商貿(mào)公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)根底知識(shí)初識(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表軟件運(yùn)用問(wèn)題點(diǎn)主要內(nèi)容會(huì)計(jì)根本概念認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用精算軟件中應(yīng)留意的問(wèn)題一、會(huì)計(jì)根本概念會(huì)計(jì)的含義、職能與目的會(huì)計(jì)對(duì)象與會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)根本原那么會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)的定義現(xiàn)代會(huì)計(jì)定義：會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，是經(jīng)過(guò)搜集和處置經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、傳送和利用財(cái)務(wù)信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展方案、控制、分析和評(píng)價(jià)的一種價(jià)值管理活動(dòng)。是經(jīng)濟(jì)管理的主要組成部分。會(huì)計(jì)的定義包括五層含義1.表達(dá)了會(huì)計(jì)本質(zhì)：一種管理活動(dòng)2.表達(dá)了會(huì)計(jì)對(duì)象：企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)〔資金活動(dòng)〕3.表達(dá)了會(huì)計(jì)的根本特點(diǎn)：貨幣為主要計(jì)量單位4.表達(dá)了會(huì)計(jì)的職能：反映和監(jiān)視5.表達(dá)了會(huì)計(jì)的目的：提供決策有用的會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)期間把延續(xù)的運(yùn)營(yíng)劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接、等間距的時(shí)間段進(jìn)展核算，這個(gè)時(shí)間段就叫做會(huì)計(jì)期間，普通分為月、季、年。

期初余額：會(huì)計(jì)期間開(kāi)場(chǎng)期末余額：會(huì)計(jì)期間終了年初余額：一年的開(kāi)場(chǎng)

會(huì)計(jì)的根本職能

1、反映職能：反映經(jīng)濟(jì)情況2、監(jiān)視職能：監(jiān)視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)3、預(yù)測(cè)職能：預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景4、決策職能：參與經(jīng)濟(jì)決策會(huì)計(jì)的詳細(xì)對(duì)象資金運(yùn)動(dòng)資金投入一切者投入的資金債務(wù)投入的資金資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)供應(yīng)過(guò)程消費(fèi)過(guò)程銷售過(guò)程資金退出歸還債務(wù)上交稅金分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)要素資金運(yùn)動(dòng)相對(duì)靜止形狀(特定日期)資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益顯著運(yùn)動(dòng)形狀(一定時(shí)期)收入費(fèi)用利潤(rùn)資產(chǎn)概念：指過(guò)去的買賣、事項(xiàng)構(gòu)成并由企業(yè)擁有和控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。特征：資產(chǎn)是由于過(guò)去買賣或者事項(xiàng)所產(chǎn)生構(gòu)成的。資產(chǎn)是企業(yè)擁有和控制的。資產(chǎn)可以給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)的分類資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)等待攤費(fèi)用其他資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債務(wù)投資長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債概念：過(guò)去的買賣、事項(xiàng)構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)、履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。特征：1、是由于過(guò)去的買賣或事項(xiàng)所構(gòu)成的當(dāng)前的債務(wù)。2、企業(yè)未來(lái)要清償?shù)牧x務(wù)。3、需求企業(yè)在未來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償。分類負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款一切者權(quán)益概念：一切者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。內(nèi)容一切者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)收入收入概念廣義的收入和狹義的收入。分類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：比艱苦，發(fā)生頻率高。其他業(yè)務(wù)收入：比重小，偶爾發(fā)生。費(fèi)用概念狹義的費(fèi)用和廣義的費(fèi)用。分類〔按用途分〕費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用直接資料直接人工計(jì)入產(chǎn)品本錢制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品本錢，從當(dāng)期損益中扣除利潤(rùn)概念企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)成果，表現(xiàn)為收入減去費(fèi)用的差額。組成：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)銷售費(fèi)用：工資、折舊費(fèi)、車輛油費(fèi)、車輛通行費(fèi)、車輛維修費(fèi)、車輛年檢及保險(xiǎn)、停車進(jìn)場(chǎng)加水費(fèi)、車輛違章罰款、車輛其他費(fèi)用、托運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、生活費(fèi)、誤餐聚餐費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、返利、陳列費(fèi)〔獎(jiǎng)〕、商品損耗、商品折扣、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、易耗品、其他維修費(fèi)、福利費(fèi)、辣椒等輔料、員工保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、其他商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)管理費(fèi)用：工資、福利費(fèi)、凍庫(kù)倉(cāng)庫(kù)租金、住房租金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、員工保險(xiǎn)、通訊費(fèi)、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、修繕費(fèi)商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)財(cái)務(wù)費(fèi)用：手續(xù)費(fèi)、短信費(fèi)、利息收入、維護(hù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)核算的根本前提根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么>規(guī)定，會(huì)計(jì)核算的根本前提包括：會(huì)計(jì)主體繼續(xù)運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)所效力的特定單位(空間范圍)可分為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)等會(huì)計(jì)主體繼續(xù)運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以繼續(xù)、正常的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)為前提，而不思索企業(yè)能否將破產(chǎn)清算。會(huì)計(jì)期間為了定期反映企業(yè)消費(fèi)管理活動(dòng)，人為地將企業(yè)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)的會(huì)計(jì)活動(dòng)劃分為假設(shè)干首尾相連的會(huì)計(jì)期間，以便于清算帳目，編制報(bào)表貨幣計(jì)量企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中采用貨幣為計(jì)量單位，記錄反映企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。編報(bào)表必需采用人民幣二、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)成果的表式資料。常用的會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表〔損益表〕現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債+一切者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表反映會(huì)計(jì)期間盈利或虧損的報(bào)表，又稱為損益表。利潤(rùn)表根據(jù)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的收入、本錢和費(fèi)用來(lái)計(jì)算利潤(rùn)或虧損，即收入-本錢＝利潤(rùn)會(huì)計(jì)等式前面講到會(huì)計(jì)核算對(duì)象是會(huì)計(jì)要素，包括資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，這些要素之間的關(guān)系構(gòu)成了會(huì)計(jì)等式。資產(chǎn)＝負(fù)債＋一切者權(quán)益〔等式一〕

收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)〔等式二〕

三、運(yùn)用軟件中應(yīng)留意的問(wèn)題根本資料模塊錄入商品、倉(cāng)庫(kù)、部門、職員、往來(lái)單位資料錄入財(cái)務(wù)根底資料錄入收入、支出資料錄入其他根本資料公司按照運(yùn)營(yíng)要求來(lái)分類錄入根本信息，做到科學(xué)、合理、適用的滿足各方財(cái)務(wù)信息需求者的要求采購(gòu)系統(tǒng)錄入入庫(kù)單、退貨單、付款單查詢采購(gòu)明細(xì)表、匯總表、應(yīng)付賬款等錄入采購(gòu)費(fèi)用分配單采購(gòu)運(yùn)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、上車費(fèi)、裝卸費(fèi)等分配到相應(yīng)的商品中，分?jǐn)偤笊唐繁惧X更真實(shí)、更合理，銷售毛利資料也準(zhǔn)確些，有利于制定銷售單價(jià)特別是采購(gòu)玉米等商品的運(yùn)費(fèi)到達(dá)xx元/件，更加需求做采購(gòu)費(fèi)用分?jǐn)偞尕浵到y(tǒng)錄入報(bào)損單、報(bào)溢單、贈(zèng)送單、獲贈(zèng)單、其他出入庫(kù)單、組裝單、同價(jià)配送單、庫(kù)存清點(diǎn)單等單據(jù)，調(diào)整庫(kù)存數(shù)量與種類等定期查詢“庫(kù)存余額表〞列表方式--全部列表可現(xiàn)實(shí)一切庫(kù)存商品庫(kù)存數(shù)量、金額等根本資料可選擇“數(shù)量〞、“金額〞等進(jìn)展升序或者降序陳列，普通選擇升序陳列，可以直觀的看到庫(kù)存為負(fù)數(shù)的異常商品找出庫(kù)存異常的緣由〔入庫(kù)混淆、出庫(kù)混淆、忘記做出庫(kù)或者入庫(kù)單據(jù)、單位、單價(jià)有誤等〕，及時(shí)處置

銷售系統(tǒng)錄入出庫(kù)單、退貨單、收款單等查詢銷售明細(xì)表、匯總表，各種月度銷售分析表應(yīng)收賬齡分析表應(yīng)收賬款查詢--應(yīng)收賬齡分析，選擇時(shí)間段，余額發(fā)查詢

商品銷售本錢表選擇查詢?nèi)掌冢x擇“毛利〞欄進(jìn)展升序或者降序陳列，可以看到銷售負(fù)毛利的單據(jù)，查明緣由注：銷售退貨單普通都是顯示負(fù)毛利，這不用途置其他業(yè)務(wù)草稿單據(jù)查詢，可查詢錄入系統(tǒng)未確認(rèn)的單據(jù)錄入現(xiàn)金費(fèi)用單、費(fèi)用單、轉(zhuǎn)賬單的財(cái)務(wù)單據(jù)時(shí)間段流水賬，可按需求查詢一定時(shí)間段的一切單據(jù)其他業(yè)務(wù)---進(jìn)銷存期末結(jié)賬---重算本錢可重新轉(zhuǎn)算系統(tǒng)庫(kù)存商品的本錢單價(jià)，轉(zhuǎn)算后系統(tǒng)本錢資料就是最新、最真實(shí)的可定期進(jìn)展此項(xiàng)操作，可使系統(tǒng)本錢資料及時(shí)更新增值稅發(fā)票的有關(guān)問(wèn)題增值稅發(fā)票分為：普通發(fā)票、公用發(fā)票公司銷售商品的稅率是：17%，普票、專票稅率都一樣公司采購(gòu)商品的稅率：13%、17%客戶只能接受普通發(fā)票的，開(kāi)具普票，對(duì)方不可以做進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣