財務預算編制審批與調整流程制度contents目錄引言財務預算編制財務預算審批財務預算調整財務預算制度01引言目的和背景規范企業財務預算的編制、審批和調整流程，確保財務預算的科學性、合理性和可行性。提高企業財務管理水平，優化資源配置，促進企業可持續發展。企業在一定時期內對資金收支、經營成果等進行的預測和規劃，是財務管理的重要組成部分。財務預算根據企業戰略規劃和經營計劃，結合歷史數據和市場環境等因素，制定具體的財務預算方案的過程。編制對編制好的財務預算進行審查、核實和批準的過程，確保預算的合理性和可行性。審批在執行過程中，因實際情況發生變化，對原財務預算進行修改和優化的過程。調整定義與概念02財務預算編制制定預算方案根據預算目標，制定具體的預算方案，包括各部門預算計劃、資金使用計劃等。批準與執行經過審核和調整后的預算方案，需經過相關領導和董事會的批準，然后正式執行。審核與調整對預算方案進行審核，根據實際情況進行調整，確保預算方案的合理性和可行性。確定預算目標根據企業戰略規劃和年度計劃，制定預算目標，包括收入、支出、利潤等指標。預算編制流程增量預算法以上一年度的預算為基礎，根據本年度的實際情況和預測進行適當調整。零基預算法從零開始，對各項支出進行逐項審議，確定其必要性和金額大小。彈性預算法根據業務量變化情況，制定一系列的預算方案，以適應不同業務量的需要。滾動預算法根據實際情況不斷調整和補充預算方案，使預算更加符合實際情況。預算編制方法制定統一的預算編制標準，確保各部門在編制預算時遵循相同的規范和要求。統一標準根據各部門職能和業務特點，合理分配預算資源，確保資源的有效利用。合理分配對各項支出進行精細化控制，確保預算支出的合理性和合規性。精細化控制根據實際情況和業務變化，對預算進行動態調整，確保預算的準確性和有效性。動態調整預算編制標準03財務預算審批公布執行經過領導審批后，預算草案正式公布執行，各部門按照預算進行資金安排和使用。領導審批預算草案經過初審和專家評審后，提交給相關領導審批，領導根據審查意見進行決策。專家評審對于重要或復雜的預算項目，組織專家進行評審，提出意見和建議。提交預算草案由預算編制部門提交財務預算草案，包括收入、支出和資產負債表等。初審由財務部門對預算草案進行初步審查，主要審查預算編制的合規性和完整性。預算審批流程審批權限劃分根據組織機構和崗位設置，明確各級領導和部門的預算審批權限。授權審批對于常規性支出，可以授權給相關部門負責人進行審批。特別審批對于重大或非常規性支出，需提交給更高層領導或預算委員會進行特別審批。聯簽制度對于涉及多個部門的預算項目，需實行聯簽制度，確保相關部門達成共識。預算審批權限政策法規標準預算編制必須符合國家法律法規和政策要求，不得違反相關規定。組織戰略目標預算編制需與組織的戰略目標相一致，為實現戰略目標提供資金保障。收支平衡標準預算編制應堅持收支平衡原則，既不能出現赤字，也要避免資金閑置?？冃гu估標準對預算項目進行績效評估，將評估結果作為預算審批的重要參考依據。預算審批標準04財務預算調整ABCD預算調整申請當預算執行過程中出現重大變化，導致原預算無法繼續執行時，預算責任部門需向財務部門提交預算調整申請。預算調整審批審查通過后，預算調整申請需按照審批權限逐級報批，最終由預算管理委員會或董事會審批。預算調整執行審批通過后，財務部門下達預算調整通知，預算責任部門按照調整后的預算執行。預算調整審查財務部門對預算調整申請進行審查，核實調整原因及必要性，并判斷是否符合預算調整條件。預算調整流程ABCD預算調整條件市場環境變化當市場環境發生重大變化，導致原預算無法繼續執行時，可以申請預算調整。不可抗力因素出現不可抗力因素，如自然災害等，導致原預算無法繼續執行時，可以申請預算調整。公司戰略調整公司戰略發生重大調整，導致原預算無法繼續執行時，可以申請預算調整。其他特殊情況其他符合法律法規和公司章程規定的特殊情況，可以申請預算調整。金額較小預算調整金額較大，需經財務部門負責人審核后，報請分管副總審批。金額較大重大調整特別事項預算調整金額較小，可由財務部門負責人審批。涉及公司戰略、投融資等特別事項的預算調整，需經總經理審核后，報請董事會或股東會審批。預算調整涉及重大金額或對公司經營影響較大時，需經分管副總審核后，報請總經理審批。預算調整審批權限05財務預算制度根據企業戰略規劃和年度計劃，制定明確的預算目標，包括收入、支出、利潤等關鍵指標。預算目標設定根據企業實際情況和市場環境，制定預算政策，明確預算編制、審批、調整等流程和規范。預算政策制定明確各部門的預算職責和分工，建立預算責任體系，確保預算工作的順利開展。預算組織分工預算制度制定預算編制各部門按照預算政策要求，結合實際情況編制詳細的預算方案，經匯總后報送至財務部門。預算審批財務部門對各部門報送的預算方案進行審核，確保預算的合理性和可行性，報送至上級領導審批。預算分解根據上級領導的審批意見，將預算目標分解到各個部門，確保各項預算指標得到有效落實。預算制度執行預算調整當市場環境、企業經營狀況等因素發生變化時，對預算進行適時調整，以保持預算的合理性和有效性。