2021年注冊會計師考試《稅法》模擬

試題四,稅法,注冊會計師

第1題題目分類:未按章節分類的試題(如真題、模擬預測題)》

單項選擇題》

甲市自8月1日起開始對交通運輸業進行“營改增”，12月查出甲

市A運輸公司隱瞞其在7月取得的交通運輸服務收入10萬元，如果

A運輸公司被追征了增值稅，這樣處理違背了稅法適用原則中的

()o

{A}.新法優于舊法原則

{B}.法律不溯及既往原則

{C}.特別法優于普通法原則

{D}.法律優位原則

正確答案：B,

第2題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

下列各項中，不屬于“租賃服務”的是（）o

{A}.水路運輸的程租業務

{B}.水路運輸的光租業務

{C}.車輛停放服務

{D}.航空運輸的干租業務

正確答案：A,

第3題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

中國公民徐某3月通過某知名電子商務企業（跨境電商）購買一款名

牌眼鏡，實際交易價格是8000元。假定關稅稅率為5版則徐某上述

行為應繳納增值稅（）元。

{A}.0

{B}.1344

{C}.739.2

{D}.940.8

正確答案：B,

第4題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

甲企業為增值稅小規模納稅人,8月銷售自己使用過的兩臺機器設備,

第一臺設備是甲企業8月購進的，取得含稅銷售額10.3萬元；第二

臺設備是甲企業2008年12月購進的，取得含稅銷售額6.18萬元。

已知甲企業未放棄減稅，則甲企業上述行為應繳納增值稅（）萬

7CO

{A}.0

{B}.0.32

{C}.0.42

{D}.0.48

正確答案：B,

第5題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）o

{A}.委托加工高檔化妝品，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

{B}.委托加工高爾夫球具，受托方提供主要材料并收取加工費，委

托方提供部分輔助材料

{C}.委托加工涂料，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加

工勞務收取加工費

{D}.委托加工沙灘車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔

助材料并收取加工費

正確答案：A,

第6題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某商業企業1月1日為生產經營向關聯企業（非金融企業）借入1年

期經營性資金1000萬元，發生借款利息支出80萬元。已知銀行同期

同類貸款利率為6%,關聯企業對其權益性投資額為300萬元，則該

企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為

（）萬元。

{A}.18

出}.36

{C}.60

{D}.80

正確答案：B,

第7題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

我國境內某公司1月將2000萬元投資于未公開上市的乙公司，取得

乙公司50%的股權。8月，該公司撤回其在乙公司的全部投資，共計

從乙公司收回3500萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為500萬

元，累計盈余公積為500萬元。則該公司撤資時應確認的投資資產轉

讓所得為（）萬元。

{A}.0

{B}.400

{C}.1000

{D}.1500

正確答案：C,

第8題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

根據個人所得稅法的相關規定，下列各項中，說法不正確的是（）o

{A}.股份制企業為股東購買車輛并將車輛所有權登記到股東個人名

下，該股東應就其按“工資、薪金所得”項目征稅

{B}.個人獨資企業投資者個人向企業借款用于購買房屋，將房屋所

有權登記在該個人名下，并且年度終了后未歸還借款，按“經營所得”

項目計征個人所得稅

{C}.合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付的與企業生

產經營無關的消費性支出，按“經營所得”項目計征個人所得稅

{D}.股份制企業為股東購買房屋并將房屋所有權登記到股東個人名

下，該股東應就其按“利息、股息、紅利所得”項目征稅

正確答案：A,

第9題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某公司于3月3日（星期六）進口一批貨物并于當日向進境地海關辦

理進口貨物申報手續，當日海關填發了稅款繳款書，貨物完稅價格為

100萬元，關稅稅率為40%,則該公司最晚向銀行繳納關稅稅款的期

限為（）o

{A}.3月13日

{B}.3月14日

{C}.3月17日

{D}.3月19日

正確答案:D,

第10題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某礦山8月銷售900噸自采鉗礦原礦，每噸單價1000元（不含增值

稅，下同）；銷售600噸自采鋁礦連續加工的精礦，每噸單價2200元。

已知換算比為1.0978,鋁精礦資源稅稅率為6.5%,則該礦山當月應

納資源稅為（）元。

{A}.150021.30

{B}.12930.84

{C}.12654.47

{D}.125060

正確答案：A,

第11題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

下列各項中，應計算繳納環境保護稅的是（）0

{A}.畜禽養殖場依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

的

{B}.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽

養殖場直接向環境排放畜禽養殖廢棄物且未進行無害化處理的

{C}.企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標

準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的

{D}.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的

正確答案：B,

第12題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某房地產企業1月至10月在6千平方米的土地上開發建成一幢建筑

面積為6萬平方米的商品房，年內未銷售；4月有償受讓填海形成的

土地2萬平方米并于當月簽訂合同。當地城鎮土地使用稅的單位年稅

額每平方米3元，該企業應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。

{A}.18000

{B}.58000

{C}.78000

{D}.220000

正確答案：B,

第13題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

下列關于免收租金的稅務處理，說法正確的是（）。

{A}.由產權所有人繳納房產稅

{B}.由使用人代為繳納房產稅

{C}.按照房產凈值從價計征房產稅

{D}.按照不含增值稅的租金收入從租計征房產稅

正確答案：A,

第14題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

甲企業與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬元的寫字樓

租給乙商戶使用。合同規定租期為2年，在租賃開始時有1個月的免

收租金期限。按照合同約定，該寫字樓月租金20萬元（不含增值稅），

寫字樓于12月30日交付承租方，并規定了甲企業自2月1日起向乙

商戶收取租金。則甲企業在應繳納的房產稅為（）萬元。（當地

的房產原值減除比例為20%）

{A}.26.4

出}.26.8

{C}.28.4

{D}.28.8

正確答案：C,

第15題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬

元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差

價款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，關

于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）o（上述金

額均不含增值稅）

{A}.周某應繳納契稅3萬元

{B}.周某應繳納契稅2.4萬元

{C}.謝某應繳納契稅2.7萬元

{D}.謝某應繳納契稅0.3萬元

正確答案：C,

第16題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

{A}.自簽訂房地產建筑合同之日起30日內

{B}.自轉讓房地產合同簽訂后7日內

{C}.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

{D}.自簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

正確答案：B,

第17題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

7月，王某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購置了一輛排氣量為

1.8升的乘用車，支付不含增值稅的購車款200000元并取得“機動

車銷售統一發票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的

票據。王某應繳納的車輛購置稅為（）元。

{A}.20000

出}.17241.38

{C}.20500

{D}.23800

正確答案：A,

第18題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某公司2月1日購入一輛載貨商用車，當月辦理機動車輛權屬證書，

并辦理車船稅完稅手續。此車整備質量為10噸，每噸年稅額96元。

該車于6月1日被盜，經公安機關確認后，該公司遂向稅務局申請退

稅，但在辦理退稅手續期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機

關證明。則該公司就該車實際應繳納的車船稅為（）元。

{A}.240

{B}.480

{C}.640

{D}.880

正確答案：C,

第19題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

甲建筑公司與乙企業簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承

包金額為1500萬元，施工期間，甲建筑公司將其中300萬元的安裝

工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。甲建筑公司應繳納印花

稅（）元。

{A}.3600

{B}.4500

{C}.5400

{D}.6000

正確答案：C,

第20題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

我國甲居民企業境內所得為500萬元，同時有來源于乙國的稅前所得

200萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、20%,但乙國對外國

企業來源于本國的所得實行15%的優惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企

業應在我國繳納企業所得稅（）萬元。

{A}.125

{B}.135

{C}.145

{D}.175

正確答案：B,

第21題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

境外投資者通過股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收

預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后（）日

內，按規定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

{A}.7

{B}.15

{C}.30

{D}.60

正確答案：A,

第22題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

某企業的增值稅以1個月為納稅期，3月應交增值稅稅款100萬元,

4月25日才實際納稅。根據《稅收征收管理法》的規定，在計算稅

收滯納金時，滯納天數為（）天。

{A}.10

{B}.25

{C}.15

{D}.35

正確答案：A,

第23題題目分類：未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。

張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證

明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）o

{A}.要求李某補繳稅款

{B}.要求張某補繳稅款

{C}.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

{D}.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案：B,

第24題題目分類:未按章節分類的試題（如真題、模擬預測題）》

單項選擇題》

對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其

）申請行政復議。

{A}.共同上一級行政機關

{B}.共同上一級稅務機關

{C}.上級人民政府

{D}.同級人民政府

正確答案：B,

第25題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列關于稅法要素的說法中，正確的有（）o

{A}.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，與負稅

人不一定一致

{B}.征稅對象是稅法規定的征稅的標的物或客體

{C}.稅率是對征稅對象的征收比例或征收程度，是計算稅額的尺度

{D}.稅目是課稅對象的量化表現，是計算稅額的依據

正確答案：A,B,C,

第26題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

納稅人發生的下列業務中，按照簡易辦法依照征收率征收增值稅的有

（）o

{A}.銷售舊貨

{B}.銷售自己使用過的2009年1月1日之前購進的生產設備

{C}.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之后購進的生產

設備

{D}.銷售自己使用過的8月1日之前購進的小汽車、摩托車、游艇

正確答案：A.B.D,

第27題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列各項中，既征收消費稅又征收增值稅的有（）。

{A}.批發環節銷售的卷煙

{B}.生產銷售小汽車

{C},零售環節銷售的金銀首飾

{D}.進口的高檔化妝品

正確答案:A,B,C,D,

第28題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

根據企業所得稅法的有關規定，下列關于所得來源地的確定中，說法

正確的有（）o

{A}.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

{B}.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定

{C}.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確

定

{D}.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確

定

正確答案：A.C.D,

第29題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

居民個人取得的下列所得中，以每次收入額為應納稅所得額的有

（）o

{A}.工資、薪金所得

{B}.經營所得

{C}.偶然所得

{D}.利息、股息、紅利所得

正確答案：C.D,

第30題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列各項關于城建稅及附加的稅收優惠的表述中，正確的有（）o

{A}.城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

{B}.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅不可同時退庫

{C}.對“兩稅”實行先征后退辦法的，城建稅也要實行先征后退辦

法

{D}.按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元的繳納義務人，免

征教育費附加、地方教育附加

正確答案:A.D,

第31題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

某煤礦公司發生的下列行為中，應視同銷售繳納資源稅的有（）o

{A}.將自產原煤連續加工煤球

{B}.將自產原煤用于抵債

{C}.將自產原煤連續加工洗選煤

{D}.將自產原煤用于換取原油

正確答案:A.B,D,

第32題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有（）o

{A}.溫室氣體二氧化碳

{B}.二氧化硫

{C}.尾礦

{D}.工業噪聲

正確答案:B,C,D,

第33題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）o

{A}.耕地占用稅實行地區差別幅度定額稅率

{B}.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部

門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

{C}.在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據

當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分

不得超過稅法規定適用稅額的50%

{D}.納稅人因建設項目施工占用耕地，應當按規定繳納耕地占用稅，

其在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的,

減半退還已經繳納的耕地占用稅

正確答案：A,B,C,

第34題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列房屋中，免征房產稅的有（）0

{A}.居民個人出租的住房

{B}.國家級科技企業孵化器出租給在孵對象使用的房產

{C}.高校學生公寓

{D}.實行全額預算管理的學校出租給企業使用的辦公用房

正確答案：B.C,

第35題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列各項中，符合車船稅法規定的有（）o

{A}.捕撈、養殖漁船免征車船稅

{B}.納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管

稅務機關所在地

{C}.車船稅按年申報，分月計算，分次繳納

{D}.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案：A.B,

第36題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

甲公司于8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計30000元的

板材換取20000元的洗衣液，甲公司取得差價10000元。下列各項中

表述正確的有（）o

{A}.甲公司8月應繳納的印花稅為5元

{B}.甲公司8月應繳納的印花稅為15元

（C}.甲公司可對以貨易貨合同采用匯繳方式繳納印花稅

{D}.甲公司可對以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案：B.C,

第37題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

中國境內機構和個人對外付匯時，下列情形中，無須進行稅務備案的

有（）。

{A}.境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款

出}.境外機構或個人從境內獲得6萬美元的股息、紅利

{C}.境內機構在境外代表機構的辦公經費

{D}.境外機構或個人從境內獲得的8萬美元融資租賃租金

正確答案：A.C,

第38題（多項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節分類的

試題（如真題、模擬預測題）＞多項選擇題》

下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規定的有（）o

{A}.直接申報

{B}.網上申報

{C}.郵寄申報

{D}.口頭申報

正確答案：A,B,C,

第39題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節分類的試題

（如真題、模擬預測題）》解答題》

甲地板廠為增值稅一般納稅人，6月經營狀況如下：

（1）采取分期收款方式銷售實木地板一批，合同約定不含稅銷售額

共計100萬元。本月按合同約定已收取60%貨款，其余貨款下月15

日收取。

（2）委托乙廠加工素板一批，甲廠提供的原材料成本為20萬元。當

月乙廠將加工完畢的素板交付甲廠，開具增值稅專用發票注明收取加

工賽4萬元。

（3）將自產的一批實木地板移送非獨立核算門市部銷售，生產成本

為40萬元，成本利潤率為5%,門市部對外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（4）將自產的一批實木地板用于抵償所欠丙公司債務，已知同類實

木地板的平均不含稅售價為30萬元，最高不含稅售價為35萬元。

（其他相關資料：實木地板的消費稅稅率為5%）

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合

計數。

(1)計算業務（1）6月應繳納的消費稅。

（2）計算業務（2）中乙廠應代收代繳的消費稅。

(3)計算業務（3）應繳納的消費稅。

(4)計算業務（4）應繳納的消費稅。

第40題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節分類的試題

(如真題、模擬預測題)》解答題》

某高校趙教授取得部分收入項目如下：

(1)1月從學校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000

元，因公出差取得差旅費津貼420元，按照所在省人民政府規定的比

例提取并繳付的“三險一金”1455元。

(2)5月10日因擔任另一高校的博士論文答辯評委取得答辯費5000

元，同日晚上為該校作一場學術報告取得收入3000元。

(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出

租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000

元。其中，7月份因墻面開裂發生維修費用3200元，取得裝修公司

出具的正式發票。

(4)7月取得國債利息收入1850元、一年期定期儲蓄存款利息收入

375元、某上市公司發行的企業債券利息收入1000元。

(5)8月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13000股，取得該

公司年中股票分紅所得2600元。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

(1)計算趙教授1月從學校取得收入被預扣預繳的個人所得稅。

(2)計算趙教授5月10日取得的答辯賽和作學術報告收入被預扣預

繳的個人所得稅合計。

(3)計算趙教授7月取得的租金收入應繳納的個人所得稅(不考慮

租金收入應繳納的其他稅收及附加)。

(4)計算趙教授7月取得的利息收入應繳納的個人所得稅。

(5)計算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應繳納的個人

所得稅。

第41題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節分類的試題

(如真題、模擬預測題)>解答題》

甲企業于5月成立，領取了工商營業執照、商標注冊證、衛生許可證

各一件；資金賬簿記載實收資本1000萬元、資本公積200萬元，新

啟用其他營業賬簿10本。該企業當年發生經濟業務如下：

(1)6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨

物交換乙公司的B貨物，甲企業另支付差價15萬元；

(2)7月租入丙公司一間倉庫用于存儲貨物，與丙公司簽訂合同，

約定每月租金1萬元，租期3年；

(3)8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000

萬元，利息60萬元。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合

計數。

(1)計算甲企業當年就權利、許可證照與營業賬簿共應繳納的印花

稅。

(2)計算甲企業當年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應繳納的印花稅。

(3)計算甲企業當年與丙公司簽訂的合同應繳納的印花稅。

(4)計算甲企業當年與丁銀行簽訂的合同應繳納的印花稅。

第42題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節分類的試題

（如真題、模擬預測題）＞解答題》

某商貿企業因資金鏈斷裂，于6月將其位于市區的一座商場轉讓，取

得不含增值稅銷售收入30000萬元。建造該商場時，為取得土地使用

權支付金額4000萬元（不能提供有效憑據），開發成本5000萬元。

轉讓時經評估確定該商場的重置成本價為20000萬元，成新度折扣率

為70%,允許扣除的有關稅金及附加1200萬元。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合

計數。

（1）計算土地增值稅時該商場的評估價格。

（2）計算土地增值稅時是否能扣除土地使用權金額4000萬元，并說

明理由。

（3）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。

（4）計算轉讓商場時應繳納的土地增值稅。

第43題（解答題）（每題15.50分）題目分類：未按章節分類的試

題（如真題、模擬預測題）》解答題》

位于縣城的某煤礦生產企業為增值稅一般納稅人，1月經營業務如下:

（1）進口一輛小汽車自用，國外買價折合人民幣500000元，運抵我

國入關地點起卸前支付的運費折合人民幣25000元，發生的保險費無

法確定，繳納進口環節稅金后，海關填開了進口增值稅專用繳款書；

入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明

運費10000元，稅額1000元。

(2)支付給境外某公司特許權使用費，扣繳增值稅并取得稅收繳款

憑證，合同約定特許權使用費的金額為人民幣800000元(含按稅法

規定應由該煤礦生產企業代扣代繳的增值稅)。

(3)購進一臺機器設備用于生產經營，取得增值稅專用發票注明金

額為100000元，增值稅稅額為16000元。

(4)支付辦公用電費，取得增值稅專用發票，發票注明金額5000元,

稅額800元。

(5)用自產原煤連續生產洗選煤5000噸用于銷售，取得不含稅銷售

額5000000元，并簽訂了購銷合同。

(其他相關資料：進口小汽車關稅稅率為12%,消費稅稅率為9%,煤

炭資源稅稅率為6%,洗選煤的折算率為80%。涉及的相關票據均已通

過主管稅務機關比對認證。期初留抵稅額為2000元)

要求