2023年度天津市稅務系統-征管評估考試題庫學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

2.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

3.出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明()。

A.不動產的詳細地址B.不動產名稱C.房屋產權證書號碼D.面積單位

4.下列關于企業所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

5.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

6.根據《稅收征管法》第八十六條之規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發現的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

7.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

8.常用的行業納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業企業B.主要適用于商業企業C.主要適用于餐飲服務業D.對所有行業均可適用

9.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

10.企業將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業無力支付，此時貼現企業應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

11.采用實際利率法分攤應付債券溢、折價時，企業各期的實際利息費用應為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息

B.按債券期初賬面價值乘以發行時的市場利率計算的利息

C.按債券期初賬面價值乘以發行時的市場利率計算的利息

D.本期應付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額

12.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業稅B.企業所得稅C.消費稅D.增值稅

13.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

14.在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰略性情報B.操作性情報C.戰術性情報D.全局性情報

15.申報確定后稅款未交，就形成了稅收債務，在這種情況下，法律賦予稅務機關稅收的迫征權，稅務機關行使追征權屬于()規則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調查

16.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

17.納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發現申報表存在錯誤，現已超出申報期限，應該采用()方式進行糾正。

A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調整申報D.補充申報

18.某公司財務報表反映企業主營業務收入130萬元,現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產問題D.可能存在虛列成本問題

19.納稅評估工作的核心環節是().

A.審核分析B.稅務約談C.實地核查D.評定處理

20.下列各項中，不屬于數據加工手段和方式的是()。

A.數據轉換B.數據清洗C.數據傳閱D.數據匯總

二、多選題(5題)21.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，()后并經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。

A.結清應納稅款B.結清多退(免)稅款C.結清滯納金和罰款D.繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件

22.下列選項，屬于稅源專業化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

23.按照企業所得稅法的規定，企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

24.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

25.稅收數據情報管理的重要性特征有()

A.稅收風險管理的核心資源是數據情報

B.數據情報是稅收信息化管理的必要內容

C.數據情報在納稅遵從風險管理中起關鍵作用

D.數據情報管理促進稅收管理創新

三、判斷題(15題)26.固定資產的修理費用一般應直接計入當期損益，必要時可采用待攤或預提的方法。()

A.正確B.錯誤

27.稅收票證移交時應當有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

28.企業在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規定有抵觸時，應依據國家有關稅收的規定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

29.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。

A.正確B.錯誤

30.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行，避免多頭重復評估。()

A.正確B.錯誤

31.稅收管理方式與稅收管理工作目標相適應，貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務機關履行稅收管理職責，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

33.納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

34.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

35.在納稅評估中，體現稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

36.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受規定期限的限制，應無限期追征。()

A.正確B.錯誤

37.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

39.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關,依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協調和監督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發揮稅收對經濟的調節作用。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應即時辦理并發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.C

3.A