費用審核操作闡明書財務管理部3月目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1 目的及合用范疇 12 費用審核崗位規定 12.1 崗位技能規定 12.2 費用審核工作內容 13 報銷列支的條件 14 費用審核審核重點 14.1 費用審核流程及重要審核項目 14.2 列支費用項目的對的性 24.3 原始發票的正當性 24.3.1 原始發票種類 24.3.2 原始發票的真偽識別 34.3.3 原始發票填開內容審核 34.4 費用計劃的執行審核 35 費用審核后續解決 46 特殊費用項目的解決 4目的及合用范疇為了更加好的執行公司《費用控制制度》，嚴格執行公司費用計劃，減少公司納稅風險，特制訂本操作闡明。其合用于軟控股份有限公司及其下屬子公司、事業部。費用審核崗位規定崗位技能規定熟悉發票管理方法，結算方式；熟悉公司發票審核和報銷流程；含有一定稅法和財務知識，能夠完畢公司內控職能規定。費用審核工作內容費用審核工作重要的職責涉及下列兩項：確認擬報銷的費用與否符正當律、法規以及公司制度規定，與否完畢公司內部控制程序，達成能夠報銷列支的條件；根據費用臺賬統計出具費用費用分析報告，并與公司財務分析合并，進行費用計劃控制。報銷列支的條件費用報銷列支必須滿足下列條件：原始單據真實、正當；原始單據直接精確、正當地反映了真實的經濟業務；擬報銷憑證已經完畢公司業務審批的內控程序并獲得全部有關權利控制人員的同意；報銷憑證填列的報銷列支費用項目與原始發票反映經濟內容相符；報銷單據所列金額、付款單位與原始發票一致。費用審核審核重點費用審核工作作為期間費用列支最后一道內部控制環節，對公司費用控制和費用核算起著至關重要的作用。其審核重點涉及：一是費用項目審核；二是原始發票審核；三是費用計劃執行程度審核。費用審核流程及重要審核項目本環節工作流程以下：復核業務審核流程與否執行完畢：業務審批項內容填寫與否完整；審批人簽章與否完整；審批意見與否一致通過；復核預算審批流程與否執行完畢：預算審批金額與否與報銷金額一致；預算員簽字與否對的；與否屬于超費用計劃項目；超費用計劃項目與否按照規定流程執行特殊審批程序；進行原始發票真偽識別：按照本制度所列辦法進行原始發票真偽識別；報銷單據完整性審核：報銷單據與否填制完整；原始單據數量與否與實際貼票數量相似；審核列支費用項目：費用項目名稱與否符合填寫規定；費用項目、原始發票種類和發票開具項目對應關系與否符合規定；費用項目、原始發票種類及發票開具項目所反映的經濟活動與否與業務審批內容一致；審核報銷金額：申請報銷金額與否與原始發票金額一致；申請報銷金額與否與業務審批金額一致；大小寫金額與否相似；審核付款方式：付款方式與否符合國家法律法規和公司管理制度規定；審核費用分割：與否需要進行費用分割；費用分割項與否填寫對的；費用分割與否對的；簽章確認、登記費用臺賬：對完全符合上述規定的進行簽章確認，并登記備費用臺賬。列支費用項目的對的性列支費用項目與否對的直接影響到公司費用核算和費用控制工作的有效性，為此本制度規定列支費用項目填寫名稱必須采用公司規定的費用項目，其與原始發票種類和開票項目對應關系必須一致。費用項目、原始發票種類和開票項目對應關系見附件一：《費用項目、發票種類及開票項目對應關系明細表》（列出項目僅為普通狀況，根據國家有關規定，由財務管理部定時補足變更）原始發票的正當性原始發票種類國稅發票種類：增值稅專用發票和普通發票兩種；普通發票涉及普通商品發票、加工修理修配發票、廢舊物資銷售發票、收購統一發票、機動車銷售統一發票、糧食銷售發票、出口商品發票等；地稅發票種類：地稅發票票種共9類22種，具體涉及：發票換票證、稅務機關代開統一發票（地稅）、地稅局委托代開專用發票、業戶營業匯總憑證、運輸裝卸專用發票、國際海業運輸專用發票、國際海運業船舶代理專用發票、國際貨品運輸代理業專用發票、公路、內河貨品運輸業統一發票、出租汽車專用發票、建筑安裝業專用發票、保險業專用發票、金融業專用發票、郵電通信業專用發票、文化體育業專用發票、服務業定額發票、服務業專用發票、飲食娛樂業服務定額發票、醫療服務收費專用發票、保險中介服務發票、轉讓無形資產專用發票、轉讓（銷售）房地產專用發票；專業發票：涉及國有金融、保險公司的存貸、匯兌、轉賬憑證，保險憑證，國有郵政、電信公司的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空公司和交通部門、國有公路、水上運輸公司的客票、貨票等。專業發票可由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統一發票監制章，也可根據稅收征管的需要納入統一發票管理。原始發票的真偽識別發票印章與否為橢圓形，上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，下環刻制“**稅務局監制”字樣，中間刻制國稅、地稅機關所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發票聯的票頭正中央等；防偽標志與否采用底紋紙、螢光印刷，并印有“SW”水印，用驗鈔機驗證與否出現警示；發票印制的邏輯關系有無矛盾，要素與否齊備。從稅務印制年度、發票號碼編制規則、號碼位數、印刷批號等方面查看要素與否齊全，有無明顯矛盾，以印證其真偽；到發票出售地即發票監制章中所列稅務局網站，直接驗證發票真偽，驗證內容普通涉及發票開具時間和發票開具單位，與否與原始發票上填列日期和加蓋印章相符。青島地稅局查詢網站為。原始發票填開內容審核原始發票填開內容必須與擬列支費用項目和發票種類相符，與實際業務審批內容一致。費用計劃的執行審核公司費用計劃執行是通過兩級審核的方式進行控制的，具體工具是分級登記《費用臺賬》（樣式見《費用控制制度》附件五）。第一級為費用使用部門費控管理員進行登記的《費控臺賬》，在執行報銷審批時予以的登記和簽章確認，具體體現在《費用審批（報銷）單》預算審批項；第二級為財務管理部費用審核崗根據公司職能部門和子公司、事業部建立的《費用臺賬》，在執行費用審核時予以登記和簽章確認，具體體現在《費用審批（報銷）單》發票審核項。每月報銷截止后來2個工作日內，財務管理部費用審核崗應按公司職能部門和子公司、事業部分別匯總臺賬，報公司、子公司和事業部財務經理，由公司、子公司和事業部財務經理核對財務賬目統計，進行費用計劃執行狀況分析。費用審核后續解決費用審核后續解決是指對于未通過費用審核的報銷項目，由財務管理部費用審核崗退回全部單據，費用報銷人應重新執行報銷審批流程。對退回單據的報銷人、退回因素由費用審核員按月進行統計統計，并向各部門領導負責人按月反饋。在后續執行過程中，定時有針對性地對集中出現的問題進行培訓。特殊費用項目的解決對于特殊費用項目的解決，采用一事一議、案例執行的辦法，即根據每一項特殊費用項目財務管理部和業務執行部門協商，經公司領導同意后，按照決策辦法進行報銷，并在不出現新的變動或更加好的辦法狀況下延續執行，具體實施另立闡明。《費用項目、發票種類及開票項目對應關系明細表》《費用項目、發票種類及開票項目對應關系明細表》序號費用項目名稱發票種類開票項目開票單位類別1水費國稅銷售發票電費法人單位專業水費發票公共事業單位2電費國稅銷售發票水費法人單位專業電費發票電力單位3暖氣費國稅銷售發票供暖費法人單位專業供暖費發票電力公司4租賃費地稅服務業發票租賃費法人單位5修理費地稅服務業發票修理費法人單位國稅加工修理修配發票修理費法人單位6辦公費國稅普通銷售發票（附明細）辦公用品法人單位國稅增值稅專用發票（附明細）7通訊費專業電信發票話費電信單位8勞保費國稅普通銷售發票（附明細）勞保用品法人單位國稅增值稅專用發票（附明細）9交通費青島市內出租車客票——法人單位青島市內公交車票——10車輛費國稅增值稅專用發票油費法人單位國稅加工修理修配發票汽車修理費法人單位專業保險發票保險費法人單位11業務招待費地稅餐飲服務業發票餐費、住宿費法人單位地稅服務業發票服務費法人單位專業航空發票、火車票、汽車票——法人單位普通銷售發票、增值稅專用發票工藝品法人單位12會議費地稅服務業發票（附會議告知）住宿費、會議費法人單位13中介代理費地稅服務業發票中介費法人單位14勞務費地稅服務業發票勞務費法人單位15運輸裝卸費運費發票運費、裝卸費法人單位專業發票運費法人單位16測試化驗鑒定費地稅服務業發票測試費法人單位行政事業收據鑒定費等行政事業單位17知識產權費地稅服務業發票鑒定費等法人單位行政事業收據鑒定費等行政事業單位18人事費用地稅服務業發票住宿費、印刷費法人單位地稅餐飲服務業發票餐費法人單位地稅服務業發票中介費、獵頭費法人單位19財產保險費專業保險發票保險費法人單位20綠化排污費地稅服務業發票——法人單位行政事業收據鑒定費等行政事業單位21訴