PAGEPAGE11《會計學》專項實訓二班級：對應學號（最后兩位數）：分數：練習資產負債表和利潤表的編制資料：百盛公司2012年12月初有關賬戶余額如表1所示。表1所示，百盛公司2012年12月1日會計賬戶借或貸余額會計賬戶借或貸余額庫存現金借8000短期借款貸30000銀行存款借280000應付賬款貸80000應收賬款借165000其他應付款貸15000壞賬準備貸8500應付職工薪酬貸130000其他應收款借3000應交稅費貸45000原材料借100000應付股利貸16000周轉材料借115000長期借款貸285000庫存商品借210000實收資本貸807000固定資產借800000盈余公積貸80500累計折舊貸60000資本公積貸48000無形資產借55000本年利潤貸200000長期股權投資借80000利潤分配貸110002012年12月份發生的主要經濟業務如下：1.12月12．12月4日，收到光華股份有限公司的設備投資，該設備原始價值90000元，己提折舊20000元，雙方評估價值為60000元。3．12月5日，向中原貿易公司購進甲材料35000千克，單價5元，增值稅29750元，以上貨稅合計款全部用銀行存款支付，材料驗收入庫。4．12月5目，開出銀行支票60000元，交納稅金，收款單位為海口市國家稅務局。5．12月6日，收到廣華股份有限公司還來前欠貨款100000元，收到轉賬支票一張，出納當日將支票送存銀行。6．12月7日，生產車間領用甲材料57500元，其中，A產品耗用20000元，B產品耗用30000元，車間修理耗用7500元。7．12月9日，銷售給廣華股份有限公司A產品400件，單價280元計112000元，應交銷項稅19040元，收到對方轉帳支票一張。8．12月9日，以現金1000元支付A產品的運雜費。9．12月10日，以支票結算方式向海口市機電公司購進一臺不需要安裝的機器，價款15000元，當即交付使用。10．12月10日，出納員開出現金支票，從銀行提取現金130000元備發職工工資。11．2月11日，出納發放職工工資。12．12月20日，總經理辦公室張江預借差旅費2500元，以現金付訖。13．12月20日，出售給金椰貿易公司甲材料20000千克，每千克售價6元，計120000元，應交增值稅20400元，收到對方轉帳支票一張。14．12月20日，結轉上述甲材料的實際成本(單價5元)。15．12月20日，出納開出銀行支票支付東坡廣告公司廣告費3000元。16．12月20日，向五指山希望小學捐款8000元，款項通過銀行電匯支付。17．12月26日，總理理辦公室張江出差歸來報銷差旅費2800元，補付現金300元。18．12月31日，結算本月份工資，其中制造A產品工人工資40000元，生產B產品生產工人工資60000元，車間管理人員工資15000元，企業管理人員工資15000元。19．12月31日，用銀行支票支付本月水電費，車間用3080元，行政管理部門用1860元。20．12月31日，計提本月固定資產折舊費，其中生產車間固定資產應提2000元，企業行政管理部門固定資產應提1200元。21．12月31日，結轉本月發生制造費用(按工人工資比例分配)。22．12月31日，本月投入生產的A產品400件，B產品500件，己全部完工，結轉入庫。23．12月31日，結轉已銷A產品400件，A產品單位成本177．58元24．12月31日，結轉損益類賬戶，計算本月實現的利潤總額。25．12月31日，按本月利潤總額25％稅率計算應交所得稅。26．12月31日，將所得稅費用賬戶余額轉入本年利潤賬戶。27．12月31日，將本年凈利潤221081元轉入利潤分配。28．12月31日，按稅后利潤10％提取法定盈余公積。29．12月31日，按稅后利潤30％計算出支付給投資者分配利潤，尚未支付。30．12月31日，將利潤分配各明細賬戶余額，轉入利潤分配——未分配利潤明細賬戶。【要求】(1)根據本月發生的經濟業務編制會計分錄；(2)開設“T”型賬戶，將期初余額、本期發生額登入各賬戶并結出年末余額；(3)根據上述資料編制2012年12月31日的資產負債表2和2012在以下部分做答案：一、根據本月發生的經濟業務編制會計分錄；二、開設“T”型賬戶，將期初余額、本期發生額登入各賬戶并結出年末余額；三、根據上述資料編制2012年12月31日的資產負債表2和表2資產負債表編制單位：百盛公司2012年12月31日資產期末余額年初余額負債及所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款應付賬款預付款項預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非流動資產其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債非流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付款固定資產預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計生產性生物資產負債合計油氣資產所有者權益無形資產實收資本開發支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產未分配利潤其他非流動資產所有者權益合計非流動資產合計資產合計負債和所有者權益合計表3利潤表制表單位：百盛公司2012年12月31日項目借方發生額（萬元）一、營業收入減：營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“——”號填列）投資收益（損失以“—”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以“—”號填列加：營業外收入減：營業外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（（虧損以“—”號填列減：所得稅費用四、凈利潤參考答案一、編制會計分錄1．12月1日，出納開出銀行支票，歸還前欠南島公司貨款16000元。借：應付賬款16000貸：銀行存款160002．12月4日，收到光華股份有限公司的設備投資，該設備原始價值90000元，已提折舊20000元，雙方評估價值為60000元。借：固定資產60000貸：實收資本600003．12月5日，向中原貿易公司購進甲材料35000千克，單價5元，增值稅29750元，以上貨稅合計款全部用銀行存款支付，材料驗收入庫。借：原材料175000應交稅費一應交增值稅(進項稅額)29750貸：銀行存款2047504．12月5日，開出銀行支票60000元，交納稅金，收款單位為海口市國家稅務局。借：應交稅費60000貸：銀行存款600005．12月6日，收到廣華股份有限公司還來前欠貨款100000元，收到轉賬支票一張，出納當日將支票送存銀行。借：銀行存款100000貸：應收賬款1000006．12月7日，生產車間領用甲材料57500元，其中，A產品耗用20000元，B產品耗用30000元，車間修理耗用7500元。借：生產成本一A產品20000一B產品30000制造費用7500貸：原材料575007．12月9日，銷售給廣華股份有限公司A產品400件，單價280元計112000元，應交銷項稅19040元，收到對方轉帳支票一張。借：銀行存款131040貸：主營業務收入112000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)190408．12月9日，以現金1000元支付A產品的運雜費。借：銷售費用1000貸：庫存現金l0009．12月10日，以支票結算方式向海口市機電公司購進一臺不需要安裝的機器，價款15000元，當即交付使用。借：固定資產15000貸：銀行存款1500010．12月10日，出納員開出現金支票，從銀行提取現金130000元備發職工工資。借：庫存現金130000貸：銀行存款13000011．2月11日，出納發放職工工資。借：應付職工薪酬130000貸：庫存現金13000012．12月20日，總經理辦公室張江預借差旅費2500元，以現金付訖。借：其他應收款2500貸：庫存現金250013．12月20日，出售給金椰貿易公司甲材料20000千克，每千克售價6元，計120000元，應交增值稅20400元，收到對方轉帳支票一張。借：銀行存款140400貸：其他業務收入120000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2040014．12月20日，結轉上述甲材料的實際成本(單價5元)。借：其他業務成本100000貸：原材料10000015．12月20日，出納開出銀行支票支付東坡廣告公司廣告費3000元。借：銷售費用3000貸：銀行存款300016．12月20日，向五指山希望小學捐款8000元，款項通過銀行電匯支付。借：營業外支出8000貸：銀行存款800017．12月26日，總理理辦公室張江出差歸來報銷差旅費2800元，補付現金300元。借：管理費用2800貸：其他應收款2500庫存現金30018．12月31日，結算本月份工資，其中制造A產品工人工資40000元，生產B產品生產工人工資60000元，車間管理人員工資15000元，企業管理人員工資15000元。借：生產成本一A產品40000一B產品60000制造費用15000管理費用15000貸：應付職工薪酬13000019．12月31日，用銀行支票支付本月水電費，車間用3080元，行政管理部門用1860元。借：制造費用3080管理費用1860貸：銀行存款494020．12月31日，計提本月固定資產折舊費，其中生產車間固定資產應提2000元，企業行政管理部門固定資產應提1200元。借：制造費用2000管理費用1200貸：累計折舊320021．12月31日，結轉本月發生制造費用(按工人工資比例分配)。制造費用合計=7500+15000+3080+2000=27580元分配率=27580／(40000+60000)=0.2758A產品應承擔金額=0.2758*40000=11032B產品應承擔金額=0.2758*60000=16548借：生產成本一A產品11032一B產品16548貸：制造費用2758022．12月31日，本月投入生產的A產品400件，B產品500件，己全部完工，結轉入庫。A產品成本合計=20000+40000+11032=71032B產品成本合計=30000+60000+16548=106548借：庫存商品一A產品71032一B產品106548貸：生產成本一A產品71032一B產品10654823．12月31日，結轉已銷A產品400件，A產品單位成本177．58元借：主營業務成本71032貸：庫存商品一A產品7103224．12月31日，結轉損益類賬戶，計算本月實現的利潤總額。借：主營業務收入112000其他業務收入120000貸：本年利潤232000借：本年利潤203892貸：管理費用20860銷售費用4000主營業務成本71032其他業務成本100000營業外支出800025．12月31日，按本月利潤總額25％稅率計算應交所得稅。應交所得稅=(232000-203892)=7027元借：所得稅費用7027貸：應交稅費一應交所得稅702726．12月31日，將所得稅費用賬戶余額轉入本年利潤賬戶。借：本年利潤7027貸：所得稅費用702727．12月31日，將本年凈利潤22108l元轉入利潤分配。借：本年利潤221081貸：利潤分配一未分配利潤22108l28．12月31日，按稅后利潤10％提取法定盈余公積。借：利潤分配一提取盈余公積22108.1貸：盈余公積22108.129．12月31日，按稅后利潤30％計算出支付給投資者分配利潤，尚未支付。借：利潤分配一分配投資者股利66324．3貸：應付利潤66324．330．12月31日，將利潤分配各明細賬戶余額，轉入利潤分配—未分配利潤明細賬戶。借：利潤分配一未分配利潤88432．4貸：利潤分配一提取盈余公積22108．1一分配投資者股利66324．3二、開設“T”型賬戶，將期初余額、本期發生額登入各賬戶并結出年末余額；原材料期初余額100000原材料期初余額100000（3）175000（6）57500（14）100000期末余額117500庫存現金期初余額8000（10）130000（8）1000（11）130000(12)2500(17)300期末余額4200銀行存款銀行存款期初余額280000（5）100000（1）16000（7）131040（3）204750(13)140400（4）60000(9)15000（10）130000（15）3000（16）8000（19）4940期末余額209750應收賬款期初余額165000（5）100000應收賬款期初余額165000（5）100000期末余額65000三、根據上述資料編制20×8年12月31日的資產負債表2和2008年12月份的利潤表3表2資產負債表編制單位：百盛公司2008年12月31日單位：元資產期末余額年初余額負債及所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金213950短期借款30000交易性金融資