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財政概念和財政職能

第一節政府和市場第二節財政概念第三節財政職能2023-11-162第一節政府和市場一、市場：市場效率和市場失靈(market:marketefficiencyandmarketfailures)

二、政府：政府干預與政府干預失效(government:governmentinterventionandgovernmentfailures)

三、公共物品和公共需要(publicgoodsandpublicneeds)2023-11-163第一節政府和市場一、市場：市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率（二）市場失靈

2023-11-164

第一節政府和市場市場失靈的主要表現:1.壟斷2.資訊不充分和不對稱3.外部效應與公共物品4.收入分配不公5.經濟波動2023-11-165

第一節政府和市場

二、政府：政府干預與政府干預失效（一）政府的經濟作用（二）政府干預程度和干預手段（三）政府干預失效2023-11-166政府的經濟作用貨幣貨幣徵稅需求要素服務產品提供共用品供給產品市場政府要素市場企業家庭貨幣貨幣產品要素服務需求提供共用品徵稅供給圖1－1政府與家庭、企業之間的收支迴圈流程圖2023-11-167第一節政府和市場政府干預手段可以概括為：1.立法和行政手段2.組織公共生產和提供公共物品3.財政手段2023-11-168第一節政府和市場政府干預失效的原因和表現：1．政府決策失誤2．尋租行為3．政府提供資訊不及時甚至失真4．政府職能的“越位”和“缺位”2023-11-169第一節政府和市場三、公共物品和公共需要(一)公共物品（Publicgoods）(二)公共需要（Publicwants）純私人物品:

Xj＝Σxij

式中，Xj為商品的總量；xij為第

i個消費者對這種商品的消費（擁有）量

此公式表明：（1）商品Xj的總量等於每一個消費者i對這種商品的消費（擁有）數量之和；（2）私人物品在個人之間是可分的。純公共物品：xn+j＝xin＋j此公式說明：（1）就消費目的而言，任何一個消費者i都可以支配公共物品的總量xn+j（2）公共物品在個人之間是不可分的

2023-11-1610第二節財政概念一、財政的基本含義(definitionofpublicfinance)

二、中國的基本特徵(featuresofpublicfinance)三、關於財政與“公共財政”(aboutdefinitionofpublicfinanceand“publicfinance”)

2023-11-1611第二節財政概念一、財政的基本含義（一）“財政”一詞的來源（二）財政是一種國家或政府的經濟行為（三）簡略的財政概念生老病死，從搖籃到墳墓財政部財政部財政部2023-11-1612第二節財政概念二、財政基本特徵（一）階級性與公共性（二）強制性與非直接償還性（三）收入與支出的對稱性(或平衡性)三、關於財政與“公共財政”2023-11-1613第三節財政職能一、研究財政職能的思路和意義（approachandsignificanceofresearchingfunctionsofpublicfinance）

二、資源配置職能（resourceallocation）三、收入分配職能（incomedistribution)四、經濟穩定與發展職能（economicstabilizationanddevelopment）2023-11-1614洛侖茲曲線絕對公平分配線yx收入比例人口比例洛侖茲曲線：（圖1-2

）2023-11-1615本章小結【關鍵字】市場失靈外部效應政府干預公共物品公共需要非排他性非競爭性2023-11-1616第一節公共物品的提供、生產和定價一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(publicproduction)三、公共定價(publicpricing)2023-11-1617第一節公共物品的提供、生產和定價一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題（二）純公共物品提供方式（三）混合物品的提供方式（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1974年，科斯《經濟學中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。美國布坎南研究中心的TylerCowen從多個方面做了進一步闡述。2023-11-1618公共物品市場需求曲線和市場均衡價格數量d1d2d3DSEPQO圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡2023-11-1619第一節公共物品的提供、生產和定價二、公共生產（一）公共生產的地位和類型（二）提供公共物品的國有部門和單位，採取國有國營模式（三）壟斷性國有企業宜採取國有國控模式（四）競爭性的大中型國有企業宜進行公司制改造（五）中小型國有企業的改革方向是放開搞活2023-11-1620第一節公共物品的提供、生產和定價三、公共定價（一）什麼是公共定價（二）公共定價的一般方法（三）自然壟斷行業的公共定價2023-11-1621第一節公共物品的提供、生產和定價公共定價的一般方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法3．負荷定價法2023-11-1622自然壟斷行業的公共定價法單價數量OPmtFPatGPmCBADARACMCEHIMR圖2-2自然壟斷的公共定價法2023-11-1623第二節財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)

二、財政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)

三、財政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

四、財政支出效益評價方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)

2023-11-1624第二節政府支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關係（二）效率與公平的協調2023-11-1625第二節政府支出效益的分析和評價效率與公平的協調:1．效率與公平既然具有統一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然導致經濟運行的失衡。2．如何通過市場和財政兩種機制的有效結合實現兩種原則的兼顧，是一個關鍵問題。3．正確處理收入差距與效率的關係。2023-11-1626第二節政府支出效益的分析和評價二、財政支出的效率

（一）財政支出的配置效率（二）理論探討：財政支出配置效率的邊際效用理論（三）財政支出的生產效率（四）社會經濟的穩定和發展是兼顧公平與效率的體現

2023-11-1627政府和市場在資源配置中的關係70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz

圖2-3政府和市場在資源配置中的關係

2023-11-1628財政支出配置效率的邊際效用理論政府預算納稅的邊際正效用(+)納稅的邊際負效用(-)DEFcabABCO圖2-4公共物品最優資源配置的邊際效用理論配置點配置結果

在D點：MU>MD或MSU>MPU

在F點：MU<MD或MSU<MPU

在E點：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置過度公共物品配置過度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部門間配置最優表2-1公共物品最優配置點2023-11-1629第二節政府支出效益的分析和評價三、財政支出效益的分析

（一）財政支出的效益（二）財政支出效益的內涵和範圍1.財政支出內源性效益

2.財政支出的部門績效評價

3.財政支出的單位績效評價

2023-11-1630第二節政府支出效益的分析和評價四、財政支出效益評價方法和評價體系

（一）財政支出效益評價方法（二）財政支出效益評價體系2023-11-1631第二節政府支出效益的分析和評價財政支出效益評價方法1．成本－效益分析法2．成本—效用分析法3.因素分析評分法4．最低成本法，也稱最低費用選擇法2023-11-1632成本一效益分析法

成本一效用分析法因素分析評分法其他方法目標評價法費用一職能比較法

最低成本法公眾評判法

歷史動態比較法

財政支出效益的評價方法2023-11-1633第三節財政的法制化、民主化和財政監督一、公共選擇理論簡介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice)二、我國財政決策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)2023-11-1634第三節財政的法制化、民主化和財政監督一、公共選擇理論簡介（一）什麼是公共選擇理論（二）“公共選擇”的基本內容（三）政府決策程式與選舉制度（四）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義

2023-11-1635第三節財政的法制化、民主化和財政監督二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化程式（二）我國財政的法制化

1.財政立法

2.財政執法

3.財政行政復議2023-11-1636第三節財政的法制化、民主化和財政監督三、財政監督（一）財政監督的內涵及其作用（二）財政監督的構成要素（三）財政監督流程和財政監督方式（四）我國財政監督的實踐2023-11-1637第三節財政的法制化、民主化和財政監督財政監督的構成要素:1．財政監督主體2．財政監督範圍（1）預算監督（2）稅務監督（3）國有資產監督（4）財務會計監督（5）預算外資金監督2023-11-1638第三節財政的法制化、民主化和財政監督財政監督流程和財政監督方式:1．財政監督流程2．財政監督的方式（1）日常監督檢查（2）專項監督檢查（3）個案檢查2023-11-1639本章小結【關鍵字】免費搭車公共提供私人提供公共生產公共定價財政支出的效率財政支出效益2005-09-1640第一節財政支出分類一、按財政功能分類(classificationbyfiscalfunctions)

二、按支出用途分類(classificationbyspendingpurposes)

三、按經濟性質分類――購買性支出與轉移性支出(classificationbyeconomicfeatures)

四、按支出產生效益的時間分類――經常性支出和資本性支出(classificationbytimewhenpublicexpenditureobtainsbenefit)

五、國際分類方法(commonclassificationmethodsusedbyothercountries)

2005-09-1641第一節財政支出分類財政支出經濟性質的分類的經濟分析意義:1．購買性支出所起的作用2．在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則3．微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯繫時，也須遵循等價交換原則

2005-09-1642社會總產品的運動過程

社會總產品價值分配再分配消費社會總產品再生產價值CVM補償基金消費基金積累基金補償（重置投資）淨投資消費

總投資圖3-1社會總產品的運動過程2005-09-1643國際貨幣基金組織的財政支出分類職能分類經濟分類1一般公共服務1經常性支出2國防(1)商品和服務支出3教育1)工資、薪金以及其他有關專案4保健2)商品和服務的其他購買5社會保障和福利(2)利息支付6住房和社區生活設施(3)補貼和其他經常性轉讓7其他社區和社會服務1)對公共企業8經濟服務2)對下級政府

(1)農業3)對家庭

(2)採礦業4)對其他居民

(3)製造業5)國外轉讓

(4)電業2資本性支出

(5)道路(1)現存的和新的固定資產的購置

(6)水輸送(2)存貨購買

(7)鐵路(3)土地和無形資產購買

(8)通信(4)資本轉讓

(9)其他經濟服務3淨貸款9無法歸類的其他支出

(1)公債利息表3-1國際貨幣基金組織的財政支出分類2005-09-1644第二節財政支出規模分析一、衡量財政活動規模的指標(measurementsoffiscalactivities)

二、財政支出規模發展變化的一般趨勢(ofpublicthecommontrendsexpenditurescope)

三、我國財政支出規模發展變化的特殊性(theparticularityofpublicexpenditurescopeinChina)

四、財政支出合理規模的選擇(choicesofreasonablepublicexpenditurescope)

2005-09-1645第二節財政支出規模分析一、衡量財政活動規模的指標（一）反映財政活動規模的兩個指標（二）反映財政支出規模及其變化的指標2005-09-1646第二節財政支出規模分析1．財政支出增長率:2．財政支出增長的彈性係數:3．財政支出增長邊際傾向:2005-09-1647第二節財政支出規模分析二、財政支出規模發展變化的一般趨勢（一）瓦格納法則（二）後來經濟學家的論述1．皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代－規模效應理論2．馬斯格雷夫和羅斯托(W.W.Rostow)的經濟發展階段論2005-09-1648瓦格納法則的解釋

G3G2G10Y1Y2Y3人均GDP財政支出占GDP的比重圖3-2瓦格納法則的解釋2005-09-1649主要經濟發達國家財政支出占GDP比重變化趨勢

圖3-3主要經濟發達國家財政支出占GDP比重變化趨勢（％）2005-09-1650美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向Eg（係數）MGP（％）總支出民用支出總支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.72005-09-1651美國財政支出中主要專案所占比重的發展變化趨勢

圖3-4美國財政支出中主要專案所占比重的發展變化趨勢（％）2005-09-1652第二節財政支出規模分析三、我國財政支出規模發展變化的特殊性（一）我國改革開放後財政支出增長的基本特徵（二）我國財政支出占GDP比重發展變化原因的分析2005-09-1653我國財政支出增長率和

財政支出占GDP比重發展變化趨勢圖3-5我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發展變化趨勢（％）2005-09-1654中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向表3-3中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向年份Eg（係數）MGP（％）年份Eg（係數）MGP（％）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199519961997199819992000200120021979-2002平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.68107119912204064374748232005-09-1655中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向2005-09-1656第二節財政支出規模分析四、財政支出合理規模的選擇（一）簡略的回歸分析模型（二）影響財政支出規模的宏觀因素分析（三）分析影響財政支出規模的微觀因素（四）完善政治決策程式2005-09-16571.同國外橫向對比：

公式：Gxt＝a＋bGDP(3.1)式中Gxt——同一年各國的財政支出；GDP——同一年各國的GDP；a、b——待定係數

例1：從發達國家中選取美國、德國、法國、義大利、英國、澳大利亞和瑞典七國（數據來源於OECD國家《1995年發展報告》以及《1997年世界發展報告》），運用公式（3.1），代入各國財政支出和GDP數據，利用計量經濟學中的OLS方法，可求出GDP對財政支出的制約模型如下：七個發達國家國內生產總值GDP對財政支出規模Gxt的制約模型：

Gxt=18508024.9439+0.3174GDP

R2=0.95842005-09-16582.國內縱向對比

公式：Gxt＝a＋bGDP

式中Gxt——一國在一定時期內不同年度的財政支出規模；GDP——一國在一定時期內與上述財政支出規模相對應的不同年度的GDP規模；a、b——待定係數

例2：選取從1980年到2000年中國財政支出和GDP數據（數據來源見中國統計年鑒），利用(3.2)式和OLS方法，計算出我國GDP對財政支出的靜態時序回歸模型如下：Gxt=0.1379GDP+381.72(本模型的單位為億元）R2＝0.9374其中，R2為決定係數，其擬和情況較好（見表3.2），該回歸模型能夠反映發達我國自80年以來，財政支出與GDP的制約影響關係。

2005-09-1659第二節財政支出規模分析影響財政支出規模的宏觀因素分析1.經濟性因素2.政治性因素3.社會性因素2005-09-1660第三節財政支出結構分析一、政府職能與財政支出結構(thefunctionsofthegovernmentandthestructureofpublicexpenditure)二、財政支出的經濟性質與財政支出結構(theeconomicnatureandpublicexpenditurestructure)三、財政支出結構的調整和優化(theadjustmentandoptimizationofpublicexpenditurestructure

)2005-09-1661發達國家財政支出和GDP關係的橫截面回歸分析

圖3－8發達國家財政支出和GDP關係的橫截面回歸分析2005-09-1662我國財政支出和GDP關係的時序回歸分析圖３－７我國財政支出和GDP關係的時序回歸分析2005-09-1663

我國財政支出結構變化趨勢顯示圖“五五”時期經濟建設費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“九五”時期經濟建設費38.3%社會文教費27.2%國防費8.3%行政管理費15.7%其他10.5%圖3-8我國財政支出結構變化趨勢顯示圖(%)2005-09-1664我國各時期財政支出主要專案的比重

表3-4我國各時期財政支出主要專案的比重(%)基本建設支出挖潛改造金和科技三項費支農生產支出和農業事業費文教科學衛生事業費撫恤和社會福利事業費國防費

行政管理費政策性補貼四五時期40.33.54.18.71.219.14.5/五五時期35.15.56.611.02.016.44.9/六五時期25.15.75.815.71.811.90.8/七五時期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五時期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五時期：1996199719981999200013.211.411.112.916.113.26.06.69.15.95.85.55.56.47.15.85.14.819.121.520.620.018.317.21.51.61.51.61.41.48.39.18.88.78.27.612.013.112.312.311.611.36.15.76.06.65.36.62005-09-1665兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重

表3-5兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重(%)類別發達國家發展中國家

購買性支出45.261.5

其中：經常性支出34.950.1

資本性支出10.311.4

轉移性支出41.022.5

其中：公債利息5.65.5

補助金35.417.0

其他13.816.0

合計100.0100.02005-09-1666我國財政支出中轉移性支出及其比重

政策性補貼（價格補貼）企業虧損補貼債務支出撫恤與社會福利救助費轉移性支出合計絕對數比重（%）絕對數比重絕對數比重絕對數比重絕對數比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.017.5表3-6我國財政支出中轉移性支出及其比重（單位：億元）2005-09-1667第三節財政支出結構分析三、財政支出結構的調整和優化（一）調整和優化財政支出職能結構和支出用途結構（二）調整和優化財政支出的經濟性質結構（三）當前調整和優化財政支出結構的政策和措施2005-09-1668第三節財政支出結構分析近期內調整和優化財政支出結構的政策和措施主要是：1．實行重點傾斜政策2．根據保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策3．保持穩健財政政策的連續性和穩定性，繼續適量發行國債，主要用於續建和收尾工程，重點向改善農村生產生活條件、經濟結構調整、生態環境建設和中西部傾斜4.進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協調地方社會經濟發展，加強中央財政的調控作用，支持西部大開發和振興東北老干預基地建設2005-09-1669本章小結【關鍵字】按財政功能的分類按支出用途分類經濟建設費社會文教費購買性支出轉移性支出財政支出增長彈性係數財政支出增長邊際傾向2023-11-1670第一節社會消費性支出的性質一、社會消費性支出的屬性(thenatureofpublicconsumption)二、社會消費性支出專案(theitemsofpublicconsumption)2023-11-1671第二節行政管理費和國防費一、行政管理費和國防費的屬性(thenatureofexpendituresforstateadministrationandnationaldefenses)

二、行政管理費(expendituresforstateadministration)三、國防費(expendituresfornationaldefenses)2023-11-1672第二節行政管理費和國防費一、行政管理費和國防費的屬性

官民比例漢朝唐朝明朝清朝建國初期1978年1997年背景資料：機構改革與我國的行政支出改革1:79341:39271:22991:9111:2941：501：302023-11-1673第二節行政管理費和國防費二、行政管理費（一）行政管理費的構成（二）行政管理費規模變化的一般規律（三）我國行政管理費規模變化和現狀（四）我國行政管理費規模居高不下的原因分析2023-11-1674我國行政管理支出結構表年份行政管理總支出行政管理費公檢法經費武警部隊經費對外援助數額（億元）數額（億元）比重（%）數額（億元）比重（%）數額（億元）比重（%）數額（億元）比重（%）1995940.0538.357.3298.831.873.97.929.03.119961125.0622.255.3382.734.087.97.832.22.919971293.6703.754.4433.433.5120.99.335.52.719981455.9725.549.8554.038.1139.29.637.22.619991668.8822.949.3648.338.8158.49.539.22.320001974.19965.548.9760.538.5202.210.245.92.320012396.61212.550.6916.238.2220.79.247.12.0平均值1550.6798.751.5570.636.8143.39.238.02.5表4-1我國行政管理支出結構表2023-11-1675行政管理費增（減）變化

及其占財政支出和GDP的比重

專案年份行政管理費增速財政支出增速行政管理費占財政支出比重行政管理費占GDP的比重1978198019851990199519961997199819992000200113.316.74.315.819.619.39.316.715.017.222.933.0－4.117.89.217.816.316.316.922.122.519.04.45.46.59.812.813.112.312.311.611.36.48.31.481.461.631.491.531.531.691.862.001.26表4-2行政管理費增（減）變化及其占財政支出和GDP的比重（％）2023-11-1676圖4-1：各國行政支出占財政總支出比重趨勢圖2023-11-1677若干國家1995年行政管理支出占財政總支出比重

印度韓國泰國荷蘭美國英國澳大利亞行政管理支出占財政總支出的比重（％）7.24.6310.6310.259.27.109.04表4-3若干國家1995年行政管理支出占財政總支出比重（％）2023-11-1678第二節行政管理費和國防費三、國防費（一）我國國防政策（二）我國國防費規模及其變化和構成（三）國際比較

背景資料：美國的國防預算是如何制定出臺

首先由國防部確定預算要求，然後由管理和預算署審查國防部要求並得到總統的認可。每年年初國會開始舉行會議前，總統將國防預算申請提交國會。國會在每年9月30日以前審查預算申請，並通過相關法案。2023-11-1679國防支出增速及其占財政支出和GDP的比重

專案年份國防支出增速國防支出占財政支出的比重國防支出占GDP的比重197812.615.04.6319856.09.62.14199015.49.41.57199515.69.31.09199613.19.11.06199712.88.81.09199815.08.71.19199915.08.21.31200012.27.61.35200119.47.61.50200217.77.741.63表4－4國防支出增速及其占財政支出和GDP的比重(%)2023-11-1680近年我國國防費構成專案人員生活費活動維持費裝備費合計年份（％）（％）（％）（億元）

2000 33.5 34.2 32.3 1207.542001 32.0 33.7 34.3 1442.042002 31.9 34.3 33.8 1694.44表4-5近年我國國防費構成2023-11-1681圖4-22001年中國與部分國家國防費占GDP和財政支出比重的對比2023-11-1682第三節文科衛支出一、文科衛支出的經濟屬性(the

economicnatureofexpendituresforculture，scienceandhealth)

二、教育支出(expendituresforeducation)三、科學研究費支出(expendituresforscience)四、衛生支出(expendituresforsanitation)五、加強管理，提高文科衛支出的效益(improvemanagementandadvanceefficiencyofexpendituresforculture，scienceandhealth)2023-11-1683文科衛支出增速及其占財政支出的比重增長速度占財政支出的比重增長速度占財政支出的比重19781980198519901995199624.918.320.311.614.816.210.012.715.820.021.521.519971998199920002001200211.713.211.813.722.818.3920.620.018.317.217.818.0表4-6文科衛支出增速及其占財政支出的比重(%)2023-11-1684第三節文科衛支出二、教育支出（一）教育支出的提供方式（二）我國教育經費規模及其來源結構（三）我國教育支出的結構和效益2023-11-1685我國政府教育投入情況199619971998199920002001全部教育經費占GDP的比重國家財政性教育經費（億元)占GDP的比重(％）其中：預算內教育經費（億元)比上年增長（％）占財政支出的比重（％）2262.33.331671.72.461211.917.8415.272531.73.401862.52.501357.712.0314.702949.13.762032.52.591565.615.3114.503349.04.082287.22.791815.815.9813.773849.14.312562.62.872085.714.8613.134637.74.833057.03.192582.423.8113.66表4-7我國政府教育投入情況2023-11-1686我國教育投入總規模及各種來源的比重12.8116.082.442.7655.6865.924637.7200112.7815.452.962.2354.1966.583849.1200012.2313.843.761.8654.2268.303349.1199912.1012.544.811.6353.0968.922949.119985.6212.886.741.1953.6373.572531.719975.0811.548.331.1653.5773.892262.31996

其他（％）學費和雜費（％）社會捐資和集資辦學（％）社會團體和公民個人辦學（％）

預算內教育經費（％）國家財政性教育經費（％）

合計（億元）

表4-8我國教育投入總規模及各種來源的比重2023-11-1687世界各類型國家（1995年）和

中國三級教育人均教育經費對比

1:2.6:21.61:2.0:17.11:1.6:11.41:1.5:12.9中國：1996年全部教育經費2001年：全部教育經費財政性教育經費預算內教育經費1:2.7:3.01：2.7：12.81:1.2:2.91:1.5:2.2世界平均低收入國家中等收入國家高收入國家初級：中級：高級國家類型表4-9世界各類型國家（1995年）和中國三級教育人均教育經費對比(以小學生人均經費為1)2023-11-1688第三節文科衛支出三、科學研究費支出（一）科學技術是對歷史起推動作用的革命力量（二）科學研究經費的投入（三）國際比較2023-11-1689財政用於科學研究支出1996199719981999200020012002科學研究支出（億元）占財政支出比重（％）占GDP比重（％）348.64.390.51408.94.430.55438.64.060.56543.94.120.66575.63.620.64703.33.720.73816.223.700.75表4-10財政用於科學研究支出2023-11-16902000年部分國家R&D投入比較050010001500200025003000美國日本德國英國俄羅斯中國00.511.522.533.5R&D占GDP％圖4-32000年部分國家R&D投入比較（億美元，％）2023-11-16911987-1998年間部分國家科技人員人均R&D比較

圖4-41987-1998年間部分國家科技人員人均R&D比較（美元）2023-11-1692第三節文科衛支出四、衛生支出（一）政府提供對公共衛生事業的理論依據（二）我國衛生費用的提供情況及國際比較（三）SARS危機凸顯我國公共衛生支出體系的缺陷2023-11-1693我國公共支出與世界水準的靜態比較表4-11我國公共支出與世界水準的靜態比較（1992年）按人口統計學劃分地區占世界人口（%）衛生支出（10億美元）占世界總支出（%）衛生支出占GDP（%）人均衛生支出(美元)市場經濟國家151483879.21860

歐洲前社會主義國家74933.6142拉丁美洲國家84734.0105中東伊斯蘭國家103924.177亞洲其他國家134224.561

印度161816.021

中國221313.5112023-11-1694第三節文科衛支出五、加強管理，提高文科衛支出的效益（一）逐步規範財政資金供應範圍（二）改革和完善文科衛事業單位的財務制度（三）改革事業單位管理形式（四）推行定額管理，改進資金分配辦法（五）多種形式發展事業，多管道籌集資金，實行收支統一管理

2023-11-1695本章小結【關鍵字】社會消費性支出行政管理費國防費文科衛支出2005-09-1896第一節財政投資支出的一般分析一、投資與經濟增長(investmentandeconomygrowth)

二、政府財政投資的特點、範圍和標準(features、scopeandcriteriaofgovernmentinvestment)

2005-09-1897第一節財政投資支出的一般分析一、投資與經濟增長馬克思投資理論凱恩斯乘數理論二、政府財政投資的特點、範圍和標準（一）政府財政投資的特點和範圍（二）政府投資的決策標準2005-09-1898我國基本建設支出增長率及其占財政支出的比重年份197819801985199019951996199719981999200020012002比上年增長率50.2－22.022.120.523.415.012.336.152.5-1.019.923.9占財政支出的比重56.328.227.717.811.611.411.012.916.013.213.314.1表5-1我國基本建設支出增長率及其占財政支出的比重(%)2005-09-1899全社會固定資產投資資金來源構成年份預算內國內貸款利用外資自籌及其他198128.112.73.855.4198516.020.13.660.319908.719.66.365.419953.020.511.265.319962.719.511.766.119972.818.910.367.719984.219.39.167.419996.219.26.767.620006.420.35.168.220016.719.14.669.620027.019.74.668.7表5-2全社會固定資產投資資金來源構成(%)2005-09-18100第一節財政投資支出的一般分析政府投資的決策標準資本產出比率最小化資本－勞動比率最大化就業創造標準2005-09-18101第二節基礎設施投資一、基礎設施投資的性質(thenatureofinfrastructures)二、基礎設施投資的提供方式(methodsofinfrastructuresprovision)2005-09-18102第二節基礎設施投資一、基礎設施投資的性質（一）基礎設施投資的屬性（二）基礎設施投資與一般投資的關係長江三峽水利工程2005-09-18103產出模型圖產出線一般產業投資基礎設施投資KG3KG2KG1OKL1KL2KL3I1I2I3DQ2BCQ1Q3歐美發達國家:Q1→C→Q2→D→Q3日本、韓國:Q1→A→Q2→B→Q3圖5－1產出模型圖2005-09-18104第二節基礎設施投資二、基礎設施投資的提供方式（一）基礎設施提供方式的特點（二）基礎設施的提供方式2005-09-18105第二節基礎設施投資基礎設施投資的提供方式:1.政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費2．私人出資、定期收費補償成本並適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本3．政府與民間共同投資的提供方式4．政府投資，法人團體經營運作5．BOT投資方式（建設－經營－轉讓投資方式）2005-09-18106第三節財政對農業的投資一、財政對農業投資的重要性(thesignificanceofthegovernmentinvestmentinagriculture)二、財政對農業投入的範圍和重點(scopeandemphasisofthegovernmentinvestmentinagriculture)三、我國財政對農業的投資(thegovernmentinvestmentinagricultureinChina)2005-09-18107第三節財政對農業的投資一、財政對農業投資的重要性（一）農業是國民經濟的基礎（二）農業部門的特殊性和財政投資的必要性2005-09-18108第三節財政對農業的投資二、財政對農業投入的範圍和重點三、我國財政對農業的投資（一）財政支持農業的力度不斷加大（二）進一步完善財政的支農政策2005-09-18109第三節財政對農業的投資財政對農業的投資政策具有以下基本特徵:1.以立法的形式規定財政對農業的投資規模和環節，使農業的財政投入具有相對穩定性。2.財政投資範圍應有明確界定，主要投資於以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。3.注重農業科研活動，推動農業技術進步2005-09-18110國家財政用於農業各項支出及其比例年份農業支出總額（億元）占財政支出比例（%)支援農村生產支出和農林水利氣象等部門事業費（億元）農業基本建設支出（億元）農業科技三項費（億元)農業救濟費（億元）1978150.6613.4376.9551.141.066.881980149.9512.2082.1248.591.317.261985153.627.66101.0437.731.9512.901990307.849.98221.7666.713.1116.261995574.938.43430.22110.003.0031.711996700.438.82510.07141.514.9443.911997766.398.30560.77159.785.4840.3619981154.7610.69626.02460.709.1458.9019991085.768.23677.46357.009.1342.1720001231.547.75766.89414.469.7840.4120011456.737.71917.96480.8110.2847.68表5-3國家財政用於農業各項支出及其比例2005-09-18111第四節財政投融資制度一、財政投融資的概念、意義和特徵(concept、significanceandfeaturesofFILP)二、我國的政策性銀行(governmentpolicybankinChina)三、我國政策性銀行體制有待進一步完善的問題

(improvementsinChinesepolicybanksystem)

2005-09-18112第四節財政投融資制度一、財政投融資的概念、意義和特徵（一）財政投融資概念（二）財政投融資的意義（三）財政投融資的基本特徵2005-09-18113第四節財政投融資制度財政投融資體制具有重要的現實意義：1.財政投融資是我國經濟發展初級階段的需要2.財政投融資的特點，在於既體現政府政策取向,又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品。3.財政投融資可以形成對企業和商業銀行投資的誘導機制。2005-09-18114第四節財政投融資制度財政投融資的基本特徵:1．財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資2．財政投融資的目的性很強，範圍有嚴格限制3．計劃性與市場機制相結合4．財政投融資的管理由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統籌管理和經營5．財政投融資的預算管理比較靈活2005-09-18115

日本的財政投融資體系是以大藏省的資金運用部為中心,以財政儲蓄、各種保險和年金等形式廣泛吸收社會資金,通過有關政策性金融機構,以投資、貸款和認購債券等方式進行公共投資的政策性金融體系

背景資料：日本的財政投融資體系

特點歷史悠久規模巨大40年代“第二預算”二行日本開發銀行日本進出口銀行（日本輸出入銀行）九庫國民金融公庫、中小企業金融公庫、中小企業信用保險公庫、環境衛生金融公庫、農林漁業金融公庫、住宅金融公庫、公營企業金融公庫、北海道東北開發金融公庫和沖繩振興開發金融公庫2005-09-18116第四節財政投融資制度二、我國的政策性銀行（一）“三大”政策性銀行概況（二）我國政策性銀行的特點2005-09-18117第四節財政投融資制度以國家信用為背景

國家財政提供有力支持

自主決策、自主經營、自擔風險

保持合理盈利水準

運用新的金融手段

背景資料：國外政策性銀行的運營特點2005-09-18118中國國家開發銀行的資金來源圖5-2中國國家開發銀行的資金來源2005-09-18119第四節財政投融資制度我國政策性銀行的特點:1．業務職能的政策性2．資金來源的政府性與市場性相結合2005-09-18120第四節財政投融資制度三、我國政策性銀行體制有待進一步完善的問題政策性銀行體制有待進一步完善的思路主要是:1．財政投融資體制的法制化。2．融資管道多元化。4．完善財政投融資和市場投融資的協調機制。3．加強財政投融資管理，促進投資環節的嚴謹高效。2005-09-18121本章小結【關鍵字】財政投資性支出基礎設施

BOT投資方式財政投融資2023-11-16122第一節社會保障支出一、社會保障支出和社會保障制度(expendituresonsocialsecurityandthesocialsecuritysystem)

二、我國的基本社會保障制度(thebasicsocialsecuritysysteminChina)三、我國的輔助社會保險專案(supplementarysocialsecurityitemsinChina)四．我國社會保障制度進一步改革方向和有待完善的問題(reformationandimprovementsinsocialsecuritysysteminChina)2023-11-16123第一節社會保障支出一、社會保障支出和社會保障制度（一）社會保障支出的性質（二）市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義（三）世界各國社會保障制度的建立和發展（四）我國社會保障制度的建立和發展2023-11-16124第一節社會保障支出各國的社會保障制度有如下幾種類型（1）社會保險型（2）社會救濟型（3）普遍津貼型（4）節儉基金型2023-11-16125若干國家社會保障稅和

社會保障支出占中央財政收支的比重美國英國日本巴西韓國馬來西亞社會保障稅占中央財政收入的比重社會保障支出占中央財政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2表6-1若干國家社會保障稅和社會保障支出占中央財政收支的比重（％）2023-11-16126我國社會保險基金收支及累計結餘情況專案年份合計基本養老保險失業保險醫療保險工傷保險生育保險基金收入1996199719981999200020012002基金支出1996199719981999200020012002累計結餘1996199719981999200020012002125243.041145815.563162308.911221184.755264450.367310196.060404870.000108237.836133915.280163688.649210811.617238559.930274826.010347160.00069610.27683162.59979111.90310078.047132750.547162308.180242340117176.39133790.51145897.37196511.51227812.85248896.06317150103186.89125132.80151162.67192485.43211548.33232126.0128429057856.0468284.8258783.3273354.1694711.65105408.181608004524.9114693.9237261.11112523.95516044.35718700215602728.9663632.9405607.3099164.45712343.24015700186608638.0269699.00913344.57315985.54719593.32822600253801900.845230.006059.248986.6016999.8438400607801623.364050.005329.706907.3512454.112440040940644.031660.001999.715755.4310983.1125300450701089.171356.772115.182087.812477.7828003200369.97608.65904.351541.641379.73160019901974.922766.773953.444492.165785.4269008110551.73744.36976.011074.881115.5414002180328.65490.89684.62712.74834.5210001280497.26752.001030.861390.751677.0421002970表6-2我國社會保險基金收支及累計結餘情況（百萬元）2023-11-16127第一節社會保障支出二、我國的基本社會保障制度（一）養老保險（二）失業保險（三）醫療保險2023-11-16128第一節社會保障支出現行養老保險制度的主要內容分述：1．保險覆蓋範圍2．保險費用籌集3．運行模式4．養老金待遇5．養老基金管理2023-11-16129第一節社會保障支出現行失業制度的主要內容分述：1．失業保險覆蓋範圍2．保險費用籌集3．失業保險金的發放2023-11-16130第一節社會保障支出醫療保險制度的主要內容分述如下：1．醫療保險覆蓋範圍2．保險費用籌集3．運行模式2023-11-16131第一節社會保障支出三、我國的輔助社會保險專案（一）工傷保險（二）生育保險（三）社會救濟和社會福利專案2023-11-16132第一節社會保障支出工傷保險1．工傷保險覆蓋範圍2．費用籌集3．基金管理4．工傷保險待遇2023-11-16133第一節社會保障支出生育保險1．保險覆蓋範圍2．費用籌集3．保險待遇2023-11-16134第一節社會保障支出四．我國社會保障制度進一步改革方向和有待完善的問題（一）進一步改革的方向（二）養老社會保險的籌資模式問題（三）開徵社會保險稅問題（四）廣大農村人口的社會保障問題2023-11-16135第二節財政補貼一、財政補貼的性質和分類（thenatureandclassificationofsubsidization

）二、財政補貼經濟影響的機理及其實際經濟效應(adjustingeconomyprincipleandeffectofsubsidization)三、我國現行財政補貼存在的問題及完善的思路(problemsandimprovementsinsubsidizationinChina)2023-11-16136第二節財政補貼一、財政補貼的性質和分類（一）財政補貼的性質（二）財政補貼的分類2023-11-16137我國財政補貼年份物價補貼物價補貼同比增長（%）企業虧損補貼企業虧損補貼同比增長（%）補貼合計合計占財政總支出的比重（%）197811.111.11.01980117.7956.64117.79.61985261.8122.40507768.830.61990380.845.46578.914.17959.726.21995364.9-4.18327.8-43.38692.79.71996453.924.40337.42.94791.39.71997552.021.60368.49.21920.49.61998712.129.02333.5-9.501045.69.41999697.6-2.03290.0-13.03987.67.320001042.349.40278.8-3.881321.18.22001741.5-28.86300.07.631041.65.42002645.07-13.01259.6-13.47904.674.2表6-3我國財政補貼（單位：億元）2023-11-16138第二節財政補貼二、財政補貼經濟影響的機理及其實際經濟效應（一）財政補貼經濟影響的機理分析

1.改變需求結構

2.改變供給結構

3.將外部效應內在化

4.財政補貼運用的限度2023-11-16139第二節財政補貼（二）財政補貼的實際經濟效應

1.有效地貫徹國家的經濟政策

2.以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應

3.加大技術改造力度，推動產業升級

4.消除“排擠效應”

5.社會經濟穩定的效應2023-11-16140第二節財政補貼四、我國現行財政補貼存在的問題及完善的思路

（一）目前存在的問題

1.補貼過多過濫，財政負擔嚴重

2.長期的補貼是企業產生依賴思想，影響經濟效率和資源配置效率，人為加劇不公平競爭

3.不利於經濟體制改革的進行

4.某些補貼的不當，扭曲了價格體系，刺激了不合理消費，加大了宏觀調控的難度2023-11-16141第二節財政補貼（二）建立新型財政補貼制度、提高財政補貼的支出效益

1.從制度創新入手，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度

2.改革補貼的方式，重新規範補貼的重點和範圍

3.改革財政補貼的配套措施2023-11-16142《補貼與反補貼措施協議》

“專項性補貼”紅箱補貼黃箱補貼綠箱補貼“