單位預算業務管理制度「范本」

單位預算業務治理制度【1】

第一章總則

第一條為進一步建立健全我******的預算編制和執行機制，促進預算治理的制度化、標準化、科學化建立，有效提高預算運行質量，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規和規定，制定本方法。

其次條預算是各部門依據有關政策規定及其行使職能的需要，由各部門編制、經財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合規劃。

第三條本******所屬各部門均適用本方法。

第四條預算治理必需遵循以下原則：

(一)公共性原則。預算要充分表達公共財政要求，不斷優化支出構造，確保財政性資金向滿意社會公共需要方面轉移。

(二)綜合性原則。預算是掩蓋部門全部資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統籌安排預算內、外各項收支規劃。

(三)真實性原則。預算應依據各部門履行的職責、******進展目標和現有資源的配臵狀況進展編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實牢靠的預算依據，不得隱瞞與虛列收支內容。

(四)績效性原則。部門預算的編制以******中心工作為目標，追求投入本錢與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經濟效益。

第五條編制和執行預算的責任主體是******屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。******財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執行。

其次章預算編制

第六條預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府選購預算。

(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。

(二)一般支出預算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部門發生的工資福利支出(******統一由人事處編制)、商品和效勞支出、對個人和家庭的補助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效勞支出，以及根本建立支出和其他資本性支出。

(三)政府選購預算。預算部門依據《政府選購名目和選購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算根底上，將其中涉及貨物、工程和效勞的各類選購工程根據政府選購預算編制要求進展細化。政府選購預算在時間上與其它支出預算同步編制。

第七條預算編制的方法。預算依托財政業務處理系統，根據收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經濟分類列至款級科目。

(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入狀況為依據，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、治理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入規劃。

(二)支出預算依據******進展規劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執行狀況編制。支出預算的編制方法是零基預算。

(1)根本支出預算

預算應優先保障根本支出的合理需要，以保證機構正常運轉。根本支出預算主要為人員經費和公用經費，人員經費有人事處按規定治理，公用經費支出實行分類分檔方法。財務部門依據各部門日常工作任務的需要，結合社會物價水平和財力可能，對各項根本支出工程制定相應的指標額度。

定額標準的執行期限與預算年度全都，在年度預算執行中不作調整，當年影響預算執行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調整。

根本支出預算在規定時間內由財務部門統一編制。

(2)工程支出預算

工程支出是各部門在根本支出之外為完成其特定任務或事業進展目標所發生的”支出。工程支出預算必需將支出內容分解細化到每一個最詳細的可執行工程，明確詳細用途，凡單項預算到達肯定規模的工程，應編制工程明細說明書。

工程支出預算實行工程庫預算治理。工程庫是對支出工程進展標準化、程序化治理的數據庫系統，部門預算確定的工程應從工程庫中篩選，并根據工程實施的輕重緩急進展排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價范圍的財政性資金工程，用款部門還需編制工程績效預算，進展前期論證，其內容包括：涉及工程立項的有關政策依據、工程詳細內容、實施方式、工程概算、資金使用規劃，以及工程實施的目標效果。工程績效預算是工程實施和評價的依據。

第八條部門預算編制的程序。為表達預算編制過程的公開透亮，保證預算信息在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。

(一)一上：各部門依據預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議規劃。

(1)******財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和詳細要求;

(2)各部門完成預算信息和數據的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關部門審核;

(3)有關部門在規定時間內完成初審和論證。

(二)一下：******財務部門依據預算審核和財力平衡狀況，下達預算掌握數。

(1)財務部門完成預算年度財力的測算工作;

(2)財務部門確定預算年度支出績效評價工程，并組織前期論證;

(3)依據******確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數的審核平衡工作，并將預算掌握數下達至各部門。

(三)二上：各部門依據下達的預算掌握指標，修正預算并上報財務部門。

(1)各部門對******財務部門下達的部門預算掌握數進展確認，或對工程支出內容進展適當修正;

(2)報經分管領導同意后，在規定時間內向******財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;

(3)預算修正原則上不得突破一下掌握數。

(四)二下：財務部門將依照******長辦公會議批準的年度預算批復到部門。

(1)******財務部門完成對預算部門二上收支規劃的核準和綜合平衡工作;

(2)******財務部門按程序將預算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議爭論，審查打算。

(3)******財務部門在******黨委會和******長辦公會議批準預算之日起一周內，將預算(包括政府選購預算)批復到各部門。

第三章預算執行

第九條******財務部門依據******批準的預算和部門用款規劃，必需仔細予以落實。對于部門工程支出，以及政府特定資金的支出，則依據年度預算和工程實施的時間進度付款。

第十條財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府選購工程、以及限額以上的其他各類工程支出和往來款項，均按市財政規定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，通過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。

第十一條但凡列入政府選購名目的貨物、工程和效勞工程，必需納入政府選購程序，由******財務部門(或選購職能部門)依據年度政府選購預算和政府選購有關規定，確定選購方式，落實選購規劃，各部門不得擅自購置或簽訂合同。

第十二條對于年度預算安排的重大支出工程，應實行績效評價制度。績效評價的治理方法由******財務部門負責制定，考評工作由

******財務部門組織相關專業部門和工程專家，或托付具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。

第十三條預算一經******有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格根據批準的年度預算指標執行，加強預算執行的嚴厲性，不得隨便調整支出用途和轉變用款方向。

(一)在年度預算執行過程中，因工程發生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特別因素引起預算調整，應根據有關規定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。

(二)非因特別狀況，各部門在預算執行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下狀況除外：(1)涉及******重大活動或工程;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不行估計的突發因素。

(三)******財務部門在辦理追加支出的審批中，必需嚴格審批程序，對于預算金額到達肯定規模、有較大影響，或專業性和技術性較強，以及預算追加數額不易確定的工程，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為******決策供應依據。

(四)各部門申請預算外支出工程追加，審批的條件、程序與預算內一樣。

(五)年度支出預算追加批準后，對屬于政府選購的工程，有關職能部門應依據追加通知書、準時調整政府選購預算，并納入政府選購治理程序。

單位預算業務治理制度【2】

1、目的

標準各經營單位的預算治理，增加規劃組織和預算治理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部掌握和防范經營風險，發揮預算的規劃、掌握、鼓勵功能，實現公司經營目標和進展戰略協同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司全部中心部門及實質掌握的子公司。

3、治理職責

3.1預算治理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算治理制度;依據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;依據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進展審批掌握;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作規劃;依據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算治理部：財務部執行預算治理部的職責，預算治理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門預算的編制;依據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進展初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算治理委員會審查。依據預算治理制度，制定預算調整方案，報預算治理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行狀況，編制預算執行分析報告，報預算治理委員會審批。

3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：依據下達的年度經營目標，編制業務規劃和年度預算，報相關部門審核;執行和掌握預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行狀況;依據預算制度，向預算治理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進展預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行狀況進展監控和預警;定期或不定期進展預算執行狀況分析，編制分析報告，提交預算治理委員會審核;對預算制度的執行狀況進展檢查和監視。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算治理委員會審批;依據各預算責任單位的預算執行狀況，由各詳細負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算治理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進展安排、考核、掌握，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參加的預算治理。

4.2預算責任中心是依據各運營單位和治理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，擔當肯定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

5.1全面預算的治理原則

5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標全都，各級預算單位必需聽從于公司的總體戰略目標和經營目標。

5.1.2分級治理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級治理，下達的預算指標由各級運營及治理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行狀況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內容

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進展全面預算治理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險掌握;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

5.3.2預算的類別

預算分為業務預算和財務預算兩類

1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料選購預算、人工預算、制造費用預算、單位本錢預算、銷售費用和治理費用預算等;

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

5.3.4預算編制的程序

實行“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)預備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算治理委員會組織各預算單位做好各項預備工作，包括信息收集、本預算年度經營規劃及預算的執行狀況資料的整理，分析下一預算年度的進展趨勢，猜測下一預算年度預算的總體狀況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

2)目標下達：董事會依據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標詳細分解到各預算單位，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算治理部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制規劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算治理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算治理層應當進展充分協調，對發覺的問題提出初步調整的意見，并反應給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算治理委員會核準，最終報董事會批準后執行;

6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算治理部公布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

5.4預算的執行、掌握與分析

5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，詳細業務負責人對預算執行負主要責任。

5.4.2預算掌握主要表達在預算審批方面，詳細詳見附件三XX公司年度預算掌握的流程。

5.4.3執行掌握原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般狀況下不得突破預算指標(包括預算工程、金額和數量);假如客觀環境、內部條件以及公司經營規劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行狀況;財務部進展匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導供應決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算狀況，以收入預算完成進度為起點分析本錢和費用進度，為調整規劃和掌握供應指導)，業績分析(依據各部門預算完成狀況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核供應依據)，改良措施(各級預算治理機構依據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改良措施，以及有利差異今后進展穩固、推廣的措施)

5.5預算的調整

5.5.1預算調整的原則

1)不隨便調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調整，以確保預算的權威性;

2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素消失后，應首先通過內部挖潛或實行其他措施彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出預算調整申請。

3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際狀況。

5.5.2預算調整的條件

1)董事會調整公司進展戰略，重新制定公司經營規劃;

2)客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業進展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

3)公司內部條件發生重大變化;

4)發生不行抗力;

5)董事會或預算治理委員會認為必需調整的其他事項。

5.5.3預算調整的方式

1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參與的預算分析協調會，爭論預算調整事宜。

2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以依據狀況隨時提出預算調整申請。

5.5.4預算調整的類別

1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商全都后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意