2023-10-26《會計基礎工作管理制度》目錄contents制度概述會計崗位及職責會計基礎工作規范會計檔案管理監督與考核相關制度與銜接制度概述01為規范會計基礎工作，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》和有關法規，結合公司實際情況，制定本制度。背景通過制定和實施《會計基礎工作管理制度》，規范會計基礎工作，加強會計資料管理，提高會計信息質量，防范財務風險，保障企業經濟活動的正常運行。目的制度背景與目的適用范圍本制度適用于公司及下屬子公司、分公司的會計基礎工作。適用對象本制度適用于公司全體財務人員、相關部門負責人及員工。制度適用范圍與對象基本原則遵循《中華人民共和國會計法》等法律法規，堅持客觀真實、完整可比、及時準確、合法合規的原則。基本要求嚴格執行國家有關財經法規和公司內部規章制度，加強自我約束，遵守職業道德，保證會計資料的真實、完整和安全。制度基本原則與要求會計崗位及職責02總賬會計審核記賬憑證，確保原始憑證合規、附件完整，準確登記總賬，做到賬賬相符、賬實相符；定期對總賬進行核對、結賬，及時清理往來賬戶，保證科目余額清晰、準確；負責編制財務報表及相關稅務申報表，確保報表數據準確、完整；參與年度財務決算及審計工作，確保財務信息真實、完整。成本會計負責審核各類成本費用原始憑證，確保附件完整、合規；跟蹤成本控制情況，提出降低成本的措施和建議；歸集、分配生產成本、費用，編制成本核算表，分析成本構成及變化；定期與相關部門核對數據，確保成本核算準確無誤。稅務會計負責日常稅務申報、繳納、會計核算等工作；協助開展稅務審計、匯算清繳等工作；編制稅務報表及相關稅務申報表，確保報表數據準確、完整；熟悉稅收政策及相關法律法規，及時調整涉稅業務。出納配合審計、稅務等部門進行相關檢查工作。負責銀行賬戶管理，包括賬戶開立、變更、撤銷等；登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結；負責辦理現金收付、銀行結算等業務；審核原始憑證，確保附件完整、合規；會計基礎工作規范03原始憑證審核與處理規范原始憑證的內容應完整，并符合國家有關法律、法規和制度的規定。原始憑證的審核應由會計主管人員進行，并記錄審核結果。原始憑證的書寫應規范，文字要簡明，數字要清晰，并按照規定的程序進行審核。對于審核合格的原始憑證，應及時按照業務類型進行分類和編號。記賬憑證編制規范記賬憑證的內容應完整，包括憑證編號、日期、業務內容、金額等。記賬憑證的編制應按照規定的程序進行審核，并由會計主管人員簽字確認。記賬憑證應根據審核合格的原始憑證編制，做到內容真實、數字準確、科目正確。對于審核合格的記賬憑證，應及時進行賬務處理和登記。會計賬簿登記規范會計賬簿的內容應完整，包括賬簿名稱、科目、日期、金額等。會計賬簿的登記應按照規定的程序進行審核，并由會計主管人員簽字確認。會計賬簿應根據審核合格的記賬憑證進行登記，做到內容真實、數字準確、科目正確。對于審核合格的會計賬簿，應及時進行匯總和分析。財務報表編制規范財務報表的內容應完整，包括報表名稱、日期、科目、金額等。財務報表的編制應按照規定的程序進行審核，并由會計主管人員簽字確認。財務報表應根據審核合格的會計賬簿進行編制，做到內容真實、數字準確、科目正確。對于審核合格的財務報表，應及時向管理層提交并進行審計。會計檔案管理04會計檔案分類報表檔案其他檔案保管要求賬簿檔案憑證檔案會計檔案分類與保管要求會計檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料。根據其性質和特點，會計檔案可分為憑證檔案、賬簿檔案、報表檔案和其他檔案。包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他與經濟業務相關的憑證。包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。包括財務報表、成本報表和其他與財務狀況相關的報表。包括與會計業務相關的文件、合同、協議等。會計檔案是公司重要的歷史資料，必須妥善保管。應建立專門的會計檔案室，并按照檔案分類和保管期限的要求，對檔案進行分類整理和存放。同時，要采取必要的防潮、防塵、防火等措施，確保檔案的完整性和安全性。為防止會計檔案丟失或損壞，應定期對會計檔案進行備份。備份可以采用電子或紙質形式，備份過程中應確保備份數據的準確性和完整性。備份要求備份后的會計檔案應選擇適當的存儲介質或場所進行存儲，并采取相應的安全措施，確保備份數據不會受到損壞或丟失。同時，存儲場所應保持整潔、干燥、通風，避免檔案受潮、霉變或蟲蛀等損害。存儲規范會計檔案備份與存儲規范公司內部人員需要查閱會計檔案時，應向檔案管理部門提出申請，并按照檔案管理部門的要求進行查閱。檔案管理部門應建立查閱制度，對查閱人員的身份、權限、查閱范圍等進行明確規定，確保檔案的保密性和安全性。查閱規范為充分發揮會計檔案的價值，提高利用效率，檔案管理部門應建立檔案利用制度，明確利用方式和利用范圍。同時，應加強對利用活動的監督和管理，防止檔案被復制、篡改、毀損或丟失。此外，檔案管理部門還應積極配合外部審計、稅務等部門的檢查工作，提供必要的會計檔案資料，協助相關部門開展監督檢查活動。利用規范會計檔案查閱與利用規范監督與考核05建立完善的內部監督制度會計基礎工作管理制度應明確內部監督的職責、權限和程序，確保內部監督的獨立性和有效性。內部監督機制建立與實施要求實施定期的內部審計內部審計應涵蓋會計基礎工作的各個方面，包括會計核算、會計憑證、會計賬簿、財務報表等，確保會計信息的真實性和完整性。強化內部監督的執行力度對于違反會計基礎工作管理制度的行為，應嚴格按照制度進行懲處，以強化內部監督的執行力度。建立科學的考核指標體系考核指標體系應包括會計基礎工作的各個方面，如會計核算準確性、憑證完整性、賬簿規范性等，確保考核的全面性和科學性。定期進行考核考核周期應根據會計基礎工作的實際情況設定，一般應至少每年進行一次考核，以確保會計基礎工作管理制度的有效執行。根據考核結果進行獎懲根據考核結果對表現優秀的單位和個人進行獎勵，對表現不佳的單位和個人進行懲處，以激勵員工積極工作。考核指標體系與考核周期獎懲制度與責任追究制度要點三建立完善的獎懲制度獎懲制度應明確獎勵和懲處的標準、程序和實施細則，確保獎懲的公正性和合理性。要點一要點二嚴格責任追究制度對于違反會計基礎工作管理制度的行為，應嚴格追究相關人員的責任，確保制度的嚴肅性和權威性。加強員工培訓和教育通過加強員工培訓和教育，提高員工的業務素質和職業道德水平，從根本上保障會計基礎工作的規范化和標準化。要點三相關制度與銜接06與其他管理制度的銜接與協調要求與內部控制制度的協調會計基礎工作管理制度應與企業內部控制制度相協調，以加強內部管理，降低財務風險。與審計制度的協調會計基礎工作管理制度應與企業審計制度相協調，以規范審計程序，提高審計效率。與財務管理制度的協調會計基礎工作管理制度應與企業的財務管理制度相協調，以確保會計信息的準確性和