年度。我國的預算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有（）。A)科技部頒發的科技創新獎金B)救濟金C)福利彩票中獎所得D)國債利息E)信托投資收益答案:ABD解析:本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；2．國債和國家發行的金融債券利息；3．按照國家統一規定發給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉業費、復員費、退役金；7．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；10．經國務院財政部門批準免稅的所得。（二）有下列情形之一的，可以減征個人所得稅1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2．因嚴重自然災害造成重大損失的；CD選項均不可以減免個人所得稅。[多選題]69.下列屬于在我國境內銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A)土地B)房屋C)電力D)氣體E)熱力答案:CDE解析:增值稅中，銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，即銷售有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。這里講的銷售貨物是受境內約束的，即在境內銷售貨物的業務才屬于增值稅的征稅范圍。[多選題]70.下列屬于社會保障中社會救助支出的是（）。A)養老保險基金支出B)失業保險基金支出C)社會福利支出D)殘疾人事業支出E)城市居民最低社會保障支出答案:DE解析:本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內容：（1）社會保險：養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農村的?五保戶?）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，如社會福利院。（4）社會優撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。AB兩個選項屬于社會保險基金支出。C屬于社會福利支出。[多選題]71.下列免征耕地占用稅的是（）。A)軍事設施占用耕地B)學校占用耕地C)醫院占用耕地D)鐵路線路占用耕地E)農村居民新建住宅占用耕地答案:ABC解析:本題考查耕地占用稅的稅收優惠。選項D，減按2元/平方米征；選項E，減半征收。[多選題]72.下列屬于政府干預失靈的表現的有()。A)獲取信息的有限性B)政府決策失誤C)時滯性問題D)尋租E)經濟波動與失衡答案:ABCD解析:本題考查政府干預的失靈。政府干預的失靈：獲取信息的有限性;政府決策失誤;時滯性問題;尋租;缺乏激勵機制;政府職能的?越位?和?缺位?。選項E屬于市場失靈的表現。[多選題]73.企業應納稅所得額的計算應遵循的原則有(）A)會計優先B)后講先出C)稅收優先D)收付實現E)權責發生制答案:CE解析:企業應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：(1)權責發生制原則；(2)稅法優先原則。[多選題]74.下列行為免征營業稅的有()。A)個人從事外匯買賣業務取得的收入B)個人按市場價格出租的居民住房C)出納長款收入D)金融機構往來業務E)個人向子女無償贈與不動產答案:AE解析:本題考查營業稅的優惠政策內容。[多選題]75.下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以免征企業所得稅的有()。A)農作物新品種的選育B)林產品的采集C)海水養殖、內陸養殖D)農產品初加工E)花卉種植答案:ABD解析:本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;②農作物新品種的選育;③中藥材的種植;④林木的培育和種植;⑤牲畜、家禽的飼養;⑥林產品的采集;⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;⑧遠洋捕撈。選項CE的所得是減半征收企業所得稅。[多選題]76.目前，國際銀行業較為通行的資產負債管理方法中，屬于基礎管理方法的是()。A)缺口分析B)久期分析C)外匯敞口與敏感性分析D)情景模擬E)流動性壓力測試答案:ABC解析:本題考查資產負債管理的方法。其中，缺口分析、久期分析、外匯敞口與敏感性分析為基礎管理方法;情景模擬和流動性壓力測試屬于前瞻性動態管理方法。[多選題]77.下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業所得稅的有()。A)中藥材的種植B)遠洋捕撈C)農機作業和維修D)海水養殖E)香料作物的種植答案:DE解析:本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養殖、內陸養殖。選項ABC的所得可以免征企業所得稅。[多選題]78.財政支出效益評價的方法包括()。A)成本效益分析法B)綜合平衡分析法C)最低費用法D)最高效率法E)公共勞務收費法答案:ACE解析:[多選題]79.下列屬于免征印花稅的項目的有()。A)已繳納印花稅的憑證副本或抄本B)農牧業保險合同C)自2014年1月1日至2018年12月31日，飛機租賃企業購機環節購銷合同印花稅D)金融機構與小型、微利企業簽訂的借款合同涉及的印花稅E)民營企業資金賬簿答案:ABCD解析:本題考查印花稅的減免稅的內容。企業資金賬簿應照章征收印花稅。[多選題]80.稅收特征的表述中，不正確的有()。A)稅收三性是指：強制性、無償性和固定性B)稅收的強制性是由稅收的無償性決定的C)稅收的無償性屬于另外一種形式的等價交換D)稅收具有直接償還性E)稅收的固定性一般要通過法律來實現答案:CD解析:本題考查稅收特征的理解。稅收的無償性反映的不是等價交換關系。[多選題]81.分析公債的負擔應從以下幾個方面進行()。A)認購者的負擔B)政府的負擔C)國有企業的負擔D)國有銀行的負擔E)納稅人的負擔答案:ABE解析:本題考查公債的負擔。公債的負擔可以從四個方面進行分析：認購者即債權人的負擔;政府即債務人的負擔;納稅人的負擔;代際負擔。[多選題]82.下列表述中，符合營業稅規定的有（）。A)主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費不征收營業稅B)將土地使用權轉讓給農業生產者用于生產的免征營業稅C)納稅乂營業額達到起征點的，應按營業額全額計算應納稅款D)營業稅實行比例稅率E)納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業額，未分別核算營業額的，從高適用稅率答案:BCDE解析:選項A，主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應按金融保險業征收營業稅。[多選題]83.下列稅種中，不屬于中央與地方共享稅的有()。A)增值稅B)企業所得稅C)消費稅D)關稅E)證券交易稅答案:CD解析:本題考查稅收的分類。CD選項屬于中央稅。[多選題]84.從這個社會來看，一定時期內對商品和勞務的全部最終消費支出稱為社會總消費，包括()。A)居民消費B)企業消費C)政府消費D)集團消費E)國外消費答案:ABCD解析:本題考查政府消費性支出。從這個社會來看，一定時期內對商品和勞務的全部最終消費支出稱為社會總消費，包括居民消費、企業(單位和集團)消費和政府消費。參見教材P19。[多選題]85.部門預算的基本含義是（）。A)由財政部門編制B)部門是預算編制的基礎單元C)預算管理以部門為依托D)部門本身要有嚴格的資質要求E)單項預算答案:BCD解析:本題考查部門預算的含義。（1）以部門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起；（2）財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托；（3）?部門?本身要有嚴格的資質要求，限定那些與財政直接發生經費領撥關系的一級預算會計單位為預算部門。部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，是總預算的基礎，它由各預算部門編制可以說是一個綜合預算，所以A、E是不對的。[多選題]86.教育費附加是對繳納()的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。A)印花稅B)營業稅C)消費稅D)城建稅E)增值稅答案:BCE解析:本題考查教育費附加的計稅依據。教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。[多選題]87.我國財政支出中必須堅持的原則有()。A)量入為出、收支結合原則B)統籌兼顧原則、全面安排原則C)厲行節約、講求效益原則D)效益優先原則E)量出為入、收支結合原則答案:ABC解析:本題考查財政支出的原則。我國財政支出中必須堅持的原則包括量入為出、收支結合原則;統籌兼顧原則、全面安排原則;厲行節約、講求效益原則。[多選題]88.在我國，社會保險主要包括()。A)醫療保險B)養老保險C)最低生活保障D)工傷保險E)對盲聾啞等社會成員給予的物質幫助答案:ABD解析:本題考查社會保險。在我國社會保險的項目主要有：養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險。[多選題]89.在計算應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的固定資產包括（）。A)未投入使用的機器設備B)以經營租賃方式租出的固定資產C)以融資租賃方式租入的固定資產D)與經營活動無關的固定資產E)單獨估價作為固定資產入賬的土地答案:ADE解析:以經營租賃方式租入的固定資產及以融資租賃方式租出的固定資產，不得計算折舊扣除。[多選題]90.根據現行《個人所得稅法》，個人取得的