?稅務師之涉稅服務實務題庫練習試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B2、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C3、某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A4、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A5、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B6、稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起（）日內提起復議申請。A.10B.15C.30D.60【答案】D7、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的C.未按照規定使用稅務登記證件D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】C8、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業務處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額C.可以用途確認后，抵扣進項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】C9、（2015年真題）關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】C10、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D11、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠洋運輸的程租B.遠洋運輸的光租C.航空運輸的干租D.裝卸搬運【答案】A12、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉讓專利使用權獲得的收入B.董事費收入C.房產出租收入D.股息收入【答案】B13、下列情形中應該繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】A14、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B15、某房地產公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業務應納增值稅（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】A16、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認B.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿C.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C17、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調整”【答案】D18、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。A.工資所得B.勞務所得C.經營所得D.偶然所得【答案】D19、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C20、下列有關涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。A.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為鑒證依據C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任D.未經委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D21、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業企業購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A22、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B23、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A24、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C25、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業發行的永續債，須適用股息、紅利企業所得稅政策B.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方和投資方均為居民企業的，永續債利息收入可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定D.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除【答案】A26、某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C27、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。A.甲稅務局B.甲稅務局上級稅務機關C.乙保險公司D.乙保險公司上級機構【答案】B28、下列各項中，關于工傷保險和失業保險的說法，錯誤的是（）。A.一般情況下，失業保險由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險的繳納比例根據企業所屬行業確定C.靈活就業人員工傷保險由個人自行繳費D.個別省份農民合同制工人本人不繳納失業保險費【答案】C29、（2017年）甲縣某企業為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）預征率預繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D30、某稅務師于2020年1月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D31、下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是（）。A.商場向消費者個人零售商品時B.批發市場向商販批發商品時C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時D.建筑施工企業支付張某10000元設計費時【答案】D32、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A33、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C34、（2018年真題）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B35、（2017年真題）下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D36、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。A.組織機構代碼B.統一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B37、下列不屬于制度信息報告代理業務的是（）。A.一般存款賬戶信息B.會計處理辦法和會計核算軟件C.財務會計制度D.員工花名冊【答案】D38、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A39、（2016年）稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D40、某企業（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C41、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）萬元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C42、稅務師審核某增值稅應稅消費品生產企業納稅情況時，發現企業在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現行稅法規定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是（）。A.購貨方違約延期付款支付的利息B.因物價上漲向買方收取的差價補貼C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費D.將承運部門開具給購買方的運費發票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費【答案】D43、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議B.有權申請行政復議的法人發生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議C.股份制企業的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議D.合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議【答案】A44、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務C.處于非正常狀態納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態，補辦申報納稅手續。D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記?！敬鸢浮緿45、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證B.該餐廳主動申領發票C.該餐廳按照規定辦理稅控設備發行等事宜D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶【答案】D46、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規定的是（）。A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】B47、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D48、（）的優點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對法【答案】B49、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】B50、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。A.按1.5%預征率預繳增值稅B.按2%預征率預繳增值稅C.按5%預征率預繳增值稅D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D多選題（共25題）1、稅務師執業，依法享有下列（）權利。A.有權依法在權限范圍內代理由委托人委托的代理事宜；稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，有權拒絕B.可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議C.可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件D.可以對委托方的違法、違規行為進行處罰E.對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或向人民法院起訴【答案】ABC2、“多證合一”改革之外的其他組織，如（）等向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。A.事業單位B.個體工商戶C.農民專業合作社D.社會組織E.境外非政府組織【答案】AD3、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。A.融資性售后回租服務B.以貨幣資金投資收取的固定利潤C.房屋租賃D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費E.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者【答案】ABD4、下列合同應按規定繳納印花稅的有（）。A.電網與電廠間簽訂的購售電合同B.非金融企業間借款簽訂的借款合同C.網上購物簽訂的電子合同D.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同E.人壽保險合同【答案】ACD5、貨物運輸業小規模納稅人可在（）就近向稅務機關申請代開專票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯網物流平臺所在地【答案】ABC6、某鋼琴老師在校外培訓機構提供興趣班授課服務，2019年12月取得勞務報酬30000元，下列關于鋼琴老師繳納個人所得稅的說法，正確的有（）。A.支付單位應預扣預繳個人所得稅5200元B.該筆勞務報酬匯算清繳時應與工資薪金所得、其他的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得計算個人所得稅C.勞務報酬在預扣預繳、匯算清繳時，均應區分每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用D.預扣預繳和匯算清繳時都適用20%-40%的超額累進稅率E.鋼琴老師應于次年3月31日前辦理個人所得稅匯算清繳【答案】AB7、土地增值稅清算鑒證服務中，有關的鑒證材料包括（）。A.房地產開發項目立項B.規劃設計C.施工D.關聯方交易E.財務報表及內部分析報表【答案】ABCD8、下列各項中，屬于稅收策劃特點的有（）。A.策劃性B.合法性C.目的性D.單一性E.謹慎性【答案】ABC9、涉稅服務機構代理申報基本養老保險時，應重點關注的指標包括（）。A.繳費對象B.繳費人數C.繳費基數D.繳費比例E.繳費單位【答案】BCD10、（2016年真題）企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.轉讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】BD11、納稅人的抗稅行為，情節輕微，未構成犯罪的，正確的處理有（）。A.進行稅務約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責令限期改正E.由稅務機關追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B12、疫情期間，（）免征增值稅。A.公共交通運輸服務B.生活服務C.疫情防控重點保障物資運輸收入D.居民必需生活物資快遞收派服務收入E.防護用品生產企業【答案】ABCD13、土地增值稅清算鑒證服務中，有關的鑒證材料包括（）。A.房地產開發項目立項B.規劃設計C.施工D.關聯方交易E.財務報表及內部分析報表【答案】ABCD14、在計算綜合所得的應納稅所得額時，專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫療支出C.住房貸款利息支出D.贍養老人支出E.職工個人繳納的三險一金【答案】ABCD15、（2019年真題）納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.享受稅法規定的減免稅優惠B.依法保管和使用發票C.依法申請辦理稅務登記、變更和注銷稅務登記D.申請延期申報和延期繳納稅款E.依法申請退還多繳的稅款【答案】AD16、稅務師在執行涉稅鑒證業務時，應遵循的原則有（）。A.合法原則B.獨立原則C.目的原則D.勝任原則E.謹慎原則【答案】ABCD17、企業發生的下列費用中，可以全額在當年稅前扣除的有（）。A.軟件生產企業發生的職工培訓費用B.航空企業實際發生的飛行員養成費C.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用D.家電生產企業實際發生的職工技能訓練費E.教育行業的講師培訓費【答案】ABC18、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列行為（）。A.購買委托人的股票B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托C.以個人名義受聘稅務顧問或提供稅務咨詢D.對稅收政策存在的問題向稅務機關提出修改建議E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執業活動【答案】AC19、（2019年真題）下列關于納稅信用B級的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（）。A.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定對列入異常憑證范圍的專票對應的已退稅款追回B.已經申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉出處理C.經核實，符合現行增值稅出口退稅相關規定的，企業可重新申報出口退稅D.經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，企業可繼續申報抵扣E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅【答案】ACD20、下列各項中，屬于稅務咨詢中稅收政策運用方面的咨詢的有（）。A.確認納稅義務發生時間的咨詢B.確認計稅依據的咨詢C.減免稅政策和征免界限劃分的咨詢D.應繳稅金會計處理的咨詢E.稅務機關的調整變動情況的咨詢【答案】ABC21、下列項目中，屬于“應交增值稅”明細科目的借方專欄的有（）。A.進項稅額B.已交稅金C.進項稅額轉出D.出口退稅E.轉出多交增值稅【答案】AB22、關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準自2008年3月1日起調整為2000元/月B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除E:實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收入15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除【答案】BC23、關于發票領購和開具的說法，正確的有()。A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金C.未經批準發票不得拆本使用D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸E:未發生經營業務一律不得開具發票【答案】CD24、關于企業所得稅上虧損彌補的說法，正確的是（）。A.企業發生虧損，可以結轉以后年度彌補，該虧損指的是會計上的虧損B.一般企業的虧損可以結轉以后5年彌補C.具備高新技術企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度10年彌補D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業企業如果要將虧損結轉彌補年限延長至8年的，應當在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》【答案】BCD25、人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查搜集證據、開庭審理之后，分別作出如下判決（）。A.具體行政行為證據確鑿，適用法律、法規正確，符合法定程序的案件，維持判決B.被訴的具體行政行為主要證據不足，適用法律、法規錯誤，違反法定程序或者超越職權、濫用職權，人民法院應判決撤銷或部分撤銷，同時可判決稅務機關重新作出具體行政行為C.稅務機關不履行或拖延履行法定職責的，判決其在一定期限內履行D.稅務行政處罰顯失公正的，可以判決變更E.稅務行政處罰顯失公正的，人民法院應判決撤銷或部分撤銷，同時可判決稅務機關重新作出具體行政行為【答案】ABCD大題（共10題）一、（2019年）某設計師為非雇傭單位提供設計服務，取得勞務報酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費），支付單位預扣個人所得稅12000元.。附：個人所得稅預扣率表二（勞務報酬預扣率表）請逐一回答下列問題：問題（1）：請列式計算支付單位預扣的個人所得稅應為多少？問題（2）：實行綜合與分類相結合的個人所得稅制后，這筆勞務報酬在匯算清繳時應與哪幾項所得合并？（3）：勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率（或預扣率）等方面有什么區別？【答案】二、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月，甲公司銷售業務情況如下：（1）6月1日，收到A公司來函，要求對其2019年5月15日所購商品在不含稅價格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認不含稅銷售收入200萬元，已開具發票但尚未收到貨款）。經核查，該批商品存在質量問題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。A公司按規定在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，甲公司按規定開具了紅字增值稅專用發票。（2）6月6日與B公司簽訂銷售合同，銷售商品一批，不含稅銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應當于6月6日支付全部價款；甲公司應于6月6日按全額開具增值稅專用發票。6月6日甲公司按合同規定開具的增值稅專用發票上注明：價款100萬元，增值稅稅款13萬元，并將款項存入銀行并于當天發出貨物。該批商品的賬面成本為80萬元。（3）當月以市場價值180萬元（不含稅銷售價）的自產貨物對外投資，該批貨物生產成本為116萬元。（4）6月份直接銷售商品給消費者個人，收取含稅價款56.5萬元，貨款存入銀行。該批商品的實際成本為35萬元。（5）6月16日從D公司購入不需要安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。委托運輸公司將其運往本公司，取得的增值稅專用發票上注明不含稅運費1萬元，款項均通過銀行支付。其他資料：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。要求：（1）分別計算甲公司6月份增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。（2）根據上述資料，編制甲公司6月份的會計分錄?！敬鸢浮慨斣略鲋刀愪N項稅額=13+180×13%+56.5/1.13×13%-200×10%×13%=40.3（萬元）當月可抵扣的增值稅進項稅額=6.5+1×9%+30=36.59（萬元）應納增值稅=40.3-36.59=3.71（萬元）。（2）會計分錄①借：應收賬款226000（紅字）貸：主營業務收入200000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000（紅字）②借：銀行存款1130000貸：主營業務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000借：主營業務成本800000貸：庫存商品800000三、個體工商戶甲在某集貿市場從事服裝經營。2019年1月，甲以生意清淡經營虧損為由，沒有在規定的期限辦理納稅申報，所在地稅務所責令其限期申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務所核定其應繳納稅款1000元，限其于15日內繳清稅款。甲在限期內未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問題：1.根據稅法規定，應如何處理甲的行為？2.分析稅務所的執法行為有何不妥?！敬鸢浮?.應如何處理甲的行為？甲發生納稅義務，未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額；甲未在規定的期限內辦理納稅申報，稅務機關通知申報，逾期仍未申報，造成了不繳或少繳應納稅款的結果，構成了逃避繳納稅款，稅務機關應追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.分析稅務所的執法行為有何不妥①稅務所未經縣以上稅務局（分局）局長批準就采取強制執行措施；②納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有要求聽證的權利，有申訴、抗辯權，稅務所未聽其申訴；③稅務所核定甲某的應納稅款為1000元，而扣押了甲某價值1500元的一批服裝，扣押貨物的價值超過了應納稅款的價值；④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。四、列舉適用差額納稅的營改增業務及其銷售額的確認（至少列舉4項）。（1）列舉適用差額納稅的營改增業務及其銷售額的確認（至少列舉4項）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉讓。按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）經紀代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。（4）融資性售后回租服務。以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息后的余額作為銷售額。（5）一般納稅人提供客運場站服務。以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（6）旅游服務?？梢赃x擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。（7）提供建筑服務適用簡易計稅方法的。以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（8）房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外）。以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。（9）簽證代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。（10）勞務派遣服務?？梢赃x擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（11）物業公司收取自來水水費。以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額。（12）航空運輸銷售代理企業提供境外航段機票代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結算款和相關費用后的余額為銷售額。（13）人力資源外包服務。其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。五、某市貿易公司于2012年8月16日將擁有的商鋪以800萬元出售.經審核：該商鋪購房發票顯示開票日期為2007年1月18日，金額為500萬元；繳納契稅15萬元、印花稅0.25萬元，支付手續費10萬元；商鋪購進后發生裝修費用75萬元：商鋪于2007年6月18日開始投入使用。貿易公司除將印花稅計入“管理費用”外，商鋪置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產”，合計原值為600萬元.截止到出售時，商鋪己累計計提折舊140萬元。問題：1.計算商鋪出售時應繳納的相關稅費。2.計算商鋪出售后應計入企業所得稅應納稅所得額的金額?！敬鸢浮苛⒛彻緸樵鲋刀愋∫幠＜{稅人，增值稅按季度申報繳納。2021年7月～9月銷售業務取得款項及相關支出情況為：（1）銷售貨物收款為20萬元；（2）銷售建筑服務收款為30萬元，同時向其他建筑企業支付分包款18萬元；（3）將公司門面房出售收款330萬元，該門面房購置原價180萬元，已累計計提折舊60萬元。假定該公司2021年7月～9月所有銷售業務均開具增值稅普通發票。請依次簡要回答下列問題：問題1、2021年4月1日至2022年12月31日，現行規定小規模納稅人享受免征增值稅的銷售額標準是多少？問題2、依據上述標準判定小規模納稅人免征增值稅銷售額口徑是多少？問題3、計算銷售門面房應繳納的增值稅。問題4、若企業2022年第三季度（7月～9月）銷售貨物收款為50萬元，其他條件不變，第三季度是否符合免征增值稅條