?稅務師之涉稅服務實務提分評估(帶答案)打印版

單選題（共50題）1、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的股息C.企業參加雇主責任險繳納的保險費D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】C2、（2020年真題）下列企業納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設立企業B.上一年度納稅信用評為D的企業C.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業【答案】A3、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】B4、下列各項中，關于稅務師行業的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人B.在執業過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標C.稅務師從事涉稅服務業務是負有法律責任的契約行為D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】B5、2021年1月，稅務師受托對某商業批發企業2020年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2020年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。A.（1）借：主營業務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業務成本40000（紅字）B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】A6、某外貿企業（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關于該外貿企業進口時繳納消費稅的涉稅賬務處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A7、在稅務行政訴訟等行政訴訟中，稅務機關擁有（）。A.起訴權B.應訴權C.反訴權D.審判權【答案】B8、2020年5月，某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C9、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C10、非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業的勞務收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D11、被訴的具體行政行為主要證據不足，適用法律、法規錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B12、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.4D.3【答案】D13、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證【答案】C14、根據最新政策，下列關于開具發票的說法，錯誤的是（）。A.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發票B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外C.開具發票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當地通用的民族文字D.所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具【答案】C15、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B16、丙公司是一家科技型中小企業，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研發活動，發生研發費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C17、根據行政訴訟法及有關規定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。A.網上聊天記錄、網絡博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C18、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B19、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C20、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業發生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。A.按省級人民政府規定的標準為業主繳納的“五險一金”B.為從業人員按工資總額4%標準繳納補充醫療保險C.支付行業協會的會費D.支付給業主的工資薪金【答案】D21、增值稅一般納稅人2020年7月份發生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.丙企業將生產的鍋爐直接銷售給某物業公司B.乙商場將化妝品銷售給消費者C.丁企業將一批免稅藥品銷售給醫藥公司D.甲企業為張某個人提供餐飲服務【答案】A22、境內某居民企業2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2020年應納企業所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A23、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得的所得D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得【答案】C24、除另有規定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當月1日B.一般納稅人登記的當天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D25、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.補充調整法【答案】C26、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B27、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B28、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C29、（2017年）企業應按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業主的工資B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬C.不變更企業形式，承包人對企業的銷售成果不擁有所有權，僅據合同規定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C30、（2017年真題）關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議【答案】B31、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C32、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。【答案】C33、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A34、（2016年真題）稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D35、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經涂飾的素板【答案】D36、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3％征收率征收增值稅B.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D37、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】D38、在向主管稅務機關辦理發票領用手續時，不需要辦理的手續是（）。A.持經辦人身份證明B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等C.持按國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模D.繳納費用【答案】D39、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A40、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元B.因該項固定資產2020年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元C.因該項固定資產2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元D.因該項固定資產2019年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元【答案】A41、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得的所得D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得【答案】C42、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C43、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務咨詢服務的重點。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態適用咨詢【答案】A44、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。A.5B.7C.10D.15【答案】B45、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】C46、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B47、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業企業將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業購進貨物用于集體福利【答案】B48、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的【答案】A49、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C50、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量【答案】B多選題（共25題）1、下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業計提的固定資產減值損失不得在企業所得稅稅前扣除B.企業為投資者或者職工支付的商業保險費準予稅前扣除C.非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC2、納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發票或增值稅電子普通發票，發票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費B.ETC后付費客戶通過政府還貸性收費公路的通行費C.商業預付卡充值D.支付建筑服務預收款E.房地產開發企業銷售自行開發項目的預收款【答案】BCD3、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年，困難行業企業包括（）。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D.物業服務E.旅游【答案】ABC4、違反發票管理的規定，有（）情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。A.應當開具而未開具發票B.使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的C.拆本使用發票的D.未按照規定繳銷發票的E.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票【答案】ABCD5、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD6、（2017年真題）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規定的有（）。A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉出C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定后，尚未申報抵扣的，可繼續申報抵扣E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣【答案】CD7、（2016年真題）納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節嚴重的處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按規定期限辦理納稅申報B.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規定將全部銀行賬號上報E.扣繳義務人應扣未扣，應收而不收稅款的【答案】ABCD8、納稅人收取款項但未發生銷售行為，應使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后索取發票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC9、某食品制造公司打算利用閑置資金進行股票投資，其對稅法方面的規定不了解，向某稅務師進行咨詢，則稅務師應該從（）的相關規定進行解答。A.個人所得稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.教育費附加E.企業所得稅【答案】BCD10、下列各項中，符合土地增值稅中轉讓房地產應稅收入規定的有（）。A.轉讓房地產應稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內的全部價款及有關的經濟利益B.當月以分期收款方式取得的外幣收入，也應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣C.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅D.對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數E.對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用【答案】ABD11、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.轉讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】BD12、稅務師事務所的義務包括但不限于（）。A.遵守相關法律法規和涉稅專業服務業務規范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業服務C.提供必要的資料和工作協助D.保證提供資料的真實性、合法性和完整性E.對于執業過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業秘密，無論業務委托協議是否成立，均不得泄漏或者不正當使用【答案】AB13、下列關于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應當采用紙質形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質稅收票證的存根聯由稅務機關做會計憑證或備查D.紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯.存根聯.報查聯E.印花稅票應當視同現金進行嚴格管理【答案】BD14、稅務行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執行原則E.當事人法律地位平等原則【答案】ABD15、稅務登記是整個稅收征收管理的首要環節，下列稅務登記內容的說法中，正確的有（）。A.“多證合一”改革之外的其他組織，無需再向稅務機關辦理稅務登記B.納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的，應當辦理變更稅務登記C.需要辦理稅務登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后必須在15日內辦結D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記E.納稅人按規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記【答案】D16、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD17、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上【答案】AB18、涉稅專業服務協議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止，但委托方在代理期限內可單方終止服務行為的情形有（）。A.涉稅服務機構被撤銷B.委托項目發生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業服務協議的約定提供服務D.涉稅專業服務人員發生變化E.涉稅服務機構解體【答案】AC19、下列關于環境保護稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規模化養殖排放應稅污染物的，免征環境保護稅B.航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環境保護稅【答案】A20、下列關于稅務師事務所的業務質量控制的說法，正確的有（）。A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應作為重大風險事項B.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，以解決項目組成員之間、項目組與業務質量監控人員之間產生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業務結果C.業務復核是指稅務師事務所為保證業務質量，在項目組內部成員之間進行的D.業務監控,是項目負責人對項目組的工作做出客觀評價的過程。E.項目負責人應承擔的責任不因業務監控的實施而減輕。【答案】BC21、“兩證整合”個體工商戶清稅申報時，應中止清稅辦理時限的情形有（）。A.納稅人處于非正常狀態B.納稅人涉嫌偷稅C.納稅人虛開發票D.納稅人需要進行納稅調整E.納稅人涉嫌抗稅【答案】BCD22、下列關于稅務師代理個體工商戶建賬記賬業務的說法，符合有關規定的有（）。A.稅務師指導個體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿時，可以根據實際情況自行增加或合并某些會計科目C.稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿時，只需要編制應稅所得表E.稅務師可以代理登記現金日記賬【答案】ABCD23、對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解（）。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規定必須繳納的稅款【答案】ABCD24、商業企業一般納稅人零售的下列貨物，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD25、下列關于房地產開發企業土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產開發企業轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅B.對從事房地產開發的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除C.房地產開發企業繳納的印花稅，在“與轉讓房地產有關的稅金”中單獨扣除D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費計入房地產開發成本中扣除E.房地產開發企業的利息支出按實際發生額扣除【答案】AB大題（共10題）一、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年5月承接了兩個工程項目，這兩個項目均為跨省項目。A項目為包工包料提供建筑服務，含增值稅總包款為3000萬元，含稅分包款1000萬元；B項目是為甲供工程提供的建筑服務，選擇了簡易計稅，含稅總包款為1000萬元，含稅分包款100萬元。請回答以下問題。（以萬元為單位）問題（1）：A項目在收到500萬元預付工程款時，應如何進行賬務處理？問題（2）：B項目在收到300萬元預付工程款時，應如何進行賬務處理？問題（3）：A項目應該在建筑服務發生地預繳多少增值稅？如何進行賬務處理？問題（4）：請為A項目填寫《增值稅預繳稅款表》問題（5）：B項目應該在建筑服務發生地預繳多少增值稅？如何進行賬務處理？問題（6）：請為B項目填寫《增值稅預繳稅款表》問題（7）：A項目在支付1000萬元含稅分包工程款時，取得稅率9%的專票，應如何進行賬務處理？問題（8）：B項目在支付100萬元分包工程款時，應如何進行賬務處理？問題（9）：假設A項目完工時，甲方扣留了100萬的質保金，應如何進行賬務處理？【答案】二、A酒店成立于2015年，提供餐飲、住宿服務，無其他業務。2020年聲明放棄免稅優惠。2020年4月餐飲、住宿服務實現不含稅銷售額為280萬元，當月購買貨物取得專票，不含稅價為40萬元，此外購進的調料、床單、被罩等因管理不善丟失，賬面價值10萬元，其中2萬元的貨物為2019年3月購入，其余8萬元為本月購入，上月增值稅留抵稅額2萬元。請回答下列問題：問題1：該酒店是否可以享受加計抵減政策？理由？問題2：如果要享受加計抵減政策需要辦理什么手續？問題3：該酒店實際應該繳納多少增值稅？問題4：請填寫附列資料（四）和增值稅納稅申報主表問題5：請做出月末結轉應納稅額和下月初繳納增值稅的賬務處理。【答案】三、稅務師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。2020年5月，將營改增前以2000000元購置的一間省外商鋪出售，取得價稅合計收入2525000元，賓館選擇簡易計稅方法，并以“差額征稅開票功能”開具增值稅專用發票。要求：請計算當月應在省外預繳的增值稅和出售商鋪應繳納的增值稅并編制會計分錄。【答案】四、（2019年）某物業公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，一次性預收業主物業費合計636萬元（含稅），并向業主開具增值稅普通發票（物業費所屬期間為2019年3月至2020年2月，物業公司與所有業主簽訂的物業服務合同約定，物業費按年收取）。問題：物業公司預收的物業費，增值稅納稅義務何時發生？請簡述政策規定。3月份物業費的增值稅銷項稅額是多少？【答案】五、2020年某房地產開發公司出售一幢已竣工驗收的寫字樓，應稅收入總額為10000萬元（不含增值稅的金額）。開發該寫字樓有關支出為：（1）支付地價款及各種費用1000萬元；（2）房地產開發成本3000萬元；（3）財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；（4）轉讓環節繳納的有關稅費共計為555萬元；（5）該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5%。計算該房地產開發公司應納的土地增值稅稅額。【答案】六、中國居民趙某為某公司高層管理人員，2020年有關涉稅信息和收支情況如下：（1）每月應發工資薪金20000元，公司每月按規定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）2月簽訂不動產租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權使用費收入2000元。（注：趙某無免稅收入，從2020年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產分月繳納房產稅，不考慮增值稅和附加稅費）要求：依據上述資料，回答下列問題。（1）請計算趙某出租住房應繳納個人所得稅是多少？（2）請計算趙某2020年綜合所得預扣預繳時的預繳稅額，2020年綜合所得應納稅所得額、應納稅額及應補（退）稅額。【答案】七、G公司（建筑安裝企業，增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級）2018年底從B經銷商（一般納稅人）購買了一批仿古燈具，取得B經銷商自行開具的增值稅專用發票，G公司按合同約定以銀行轉賬方式支付了款項，取得發票經過認證后抵扣了稅額，并將不含稅價列支成本費用。2019年6月份，G公司收到其主管稅務機關通知，B經銷商在2019年初已經走逃，被稅務機關認定為非正常戶，認為其上一年度從B經銷商取得的發票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額做進項稅額轉出并補交增值稅，所購燈具的不含稅成本亦不得在企業所得稅前扣除，應調整2018年度企業所得稅納稅申報并補交稅款。以上補繳稅款應按規定加收滯納金。G公司接到上述通知后5日內向主管稅務機關提出了審核申請，闡明業務的真實性，說明其進項稅額抵扣和相關支出稅前扣除具有合理性，認為不應補繳增值稅、企業所得稅和滯納金。要求：（1）請判斷G公司的相關處理是否正確？簡述理由。（2）若稅務機關認定B經銷商開具的增值稅專用發票為不合規稅前扣除憑證，G公司需要提供什么資料可以在企業所得稅前扣除？【答案】（1）①G公司相關處理正確。②理由：B公司被認定為走逃企業，其開出的增值稅專用發票為異常增值稅憑證。根據相關規定，納稅信用等級為A級的納稅人，取得異常憑證且