2024年初級會計師《經濟法基礎》真題庫匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利

2.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業，當年企業所得稅應納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。計算甲公司2021年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬元)

B.210X125%X20%=5250(萬元)

C.210X50%X20%=21(萬元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

3.2019年10月，甲卷煙廠向煙農收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農產品收購發票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當月該筆業務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800000×20%＝160000元

B.（800000＋80000）×20%＝176000元

C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元

D.（800000－80000）×20%＝144000元

4.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年.李某應享受的醫療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

5.根據會計法律制度的規定，代理記賬機構應在每年（）之前，向審批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

6.根據稅收征收管理法律制度規定，下列主體，無須辦理稅務登記的是（）。

A.企業在外地設立的分支機構B.個體工商戶C.國家機關D.從事生產、經營的事業單位

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額未在同一張發票上注明。已知增值稅稅率為13％。下列計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

8.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫療期限為（）。

A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月

9.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20萬元。該法律關系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

10.屬于非營利法人的是（）。

A.事業單位B.有限責任公司C.村委會D.合伙企業

11.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

12.某企業2019年度實現利潤總額100萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元．直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.技術轉讓合同B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同C.人身保險合同D.銀行存款日記賬

14.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務許可證B.營業執照C.商標注冊證D.不動產權證書

15.根據個人所得稅法律制度旳規定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅旳是（）。

A.周某出租機動車獲得旳所得B.夏某出租住房獲得旳所得C.林某出租商鋪獲得旳所得D.劉某出租電子設備獲得旳所得

16.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

17.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.民航機場工作區用地B.民航機場停機坪用地C.民般機場場內道路用地D.民般機場生活區用地

18.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.核酸檢測B.捐贈口罩C.出口疫苗D.爆發疫情

19.下列關于納稅中報的說法中借誤的是（）.

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務機關收到中報資料的日期為實際申報日期

C.采用數據電文申報的,以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統的申報方式

20.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸餾酒生產配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產成品油C.外購已稅煙絲生產卷煙D.外購已稅電池生產應稅摩托車

21.某納稅人應在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應繳納的滯納金為（）萬元。

A.80×0.5‰×40=1.6

B.80×0.5‰×37=1.48

C.80×0.5‰×39=1.56

D.80×0.5‰×38=1.52

22.根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是（）。

A.紅利所得B.轉讓財產所得C.租金所得D.利息所得

23.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按“銷售無形資產”繳納增值稅的是（）。

A.轉讓在建的建筑物所有權B.轉讓海域使用權C.轉讓建筑物有限產權D.轉讓建筑物永久使用權

24.根據支付結算法律制度的規定，下列各項票據中,"付款人名稱“不是必須記載事項的是（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業匯票D.支票

25.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅義務人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權的一方D.接受房屋抵債的一方

二、多選題(20題)26.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當地最低工資標準2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應認定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

27.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

28.根據增值稅法律制度的規定,下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中,正確的有（）。

A.納稅人進口貨物的,為報關進口的當天

B.納稅人從事金融商品轉讓的,為收到銷售款的當天

C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租質物的當天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,為發出貨物并辦妥托收手續的當天

29.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（）。

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

30.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

31.根據個人所得稅法律制度的規定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達到規定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

32.下列各項中，能成為法律關系主體的有（）。

A.丙律師事務所B.乙基金會C.甲股份有限公司D.丁個人獨資企業

33.根據消費稅法律制度的規定，甲化妝品廠自產高檔化妝品的下列用途中，應征收消費稅的有（）

A.移送用于連續生產高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用于廣告

34.下列關于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關于收養的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構是國家行政機關

D.仲裁以雙方當事人自愿協商為基礎

35.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅款中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產稅D.消費稅

36.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發該匯票應具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實的委托付款關系D.資信狀況良好

37.2020年8月應屆大學畢業生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應當向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證件的復印件或影印件

38.根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產企業將自產小汽車用于本企業管理部門

B.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

C.地板生產企業將自產實木地板銷售給經銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

39.經濟學家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得"項目預扣預繳個人所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發表在書畫雜志取得的報酬

40.下列選項中，屬于關稅的計稅方法有()。

A.從價計稅價B.從量計稅價C.符合計稅價D.滑準稅計算法

41.根據《稅收征管法》的規定，在下列各項中屬于稅務管理內容的是()。

A.稅款征收管B.稅務登記管理C.發票管D.納稅申報管理

42.根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應征收消費稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽車經銷商零售超豪華小汽車

43.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現金和銀行存款日記賬D.年度財務會計報告

44.下列關于會計職業道德和會計法律制度二者關系的觀點中，正確的有（）。

A.兩者在內容上相互滲透、相互吸收

B.會計法律制度是對會計職業道德的最低要求

C.違反會計法律制度一定違反會計職業道德

D.違反會計職業道德也一定違反會計法律制度

45.為保護單位資金安全、完整，提高會計信息質量，避免或減少風險，提高經營管理效率和效果，各單位應加強內部控制。下列各項中，屬于單位內部控制辦法有（）。

A.授權審批控制B.預算控制C.會計系統控制D.不相容職務分離控制

三、判斷題(20題)46.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

47.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

48.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包經營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得項目為經營所得。（）

A.正確B.錯誤

49.國有企業單位領導人的直系親屬可以擔任本單位的會計機構負責人。（）

A.正確B.錯誤

50.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。()

A.正確B.錯誤

51.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

52.總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作重要負責人。（）

A.正確B.錯誤

53.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

54.銀行辦理支付結算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

55.個人所得稅專項附加扣除，可結轉以后年度扣除。（）

A.正確B.錯誤

56.銀行卡收單業務中，對非營利性的醫療機構、教育機構、社會福利機構、養老機構、慈善機構刷卡交易，發卡行服務費、網絡服務費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

57.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。()

A.正確B.錯誤

58.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

59.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。()

A.正確B.錯誤

60.采用不同的會計處理方法，或者在不同會計期間采用不同的會計處理方法，都會影響會計資料的一致性和真實性。（）

A.正確B.錯誤

61.醫療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

62.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。（）

A.正確B.錯誤

63.計算職工病休期間的醫療期時，公休、假日和法定節日不包括在內。（）

A.正確B.錯誤

64.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

65.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產貨物用于生產經營等增值稅應稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包括外購的情況（C錯誤項）

2.D2021年度應繳納企業所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅:對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅.

3.B煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額＝價款總額×稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。

4.B

5.B本題考查對代理記賬機構的管理。代理記賬機構應在每年4月30日之前，向審批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業人員變動情況。故本題選擇選項B。

6.C本題考查需要辦理稅務登記的情形。需要辦理稅務登記的主體包括：（1）企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所（選項A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產、經營的事業單位（選項D不當選）。國家機關、個人、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販，無須辦理稅務登記，選項C當選。

7.D銷售額和折扣額未在同一張發票上注明的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業務的增值稅銷項稅額=200000×13％=26000(元)。故選D。

8.A實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為3個月。

9.A法律關系的主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人

10.A非營利法人包括事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等。

11.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

12.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實際捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

13.A本題考查印花稅征稅范圍。技術轉讓合同屬于印花稅征稅范圍，選項A正確。買賣合同中，個人書立的動產買賣合同、電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅征稅范圍，選項B錯誤。財產保險合同屬于印花稅征稅范圍，但人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍，選項C錯誤。營業賬簿中，只有記載資金（即反映“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿）的營業賬簿征收印花稅，其他營業賬簿不征收印花稅，選項D錯誤。

14.A

15.B選項ACD，財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產獲得旳所得，其按照比例稅率20%進行繳納個人所得稅，但個人出租住房除外;選項B，自2023年１月1日起，對個人出租住房獲得旳所得暫減按10％旳稅率征收個人所得稅。故選B。

16.A偶然所得應以每次收入額全額計稅，除另有規定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應以2000乘以稅率計算得出稅額。

17.B機場飛行區（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區）用地、場內外通信導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地，免征城鎮土地使用稅。

18.D法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項ABC:屬于法律行為。

19.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

20.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產的成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

21.D(1)對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，稅務機關可責令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計38天，則應加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬元)。故選D。

22.B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

23.B銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具有實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。技術，包括專利技術和非專利技術。自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權（包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權）、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。選項ACD:應按“銷售不動產”繳納增值稅。

24.B選項B:在我國,本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發銀行本票必須記載下列事項表明"銀行本票"的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的,銀行本票無效。

25.D契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項A，購買房屋的一方為契稅納稅義務人；選項B，受贈房屋的一方為契稅納稅義務人；選項C，受讓土地使用權的一方為契稅納稅義務人。

26.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷。選項A正確、選項BC錯誤；職工因工作原因遭受事故傷害，且經工傷認定的，享受工傷保險待遇，選項D正確。

27.BD本題考查承兌必須記載事項。承兌必須記載事項包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項BD正確。承兌日期是“相對記載事項”,匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期，選項C錯誤，不當選。

28.AD(1)選項B:納稅人從事金融商晶轉讓的,增值稅納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天:(2)選項C:納稅人提供租賃服務采取預收款方式,增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

29.ABCD有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其他情形。

30.AB選項AB，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項CD，開采后出口和銷售的原有正常納稅。

31.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質的所得。企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照"偶然所得"項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅。

32.ABCD法律關系主體包括:自然人;法人和非法人組織；國家。

33.BCD納稅人自產自用的消費稅應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

34.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關于婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機構是民間性的組織。

35.BCD

36.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實的委托付款關系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。本題應選擇選項ABCD。

37.BD存款人開立代發工資、教育、社會保障（如社保、醫保、軍保）、公共管理（如公共事業、拆遷、捐助、助農扶農）等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

38.ACD選項B：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。

39.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，按“特許權使用費所得"項目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

40.ABCD關稅應納稅額的計算方法包括：從價計稅價、從量計稅價、符合計稅價和滑準稅計算法。

41.BCD根據《稅收征收管理法》，稅務管理是稅款征收的基礎性、前提性工作，包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發票管理、涉稅專業服務。

42.AD選項A:“金銀鉑鉆”在零售環節征收消費稅;選項D:超豪華小汽車在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅。

43.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

44.ABC由于會計法律制度是對會計職業道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業道德，違反會計職業道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

45.ABCD題目中四個選項，均屬于單位內部控制辦法。

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