CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)考試稅法題庫(kù)含答案1.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上,處于從屬地位,所以稅法具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn),這一特點(diǎn)是由稅收的()特點(diǎn)所決定的。

A.強(qiáng)制性、固定性

B.無(wú)償性、固定性

C.無(wú)償性、強(qiáng)制性（正確選項(xiàng)）

D.權(quán)利、義務(wù)對(duì)等2.稅法基本原則的核心是()。

A.稅收法定原則（√）

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則3.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同,這是指()。

A.稅收法定原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收公平原則（正確答案）

D.法律優(yōu)位原則4.在稅法的適用原則中,()是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn),不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則（正確選項(xiàng)）

D.實(shí)體從舊,程序從新原則5.(2020年)現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是()。

A.100%歸中央政府（正確選項(xiàng)）

B.中央政府和地方政府各分享50%

C.100%歸地方政府

D.中央政府分享97%,地方政府分享3%6.(2019年)某稅務(wù)稽查局2019年6月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊(cè)資金按萬(wàn)分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后,檢查人員告知該企業(yè)可去申請(qǐng)退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。

A.稅收效率原則

B.稅收公平原則

C.法律不溯及既往原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（正確答案）7.下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中,正確的是()。

A.我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是超率累進(jìn)稅率

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志（正確答案）

C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

D.消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目8.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是()。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（正確選項(xiàng)）

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》9.不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅是指()。

A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅

B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅（√）

C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

D.政治性國(guó)際重復(fù)征稅10.下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是()。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅（正確選項(xiàng)）

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅11.下列有關(guān)增值稅征稅范圍的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.包括電力、熱力、氣體

B.包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)（√）

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅12.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述,正確的是()。

A.以舊換新方式銷售彩電,以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

B.折扣銷售方式,以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)（正確答案）

C.還本銷售方式,以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.以物易物銷售方式,以購(gòu)銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)13.下列對(duì)銷項(xiàng)稅額的處理,錯(cuò)誤的是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

C.一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購(gòu)置的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（正確選項(xiàng)）

D.一般納稅人以貨物抵債,按近期同類產(chǎn)品平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額14.下列增值稅稅務(wù)處理正確的是()

A.2020年7月某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)該按照“銷售貨物”繳納13%的增值稅

B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù),按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅（√）

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按“租賃服務(wù)”征收增值稅15.下列選項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商場(chǎng)銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)辦公

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)（√）

D.電信企業(yè)提供電信服務(wù)并附設(shè)營(yíng)業(yè)廳銷售手機(jī)16.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

D.提供的餐飲服務(wù)（√）17.某天津市制造廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月銷售自產(chǎn)的零配件,取得銷售收入80000元;銷售使用過(guò)的舊設(shè)備(作為固定資產(chǎn)管理),取得收入40000元;銷售使用過(guò)的物品(作為存貨管理),取得收入30000元。當(dāng)月發(fā)生電費(fèi)15000元,取得電力公司開具的發(fā)票。則該制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.1430.59

B.1865.81

C.3980.58（正確選項(xiàng)）

D.1844.6618.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房,取得收入1800萬(wàn)元。該廠房為企業(yè)2015年購(gòu)入,購(gòu)入成本為1200萬(wàn)元,該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.28.57（正確答案）

B.59.46

C.85.71

D.178.3819.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)納稅額,其中下列不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的是()。

A.金融服務(wù)（√）

B.電信服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.郵政服務(wù)20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年5買入A上市公司股票,買入價(jià)280萬(wàn)元,支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2017年6月,賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬(wàn)元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元,印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)

A.3

B.3.38

C.2.81

D.2.83（正確選項(xiàng)）21.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是()

A.納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),收到預(yù)收款時(shí)需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

B.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅,稅率為9%

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅（正確答案）

D.自2018年1月1日起,納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅22.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租,其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按()預(yù)征率預(yù)繳。

A.0.02

B.0.05

C.0.015

D.0.03（√）23.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述,不正確的是()。

A.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

B.固定期限納稅的小規(guī)模納稅人只能適用1個(gè)季度為納稅期限（√）

C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款

D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還24.根據(jù)規(guī)定,個(gè)人購(gòu)買除車輛和房租外的貨物和服務(wù),每人每年申報(bào)退稅的銷售金額(含稅價(jià)格)超過(guò)()萬(wàn)元人民幣的部分,不適用外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。

A.5

B.12

C.15

D.18（√）25.某公司員工趙某2020年5月出差,取得飛機(jī)票,其中航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明了旅客身份信息,票價(jià)1820元,燃油費(fèi)附加60元,機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。

A.150.28

B.154.4

C.155.23（√）

D.159.3626.下列關(guān)于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是()。

A.在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣任何稅額,即在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金

B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收（√）

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元,個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請(qǐng)退稅,并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額27.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額78550元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額21100元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.2698（正確選項(xiàng)）

B.2902

C.1935

D.415028.下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶（正確答案）

D.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料29.2020年8月某省會(huì)城市居民李某出租自有商鋪取得當(dāng)月含稅租金收入113000元,李某出租商鋪應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.0

B.900

C.1834.95

D.5380.95（正確答案）30.某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同,2020年8月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元,海關(guān)征收關(guān)稅45萬(wàn)元,當(dāng)月將部分完工產(chǎn)晶出口,FOB價(jià)折合人民幣400萬(wàn)元,該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為70%,完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%,退稅率為11%,則當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額為()萬(wàn)元。

A.1.65

B.16

C.2.4（√）

D.5.631.(2020年)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是()。

A.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資

B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目（正確選項(xiàng)）

C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)32.(2020年)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的是()。

A.銷售礦泉水

B.銷售瀝青混凝土

C.以清包工方式提供建筑服務(wù)（√）

D.出租2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)33.(2020年)下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中,應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是()。

A.飛機(jī)干租（正確答案）

B.賓館的住宿服務(wù)

C.船舶期租

D.融資性售后回租34.(2020年)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,適用6%稅率計(jì)征增值稅的()

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)（√）

C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品35.(2019年)出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用,應(yīng)繳納增值稅,該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的()

A.物流輔助服務(wù)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)（√）

C.居民日常服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)36.(2019年)下列經(jīng)營(yíng)行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.4S店銷售汽車及內(nèi)飾用品

B.商場(chǎng)銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)（正確答案）

C.餐廳提供餐飲及音樂(lè)舞蹈表演

D.酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)37.(2018年)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中,適用增值稅零稅率的是()。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)（正確答案）

B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

C.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)38.(2018年)下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)按照差額確定銷售額的是()。

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓金融商品（正確選項(xiàng)）

C.直銷員將從直銷企業(yè)購(gòu)買的貨物銷售給消費(fèi)者

D.企業(yè)逾期未收回的包裝物不再退還押金39.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅處理的表述,以下選項(xiàng)不正確的是()。

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額（正確選項(xiàng)）

C.其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅40.下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定,表述錯(cuò)誤的是()。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限,匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D.對(duì)資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,應(yīng)照章繳納增值稅（√）41.下列不屬于適用增值稅免稅政策情形的是()。

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口規(guī)定的貨物

B.境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨物提供的郵政服務(wù)收派服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)

C.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)（√）

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物42.某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元,假設(shè)不考慮疫情期間的政策。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.50.8

B.44.2（正確答案）

C.54

D.4243.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2020年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額46.8萬(wàn)元;開具普通發(fā)票取得的含稅收人包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1276萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入253萬(wàn)元、打撈收入116.6萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.87.45

B.92.4

C.86.05（√）

D.103.2544.下列各項(xiàng)中實(shí)行免退稅辦法的是()。

A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)出口（√）

C.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物45.下列各項(xiàng)表述中,符合現(xiàn)行增值稅稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A.單用途卡企業(yè)銷售單用途卡,要征收增值稅

B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

C.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅（正確答案）

D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不征收增值稅46.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)與乙企業(yè)簽訂一份租賃合同:租賃標(biāo)的物為一處辦公樓,租賃期限為2020年4月1日至2021年3月31日,含稅租金為10萬(wàn)元,且租金于2020年4月1日一次性支付。此辦公樓(與甲企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣)是甲企業(yè)于2016年8月購(gòu)置的,購(gòu)置價(jià)款為130萬(wàn)元。2020年4月甲企業(yè)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。.

A.0.28（√）

B.0.3

C.0.99

D.0.4847.下列關(guān)于增值稅的征收率說(shuō)法正確的是()。

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅（√）

B.其他個(gè)人對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃)其取得的商鋪,適用3%的征收率

C.小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3%

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,適用3%的征收率48.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月將閑置半年的一處廠房對(duì)外出租,一次性收取全年含稅租金87.2萬(wàn)元,該處廠房為企業(yè)2016年7月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)為30萬(wàn)元,則該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.2.38

B.4.19

C.7.2（正確答案）

D.8.7249.2020年6月某經(jīng)營(yíng)二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人,銷售其收購(gòu)的二手車取得收入100000元,則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

A.495.05

B.1941.75

C.485.44

D.497.51（正確選項(xiàng)）50.2020年6月,境外某公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù),取得含稅價(jià)款300萬(wàn)元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),也沒(méi)有其他境內(nèi)代理人,則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是()萬(wàn)元。

A.0

B.16.98（√）

C.43.59

D.8.7451.某典當(dāng)行為增值稅一般納稅人,2020年9月銷售死當(dāng)物品,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅,開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.2.76

B.2.91（正確選項(xiàng)）

C.5.26

D.12.9952.下列不屬于增值稅視同銷售情形的是()

A.單位或者個(gè)體工商戶將購(gòu)買的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)（正確選項(xiàng)）

B.銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的應(yīng)稅銷售行為用于實(shí)物折扣

C.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)

D.其他個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)53.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元,本月購(gòu)進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品的開發(fā),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額13萬(wàn)元。則該軟件企業(yè)即征即退的增值稅為()萬(wàn)元。

A.6

B.7（正確答案）

C.13

D.2154.張某于2020年5月購(gòu)買了金光理財(cái)產(chǎn)品價(jià)值10萬(wàn)元,后因急需用錢,張某于2020年11月30日轉(zhuǎn)讓50%的理財(cái)產(chǎn)品,轉(zhuǎn)讓收入為15萬(wàn)元,張某11月份轉(zhuǎn)讓理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.0（√）

B.3

C.6

D.855.單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的,由承租人承擔(dān)責(zé)任,則()為增值稅納稅人。

A.承租人（正確答案）

B.出租人

C.承租人或者出租人

D.租賃合同約定一方56.某保險(xiǎn)公司為一般納稅人,2020年6月取得保費(fèi)收入1000萬(wàn)元,其中包含向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)收入200萬(wàn)元。另外取得一年期人身保險(xiǎn)的保費(fèi)收入50萬(wàn)元。假設(shè)以上均為不含稅金額,則該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.48（正確選項(xiàng)）

B.51

C.60

D.6357.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月對(duì)原有廠房進(jìn)行修繕改造,已知該廠房原值為2300萬(wàn)元,本次購(gòu)進(jìn)的修繕用原材料不含稅510萬(wàn)元,配套設(shè)施等不含稅660萬(wàn)元,均取得增值稅專用發(fā)票,則針對(duì)該業(yè)務(wù)6月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.152.1（正確選項(xiàng)）

B.91.26

C.85.8

D.66.358.下列增值稅納稅人中,以1個(gè)月為納稅期限的是()。

A.信用社

B.財(cái)務(wù)公司

C.商業(yè)銀行

D.保險(xiǎn)公司（√）59.下列行為屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

B.不含增值稅每只在10000元以下的手表

C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

D.出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾（√）60.下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是()。

A.進(jìn)口金銀首飾

B.商店銷售高檔手表

C.委托加工煙絲（正確答案）

D.加油站銷售汽油61.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

B.金銀首飾僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.超豪華小汽車僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（正確答案）

D.委托加工收回的珠寶玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾,在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,并且不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納消費(fèi)稅稅款62.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí),包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅征節(jié),生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅（正確選項(xiàng)）

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照銷售額的11%加征從價(jià)稅,并按0.005元/支加征從量稅63.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2020年6月份銷售自產(chǎn)小客車576輛,每輛不含稅出廠價(jià)為6.8萬(wàn)元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈(zèng)送給非營(yíng)利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為5%)

A.192.44

B.195.84

C.199.24（√）

D.677.4264.某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年9月其黃金飾品銷售部直接零售黃金首飾2000克,每克300元;采取以舊換新方式銷售新金銀首飾,收回舊金銀首飾300克,換出新金銀首飾700克,收取含稅差價(jià)90000元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償30元/克。當(dāng)月零售鍍金首飾一批,收取零售收入20000元。該百貨商場(chǎng)的黃金飾品銷售部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.29871.79

B.30929.2（正確答案）

C.31415.93

D.31814.1665.某日用化妝品廠2020年8月銷售100套自產(chǎn)化妝品套裝,每套由下列產(chǎn)品組成:自產(chǎn)3克裝口紅一支(不含稅價(jià)48元),外購(gòu)30毫升裝防曬霜一瓶(215元),自產(chǎn)100毫升高檔香水一瓶(1800元),塑料包裝袋(2元),每套產(chǎn)品單價(jià)為2065元,以上均為不含稅價(jià)。其本月銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

A.21168

B.21360

C.29880

D.30975（正確選項(xiàng)）66.某日化廠“將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒,其中,高檔化妝品的生產(chǎn)成本為100元/套,普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為60元/套。2020年10月將120套化妝品禮晶盒獎(jiǎng)勵(lì)給職工,高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本利潤(rùn)率為5%,稅率為15%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.3557.65（√）

B.5400

C.8640

D.846067.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅,可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是()

A.購(gòu)進(jìn)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒（√）

B.購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.購(gòu)進(jìn)已稅輪胎為原料生產(chǎn)的摩托車68.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿,價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元,合同約定于9月5日,11月5日各支付50%價(jià)款,9月5日按照約定收到.50%的價(jià)款,但并未給客戶開具發(fā)票,已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.6（正確答案）

C.12

D.13.9269.下列關(guān)于超豪華小汽車的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車屬于超豪華小汽車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的納稅人

C.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車,消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

D.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為15%（√）70.下列關(guān)于包裝物押金的說(shuō)法不正確的是()

A.酒類產(chǎn)品包裝物押金(啤酒、黃酒除外)不管是否逾期,收取時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

B.啤酒、黃酒逾期,征收增值稅,不征收消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒逾期,不征收增值稅,也不征收消費(fèi)稅（√）

D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品押金,沒(méi)有逾期,不征收增值稅和消費(fèi)稅71.(2020年)納稅人生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.船用重油（√）

B.燃料電池

C.航空煤油

D.導(dǎo)熱類油72.(2020年)下列產(chǎn)品中,在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是()。

A.外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙（正確選項(xiàng)）

B.外購(gòu)的高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

C.外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

D.外購(gòu)已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇73.(2020年)下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.卡丁車

B.鉛蓄電池（正確選項(xiàng)）

C.醫(yī)用酒精

D.電動(dòng)汽車74.(2019年)下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。

A.高爾夫車

B.酒精

C.溶劑油原料（正確答案）

D.鞭炮藥引線75.(2019年)下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中,適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是()。

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒（√）

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品直接出口76.(2018年)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外,還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。

A.卷煙（正確答案）

B.超豪華小汽車

C.高檔手表

D.高檔化妝品77.(2017年)下列消費(fèi)品中,暫緩征收消費(fèi)稅的是()。

A.潤(rùn)滑油

B.石腦油

C.燃料油

D.航空煤油（正確選項(xiàng)）78.某酒廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)糧食白酒、啤酒、黃酒等酒品。2020年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):8月8日銷售糧食白酒一批,取得不含稅銷售額200000元,同時(shí)收取包裝物押金22600元;8月18日銷售啤酒一批,取得不含稅銷售額150000元,同時(shí)收取包裝物押金56500元;8月28日,沒(méi)收已逾期一年的啤酒、黃酒包裝物押金45200元。該酒廠當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.4000（正確答案）

B.14000

C.12000

D.2200079.某精工機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人,生產(chǎn)各種禮品手表。2020年9月為某部委制造紀(jì)念表300只.每只不含稅價(jià)9000元,制造國(guó)賓表12只,每只不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元;為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只,消耗黃金59克,人造鉆石3克,不含稅價(jià)合計(jì)18萬(wàn)元;贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表,無(wú)同類售價(jià),成本利潤(rùn)率為20%,成本為8689元,已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.66769

B.68952.23

C.74606.7（正確答案）

D.7200080.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從煙廠購(gòu)買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬(wàn)元,2020年8月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元;其余的銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入.400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.48.5

B.51.5（正確選項(xiàng)）

C.20

D.081.下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,于移送使用時(shí)既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅的是()。

A.納稅人將自產(chǎn)高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

B.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.納稅人將自產(chǎn)摩托車(氣缸容量250ml)贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂郑ㄕ_選項(xiàng)）

D.納稅人外購(gòu)輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車82.某酒廠2017年11月份生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸,每噸不含稅售價(jià)3800元。同時(shí)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒2噸,贈(zèng)送給客戶,已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤(rùn)率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)激納的消費(fèi)稅為()元。(黃酒消費(fèi)稅單位稅額每噸240元)

A.88000

B.117750（正確選項(xiàng)）

C.111625

D.102766.6783.2020年10月A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲,A企業(yè)提供原材料成本20萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)3萬(wàn)元,B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)格35萬(wàn)元代收代繳A企業(yè)消費(fèi)稅10.5萬(wàn)元,A企業(yè)將委托加工收回?zé)熃z的20%以15萬(wàn)元的價(jià)格銷售給C卷煙廠,A企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)

A.2.4（正確選項(xiàng)）

B.4.2

C.2.8

D.3.584.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,2020年10月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒,銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)185萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)酒精的80%,該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.100.25（√）

B.147.48

C.130.8

D.154.5985.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月決定以1000箱自產(chǎn)卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.5萬(wàn)元/箱,不含稅最高銷售價(jià)格為4萬(wàn)元/箱。就該業(yè)務(wù)而言,該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅從價(jià)稅率56%,150元/箱)

A.2535

B.2710（正確選項(xiàng)）

C.2850

D.289586.某外貿(mào)公司2017年11月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入高檔化妝品-批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元,支付購(gòu)買高檔化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入45萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.4.7

B.3.2

C.4.5（正確答案）

D.5.687.下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是()。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得轉(zhuǎn)讓收入

B.非營(yíng)利組織免稅收入事生的銀行存教利息（正確選項(xiàng)）

C.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收人

D.鐵路債券利息收入88.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得。收入來(lái)源地的是()

A.提供勞務(wù)所得

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.租金所得（√）89.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售行為的是()。

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)（√）

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送90.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于不征稅收入的是(。)。

A.企