新制度審計要背誦的內容2023-10-28CATALOGUE目錄新制度審計概述新制度審計的法規依據新制度審計的程序和方法新制度審計的內容和重點新制度審計的風險和防范措施新制度審計的案例分析01新制度審計概述審計定義審計是一種對企業的財務、經營、管理等活動進行獨立、客觀、公正的監督和評價的活動。審計分類根據審計目的、范圍、對象和方法的差異，審計可分為財務報表審計、內部控制審計、合規性審計等不同類型。審計的定義和分類審計機構或審計人員應獨立于被審計單位，保持客觀、公正的態度。獨立性權威性公正性審計結論和建議具有一定的法律效力和社會影響力。審計機構或審計人員應遵守職業道德和規范，確保審計質量和信譽。03審計的基本特點0201審計的主要目的是對被審計單位的財務報告及其相關信息的真實性和合法性進行審查和評價，以幫助投資者、債權人和其他利益相關者做出決策。審計目的審計可以促進企業規范管理、防范風險、提高效益，同時也可以保障投資者、債權人和其他利益相關者的權益。審計作用審計的目的和作用02新制度審計的法規依據審計法規的種類和級別地方性法規由省級人民代表大會及其常務委員會制定，包括地方性審計法規等。部門規章由國務院各部委制定，包括國家審計準則、內部審計準則等。行政法規由國務院制定，包括審計法實施條例、中央預算執行情況審計監督條例等。憲法規定國家的根本制度和根本任務，是國家的根本大法，具有最高的法律效力。法律由全國人民代表大會及其常務委員會制定，包括審計法、會計法、注冊會計師法等。普遍適用適用于各級政府、金融機構、企業事業單位等。特殊適用針對某些特定行業或領域，如金融審計、資源環保審計等。審計法規的適用范圍審計法規的效力及遵守要求對審計主體、審計客體和審計程序等均具有約束力。效力范圍審計人員應當遵守審計法規，依法履行職責，保證審計質量和公正客觀。遵守要求03新制度審計的程序和方法審計的準備階段制定審計計劃根據審計目標，制定詳細的審計計劃，包括審計范圍、時間安排、資源分配等。準備審計工作文件根據審計計劃，準備必要的工作文件，如審計程序表、審計手冊、調查問卷等。了解被審計單位通過調查、詢問和查閱資料等方式，了解被審計單位的業務范圍、組織結構、內部控制體系等。確定審計目標明確審計的具體目標，如確保財務報表的準確性、評估內部控制體系的有效性等。通過觀察、詢問和查閱資料等方式，測試被審計單位的內部控制體系是否健全、有效。實施內部控制測試根據審計計劃，對被審計單位的財務報表和業務活動進行詳細的審查和測試。實施實質性程序對審計過程中發現的問題和證據進行記錄，形成詳細的審計記錄，包括審計工作底稿、問題清單等。形成審計記錄審計的實施階段將審計記錄進行匯總和分析，確定被審計單位存在的問題和風險。審計的報告階段匯總審計結果根據匯總結果，編寫詳細的審計報告，包括審計結論、建議和改進措施等。編寫審計報告將審計報告提交給相關領導或董事會，就審計結果和建議進行溝通和解釋。報告提交與溝通04新制度審計的內容和重點審計目標、審計范圍、審計準則、審計風險評估等。財務報表審計概述資產、負債和所有者權益的確認和計量，以及資產負債表的披露。資產負債表審計收入、成本和利潤的確認和計量，以及利潤表的披露。利潤表審計現金流入和流出的確認和計量，以及現金流量表的披露。現金流量表審計財務報表審計的內容和重點內部控制的定義、目標和重要性。企業內部控制審計概述控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等。內部控制的要素內部控制的測試方法、評估標準和程序。內部控制的測試與評估企業內部控制審計的內容和重點企業績效評價的內容和重點績效評價的定義、目的和標準。企業績效評價概述基于財務報表的績效評價方法，如ROI、EVA等。財務績效評價基于非財務指標的績效評價方法，如平衡計分卡等。非財務績效評價績效評價結果的應用領域，如戰略規劃、薪酬設計、風險管理等。績效評價的應用05新制度審計的風險和防范措施審計風險的概念審計風險是指財務報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性。審計風險的種類包括固有風險、控制風險和檢查風險。審計風險的概念和種類0102評估被審計單位的內部控…通過了解和評價內部控制系統的設計和執行情況，識別潛在的錯報和舞弊行為。強化審計人員的專業能力…提高審計人員的專業素養和職業道德水平，確保其能夠客觀、公正地開展審計工作。重視審計證據的收集和整理通過收集和整理充分的審計證據，降低發表不恰當審計意見的風險。運用審計抽樣技術采用科學的抽樣方法，提高審計效率和準確性。加強與被審計單位的溝通…與被審計單位建立良好的溝通機制，及時解決審計過程中發現的問題，降低誤解和爭議的風險。防范審計風險的措施和方法03040506新制度審計的案例分析總結詞：財務報表審計是通過對企業的資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表進行審查，評估企業的財務狀況和經營業績。詳細描述：財務報表審計通常包括以下幾個步驟1.收集和審閱財務報表及相關資料；2.對財務報表進行初步分析和評估；3.實施審計程序，包括對賬戶余額、交易和披露進行詳細測試；4.編制審計報告，對企業財務報表的準確性和可靠性提出意見和建議。財務報表審計案例分析總結詞：企業內部控制審計是對企業內部控制制度的建立、執行和效果進行的審計。詳細描述：企業內部控制審計通常包括以下幾個步驟1.了解企業內部控制制度；2.對內部控制制度進行測試，包括對控制活動的有效性、合規性和完整性進行檢查；3.對發現的內部控制缺陷進行評估，并提出改進建議；4.編制內部控制審計報告，向企業提供關于其內部控制制度的反饋和建議。企業內部控制審計案例分析總結詞：企業績效評價是對企業的經營績效、管理績效和財務績效進行的綜合評價。詳細描述：企業績效評價通常包括以下幾個步驟1.確定績效評價的對象和評