會計核算規(guī)范性要求馬金達2021年11月一、會計核算規(guī)范性要求二、年度決算重點關(guān)注事項三、建造合同信息表填報注意事項四、浪潮報表填報注意事項一、會計核算規(guī)范性要求1.固定資產(chǎn)2.無形資產(chǎn)3.低值易耗品4.業(yè)主扣款5.分包結(jié)算扣款6.廢舊物資處置7.增值稅進項稅轉(zhuǎn)出8.往來業(yè)務(wù)9.預(yù)點及預(yù)結(jié)算10.平安消費費11.研發(fā)支出12.間接費用13.勞務(wù)派遣費14.本年利潤1.固定資產(chǎn)存在問題：目前各公司固定資產(chǎn)管理方式不一致，大部分公司管理方式是由公司機關(guān)組資，每季度給工程部轉(zhuǎn)機舊；個別公司是工程部組資、自行計提折舊。規(guī)范要求：一致管理方式，由公司機關(guān)組資，每季度給工程部轉(zhuǎn)機舊。共享財務(wù)系統(tǒng)中工程層不再植入固定資產(chǎn)組資的表單和流程。

2.無形資產(chǎn)存在問題：目前各工程部購買的無形資產(chǎn)，會計核算不一致，有的單位直接由工程部列入無形資產(chǎn)核算，按季度進展攤銷；有的單位由公司一致進展無形資產(chǎn)核算，按季度給工程轉(zhuǎn)攤銷費用。規(guī)范要求：集團公司一致無形資產(chǎn)核算方式，由公司層一致進展無形資產(chǎn)的核算，向運用工程部轉(zhuǎn)攤銷費用，共享財務(wù)不再植入無形資產(chǎn)表單。

3.低值易耗品存在問題：集團公司各單位對于1000元以下的低值易耗品未經(jīng)過“低值易耗品—在庫〞科目點收入庫，直接列支本錢費用。規(guī)范要求：一致會計核算流程，低值易耗品全部經(jīng)過“低值易耗品—在庫〞科目點收入庫，1000元以下的低耗品在領(lǐng)用時從“在庫〞科目轉(zhuǎn)入本錢費用，1000元以上的低耗品從“在庫〞科目轉(zhuǎn)入“在用〞科目進展核算，且1000元以上的實行臺賬管理。

4.業(yè)主扣款存在問題：目前，核算業(yè)主扣款〔扣甲供料、代扣代繳〕業(yè)務(wù)分錄借：原資料/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款/工程施工-其他直接費/間接費用貸：應(yīng)收賬款-工程款/質(zhì)量保證金該筆賬務(wù)處置不規(guī)范，甲供料未經(jīng)過其他應(yīng)付款核算。規(guī)范要求：對于合同內(nèi)甲供料工程，應(yīng)由物資部門先點收，同時通過“其他應(yīng)付款〞科目核算，分錄為借：原資料貸：其他應(yīng)付款-其他〔甲供料〕業(yè)主驗工扣甲供料款時，借：其他應(yīng)付款-甲供料貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程款

5.分包結(jié)算扣款存在問題：關(guān)于分包扣款〔墊付資料款、水電費等〕事項，財務(wù)入賬是按工程結(jié)算全額入賬還是按扣款后凈額入賬，各單位核算方法尚未一致。規(guī)范要求：集團公司一致會計核算口徑，思索開具增值稅票和分包抵扣的問題，一致按照扣款后凈額入賬。

6.廢舊物資處置存在問題：共享系統(tǒng)中，關(guān)于處置廢舊物資的收入有兩種核算方式，分別是直接沖減本錢和列入營業(yè)外收入，但目前集團公司各單位的做法均為直接沖減本錢。規(guī)范要求：對于廢舊物資的處置收入，假設(shè)物資是已計入本錢的剩余資料，處置收入直接沖減合同本錢；假設(shè)是未計入本錢的剩余資料，處置凈收入計入營業(yè)外收入。

7.增值稅進項稅轉(zhuǎn)出存在問題：工程部獲得增值稅專票，各公司對于不能抵扣進項稅的專票核算不一致。有的單位先認證發(fā)票，計入進項稅，再做進項稅轉(zhuǎn)出；有的單位不做發(fā)票認證，不計入進項稅，不做進項稅轉(zhuǎn)出核算。規(guī)范要求：在獲得增值稅專票后一概先計入待認證進項稅，認證經(jīng)過后轉(zhuǎn)入進項稅，對于不得抵扣進項稅的，做進項稅轉(zhuǎn)出處置。

8.往來業(yè)務(wù)存在問題：關(guān)于往來核算，目前有兩種核算方法。一種是法人內(nèi)部的往來經(jīng)過“內(nèi)部往來〞科目核算，法人之間的往來經(jīng)過應(yīng)收、應(yīng)付等六大往來科目核算；另一種是無論法人之間還是法人內(nèi)部的往來均經(jīng)過“內(nèi)部往來〞科目核算。規(guī)范要求：法人內(nèi)部的往來經(jīng)過“內(nèi)部往來〞科目核算，六局內(nèi)法人之間的往來經(jīng)過應(yīng)收、應(yīng)付賬款科目核算。

9.資料預(yù)點、勞務(wù)預(yù)結(jié)算、租賃預(yù)結(jié)算存在問題：有些工程存在資料預(yù)點、勞務(wù)預(yù)結(jié)算、租賃預(yù)結(jié)算，但會計準那么只明確了資料預(yù)點制度，沒有勞務(wù)和租賃預(yù)結(jié)算的規(guī)定。規(guī)范要求：共享系統(tǒng)僅植入資料預(yù)點表單，并單獨設(shè)置“應(yīng)付賬款—應(yīng)付資料款—應(yīng)付暫估款〞科目進展會計核算；關(guān)于勞務(wù)預(yù)結(jié)算、租賃預(yù)結(jié)算不再植入預(yù)結(jié)算表單。

10.平安消費費存在問題：集團公司各單位平安消費費的核算流程是先運用后計提；但按照中國中鐵2021年會計核算手冊規(guī)定，企業(yè)期初該當(dāng)按照產(chǎn)值方案計提平安消費費，期末根據(jù)實踐支出數(shù)調(diào)整計提數(shù)，確保平安消費費總額運用到達規(guī)范比例。規(guī)范要求：集團公司一致流程，各單位仍先運用后計提的流程進展平安消費費的核算，強調(diào)按年按收入足額計提足額運用。

11.研發(fā)支出存在問題：目前工程部研發(fā)費用歸集未經(jīng)過“研發(fā)支出〞科目核算。規(guī)范要求：經(jīng)過“研發(fā)支出〞科目歸集研發(fā)費用，浪潮報表中，利潤表的“研討與開發(fā)費〞、管理費用表的“研發(fā)支出明細〞、以及研發(fā)支出明細表合計金額應(yīng)與賬上“研發(fā)支出〞金額相等。

12.間接費存在問題：目前工程未在合同本錢-間接費下分核算單元歸集本錢，期末“工程施工-間接費〞轉(zhuǎn)入“工程施工-合同本錢-間接費〞時一筆轉(zhuǎn)入。規(guī)范要求：鑒于直接人工費、直接資料費等四項本錢費用均按核算單元進展歸集，思索將間接費也分攤到核算單元。詳細做法如下：工程間接費在“工程施工-間接費〞中按明細項進展歸集，期末轉(zhuǎn)入“工程施工-合同本錢-間接費〞時按一定的分攤規(guī)范分攤轉(zhuǎn)入各核算單元。

13.勞務(wù)派遣費存在問題：現(xiàn)有的工程勞務(wù)派遣人員薪酬是經(jīng)過勞務(wù)結(jié)算流程進展核算，未經(jīng)過“應(yīng)付職工薪酬〞科目核算。規(guī)范要求：按2021年會計核算手冊要求，勞務(wù)派遣人員費用經(jīng)過“應(yīng)付職工薪酬〞進展核算。

14.本年利潤存在問題：目前有的工程向公司上交資金或上轉(zhuǎn)利潤時，經(jīng)過“本年利潤〞科目核算。規(guī)范要求：各工程向公司上交資金或上轉(zhuǎn)利潤時，在“利潤分配〞科目下核算。

二、年度決算重點關(guān)注事項1.任務(wù)量法與本錢法確認收入、毛利差別2.原資料清點3.預(yù)付賬款清理4.經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來管理5.資產(chǎn)減值6.平安消費費計提比例1.任務(wù)量法與本錢法確認收入、毛利差別2021年度開場執(zhí)行新建造合同實施方法，關(guān)注：〔1〕按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，做好直接本錢和現(xiàn)場經(jīng)費的歸集核算任務(wù)，照實反映實踐本錢支出，保證本錢核算的真實完好。〔2〕財務(wù)賬面歸集的工程本錢“開累已完合同本錢〞，與用完工百分比法計算得出的“累計確認合同費用〞二者差別，尤其是當(dāng)年實踐歸集的工程本錢與本年建造合同費用差別率不能超越5%且金額不高于500萬元。

2.原資料清點集團公司3季度資產(chǎn)負債表中，存貨-原資料的金額17.15億元，較期初金額增長約11%。該數(shù)字的增長已引起普華事務(wù)所的關(guān)注，請各單位加強原資料的核算和管理，對已領(lǐng)用的原資料及時結(jié)轉(zhuǎn)本錢，尤其是已開工工程或完工程度到達100%的工程，壓減原資料余額。各單位年末應(yīng)制定存貨清點方案，開展存貨清點任務(wù)。存貨清點表應(yīng)由工程擔(dān)任人簽章并加蓋公章，將清點結(jié)果匯總至各子分公司，由各子分公司出具本單位清點結(jié)果闡明并提交給審計小組復(fù)核。普華審計小組曾經(jīng)對艱苦工程安排存貨監(jiān)盤任務(wù)，請相關(guān)工程部做好配合任務(wù)。

3.預(yù)付賬款清理2021年度股份公司決算批復(fù)中提出的問題為“一年以上預(yù)付賬款金額較大〞，今年請各單位對預(yù)付賬款進展全面清查，及時清理收回或結(jié)轉(zhuǎn)本錢，原那么上不能存在長賬齡預(yù)付賬款。各單位尤其要關(guān)注已開工工程或完工程度到達100%的工程，能否存在大額預(yù)付賬款掛賬的情況，屬于本錢性質(zhì)的預(yù)付賬款應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本錢。

4.經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來管理4.1往來對賬決算之前各單位要積極做好對賬任務(wù)，對于對賬差別盡快查找緣由處置。〔1〕了解一級往來、二級往來、三級往來的含義，準確填報報表。〔2〕按照要求與六局外股份內(nèi)的一級往來、第三方往來進展對賬并簽認。

4.2往來核算規(guī)范往來賬戶的核算，正確填報類別、賬齡等信息，防止存在對同一單位資產(chǎn)、負債同時掛賬的情況。4.3往來函證各單位應(yīng)提早預(yù)備銀行/往來函證、律師函證地址等常用資料，盡早預(yù)備相關(guān)的函證信息并及時與被函證單位進展溝通，了解不同銀行的函證要求，確保對方單位及時順利回函。

5.資產(chǎn)減值5.1壞賬預(yù)備各單位的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款計提壞賬預(yù)備時，應(yīng)嚴厲按照賬齡計提壞賬預(yù)備，詳細計提比例參見股份公司會計核算手冊。留意：集中核算代局指對業(yè)主的應(yīng)收賬款已計提壞賬預(yù)備，各參建工程不要再反復(fù)計提。5.2合同估計損失預(yù)備各單位要根據(jù)建造合同中估計總本錢超越合同總收入的部分，合理計提建造合同估計損失，并確認存貨跌價預(yù)備。

6.平安消費費計提比例

<企業(yè)平安消費費用提取和運用管理方法>——財政部平安監(jiān)管總局2021年2月14日發(fā)布各工程部要嚴厲按照比例計提平安消費費，足額計提、足額運用。

三、建造合同信息表填報本卷須知1.關(guān)注能否填列齊全，單位稱號、填表人、財務(wù)擔(dān)任人、客戶稱號等內(nèi)容能否填列；估計毛利率程度能否合理，尤其是新開工程不能只填估計總收入而無估計總本錢；指揮部要關(guān)注整體匡算列的累計收到工程價款能否填列；50行至56行降造費、經(jīng)費等內(nèi)容能否填列、能否合理；估計總收入能否扣除增值稅；局指參建單位的估計總收入能否扣除降造費。2.建造合同信息表第40行“累計收到工程價款〞，不是賬面應(yīng)收賬款金額，是營改增價稅分別后，工程價款部分，不含稅。

3.局指估計總收入=各參建單位估計總收入+估計應(yīng)收降造費總額+尚未分劈工程估計合同總收入審核局指揮部數(shù)據(jù)53行“估計應(yīng)收局降造費總額〞，這個單元格有公式，看數(shù)據(jù)能否合理，普通情況下，應(yīng)收降造費總額應(yīng)在3%左右，遠低于3%的能夠是進展了利潤調(diào)整，在尚未分劈收入中應(yīng)填列相應(yīng)金額。4.檢查局指揮部列開累應(yīng)收降造費占估計應(yīng)收局降造費總額的百分比能否與工程完工百分比根本匹配；開累現(xiàn)場經(jīng)費占現(xiàn)場經(jīng)費總額的百分比能否與完工百分比根本匹配。

5.檢查各參建單位及局指的第11行開累已完合同本錢與第16行累計確認合同費用差額，差額不能超越500萬元且5%的比例。6.估計總本錢大于估計總收入時，能否計提了合同估計損失預(yù)備。7.建造合同信息表匡算數(shù)據(jù)能否合理〔500萬以上須關(guān)注〕累計確認合同毛利差〔17行〕=整體匡算列累計確認合同毛利-局指累計確認合同毛利-內(nèi)部參建單位累計確認合同毛利合計-自行施工累計確認合同毛利

8.利潤表的主營業(yè)務(wù)收入=建造合同信息表的〔本年確認合同收入+應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)中：影響營業(yè)收入數(shù)〕9.利潤表的主營業(yè)務(wù)本錢=建造合同信息表的本年確認合同費用10.資產(chǎn)負債表的已完工未結(jié)算款=建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：存貨〔以正數(shù)反映〕11.資產(chǎn)負債表的已結(jié)算未完工款=建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：預(yù)收賬款〔以正數(shù)反映〕

四、浪潮報表填報本卷須知

季度報表半年度報表年度報表填報內(nèi)容四、浪潮報表填報本卷須知

資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表中“長期應(yīng)付款〞“長期應(yīng)付職工薪酬〞、一年內(nèi)到期的非流動負債需求分析填列。一年內(nèi)到期的非流動負債：指長期應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、估計負債表中的“一年內(nèi)到期〞金額。長期應(yīng)付職工薪酬：指長期應(yīng)付款表中設(shè)定的受害方案負債〔三類人員費用〕，但不含“一年內(nèi)到期〞金額。長期應(yīng)付款：指長期應(yīng)付款總額減去“長期應(yīng)付職工薪酬〞、“一年內(nèi)到期的非流動負債〞后的余額。BS001四、浪潮報表填報本卷須知

資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表中存貨的其中項“已完工未結(jié)算〞金額不要漏填；應(yīng)付職工薪酬的其中項“應(yīng)付工資〞不要漏填，“應(yīng)付福利費〞不應(yīng)填列金額；應(yīng)交稅費項下的“應(yīng)交稅金〞在一、三季度時，需求手工填列〔應(yīng)交稅金=應(yīng)交稅費-教育費附加-地方教育費附加-城市河道建立費-堤防費〕，二、四季度自動取數(shù)。BS001四、浪潮報表填報本卷須知

資產(chǎn)負債表其他流動資產(chǎn)：待結(jié)算進項稅、應(yīng)交稅費的借方余額重分類等其他流動負債：待轉(zhuǎn)銷項稅或待轉(zhuǎn)簡易計稅有的公司要求上述兩類科目填列在其他非流動資產(chǎn)或者其他非流動負債中，按照公司要求填列；集團公司局指揮部、代局指都填列在其他流動資產(chǎn)和其他流動負債中。BS001四、浪潮報表填報本卷須知

利潤表BS002

2021年利潤表的變化“營業(yè)稅金及附加〞變卦為“稅金及附加〞，在營業(yè)利潤上面一行添加“其他收益〞工程。四、浪潮報表填報本卷須知

利潤表BS0021-3季度報表中，工程部實現(xiàn)的利潤不上轉(zhuǎn)公司，利潤表中40行“歸屬母公司股東的凈利潤〞不是自動計算，需求手工填列。利潤表C39凈利潤=資產(chǎn)負債表G111未分配利潤。年度報表中，利潤上轉(zhuǎn)公司，工程部凈利潤為0。四、浪潮報表填報本卷須知

利潤表BS002

會計師事務(wù)所對利潤表的審計，非常關(guān)注“其他業(yè)務(wù)收入〞、“其他業(yè)務(wù)支出〞、“資產(chǎn)減值損失〞、“利息收入〞、“利息支出〞、“營業(yè)外收入〞、“營業(yè)外支出〞這幾個報表工程金額、增減變動。四、浪潮報表填報本卷須知

現(xiàn)金流量表BS003現(xiàn)金流量表的變化：添加最后五行，請留意勾稽關(guān)系，運營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈添加額-投資活動的現(xiàn)金凈流量-籌資活動的現(xiàn)金凈流量-匯率變動對現(xiàn)金的影響。C44、C45單元格期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=BS007貨幣資金表中E67、B67期初、期末的非受限資金余額相等四、浪潮報表填報本卷須知

現(xiàn)金流量表BS003銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包含收取的增值稅購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金包含增值稅進項稅支付的各項稅費=BS041應(yīng)交稅費表F22單元格本期支付余額-F13本期支付個人所得稅；向稅務(wù)局交納的稅金，不包含增值稅進項稅。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=BS039應(yīng)付職工薪酬E25單元格本期支付合計數(shù)-E17工會經(jīng)費+BS041應(yīng)交稅費中本期支付個人所得稅銀行存款產(chǎn)生的利息收入、辦理銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費，以及罰款收入、罰款支出都屬于企業(yè)的運營活動，應(yīng)列在運營活動現(xiàn)金流量中。四、浪潮報表填報本卷須知投資活動中嗎，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=BS026固定資產(chǎn)F103+BS027在建工程B34+BS029無形資產(chǎn)G51現(xiàn)金流量表BS003四、浪潮報表填報本卷須知

股東權(quán)益變動表BS0041.本表中“提取專項貯藏〞、“運用專項貯藏〞金額要與BS002利潤表、BS086表專項貯藏表、LJFB02平安消費費統(tǒng)計表一致。2.各單位上交利潤的其中項一致填到“其中：國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤〔國有股紅利、股息、股利〕〞四、浪潮報表填報本卷須知

貨幣資金表BS007根據(jù)貨幣資金明細表中分類為受限資金的款項填列BS007貨幣資金表中的受限資金，堅持與貨幣資金明細表分類的一致性。受限資金主要包括農(nóng)民工保證金、履約保函保證金、票據(jù)保證金等。四、浪潮報表填報本卷須知

貨幣資金明細表MX001留意該表中開戶銀行全稱、戶名、賬戶性質(zhì)、存款期限、地址、、銀行聯(lián)絡(luò)人、等等全部信息都要填列完好，事務(wù)所要用于函證。四、浪潮報表填報本卷須知

應(yīng)收賬款表BS010在進展應(yīng)收賬款/其它應(yīng)收款的填報時，留意填報的按照賬齡法計提壞賬的款項，其壞賬預(yù)備需求嚴厲按照股份公司核算手冊規(guī)定比例計提并填報，六局范圍內(nèi)往來不計提，六局外往來需全部計提壞賬。各單位在填報終了時應(yīng)留意對其比例能否符合邏輯進展檢查。

年限應(yīng)收賬款

期末數(shù)應(yīng)收賬款

期初數(shù)1年以內(nèi)

3,600

2,9001-2年

3,100

3,3002-3年

1,700

1,6003-5年

1,800

2,0005年以上

200

100上表中填列的賬齡有問題嗎？四、浪潮報表填報本卷須知四、浪潮報表填報本卷須知

壞賬預(yù)備BS016關(guān)注表中第12行“本年核銷〞，各單位不要隨便填列壞賬核銷，壞賬核銷要對已計提減值預(yù)備的資產(chǎn)發(fā)生損失的現(xiàn)實進展確認、獲得確鑿證據(jù)、履行財務(wù)核銷程序，在<中央企業(yè)資產(chǎn)減值預(yù)備財務(wù)核銷任務(wù)規(guī)那么>〔國資發(fā)評價[2005]67號〕文件中予以明確，各單位確定核銷的壞賬預(yù)備，應(yīng)同時提交核銷報告，詳細闡明該壞賬的賬齡、曾經(jīng)計提的壞賬預(yù)備、無法收回的緣由、該賬款對應(yīng)債務(wù)人的稱號及根本資信情況、能否為公司關(guān)聯(lián)方等，并提交相關(guān)證明文件上報公司董事會審批。四、浪潮報表填報本卷須知

壞賬預(yù)備BS016第十三條壞賬預(yù)備根據(jù)以下證據(jù)進展財務(wù)核銷：〔一〕債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，該當(dāng)獲得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行終了證明；〔二〕債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機構(gòu)責(zé)令封鎖的，該當(dāng)獲得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決議文件，以及被投資單位清算報告及清算終了證明；〔三〕債務(wù)人失蹤、死亡〔或被宣告失蹤、死亡〕的，該當(dāng)獲得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)〔或代管財富〕曾經(jīng)清償終了或確實無財富可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；〔四〕涉及訴訟的，該當(dāng)獲得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行終了的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，該當(dāng)獲得法院終止裁定等法律文件；〔五〕涉及仲裁的，該當(dāng)獲得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁判決書，以及仲裁判決執(zhí)行終了的相關(guān)證明；〔六〕與債務(wù)單位〔人〕進展債務(wù)重組的，該當(dāng)獲得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行終了證明；〔七〕債務(wù)超越訴訟時效的，該當(dāng)獲得債務(wù)超越訴訟時效的法律文件；〔八〕清欠收入缺乏以彌補清欠本錢的，該當(dāng)獲得清欠部門的情況闡明以及企業(yè)董事會或經(jīng)理〔廠長〕辦公會議同意的會議紀要；〔九〕其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。四、浪潮報表填報本卷須知

固定資產(chǎn)BS026

四、浪潮報表填報本卷須知

固定資產(chǎn)BS026目前，大多數(shù)公司由機關(guān)管理固定資產(chǎn)、計提折舊，工程部列支本錢費用。例如：機關(guān)１季度計提折舊100萬，其中機關(guān)固定資產(chǎn)40萬，各工程部固定資產(chǎn)60萬。機關(guān)填表方法：累計折舊100萬填在表格中，折舊計提去向，計入管理費用填40萬，其他不計入損益部分填60萬。工程部填表方法：累計折舊為０，折舊計提去向，計入主營本錢填60萬，其他不計入損益部分填－60萬。合并報表中，累計折舊100萬，折舊計提去向，計入主營本錢60萬，計入管理費用40萬。四、浪潮報表填報本卷須知

固定資產(chǎn)BS026留意“其他不計入損益部分(請注明科目〕〞行次的填報，如有本期計提折舊需轉(zhuǎn)出其他單位的情況，轉(zhuǎn)出方在此填列正數(shù)，接納方在此填列負數(shù)。B98至B107單元格，本期折舊計提去向，與BS056主營業(yè)務(wù)本錢明細表、BS059銷售費用、BS060管理費用對應(yīng)固定資產(chǎn)折舊行次金額一致。四、浪潮報表填報本卷須知

應(yīng)付職工薪酬BS039留意其他不計入損益部分行次的填報，如有本期人員流動需求將費用轉(zhuǎn)出到其他單位的情況，轉(zhuǎn)出方在此填列正數(shù)，接納方在此填列負數(shù)。本期計提數(shù)分配，與BS0