?中級會計職稱之中級會計經濟法模擬考試模擬題附答案

單選題（共50題）1、根據物權法律制度的規定，以應收賬款設定質押時，質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.質押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質登記之日D.信貸征信機構辦理出質登記之日【答案】D2、2019年6月，某運輸企業(增值稅一般納稅人)為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率為10％，無最近時期提供同類服務的平均價格。另外，為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5．45萬元。已知，自2019年4月1日起，交通運輸服務適用增值稅稅率為9％。根據增值稅法律制度的規定，該運輸企業上述業務應納增值稅為（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A3、李四的手機被張三侵占并據為己有，王五偷走該手機并將其出售給趙六并交付，趙六知情同時以合理的價格支付。根據物權法律制度的規定，有關占有類型的下列說法中，正確的是（）。A.張三對手機的占有屬于無權占有、惡意占有、自主占有B.李四對手機的占有屬于有權占有、善意占有、自主占有C.王五對手機的占有屬于無權占有、惡意占有、他主占有D.趙六對手機的占有屬于有權占有、善意占有、自主占有【答案】A4、（2021年真題）下列關于合同保全措施撤銷權的表述，不正確的是（）。A.債權人行使撤銷權應以自己名義行使B.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅C.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限D.債權人行使撤銷權的必要費用由債權人承擔【答案】D5、（2019年真題）甲有限責任公司（下稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規則和表決權的行使未作特別規定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是（）。A.李某和趙某同意即可通過決議B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議D.趙某同意即可通過決議【答案】A6、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于“金融服務——貸款服務”的是（）。A.財務擔保B.賬戶管理C.基金管理D.票據貼現【答案】D7、甲向某保險公司投保人壽保險，甲為被保險人，甲指定其秘書乙為唯一受益人。保險期間內，甲.乙因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后。該起交通事故由丙承擔全部責任。現甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險公司支付保險金。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.保險金應全部交給甲的繼承人B.保險金應全部交給乙的繼承人C.保險金應由甲和乙的繼承人平均分配D.保險公司承擔保險責任后有權向丙追償【答案】A8、收購要約約定的收購期限不得少于（），并不得超過（）。A.30日；60日B.15日；30日C.30日；45日D.15日；60日【答案】A9、（2010年）某證券公司利用資金優勢，在3個交易日內連續對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據證券法律制度的規定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償的原則B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【答案】C10、（2020年真題）根據《民法典》的規定，下列關于定金的表述中，正確的是（）。A.因合同關系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金數額不得超過主合同標的額的15%D.實際交付的定金數額多于或少于約定數額，視為變更約定的定金數額【答案】D11、甲公司向乙公司訂購一臺生產設備，乙公司委托其控股的丙公司生產該設備并交付給甲公司。甲公司在使用該設備時發現存在嚴重的質量問題。下列關于甲公司權利的表述中，正確的是（）。A.甲公司有權請求乙公司承擔違約責任B.甲公司有權請求丙公司承擔違約責任C.甲公司有權請求乙、丙公司連帶承擔違約責任D.甲公司有權請求乙、丙公司按照責任大小按份承擔違約責任【答案】A12、（2017年真題）地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關條款或者交易習慣無法確定，則蘋果的交付地點應是（）。A.乙地的江邊B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.甲地的江邊【答案】A13、（2018年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.財產轉讓收入【答案】A14、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協議；達不成補充協議的，該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C.該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理【答案】A15、甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨。由于甲公司疏忽，當日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關于該批貨物損失承擔的表述中，符合規定的是（）。A.甲公司承擔貨物損失，因其未按約定時間提貨B.乙公司承擔貨物損失，因為貨物仍在其控制之下C.甲公司和乙公司分擔貨物損失，因為雙方都沒有過錯D.乙公司承擔貨物損失，因為貨物所有權沒有轉移【答案】A16、（2013年真題）某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據合伙企業法律制度的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該合伙企業競爭的業務【答案】A17、付款人付款后請求持票人交出票據的權利義務關系，屬于（）。A.票據關系B.票據法上的非票據關系C.民法上的票據關系D.民法上的非票據關系【答案】B18、（2014年真題）下列關于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規定的是（）。A.對公民提起的民事訴訟，被告住所地與經常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管轄B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發生地人民法院管轄C.因保險合同糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄D.因票據糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄【答案】B19、根據合同法律制度的規定，下列關于承諾的表述中，不正確的是（）。A.承諾可以撤回B.承諾可以撤銷C.受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約D.受要約人超出承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約【答案】B20、根據《行政復議法》的規定，下列有關行政復議決定的表述中，正確的是（）。A.行政復議的舉證責任，由申請人承擔B.行政復議原則上采取書面審查的方法C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，該期限為不變期間D.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力【答案】B21、甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一個有限合伙企業，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執行事務合伙人甲提議接收庚為新普通合伙人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協議對新合伙人入伙的表決辦法未作約定。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.庚可以入伙，因甲作為執行事務合伙人有權自行決定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數同意C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權，而反對庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2/3D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意【答案】D22、（2013年）下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是（）。A.收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約【答案】A23、（2017年真題）根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。A.交通運輸服務B.信息技術服務C.建筑服務D.不動產租賃服務【答案】B24、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持續信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集說明書【答案】A25、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于公司利潤分配的表述中，正確的是（）。A.公司股東大會可以決議在彌補虧損前向股東分配利潤B.有限責任公司股東可以約定不按出資比例分配利潤C.公司持有的本公司股份可以分配利潤D.股份有限公司章程不得規定不按持股比例分配利潤【答案】B26、根據擔保法律制度的規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，處理的方式是（）。A.按照連帶責任保證承擔保證責任B.按照一般保證承擔保證責任C.保證合同無效D.不承擔保證責任【答案】A27、萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時便獲得了國際鋼琴大賽少年組一等獎。她的鋼琴老師便送其一臺價值10萬元的鋼琴作為獎勵。萱萱的同班同學樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購買，萱萱便獨自決定將該鋼琴贈與樂樂。下列有關萱萱行為效力的說法中，正確的是（）。A.萱萱贈送鋼琴的行為效力待定B.萱萱贈送鋼琴的行為有效C.萱萱贈送鋼琴的行為無效D.萱萱贈送鋼琴的行為可撤銷【答案】A28、甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售乙市某商場的代銷貨物C.將貨物移送B店銷售D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者【答案】C29、（2018年）根據物權法律制度的規定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.在有關主管部門辦理出質登記之日C.交付專利權權屬證明之日D.在市場監督管理部門辦理出質登記之日【答案】B30、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列免征增值稅的是（）。A.超市銷售糧食B.種子公司批發零售種子C.房地產開發公司銷售自建住房D.影視公司轉讓著作權【答案】B31、在政府采購活動中，下列采購人員中，無須回避的是（）。A.參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系B.參加采購活動3年前擔任供應商的監事C.參加采購活動前3年內是供應商的實際控制人D.與供應商的負責人有夫妻關系【答案】B32、締約過失責任是指當事人在某過程中，因故意或過失致使合同未成立、未生效、被撤銷或無效，給他人造成損失應承擔的損害賠償責任。該過程是指（）。A.訂立合同B.履行合同C.合同變更D.合同解除【答案】A33、甲、乙兩公司擬簽訂一份書面買賣合同，甲公司簽字蓋章后尚未將書面合同郵寄給乙公司時，即接到乙公司按照合同約定發來的貨物，甲公司經清點后將該批貨物入庫。次日將簽字蓋章后的書面合同發給乙公司。乙公司收到后，即在合同上簽字蓋章。根據合同法律制度的規定，該買賣合同的成立時間是（）。A.甲公司簽字蓋章時B.乙公司簽字蓋章時C.甲公司接受乙公司發來的貨物時D.甲公司將簽字蓋章后的合同發給乙公司時【答案】C34、（2018年真題）根據專利法律制度的規定，下列行為中，構成假冒專利的是（）。A.專利權終止前在依照專利方法直接獲得的產品上標注專利標識，在專利權終止后許諾銷售該產品的B.未經專利權人許可，為生產經營目的使用其專利產品C.偽造專利證書D.專利權終止前在專利產品上標注專利標識，在專利權終止后銷售該產品的【答案】C35、根據票據法律制度的規定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B36、（2019年真題）下列各項中，屬于《民法典》合同編調整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養協議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監護權協議【答案】C37、下列關于合同保全措施撤銷權的表述，不正確的是（）。A.債權人行使撤銷權應以自己名義行使B.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅C.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限D.債權人行使撤銷權的必要費用由債權人承擔【答案】D38、（2013年真題）根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是（）。A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經理【答案】B39、（2020年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列主體中，可以成為普通合伙企業合伙人的是（）。A.甲國有獨資公司B.乙慈善基金會C.丙公立大學D.丁個人獨資企業【答案】D40、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司創立大會的說法中，正確的是（）。A.創立大會應有過半數的發起人出席，方可舉行B.創立大會僅由發起人組成C.發起人應當在創立大會召開10日前，將會議日期通知各認股人或予以公告D.發起人應當在股款繳足之日起30日內主持召開創立大會【答案】D41、2018年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2016年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅30萬元。該公司于2018年6月1日補繳了該稅款，并報送了2016年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息（）萬元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.75%）A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B42、根據保險法律制度的規定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B43、（2020年真題）下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）A.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國證券法》B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》C.最高人民法院頒布的《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》D.財政部發布的《代理記賬管理辦法》【答案】B44、（2017年）甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨。乙公司已將貨物準備妥當，通知甲公司提貨，但由于甲公司疏忽，當日未安排車輛提貨。次日凌晨，乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀。下列關于該批貨物損失承擔的表述中，符合合同法律制度的規定的是（）。A.甲公司和乙公司分擔貨物損失，因為雙方都沒有過錯B.甲公司承擔貨物損失，因其未按約定時間提貨C.乙公司承擔貨物損失，因為貨物所有權沒有轉移D.乙公司承擔貨物損失，因為貨物仍在其控制之下【答案】B45、（2019年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于甲合伙企業財產的是（）。A.甲合伙企業對乙公司的應收賬款B.甲合伙企業接受丙公司捐贈的原材料C.合伙人李某對王某的貨款債權D.合伙人黃某出資的房屋【答案】C46、下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是（）。A.國有資本經營預算按年度編制B.國有資本經營預算可列赤字C.國有資本經營預算的執行情況應接受審計監督D.國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責【答案】B47、根據行政復議法律制度的規定，下列關于行政復議的表述中，正確的是（）。A.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力B.行政復議只能書面申請C.行政復議的舉證責任由被申請人承擔D.行政復議決定最長自受理申請之日起60日內作出【答案】C48、某企業為增值稅一般納稅人。2019年5月向一小規模納稅人銷售一批冰箱，開具普通發票上注明金額93600元，同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（逾期未收回），該企業應計算的銷項稅額為（）元。A.13600B.10998.23C.15011.32D.15301.92【答案】B49、（2021年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會的表述中，正確的是（）。A.監事會主席由股東會選舉產生B.監事的任期每屆為5年C.高級管理人員可以兼任監事D.股東人數較少或規模較小的有限責任公司可以設1-2名監事，不設立監事會【答案】D50、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財產被判處刑罰，執行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產，清算完結已逾5年C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償的債務D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業執照未逾2年【答案】D多選題（共25題）1、根據《民法典》的規定，下列關于撤銷權消滅情形的表述中，正確的有（）。A.當事人自應當知道撤銷事由之日起1個月內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅B.當事人自民事法律行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C.重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅D.當事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起1年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅【答案】BCD2、下列用益物權中，自登記時設立的有（）。A.土地承包經營權B.建設用地使用權C.地役權D.居住權【答案】BD3、有關信托委托人、受托人和受益人的下列表述，正確的有（）。A.信托受益人必須是自然人或者法人B.信托受益人可以是一人，也可以是數人C.信托委托人可以是同一信托的唯一受益人D.信托受托人可以是同一信托的唯一受益人【答案】BC4、根據保險法律制度的規定，下列關于保險代位求償權的表述中，正確的有（）。A.保險人應以自己的名義行使保險代位求償權B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效C.因被保險人重大過失致使保險人不能行使代位求償權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金D.被保險人的家庭成員或者其組成人員因重大過失對保險標的損害而造成保險事故，保險人可以對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利【答案】ABC5、（2019年真題）債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產所有權D.建設用地使用權【答案】AB6、根據《票據法》的規定，下列關于本票的表述中，正確的有（）。A.到期日是本票的絕對應記載事項B.我國本票僅限于銀行本票C.本票不可以用于提現D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據【答案】BD7、（2010年真題）根據《公司法》的規定，公司章程對特定的人員或機構具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機構的有（）。A.公司財務負責人B.公司股東C.上市公司董事會秘書D.公司實際控制人【答案】ABC8、被保險人死亡后，下列情形中，保險金可以作為被保險人的遺產處理的有（）。A.沒有指定受益人.或者受益人指定不明無法確定的B.受益人故意殺害被保險人未遂，沒有其他受益人的C.受益人與被保險人在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，且沒有其他受益人D.受益人為胎兒【答案】ABC9、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款【答案】ABCD10、（2020年真題）根據《民法典》的規定，下列關于承諾應當具備條件的表述中，正確的有（）。A.承諾必須由受要約人或其代理人作出B.承諾必須向要約人或其代理人作出C.承諾的內容必須與要約的內容完全一致，承諾不得對要約的內容作出任何變更D.承諾必須在要約存續期間內作出并到達要約人【答案】ABD11、下列爭議中，不適用《仲裁法》進行仲裁的有（）。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發生的爭議B.高某與其弟弟因財產繼承發生的爭議C.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發生的爭議D.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發生的爭議【答案】ABC12、某有限責任公司的股東會通過了解散公司的決議，并決定在15日內成立清算組。下列有關該公司清算組的組成中，不符合公司法律制度規定的有（）。A.由債權人指定股東、有關機關及有關專業人員組成B.由公司的股東組成C.由公司股東會確定的人員組成D.由主管部門指定股東、有關機關及有關專業人員組成【答案】ACD13、（2017年真題）根據合伙企業法律制度的規定，除合伙協議另有約定外，普通合伙企業的下列事務中，應當經全體合伙人一致同意的有（）。A.改變合伙企業的名稱B.以合伙企業的名義為他人提供擔保C.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員D.合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額【答案】ABC14、（2016年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.營業外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金【答案】BD15、下列有關上市公司組織機構的特別規定說法不正確的有（）。A.上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監督D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事半數以上通過【答案】ABCD16、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發票B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書C.購進農產品取得的注明買價的農產品收購發票D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得增值稅專用發票【答案】ABCD17、根據合同法律制度的規定，下列關于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務，應都已屆清償期B.雙方抵銷的債務，標的物種類、品質應相同C.故意侵權產生的債務，債務人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC18、有關買賣合同出賣人的義務表述正確的有（）。A.出賣人應按約定的期限交付標的物B.出賣人應按約定的地點交付標的物C.出賣人應按約定的質量要求交付標的物D.出賣人應按約定的包裝方式交付標的物【答案】ABCD19、公司章程可以規定的事項有()A.勞務出資B.某人出國C.公司解散D.不設立股東會【答案】BC20、根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司監事會的表述中，正確的有（）。A.職工代表的比例不得少于監事會成員的1/3B.總經理可以兼任監事C.監事會成員不少于3人D.監事會設主席1名【答案】ACD21、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，屬于我國增值稅征稅范圍的有（）。A.俄羅斯某公司出租設備供我國丁公司在廣州使用B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務C.德國某公司轉讓專利權供我國甲公司在北京使用D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務【答案】ACD22、（2019年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，正確的有（）。A.國有獨資公司董事會成員中應當有公司職工代表B.國有獨資公司不設立股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權C.國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年D.國有獨資公司監事會成員不得少于3人【答案】ABC23、關于生產企業出口貨物免、抵、退稅計算的相關規定，下列選項中表述正確的有（）。A.當期應退稅額、免抵稅額的計算，需先計算當期期末留抵稅額，通過當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額比較大小，確定當期應退稅額及計算免抵稅額B.免、抵、退稅的計稅依據是出口貨物離岸價C.有進料加工復出口業務的出口企業在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出進成本【答案】ABCD24、根據增值稅法律制度的規定，境內單位提供的下列服務中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務C.在境內載運旅客出境的國際運輸服務D.直接國際貨物運輸代理服務【答案】BC25、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于手續費及傭金支出，表述正確的有（）。A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計算限額B.人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計算限額C.按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額D.可以全額稅前扣除【答案】AB大題（共10題）一、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產和銷售。2019年10月發生如下事項：（1）將自產的服裝移送到深圳的分支機構用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統一核算。（2）將自產的一部分服裝作為集體福利發給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產的一部分服裝贈送給邊遠山區，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。【答案】（1）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售屬于視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。二、甲居民企業主要從事手機制造和銷售，2018年度有關財務資料如下：（1）營業收入9000萬元，其中符合條件的技術轉讓收入1500萬；營業外收入1000萬元。（2）營業成本5000萬元，其中符合條件的技術轉讓成本600萬元。（3）實際發生廣告費和業務宣傳費支出900萬元。（4）實際發放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養老保險費100萬元。（5）實際發生與生產經營有關的業務招待費支出100萬元。（6）實際發生非金融企業借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機構同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業尚有300萬元廣告費和業務宣傳費未結轉扣除；企業所得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業2018年度技術轉讓所得應納的企業所得稅額。（2）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。【答案】（1）技術轉讓所得應納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發生額）+300（上年結轉額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補充養老保險費稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實際發生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除75萬元，應調增應納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業務招待費扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準予扣除的業務招待費為45萬元，應調增應納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應調增應納稅所得額=400-300=100（萬元）三、某中外合資家電生產企業，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發現以下問題：（1）期間費用中研究開發費用40萬元；（2）營業外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規定稅率為20%；要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）該企業當年境內所得的應納所得稅稅額。（2）該企業當年境外所得應補繳的所得稅稅額。（3）該企業當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。【答案】1.研究開發費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應調減應納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內應納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應納企業所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構在我國應補繳企業所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。四、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2019年12月有關經營情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入954萬元。（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入18.08萬元，將其2019年5月購置的房屋出租，租期一年，預收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元。（3）發生員工張某出差交通費用，取得注明張某身份信息的鐵路車票，票面金額為1308元。發生員工王某出差交通費用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金額為309元。發生員工李某出差交通費用，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價1317元、燃油附加費100元。（4）購進倉庫一座，取得增值稅專用發票注明稅額7.2萬元。（5）從農業合作社購進蔬菜用于提供餐飲服務,取得農產品銷售發票注明買價100萬元。已知：取得的增值稅專用發票均在本月申報抵扣；甲公司符合生活性服務業納稅人加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：【問題1】計算甲公司當月的增值稅銷項稅額。【問題2】計算業務（3）中甲公司可以抵扣的進項稅額。【問題3】計算甲公司當月應繳納的增值稅。【答案】1.甲公司當月提供餐飲、住宿服務應確認的增值稅銷項稅額=954÷（1+6%）×6%=54（萬元）；甲公司當月出租餐飲設備應確認的增值稅銷項稅額=18.08÷（1+13%）×13%=2.08（萬元）；甲公司當月出租房屋應確認的增值稅銷項稅額=26.16÷（1+9%）×9%=2.16（萬元）；甲公司當月的增值稅銷項稅額=54+2.08+2.16=58.24（萬元）。①甲公司是一般納稅人，該房屋屬于2016年5月1日后取得，只能采用一般計稅方法計稅；②采用預收款方式提供租賃服務的，增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。2.張某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（元）；王某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=309÷（1+3%）×3%=9（元）；李某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=（1317+100）÷（1+9%）×9%=117（元）；業務（3）中甲公司可以抵扣的進項稅額=108+9+117=234（元）。①航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；②鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；③公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。3.甲公司當月可抵扣進項稅額=234÷10000+7.2+100×9%=16.22（萬元）；甲公司當月抵減前的應納稅額=58.24-16.22=42.02（萬元）；甲公司當月可抵減加計抵減額=16.22×15%=2.43（萬元）；甲公司當月抵減后的應納稅額=42.02-2.43=39.59（萬元）。五、甲、乙、丙擬投資設立A有限合伙企業。合伙協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現金出資，丙自A企業成立之日起2年內繳納出資；甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元；A企業定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業務的會計師事務所；A企業的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）合伙協議可否約定每月支付甲3000元的報酬？簡要說明理由。（2）合伙協議有關乙參與選擇會計師事務所的約定可否被視為乙在執行合伙企業事務？簡要說明理由。（3）合伙協議可否約定A企業的利潤全部分配給甲和乙？簡要說明理由。【答案】（1）合伙協議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務，執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。（2）不視為執行合伙企業事務。根據規定，有限合伙人參與選擇承辦審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙企業事務。（3）合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。六、甲公司向乙賓館發出一封電報稱：現有一批電器，其中電視機80臺，每臺售價3400元；電冰箱100臺，每臺售價2800元，總銷售優惠價52萬元，3天內承諾有效。乙賓館接到該電報后，遂向甲公司回復稱：只欲購買甲公司50臺電視機，每臺電視機付款3200元；60臺電冰箱，每臺電冰箱付款2500元，共計支付總貨款31萬元，貨到付款。甲公司接到乙賓館的電報后，決定接受乙賓館的要求。甲、乙簽訂了買賣合同，約定交貨地點為乙賓館，如雙方發生糾紛，由A仲裁機構仲裁解決。甲公司同時與丙運輸公司簽訂了合同，約定由丙公司將貨物運至乙賓館。丙公司在運輸貨物途中遭遇洪水，致使部分貨物毀損。丙公司將剩余的未遭損失的貨物運至乙賓館，乙賓館要求甲公司將貨物補齊后一并付款。甲公司迅速補齊了貨物，但乙賓館以資金周轉困難為由，表示不能立即支付貨款，甲公司同意乙賓館推遲1個月付款。1個月后經甲公司催告，乙賓館仍未付款。于是，甲公司通知乙賓館解除合同，乙賓館不同意解除合同。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）甲公司向乙賓館發出的電報是要約還是要約邀請?（2）乙賓館的回復是承諾還是新的要約?簡要說明理由。（3）甲公司能否解除與乙賓館的買賣合同?簡要說明理由。【答案】七、2018年5月16日，甲公司簽發一張轉賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱。乙公司收到該支票后，其財務人員（按照甲公司的授權）對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票。甲公司開戶行退票理由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載；（2）支票上記載了付款日期。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司開戶行的退票理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）甲公司開戶行的退票理由（2）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）退票理由（1）不成立。根據規定，支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記。（2）退票理由（2）不成立。根據規定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效，支票有效。八、A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題。（1）公司簽發的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金？簡要說明理由。（2）A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金？簡要說明理由。【答案】1.支票有效。（0.5分）根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。（1.5分）2.不能支取現金。（0.5分）根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。（1.5分）3.銀行可以拒絕付款。（0.5分）根據規定，支票的提示付款期限為自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向銀行提示付款，已經超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒