2006年7月31日甲公司以銀行存款960萬元取得乙公司可辨認凈資產份額的80%_第1頁
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文檔簡介

2006年7月31日2006年7月31項目甲公司乙公司賬面價值公允價值貨幣資金12804040應收賬款200360360存貨320400400固定資產凈值1800600700資產合計360014001500短期借款380100100應付賬款201010長期借款600290290負債合計1000400400股本1600500

資本公積500150

盈余公積200100

未分配利潤300250

凈資產合計260010001100要求：（1）寫出甲公司合并日會計處理分錄；

（2）寫出甲公司合并日合并報表抵銷分錄；

（3）填列甲公司合并日合并報表工作底稿的有關項目。

2006年7月項目甲公司乙公司合計抵銷分錄合并數借方貸方貨幣資金

應收賬款

存貨

長期股權投資

固定資產凈額

合并商譽

資產總計

短期借款

應付賬款

長期借款

負債合計

股本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

少數股東權益

所有者權益合計

負債及所有者權益總計

答：1.甲公司投資的會計分錄為：借：長期股權投資9600000貸：銀行存款96000002.甲公司編制合并會計報表工作底稿時應編制的抵銷分錄：借：固定資產1000000股本5000000資本公積1500000盈余公積100000未分配利潤250000商譽800000（960-1100*80%）貸：長期股權投資9600000少數股東權益2200000（1100*（1-80%））3．甲公司合并日合并報表工作底稿2006年7月31日單位：萬元項目甲公司乙公司合計抵銷分錄合并數借方貸方貨幣資金1280-96040360360應收

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