2023年稅法歷年真題匯編

（共119題）

1、某企業2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產經營用

地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業2018年應繳納的城鎮土地使用稅為（）（單選題）

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

試題答案：C

2、下列取得房產的情形中。免征契稅的有（）（多選題）

A.個人購買家庭唯一非公有住房

B.城鎮職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個人購買家庭第二套改善性住房

D.公租房經營單位購買住房作為公租房

試題答案：B.D

3、下列合同中，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。（單選題）

A.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

B.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

C.銀行與工商企業之間簽訂的融資租賃合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

試題答案：B

4、下列證照中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專利證書

B.衛生許可證

C.土地使用證

D.工商營業執照

試題答案：A.C.D

5、下列金融業務中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機構間的轉貼現業務

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業務

C.商業銀行提供國家助學貸款業務

D.人民銀行對金融機構提供貸款業務

試題答案：A,C,D

6、下列金融商品轉讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

B.香港個人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

C.香港單位投資者通過基金互認買賣內地基金份額的差價收入

D.內地個人投資者買賣香港聯交所上市股票取得的差價收入

試題答案:A,B,C,D

7、下列應稅污染物中，在確定計稅依據時只對超過規定標準的部分征收環境保護稅的是（）。

（單選題）

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業噪聲

D.水污染物

試題答案：C

8、下列關于納稅信用管理的表述中，符合規定的是（）（單選題）

A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果

B.實際生產經營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級

C.年度內無生產經營業務收入的企業，不參加本期評價

D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人

試題答案：D

9、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報

告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有（）。（多選題）

A.股權轉讓合同

B.境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

C.股權轉讓前后的企業股權架構圖

D.間接轉讓中國應稅財產的交易雙方公司的章程

試題答案：A.B.C

10、下列行為免征增值稅的有（）。（多選題）

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.會計師事務所提供管理咨詢服務

試題答案:A,B,C

11、境內機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（）（單選題）

A.境內機構在境外發生差旅費10萬美元以上的

B.境內機構發生在境外的進出口貿易傭金5萬美元以上的

C.境內機構在境外發生會議費10萬美元以上的

D.境內機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

試題答案：D

12、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認抵扣稅款

D.確認征收范圍

試題答案：A

13、下列行為中，應繳納契稅的是（）。（單選題）

A.個人將自有房產無償贈與法定繼承人

B.企業以自有房產等價交換另一企業的房產

C.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

D.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

試題答案：D

14、下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設施

B.鐵路線路

C.機場跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

15、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。（單選題）

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規定繳納的財產保險費

試題答案：D

16、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，符合稅法規定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產，自交付出借房產之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

試題答案：A,B,C

17、某稅務稽查局2019年6月對轄區內一家企業進行納稅檢查時，發現該企業2018年6月新

增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退還印

花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。（單選題）

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優于舊法原則

試題答案：D

18、某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預收兩年的租金收入48萬元，該辦公用

房9月交付承租人使用。該公司8月應繳納的營業稅為（）。（單選題）

A.0.48萬元

B.0.8萬元

C.1.44萬元

D.2.4萬元

試題答案：D

19、下列證照中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專利證書

B.衛生許可證

C.土地使用證

D.工商營業執照

試題答案：A,C.D

20、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額所用的下列方

法中，符合稅法規定的是（）。（單選題）

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

C,租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

D.財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額

試題答案：A

21、下列原則中，屬于稅務行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調解原則

C.納稅人負舉證責任原則

D.由稅務機關負責賠償原則

試題答案：A,B.D

22、納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A,B.C

23、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額所用的下列方

法中，符合稅法規定的是（）。（單選題）

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

D.財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額

試題答案：A

24、下列車船中，應繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.純電動乘用車

D.公司擁有的摩托車

試題答案：D

25、某煤炭開采企業2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發票注明金額5000萬元,

另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運費收入50萬元。假設洗煤的折算率為80%,資源稅稅率

為10%,該企業銷售洗煤應繳納的資源稅為（）。（單選題）

A.400萬元

B.404萬元

C.505萬元

D.625萬元

試題答案：A

26、位于某縣城的甲企業2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環節增值稅20萬元;繳

納消費稅40萬元，其中含進口環節消費稅20萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為0。

（單選題）

A.2萬元

B.8萬元

C.4萬元

D.6萬元

試題答案：C

27、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有（）。（多選題）

A.從我國境外取得專利權轉讓所得的李某

B.取得股票轉讓所得16萬元的王某，已扣繳個人所得稅

C.取得年經營所得12萬元的個體工商戶趙某,沒有扣繳義務人

D.每月從我國境內兩家企業分別取得工資所得的非居民個人張某

試題答案：A,C.D

28、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。（單選題）

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

試題答案：A

29、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。（單選題）

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

試題答案：A

30、下列稅費征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。（單選題）

A.關稅

B.房產稅

C.教育費附加

D.海關代征增值稅

試題答案：B

31、某企業在市區擁有一塊地，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發的土地使

用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.暫緩履行納稅義務

B.自行測量土地面積并履行納稅義務

C.待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

D.以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務

試題答案：D

32、下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產，自交付房產之月起繳納房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產稅

試題答案：C

33、國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是O。（單選題）

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規定領取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學校評為校級優秀教師獲得的獎金

試題答案：B

34、某商場2019年5月零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（）。（多選題）

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項鏈

試題答案：A,B,C

35、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，符合稅法規定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產，自交付出借房產之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

試題答案：A,B,C

36、下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.節能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

試題答案：A,C.D

37、下列企業于2015年1月1日后購進的固定資產，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以

一次性計入成本費用扣除的有（）。（多選題）

A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產用的榨汁機

C.集成電路生產企業購進價值為120萬元專用于研發的分析儀

D.小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發用的服務器群組

試題答案：A,D

38、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有（）。（多選題）

A.依法申請減免稅

B.控告稅務人員的違法違紀行為

C.對稅務機關作出的決定享有申辯權

D.要求稅務機關為納稅人的商業秘密保密

試題答案：A,B,C,D

39、居民企業發生的下列支出中，可在企業所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.企業內營業機構之間支付的租金

C.未能形成無形資產的研究開發費用

D.以經營租賃方式租入固定資產的租金

試題答案：A,C,D

40、下列行為免征增值稅的有（）。（多選題）

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.會計師事務所提供管理咨詢服務

試題答案：A,B,C

41、企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）

A.固定資產改良支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的日常修理支出

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

試題答案：C

42、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。（單選題）

A.關稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

試題答案：C

43、下列金融商品轉讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

B.香港個人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

C.香港單位投資者通過基金互認買賣內地基金份額的差價收入

D.內地個人投資者買賣香港聯交所上市股票取得的差價收入

試題答案：A,B,C,D

44、發生下列關聯交易的企業，可免于準備關聯交易同期資料的是（）。（單選題）

A.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍

B.外資股份低于50%且僅與境外關聯方發生關聯交易

C.除成本分攤和預約定價安排外，年度發生的關聯購銷金額在2億元人民幣以上

D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發生的除關聯購銷外的其他關聯交易金額在4000萬元

人民幣以上

試題答案：A

45、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。（多選題）

A.數字經濟

B.有害稅收實踐

C.數據統計分析

D.實際管理機構規則

試題答案：A,B.C

46、居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經紀人取得的傭金收入

B.企業對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

0.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

試題答案：A.B

47、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認抵扣稅款

D.確認征收范圍

試題答案：A

48、居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是（）。（單選題）

A.偶然所得

B.特許權使用費

C.股息紅利所得

0.財產轉讓所得

試題答案：B

49、某企業2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產經營用

地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業2018年應繳納的城鎮土地使用稅為（）（單選題）

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

試題答案：C

50、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。（單選題）

A.單獨核算的境外技術培訓費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

試題答案：D

51、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有（）。（多選題）

A.從我國境外取得專利權轉讓所得的李某

B.取得股票轉讓所得16萬元的王某，已扣繳個人所得稅

C.取得年經營所得12萬元的個體工商戶趙某,沒有扣繳義務人

D.每月從我國境內兩家企業分別取得工資所得的非居民個人張某

試題答案：A,C,D

52、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。（單選題）

A,增值稅納稅人收取的會員費收入

B.電力公司向發電企業收取的過網費收入

C.燃油電廠從財政專戶取得的發電補貼收入

D.融資性售后回租業務中承租方出售資產取得的收入

試題答案：B

53、境內機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（）（單選題）

A.境內機構在境外發生差旅費10萬美元以上的

B.境內機構發生在境外的進出口貿易傭金5萬美元以上的

C.境內機構在境外發生會議費10萬美元以上的

D.境內機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

試題答案：D

54、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）（單選題）

A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權申請行政復議的股份制企業，其股東代表大會

D.有權申請行政復議的法人發生終止的，該法人的法定代表人

試題答案：B

55、下列情形中，應該從租計征房產稅的是（）。（單選題）

A,融資租賃租出房產的

B.以居民住宅區內業主共有的經營性房產進行自營的

C.接受勞務抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

試題答案：C

56、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有（）。（多選題）

A.依法申請減免稅

B.控告稅務人員的違法違紀行為

C.對稅務機關作出的決定享有申辯權

D.要求稅務機關為納稅人的商業秘密保密

試題答案:A,B,C,D

57、位于市區的甲企業2015年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查

補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為（）。（單選題）

A.3.25萬元

B.3.5萬元

C.4.55萬元

D.4.9萬元

試題答案：C

58、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。（多選題）

A.數字經濟

B.有害稅收實踐

C.數據統計分析

D.實際管理機構規則

試題答案：A,B.C

59、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的有（）。（多選題）

A.提供勞務所得按照勞務發生地確定

B.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業所在地確定

D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業所在地確定

試題答案：A,C,D

60、下列項目中，應以房產租金作為計稅依據征收房產稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區內業主自營的共有經營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯營風險方式投資的房屋

試題答案：B.D

61、下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有（）（多選題）

A.無商業價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關放行前損失的貨物

試題答案：A,B,C,D

62、采用倒扣價格方法估定進口貨物關稅完稅價格時，下列各項應當予以扣除的項目有（）。（多

選題）

A,進口關稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運費

C.境外生產該貨物所使用的原材料價值

D.該貨物的同種類貨物在境內銷售時的利潤和一般費用

試題答案：A,B,D

63、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。（單選題）

A.企業職工李某領取原提存的住房公積金

B.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

試題答案：A

64、下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.節能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

試題答案：A.C.D

65、下列項目中，應以房產租金作為計稅依據征收房產稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區內業主自營的共有經營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯營風險方式投資的房屋

試題答案：B.D

66、我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征

收,每二緡征一算，稅率6%；對手工業者，按照出售產品的價值征稅，每四緡征一算，稅率3%……

下列稅種中，與“算緡錢”性質最接近的是（）。（單選題）

A.關稅

B.營業稅

C.消費稅

D.增值稅

試題答案：B

67、某企業在市區擁有一塊地，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發的土地使

用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.暫緩履行納稅義務

B.自行測量土地面積并履行納稅義務

C.待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

D.以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務

試題答案：D

68、企業發生的下列支出中，按企業所得稅法的規定可在稅前扣除的是（）。（單選題）

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業所得稅稅款

D.按規定繳納的財產保險費

試題答案：D

69、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的有（）。（多選題）

A.提供勞務所得按照勞務發生地確定

B.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業所在地確定

D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業所在地確定

試題答案：A,C.D

70、下列原則中，屬于稅務行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調解原則

C.納稅人負舉證責任原則

D.由稅務機關負責賠償原則

試題答案：A,B,D

71、下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數作為環境保護稅計稅依據的有0。

（多選感）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案：B.D

72、下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是（）。（單選題）

A,將房產贈與非法定繼承人

B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業

試題答案：D

73、某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的

運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%,該公司應繳納的關稅為（）。（單選題）

A.6.75萬元

B.7.77萬元

C.6.78萬元

D.7.75萬元

試題答案：B

74、下列金融業務中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機構間的轉貼現業務

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業務

C.商業銀行提供國家助學貸款業務

D.人民銀行對金融機構提供貸款業務

試題答案:A.C.D

75、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅

控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創辦的企業

試題答案：A,C,D

76、下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是（）。（單選題）

A.將房產贈與非法定繼承人

B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業

試題答案：D

77、居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是（）。（單選題）

A.偶然所得

B.特許權使用費

C.股息紅利所得

D.財產轉讓所得

試題答案：B

78、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規定的是（）。（單選題）

A,住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月

C.同一學歷繼續教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業技術人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的次年

試題答案：C

79、居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經紀人取得的傭金收入

B.企業對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

試題答案：A.B

80、下列商品屬于消費稅征收范圍的是（）。（單選題）

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車

D.鞭炮藥引線

試就答案：B

81、下列收入免征個人所得稅的是（）（單選題）

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補貼收入

D.員工從破產企業取得的一次性安置費

試題答案：D

82、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2018年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另

對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日

試題答案：B

83、下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數作為環境保護稅計稅依據的有（）。

（多選題）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案:B.D

84、具有特殊情形的企業不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有（）。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔保關聯關系的

C.納稅信用等級被評為c級以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

試題答案：A,B,C,D

85、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、

價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規定的有（）。

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內申報納稅

試題答案：A,C,D

86、我國運輸企業甲與國外運輸企業乙根據我國境內托運方企業丙的要求簽訂了1份國際貨運

合同，合同規定由甲負責起運，乙負責境外運輸，甲乙丙分別持有全程運費結算憑證。下列關于

計算繳納印花稅的表述中正確的有（）。（多選題）

A.甲按本程運費計算繳納印花稅

B.乙按本程運費計算繳納印花稅

C,乙按全程運費計算繳納印花稅

D.丙按全程運費計算繳納印花稅

試題答案：A.D

87、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關

報告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有（）。（多選題）

A.股權轉讓合同

B.境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

C.股權轉讓前后的企業股權架構圖

D.間接轉讓中國應稅財產的交易雙方公司的章程

試題答案：A,B,C

88、納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A,B.C

89、下列稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據的是（）。（單選題）

A.購車時支付的增值稅

B.購車時支付的已取得公安交管部門票據的臨時牌照費

C.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費

D.購車時支付的已取得保險公司票據的保險費

試題答案：C

90、甲企業與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記教裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30

萬元，則甲企業按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據為（）。（單選題）

A.30萬元

B.60萬元

C.40萬元

D.50萬元

試題答案：A

91、下列產品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品己納消費稅的有（）。（多選

題）

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.外購己稅白酒加香生產的白酒

C.外購己稅手表鑲嵌鉆石生產的手表

D.外購己稅實木素板涂漆生產的實木地板

試題答案：A,D

92、下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）（單選題）

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務

C.康養中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥。

試題答案：B

93、下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務咨詢

B.稅務顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

94、下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（）。（單選題）

A.有出口經營權的酒廠出口自產白酒

B.有出口經營權的外貿企業購進高檔化妝品直接出口

C.商業批發企業委托外貿企業代理出口卷煙

D.外貿企業受其他外貿企業委托代理出口實木地板

試題答案：A

95、下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務咨詢

B.稅務顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

96、采用倒扣價格方法估定進口貨物關稅完稅價格時，下列各項應當予以扣除的項目有（）。（多

選題）

A.進口關稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運費

C.境外生產該貨物所使用的原材料價值

D.該貨物的同種類貨物在境內銷售時的利潤和一般費用

試題答案：A,B.D

97、下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。（單選題）

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目

試題答案：C

98、某居民企業2018年度境內應納稅所得額為1000萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在

甲國已納企業所得稅60萬元，甲國企業所得稅稅率為30肌該居民企業2018年度企業所得稅應

納稅所得額是（）。（單選題）

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

試題答案：B

99、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精

試題答案：B

100、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、

價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規定的有（）。

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內申報納稅

試題答案：A,C,D

101、下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設施

B.鐵路線路

C.機場跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

102、具有特殊情形的企業不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有（）。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔保關聯關系的

C.納稅信用等級被評為C級以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

試題答案：A,B,C,D

103、下列產品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。（多選

題）

A.外購己稅煙絲生產的卷煙

B.外購己稅白酒加香生產的白酒

C.外購已稅手表鑲嵌鉆石生產的手表

D.外購己稅實木素板涂漆生產的實木地板

試題答案：A,D

104、下列商品屬于消費稅征收范圍的是（）。（單選題）

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車

D.鞭炮藥引線

試題答案：B

105、下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產，自交付房產之月起繳納房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產稅

試題答案：C

106、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅

控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C,未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創辦的企業

試題答案：A,C,D

107、某居民企業2018年度境內應納稅所得額為1000萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得

在甲國已納企業所得稅60萬元，甲國企業所得稅稅率為30%。該居民企業2018年度企業所得稅

應納稅所得額是（）。（單選題）

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

試題答案：B

108、我國運輸企業甲與國外運輸企業乙根據我國境內托運方企業丙的要求簽訂了1份國際貨運

合同，合同規定由甲負責起運，乙負責境外運輸，甲乙丙分別持有全程運