工程財(cái)務(wù)（第一節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)）第一小節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：則重點(diǎn)在于為企業(yè)外界利害關(guān)系提供服務(wù)，屬于報(bào)告型會(huì)計(jì)；2、管理會(huì)計(jì)：作為企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理系統(tǒng)，屬于經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)；管理會(huì)計(jì)所需的許多資料來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)；1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能；2、核算是基礎(chǔ)的、首要的，核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)；反之，監(jiān)督是核算的保證；第二小節(jié)、會(huì)計(jì)核算的原則會(huì)計(jì)計(jì)量屬性1、歷史成本：資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的代價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。（以前的）2、重置成本：資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)相同的金額計(jì)量；（現(xiàn)在的）3、可變現(xiàn)凈值：資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對(duì)外銷(xiāo)售所能收到的金額4、現(xiàn)值：最終處置所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入的折現(xiàn)金額。5、公允價(jià)值：資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，自愿的金額計(jì)量；企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本；第三小節(jié)、會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)：這個(gè)組織實(shí)體從空間上界定會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍；法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，而會(huì)計(jì)主體不是法人主體；2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：假定企業(yè)將長(zhǎng)期以現(xiàn)時(shí)的形式和目標(biāo)不斷經(jīng)營(yíng)下去。3、會(huì)計(jì)分期假設(shè)：假設(shè)規(guī)定了會(huì)計(jì)對(duì)象的時(shí)間界限；我國(guó)通常日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度；4、貨幣計(jì)量假設(shè)：應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣；會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)：1、針對(duì)交易或則事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與先關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；3、權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)；4、權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)（貨幣）是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表。工程財(cái)務(wù)（第二節(jié)、成本與費(fèi)用）第一小節(jié)、費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途：1、生產(chǎn)費(fèi)用：計(jì)入工程成本，與產(chǎn)品生產(chǎn)直接發(fā)生的費(fèi)用1）直接費(fèi)用材料費(fèi)用人工費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用其他間接費(fèi)用2）間接費(fèi)用2、期間費(fèi)用：無(wú)關(guān)，不計(jì)入成本；1）營(yíng)業(yè)費(fèi)用2）管理費(fèi)用3）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的分類(lèi)1、資本性支出：無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期投資支出，不能作為當(dāng)期的費(fèi)用；2、收益性支出：在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用；如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的外購(gòu)材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的期間費(fèi)用；繳納的稅金；3、營(yíng)業(yè)外支出：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系，如罰款、捐贈(zèng)支出、非常損失；4、利潤(rùn)分配支出：如股利分配支出；1、合同的成本：應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；2、工程成本的計(jì)算方法：建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算可以采取1、按月結(jié)算；2、分段結(jié)算；3、竣工后一次性結(jié)算；4、按雙方約定的其他方式結(jié)算；第二小節(jié)、工程成本的核算一、間接費(fèi)用是指企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用如：差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)及排污費(fèi)；合同成本不包括期間費(fèi)用。因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，也直接進(jìn)入期間費(fèi)用里；二、其他直接費(fèi)用包括施工過(guò)程中發(fā)生的1、材料二次搬運(yùn)費(fèi)；2、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)；3、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)；4、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；5、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)；6、場(chǎng)地清理費(fèi)；三、間接費(fèi)用不包括企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用第三小節(jié)、期間費(fèi)用的核算期間費(fèi)用1、管理費(fèi)用：1）管理人員的工資2）固定資產(chǎn)使用費(fèi)3）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)4）職工教育經(jīng)費(fèi)5）稅金：房產(chǎn)稅、土地使用稅及印花稅；6）其他：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等；2、財(cái)務(wù)費(fèi)用1）利息支出2）匯兌損失3）相關(guān)手續(xù)費(fèi)4）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)；1、施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；工程財(cái)務(wù)（第三節(jié)、收入）第一小節(jié)、收入的分類(lèi)及確認(rèn)收入的分類(lèi)按收入的性質(zhì)：1、建造（施工）合同收入：施工合同2、銷(xiāo)售商品收入1）產(chǎn)品銷(xiāo)售：自行加工的碎石、商品混凝土和各種門(mén)窗制品等；2）材料銷(xiāo)售：原材料、低價(jià)易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等；（沒(méi)有加工的）3、提供勞務(wù)收入：非主營(yíng)收入，包括機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、安裝產(chǎn)品、餐飲住宿等；4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：如金額企業(yè)放貸取得的收入按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類(lèi)1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：建筑企業(yè)主要是建造（施工合同）2、其他業(yè)務(wù)收入：建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、材料銷(xiāo)售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等；1、合同收入的內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入（它是構(gòu)成合同收入的基本內(nèi)容）和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入；2、建造合同不能可靠的估計(jì)，就不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入；3、固定造價(jià)合同結(jié)果能否可靠的標(biāo)準(zhǔn)：記憶要點(diǎn)（三計(jì)量一流入）；成本加成合同：（一計(jì)量一流入）4、完工百分比法（考點(diǎn)）第一步：確定建造合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比；第二步：根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入；確定建造合同的完工進(jìn)度有以下三種方法：（1）根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定（常用、投入衡量法）合同完工進(jìn)度＝累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本／合同預(yù)計(jì)總成本×100%（2）根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量比例確定（適用工作量比較容易確定如道路和土方工程；）合同完工進(jìn)度＝已經(jīng)完成的合同工程量／合同預(yù)計(jì)總工程量×100%（3）根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)量確定（特殊合同如水下施工工程）5、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確認(rèn)建造（施工）合同收入的確定分類(lèi)1、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確定：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝實(shí)際合同總收入－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入2、在資產(chǎn)負(fù)債表日建造（施工）合同收入的確認(rèn)：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝合同總收入×完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入工程財(cái)務(wù)（第四節(jié)、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用）第一小節(jié)、利潤(rùn)的計(jì)算一、利潤(rùn)的計(jì)算：可以將利潤(rùn)分為以下三層次的指標(biāo)；1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）－營(yíng)業(yè)稅金附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）＋投資收益（損失為負(fù)）12年也考過(guò)2、利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出3、凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用第二小節(jié)、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)1、企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)稅率為20%，小型微利企業(yè)稅率15%；2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納所得稅額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額3、計(jì)稅是以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)；企業(yè)納稅你那度發(fā)生虧損的，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年；工程財(cái)務(wù)（第五節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表）第一小節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)；2、各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得變更；3、重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)，從性質(zhì)和金額大小兩個(gè)方面予以判斷；4、報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消；5、至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表；的構(gòu)成1、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；2、利潤(rùn)表：反映一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表；12年也考過(guò)3、現(xiàn)金流量表：反映會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表；4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表：各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表；5、附注：列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表一些補(bǔ)充和說(shuō)明；第二小節(jié)、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用1、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”；資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容1、第一部分是資產(chǎn)類(lèi)（即把資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時(shí)間大小排序）流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)2、第二部分是負(fù)債類(lèi)（按債務(wù)必須支付的時(shí)間順序排列）流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債注意：對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為非流動(dòng)負(fù)債；不能自主將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債仍為歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債；企業(yè)在負(fù)債表日或之前違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債；2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)一般采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表的作用1、反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進(jìn)行調(diào)整；2、反映企業(yè)的償債能力3、反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；第三小節(jié)、利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用利潤(rùn)表的作用1、表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；2、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力；3、分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因；第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用1、現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的；現(xiàn)金的類(lèi)型：1、庫(kù)存現(xiàn)金；2、可以隨時(shí)用于支付的存款；3、其他貨幣資金4、現(xiàn)金等價(jià)物1）購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)劵2）貨幣市場(chǎng)基金3）可轉(zhuǎn)換定期存單4）商業(yè)本票及銀行承兌匯票現(xiàn)金等價(jià)物（短期投資必須同時(shí)滿足四個(gè)條件）注意：股票不屬于，因?yàn)樗娘L(fēng)險(xiǎn)大；1、期限短；2、流動(dòng)性強(qiáng)；3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金4、價(jià)值變動(dòng)分險(xiǎn)小；現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收到的稅費(fèi)返還購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付職工的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅費(fèi)2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置規(guī)定資產(chǎn)、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司或其他收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及支付的現(xiàn)金凈額3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金的作用1、有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)；為分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景提供服務(wù)；2、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；3、有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況工程財(cái)務(wù)（第六節(jié)、財(cái)務(wù)分析）第一小節(jié)、財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析的方法1、趨勢(shì)分析法：又稱(chēng)水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明的分析方法1）定基指數(shù)2）環(huán)比指數(shù)2、比率分析法：是通過(guò)計(jì)算各種比率來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析法；是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法；1）構(gòu)成比率2）效率比率3）相關(guān)比率3、因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法；1）連環(huán)替代法2）差額計(jì)算法第二小節(jié)、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析一、償債能力比率：(是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力)1、資產(chǎn)負(fù)債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為50%比較合適；2、流動(dòng)比率：是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。生產(chǎn)性行業(yè)平均值為2；3、速動(dòng)比率：是指企業(yè)的速度資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率關(guān)系，反映企業(yè)對(duì)短期債務(wù)償付能力的指標(biāo)；速度比率為1就說(shuō)明企業(yè)有償債能力，低于1則說(shuō)明能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)償債能力越差；二、資產(chǎn)管理比率：(是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo))1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售能力越強(qiáng)；2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則企業(yè)的變現(xiàn)能力越差；4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映某一定時(shí)間收回賒銷(xiāo)賬款的能力，收回速度快，不易發(fā)生壞賬；三、盈利能力比率：(指企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力)1、凈資產(chǎn)收益率：該指標(biāo)越高，凈利潤(rùn)越多，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明企業(yè)盈利能力越好；2、總資產(chǎn)報(bào)酬率：反映公司資產(chǎn)的利用效率，綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，指標(biāo)越高，利用效率越高，盈利能力越強(qiáng)，該指標(biāo)越高越好；四、發(fā)展能力比率：(反映企業(yè)的發(fā)展能力)1、營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率：是評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)；2、資本積累率：是企業(yè)當(dāng)年所有權(quán)益總的增長(zhǎng)率，反映了所有者權(quán)益的當(dāng)年的變動(dòng)水平。是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)；財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析—杜邦財(cái)務(wù)分析體系：1、是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法；2、該體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)；3、該體系是一個(gè)多層次的財(cái)務(wù)比率分解體系；工程財(cái)務(wù)（第七節(jié)、籌資管理）第一小節(jié)：資金成本的作用和計(jì)算一、概念：資金成本1、資金占用費(fèi)：如銀行借款利息和債券利息2、籌資費(fèi)用：如借款手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)二、作用：從企業(yè)投資決策角度，資金成本率視為項(xiàng)目的最低收益率和報(bào)酬率；三、計(jì)算：資金成本率＝資金占用費(fèi)／籌資凈額＝年利率×（1－所得稅）／1—手續(xù)費(fèi)第二小節(jié)：短期籌資的特點(diǎn)和方式一、特點(diǎn)：1、速度快；2、彈性好、靈活；3、成本較低；4、風(fēng)險(xiǎn)高二、方式：商業(yè)信用應(yīng)付賬款銀行發(fā)行短期借款的信用條件應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票預(yù)收賬款：工程預(yù)付款短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時(shí)借款1、信貸限額：最高額，通常1年2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：未使用部分付給銀行的一筆承諾費(fèi)3、補(bǔ)償性余額：最低存款額（10%～20%）結(jié)算借款4、借款抵押5、償還條件6、其他承諾三、計(jì)算：借款利息的支付方法：1、收款法（常用的）；2、貼現(xiàn)法（實(shí)際利率高于名義利率＝實(shí)際利息／實(shí)際本金）；3、加息法（名義利率的2倍）工程財(cái)務(wù)（第七節(jié)、流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理）第一小節(jié)：現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯款；一、目標(biāo)：置存現(xiàn)金的原因：主要滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要目標(biāo)：要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲最大的長(zhǎng)期利益。二、收支管理：注意做好以下工作：1、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步；2、使用現(xiàn)金浮游量；3、加速收款；4、推遲應(yīng)付款的支付；三、最佳現(xiàn)金持有量：方法：1、成本分析模式；2、存貨模式；3、隨機(jī)模式；成本分析模式1、機(jī)會(huì)成本：與現(xiàn)金持有量成正比2、管理成本：與現(xiàn)金持有量無(wú)明顯比例關(guān)系3、短缺成本：隨持有量的增加而下降，減少而上升上述三項(xiàng)成本和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量；第二小節(jié)：應(yīng)收賬款的財(cái)