企業內部控制年月真題

1042520234

1、【單選題】企業內部控制的目標是

絕對保證財務報表是公允的，是合法的

合理保證財務報表是公允的，是合法的

A:

合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現

B:

發展

C:

絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實

現發展

D:

答案：C

2、【單選題】通過產品市場、資本市場、經理人市場等諸多外部制約而產生作用的控制或治

理為

作業層次內部控制

內部治理

A:

外部治理

B:

管理層次內部控制

C:

答D:案：C

3、【單選題】把企業內部控制分為作業控制、管理控制和治理控制的分類依據是

根據企業組織構架分

根據控制范圍分

A:

根據控制進程和時序分

B:

根據內部控制對象分

C:

答D:案：D

4、【單選題】內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制

目標的過程。這一定義強調內部控制的

“過程觀”

“結果觀”

A:

“計劃觀”

B:

“實際觀”

C:

答D:案：A

5、【單選題】企業根據相關的法律法規，設置不同層次、不同功能的法律實體及其相關的法

人治理結構，從而使得企業能夠在法律許可的框架下擁有特定權利、履行相應義務，以保障

各利益相關方的基本權益的是

治理結構

內部機構

A:

企業組織架構

B:

監事會

C:

答D:案：A

6、【單選題】采購業務流程包括①確定采購價格；②選擇供應商；③編制需求計劃和采購計

劃；④請購；⑤訂立采購合同等環節。下列對這些流程排序正確的是

③④①②⑤

④①③②⑤

A:

④③②①⑤

B:

③④②①⑤

C:

答D:案：D

7、【單選題】內部控制評價程序，評價工作方案中最關鍵的要素是

評價方式

評價程序

A:

編制依據

B:

評價內容

C:

答D:案：D

8、【單選題】企業完成經營計劃情況類報告，其_不包括_

生產經營決策層次

經營管理決策層次

A:

資產經營決策層次

B:

資本經營決策層次

C:

答D:案：B

9、【單選題】企業依靠自身的科研力量，獨立完成項目，包括原始創新、集成創新和在引進

消化基礎上的再創新三種類型。這是指

委托研發

自主研發

A:

委托加工

B:

合作研發

C:

D:

答案：B

10、【單選題】內部控制審計三個階段_不包括_

計劃審計工作

監督審計工作

A:

完成審計工作

B:

實施審計工作

C:

答D:案：B

11、【單選題】企業內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制，

這是企業建立與實施內部控制應遵循的

重要性原則

成本效益原則

A:

適應性原則

B:

制衡性原則

C:

答D:案：B

12、【單選題】主要解決高層管理者與中層管理者、員工之間的代理問題的是

內部控制

風險管理

A:

公司治理

B:

人力資源管理

C:

答D:案：A

13、【單選題】企業風險管理框架除了以往內部控制框架中設定的經營目標、財務報告目標

和合法性目標的三個企業目標外，又增加了

管理目標

財務目標

A:

戰略目標

B:

風險目標

C:

答D:案：C

14、【單選題】我國《企業內部控制基本規范》發布的同時，還發布了21項《企業內部控

制應用指引》征求意見稿。2010年正式發布《企業內部控制應用指引》18項，還有3項暫未

發布的指引為

內部環境類

A:

控制活動類

控制手段類

B:

特殊行業或業務類

C:

答D:案：D

15、【單選題】人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰

略難以實現。該風險主要發生于

企業辭退的員工

企業決策層和執行層的高管人員

A:

企業專業技術人員

B:

作業層員工

C:

答D:案：B

16、【單選題】下列_不屬于_無形資產管理基本流程的是

資產運行維護

資產取得

A:

資產技術升級

B:

資產驗收

C:

答D:案：A

17、【單選題】內部控制測評方法中，通過與組織內外部相同或相似經營活動的最佳實務進

行比較而對控制設計有效性評價的方法是

比較分析法

標桿法

A:

抽樣法

B:

實地查驗法

C:

答D:案：B

18、【單選題】企業內部信息質量要求_不包括_

相關可理解性

保密性

A:

真實準確性

B:

制衡性

C:

答D:案：D

19、【單選題】被擔保人不能如期履行償債責任，作為擔保人以下做法_不正確_的是

向被擔保人追償債務

追究有關人員的責任

A:

履行代為清償義務

B:

賠償第三方經濟損失

C:

答D:案：D

20、【單選題】內部控制審計意見類型_不包括_

否定意見

帶說明段的無保留意見

A:

保留意見

B:

無保留意見

C:

答D:案：C

21、【多選題】保障企業發展戰略有效實施可采用的措施有

培育與發展戰略相匹配的企業文化

招聘高級經理

A:

調整管理方式

B:

整合內外部資源

C:

優化調整組織結構

D:

答E:案：ACDE

22、【多選題】《企業內部控制應用指引》分類，控制手段類指引包括

全面預算

內部信息傳遞

A:

信息系統

B:

合同管理

C:

組織框架

D:

答E:案：ABCD

23、【多選題】授權控制方法中，授權按性質分為

長期授權

短期授權

A:

代理授權

B:

特定授權

C:

一般授權

D:

答E:案：DE

24、【多選題】經濟學將人們對待風險的態度分為

風險控制型

風險中性型

A:

風險厭惡型

B:

風險偏好型

C:

風險多變性

D:

答E:案：BCD

25、【多選題】古代羅馬時期會計賬簿實施的“雙人記賬制”在內容上屬于

控制活動

內部會計控制

A:

內部牽制

B:

控制環境

C:

風險評估程序

D:

答E:案：ABC

26、【多選題】一般生產企業的存貨業務流程可分為

銷售發出

驗收入庫

A:

盤點處置

B:

倉儲保管

C:

取得存貨

D:

答E:案：BCDE

27、【多選題】判斷內部控制設計有效性的標準是所設計的內部控制

是否能夠合理保證資產安全、完整，防止資產流失

是否能夠防止或發現并糾正財務報告的重大錯報

A:

是否能夠合理保證企業盈利

B:

是否能夠合理保證董事會或經理層及時了解戰略、經營目標的合理性和實現程度

C:

是否能夠合理保證遵循適用的法律法規

D:

答E:案：ABDE

28、【多選題】信息系統的運行與維護主要包含有

系統變更

日常運行維護

A:

報廢處置

B:

C:

安全管理

出售

D:

答E:案：ABD

29、【多選題】研究與開發的基本流程主要包括

研發過程管理

結題驗收

A:

研究成果開發

B:

立項

C:

研究成果保護

D:

答E:案：ABCDE

30、【多選題】對于注冊會計師來說，表明企業內部控制可能存在重大缺陷的情況有

賬戶中關聯方交易的存在情況

審計委員會對企業財務報告和內部控制的監督無效

A:

重述財務報表，以反映重大錯報的更正情況

B:

發現高級管理人員舞弊

C:

當期財務報表存在重大錯報。而該錯報不可能由企業內部控制發現

D:

答E:案：BCDE

31、【問答題】簡述我國企業內部控制要素。

答案：內部控制包括五個相互關聯的構成要素，它們源自于管理層經營企業的方式，并貫

穿于管理過程之中。（1）內部環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信

息與溝通；（5）內部監督。

32、【問答題】簡述我國企業內部控制建設歷程。

答案：我國企業內部控制建設歷程可分為5個階段：（1）商業銀行內部控制是我國企

業內部控制的重點；（2）上市公司內部控制是我國企業內部控制的關注點；（3）內

部會計控制為我國企業內部控制的核心；（4）注冊會計師審計服務對加強企業內部控

制具有審核與指導作用；（5）我國企業內部控制標準體系日益完善。

33、【問答題】簡述企業承擔社會責任的意義。

答案：（1）企業承擔社會責任是一種雙贏機制：（2）企業承擔社會責任是一種信號傳

遞機制：（3）企業承擔社會責任是一種價值創造與風險防范機制。

34、【問答題】試述施工質量、進度和安全的主要風險與管控措施。

答案：（1）主要風險：盲目趕進度，犧往質量、費用目標，導致質量低劣，費用超支；

質量、安全監管不到位，存在質量隱患。（2）主要管控措施：①工程進度管控：監

理單位應當建立監理進度控制體系，明確相關程序、要求和責任：承包單位應按合同規定

的工程進度編制詳細的分階段或分項進度計劃，報送監理機構審批后，嚴格按照進度計劃

開展工作；承包單位至少應按月對完成投資情況進行統計、分析和對比。②工程質量管

控：承包單位應當建立全面的質量控制制度；承包單位應按合同約定對材料、工程設備以

及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質量檢查和檢驗，定期編制工程質量報表，

報送監理機構審查；監理機構有權對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收。③安

全建設管控：建設單位應當加強對施工單位的安全檢查；工程監理單位和監理工程師應當

按照法律、法規和工程建設強制性標準實施監理，并對建設工程安全生產承擔監理責任；

承包單位應當設立安全生產管理機構，配備專職安全生產管理人員，依法建立安全生產、

文明施工管理制度，細化各項安全防范措施。

35、【問答題】試述合同訂立控制的具體控制政策和措施。

答案：企業合同履行、變更或解除應當得到有效監控。具體控制政策和措施：（1）經

審核同意簽訂的合同協議，應當由印堂管理部門統一進行分類連續編號。（2）企業應

當建立合同專用章專人保管和收回制度，印章管理部門（或崗位）不得對未經編號或缺少

合同協議審核、報簽文件以及代簽而缺少授權委托書的合同協議用印，合同協議用印后，

應當及時收回合同協議專用章并妥善保管。（3）企業對于重要合同協議，原則上應當

與合同協議對方當事人當面簽訂，對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋

章的，應當采用在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記等方法對合同協議文書

加以控制。（4）正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同

協議書、補充協議、公文信件、數據電文等。（5）合同協議訂立后，合同協議副本及

相關審核資料應交由檔案管理部門歸檔，合同協議正本由合同協議歸口管理部門負責保管

和履行。（6）國家有關法律、行政法規規定應當辦理批準、登記等手續生效的合同協

議，企業應當及時按規定辦理批準、登記等手續。（7）企業應當按照信息安全內部控

制相關規定做好合同協議保密工作。

36、【問答題】恒大財務危機事件前十年打造的各類金融機構資本結構“網狀化”，讓信

用聯系日益緊密、混雜交織，在2010—2015年金融機構的正規牌照發放有所增加，主要有企

業集團財務公司、信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司、證券公司、基金管理公司、基

金管理公司子公司、保險公司。恒大金融也正好踩中了這一波浪潮，發展壯大起來。從恒

大賬面債務看，恒大地產報表上有息和無息債務規模截止2021年第一季度合計為1.53萬億

元，其中借款（含發債與貸款等）4327億元，預收款等合約負債1701億元，以針對上游企業

為主的應付款項9257億元，雖然具有還本付息壓力的借款規模和占比較2020年底有所下

降，但可能的總賬面債務壓力是在加大的，此外，除一些明面上的債務，恒大可能還存在隱

形債務壓力：如恒大財富（P2P）對投資者的未兌付金額，以明股實債為主的少數股東權益，

以及恒大與其控股金融機構（盛京銀行、恒大人壽）的關聯交易。2021年8月19日，中國

人民銀行、銀保監會相關部門負責同志突發性地約談了恒大集團高管。為解決債務問題，

恒大曾在2021年8月10日發布公告稱，計劃出售旗下恒大物業、恒大汽車部分資產并與幾

家投資者進行接觸。近期恒大一直在拋售資產并加速房地產銷售以減輕債務，但外界擔心

該公司恐怕難以兌現3020億美元的巨額債務，恒大已經“大到不能倒”的地步，而政府則陷

入教或不救的兩難境地，但迄今為止政府尚未對恒大伸出援手，而恒大卻因為負債過高等諸

多原因，原擬定借殼上市的計劃遭失敗，融資也受阻。問題：請結合案例，從內部控制的

融資活動和投資活動兩個角度談談恒大財務危機的處理措施。

答案：（1）高杠桿融資活動并不是決定房企生死的核心因素，房企核心資產的變現能力

才是企業的生命線，從房地產開發流程來看，房企商獲取土地后，通過土地及在建工程獲

取信貸資金。達到預售條件后，完成商品房銷售，歸還前期借貸資金。通過銷售回款進行

后續開發，對于恒大當前情況來看，觸發風險事件發生的原因并不是房地產市場走弱，房

價下行帶來的金融機構抽貸引發的流動性風險。因此，并不認為高杠桿導致了當前企業的

經營困境，透過現象看本質，房地產銷售回款的快速感化才是導致當前流動性問題的核心

因素，（2）短期上來看，引入合適的投資方或資金方，通過債務重組、股權出售等方

式緩解短期的兌付壓力，保障在建項目的正常施工建設，防止爛尾風險，引導市場預期，

增加下游購房者對于已售項目正常交樓的積極信心，通過公司自身的項目正常銷售回款，

逐步化解流動性風險，實現恒大危機的軟著陸。（3）恒大集團風險后續走向演變：

“底線思維”與“大而不倒”，當前公司已通過市場化售賣資產進行積極自救，但效果甚

微，考慮恒大集團當前較大的顯隱性債務規模和其較高的風險外溢性，我們認為后續政策

有可能做壓力測試：系統性風險壓力不大時會采取偏市場化的手段處置風險；有金融系統

性風險時則可能采取政府主導積極介入的方式，以時間換空間逐漸化解，避免風險擴張，

恒大的后續風險演變會是一個磨人漸進的過程，但最終風險是可控的。（4）我們可以

參照國內大型企業債務重組方案，其實看出恒大債務處理的核心邏輯：自救-政府介入-

債委會專項處置化解風險。第一步：企業自救，從國