《企業所得稅考試》ppt課件CATALOGUE目錄企業所得稅概述企業所得稅的計算企業所得稅的申報與繳納企業所得稅的審計與檢查企業所得稅的案例分析企業所得稅概述01定義企業所得稅是對企業在一定時期內的經營所得依法征收的一種稅。目的增加國家財政收入，調節經濟活動，促進企業公平競爭。特點以企業應納稅所得額為計稅依據，對企業利潤征收，具有普遍性、公平性、固定性和強制性。企業所得稅的概念企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。定義公司、企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等。類型納稅人應當按照稅法規定申報繳納企業所得稅。納稅義務企業所得稅的納稅人比例稅率、超額累進稅率、定額稅率。稅率類型根據應納稅所得額的不同區間適用不同的稅率，以平衡稅收負擔。超額累進稅率一般稅率為25%，對符合條件的小型微利企業實行20%、10%的優惠稅率。比例稅率對某些特定的應稅所得項目，如稿酬所得，實行定額稅率，即按固定額度征收稅款。定額稅率01030204企業所得稅的稅率企業所得稅的計算02應納稅所得額=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用-損失計算公式應納稅所得額的計算包括主營業務收入和其他業務收入，不包括投資收益和營業外收入營業收入包括主營業務成本和其他業務成本，不包括非經常性損益和稅費營業成本包括銷售費用、管理費用和財務費用期間費用包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅金及附加包括直接損失和間接損失，如壞賬、滯銷、毀損等損失

資產的稅務處理固定資產按照直線法計算的折舊費用可以在稅前扣除無形資產按照直線法計算的攤銷費用可以在稅前扣除投資資產長期股權投資、金融資產等按照規定進行稅務處理高新技術企業享受15%的企業所得稅優惠稅率自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。享受稅收優惠政策，如減免關稅、進口環節增值稅等。小微企業節能環保、安全生產等產業稅收優惠政策企業所得稅的申報與繳納03季度申報每個季度的15日內，企業需向稅務機關申報上一季度的企業所得稅。年度申報企業需在次年5月31日前，向稅務機關申報上一年的企業所得稅并進行匯算清繳。延期申報如企業因不可抗力等原因無法按時申報，可向稅務機關申請延期申報。企業所得稅的申報時間030201網上申報企業可通過稅務機關的網上申報系統，進行企業所得稅的繳納。現場申報與繳納企業可前往稅務機關現場申報并繳納企業所得稅。銀行扣繳企業可與開戶銀行簽訂三方協議，由銀行代扣代繳企業所得稅。企業所得稅的繳納方式申請條件如企業多繳或預繳了企業所得稅，可向稅務機關申請退還。申請流程企業需填寫退稅申請表，并提交相關證明材料，經稅務機關審核后，方可退稅。退稅時間退稅款項一般在審核通過后的30日內退還至企業的銀行賬戶。企業所得稅的稅款退還企業所得稅的審計與檢查04審計企業所得稅的稅前利潤核對企業的利潤總額、納稅調整增加額和納稅調整減少額，確保其準確性。審計企業所得稅的稅款計算核對企業的所得稅稅款計算過程，包括適用的稅率、抵免額等，確保其準確性。審計企業所得稅的應納稅所得額核對企業的收入、成本、費用等，確保其準確性，并按照稅法規定進行納稅調整。企業所得稅的審計內容了解企業的基本情況、經營狀況和納稅情況等，確定需要進一步調查的問題。初步調查現場調查約談舉證處理處罰對企業進行實地調查，核實其財務報表、憑證、賬冊等相關資料的真實性和完整性。與企業相關人員進行約談，了解企業的實際情況，并要求其提供相關證明材料。根據調查結果，對企業進行相應的處理，如補繳稅款、罰款等。企業所得稅的檢查程序罰款對存在偷稅、騙稅等違法行為的企業，處以所偷稅款一倍以上五倍以下的罰款。刑事處罰對情節嚴重、構成犯罪的企業，依法追究其刑事責任。行政處罰對違反稅收征管規定的企業，可以處以警告、責令限期改正、撤銷稅務登記等行政處罰措施。滯納金對未按時繳納稅款的企業，按日加收未繳稅款的萬分之五作為滯納金。企業所得稅的處罰措施企業所得稅的案例分析05企業所得稅計算案例總結詞本案例通過具體企業所得稅計算過程，展示了如何正確計算企業應繳納的企業所得稅，包括收入、成本、稅金等方面的處理。詳細描述案例一：企業所得稅的計算總結詞企業所得稅申報與繳納流程詳細描述本案例詳細介紹了企業所得稅的申報與繳納流程，包括申報表的填寫、稅款的計算和繳納方式等，幫助考生了解實際操作中的注意事項。案例二：企業所得稅的申報與繳納