管理資源吧（），海量企業管理資料免費下載！更多免費下載，敬請登陸：中國經濟管理大學企業信用管理學經典教學案例案例加強企業信用管理德國一家成立于1992年的機械制造廠，在5年時間中，這家工廠就從小作坊式的企業發展成擁有5000多職工、產品出口到30多個國家、年出口額20億美元，而且正以每年30%速度增長的大型工業企業。這家制造廠擁有一項機械加工的專利技術，使同類機械產品的效率提高了100%。因此，歐美各國和東南亞國家均向其大量采購產品。德國制造廠的產品原料部分從中國進口。由于數量很大，中國共有7家機械公司向其供貨。開始時每家公司的年出口額在100萬美元左右，到1996年，已經達到7、8百萬美元的規模，而所有供貨都是采用D/A90-120天。這幾家公司的老總雖然也對賒銷如此大的貨物心存疑慮，但考慮到該公司的規模和效益，尤其是幾年來該廠沒有發生拖欠的情況，所以也就未加干涉。1997年4月，7家機械公司突然接到從德國法院發來的關于這家德國制造廠的破產通知書。這時，幾家公司合計有3000多萬美元的應收帳款還沒有收回。經過緊急磋商，7家機械公司很快組成了工作小組，奔赴德國參加破產企業財產清算。最后，我國的7家機械公司在債務人償付了破產費用、職工工資和其他福利費用、稅金、銀行本息后，和其他債權人一起分得了部分財產，但核算下來，每家企業的損失都在50%以上。

從后來得到的該企業的財務報表中可以看到，該企業雖然利潤很大，但企業的資產多為固定資產和應收帳款，銀行存款等流動資產很少。而其負債金額非常龐大，而且多為必須馬上償付的短期借款。因此，該企業很容易在某一個時間出現償付不能的狀況。如果我們的企業事先得到它的財務報表并認真分析了它的財務狀況，就應該對這種狀況有所警覺，或者降低給予的信用額度，或者采用其他付款方式，從而降低和排除這樣的損失，然而我們的企業并沒有一家認真地這樣做過。

分析：

雖然以上案例類型只是眾多拖欠類型中的一種，這種情況可能在多數企業中也沒有遇到。但貿易風險可能以這一種形式出現，也可能以那一種形式出現，這就要求我們的企業從中吸取經驗教訓。國際市場的特點是競爭激烈、變化多端，而且紛繁復雜，在這樣的市場中，我們的企業要加強信用管理。我們一直在強調，外貿企業要建立起完善的信用風險管理體制，不論對于什么樣的國外客戶，我們都應該在交易前事先了解它的資信狀況，做到知己知彼。對于新客戶，必須事先得到它的資信報告；對于老客戶，一般是3個月到半年得到一份新的資信報告。報告的來源最好通過專業的調查機構獲得，因為這樣取得的信息才更加客觀公正。上述案例中的幾家公司如果按照這樣的管理方式運作，風險也就不會出現。案例展望我國信用評級未來發展之路2001年12月《金融時報》上刊登了如下報道，對我國信用評級業進行了一番展望：

“2001年，我國信用評級市場打破了過去的沉寂，包括企業債券評級、銀行信貸登記企業評級、擔保公司評級、可轉換公司債券評級、高科技企業、中小企業評級等各種評級開展得有聲有色。評級工作得到了國家計委、中國人民銀行、財政部、國家經貿委、證監會等政府管理部門的支持。記者了解到，今年共有10家企業被批準發債，發債總額為245億元；共有50多家上市公司計劃發行可轉債，其中40多家接受評級；開展銀行信貸登記企業評級的地區主要是上海、福州、深圳、廈門、寧波、天津、江蘇、武漢等地；在信用體系建設中開展區域高科技企業、中小企業評級的地區主要有上海、北京、山西等地。據業內人士分析，與評級業發達國家主要需求來自投資者的情況不同，我國現階段評級結果的服務對象主要還是政府主管部門或監管機構。

……

服務對象需求不旺。盡管今年以來信用問題如此受到重視，但人們的認識更多的還停留在理論階段，投資者對信用評級的實際需求嚴重不足。業界人士對此有共同的看法，大家認為造成這種現象的主要原因是投資者防范和承擔投資風險的機制存在缺陷，市場化改革不到位。此外，現階段我國的信用評級還是以滿足監管需求為主，政府主管部門對有關對象開展評級的要求是產生評級需求的主要動力，而目前監管機構使用評級結果才剛剛開始。業內人士指出，評級行業的發展水平是市場經濟發達程度的真實反映，中國評級業的發展除了市場的需求、政策面的支持以外，相關法律制度的建立，在目前來講，尤為重要。

……”

分析:

對我國企業信用評級的展望：

1．企業信用評級機構要加強規范，維護自身信譽，樹立獨立、權威、公平、公正的社會形象。從國際經驗看，由具有獨立超脫地位的企業信用評級機構對企業信用進行評級，是形成社會資信監督體系的重要途徑。企業信用評級機構作為對市場進行監督的一大社會力量，專業性是其存在的基礎，權威性則是其發展的關鍵，所以維護自身信譽，樹立獨立、權威、公平、公正的整體形象是其重要職責之一。

2．企業信用評級機構要致力于評級方法和技術的研究，不斷提高評級水平。主要是要在以下幾個方面有所突破：一是企業信用評級法制理論的系統研究；二是企業信用評級指標體系的設計研究；三是現代統計方法、系統工程方法、財務分析方法、模糊數學方法、定性與定量相結合的方法等在企業信用評級中的應用研究。

3．企業信用評級機構要加強與銀行內部評級部門的合作。我國融資體系中間接融資的絕對優勢和四大國有商業銀行在銀行信貸業務上的壟斷性，決定了四大銀行的內部評級網絡覆蓋面很廣，企業信用資料相對豐富，專業評級機構的一大困境就在于企業征信數據的缺乏，同時四大銀行由于專業人員不足等原因，在對某些重點企業、重點項目的評級過程中也愿意與專業評級機構合作，共同評級，以充分揭示風險。在這種情況下，企業信用評級機構可以積極與以四大銀行為代表的商業銀行開展合作。一方面，充分利用商業銀行的網絡優勢和數據資源更好的開展評級業務；另一方面，充分發揮對商業銀行在行業研究、評級體系建立和信用級別決定等方面參考作用，實現雙贏。

4．政府要加大對企業信用評級機構的扶持力度，促進其快速發展。首先，政府要打破地區封鎖和行業封鎖，鼓勵金融機構尤其是銀行積極采用獨立的專業評級機構的評級結果，推動專業評級機構的發展。比如，政府可以推廣人民銀行上海分行的經驗，對一些貸款企業除放貸銀行自身進行信用審核外，必須經人民銀行認定的獨立的信用評級機構進行評級，這樣既有助于防范金融風險，又有利于專業評級機構的發展。其次，政府應選擇一些條件相對成熟的地區和城市如上海、北京、廣州等，由政府出臺優惠政策鼓勵和扶持建立商業化的信用評級機構，在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場，由大城市到小城市，由沿海到內地，逐步發展，最終建立全國性的企業信用市場。案例制約我國企業資信調查行業的因素分析企業資信調查行業早在1987年由外經貿部計算中心引進中國，是我國最早的信用行業分支。但是，這個在國外最基礎性的信用行業，在中國卻處境艱難。一是政府部門之間資料信息封鎖，信用服務機構根本無法取得有用的信用信息。個別政府部門（例如工商部門）雖然開放部分數據，但卻把它作為贏利手段，收費昂貴，資信調查機構只能提高調查費用，轉嫁到委托調查的企業身上，加大企業的負擔。因此，政府部門的資料封鎖和收費，是限制企業資信調查行業發展的兩的弊端；二是國家支持力度小。以外經貿部計算中心為例，從1987年到2002年15年中，外經貿部計算中心為中外企業提供企業資信調查報告只有55000件，還不足一家跨國資信調查公司一年調查量的百分之一，調查機構一直處于維持狀態。

資信調查業是信用行業中最基礎的行業?，F階段我國從事征信業的公司估計不下200余家，但企業征信類公司的總體規模普遍較小，從業人員較少而且素質參差不齊。幾家規模比較大的征信公司，其年營業收入也僅有1000萬元左右，這和國際上大型征信公司年營業收入10億美元左右的規模相比相差甚遠。如鄧白氏公司1998年實現產值21億美元。另一方面我國企業征信機構從業人員較少，人數最多的公司也僅有上百人，通常為幾十人。而且這些從業人員素質參差不齊，具有大專以上學歷的比重不高，這嚴重影響了我國企業征信行業的進一步發展。

分析:

從總體上講，我國資信調查業近年來發展迅速，提高了個人和企業信用管理的意識，在防范信用風險方面作出了很大貢獻。但比起突飛猛進的經濟發展速度和人們對信用越來越迫切的需求，這項工作的進展又顯得相對緩慢，其原因有以下幾點：

1．我國缺乏資信調查的意識。無論是企業還是個人，對資信調查活動缺乏了解或根本未曾聽說過，資信觀念尚未普及，信用風險意識淡漠，是我國資信調查工作的主要困難。

2．我國缺乏數據開放的傳統。在我國，大部分征信數據掌握在許多政府機關和國有企事業單位，相關的政府部門包括：工商、稅務、公安、法院、統計、海關、技術監督、勞動人事等，而相關的國有企事業單位包括：國家信息中心、商業銀行、公用事業單位、房產部門等。盡管改革開放已經20多年了，很多人仍然認為征信數據屬于政府保密范圍，只有極少一部分可以公開的買賣，各機關之間的信息處于封閉狀態，缺乏交流，資信調查因數據缺乏而受阻。只有上述政府機關和國有企事業單位開放其掌握的數據并允許商業化時，才能創造一個好的征信數據環境，從而推動資信調查業的發展。

3．數據開放缺乏法律保證。所謂法律保證包括：法律明確規定某些數據可以公開；法律規定是否限制征信產品的傳播范圍；法律強制性規定掌握征信數據的機構和企業必須向社會開放有關征信數據；法律規定數據提供者必須保證數據的真實性等，但由于缺少這些最基本的法律保證，所以資信調查行業的發展受到影響。

4．我國目前的信用體系不健全。雖然我國經濟持續高速增長，但很多與之配套的管理機制沒有及時完善，比如大多數企業根本沒有形成系統的信用體系和制度，這正是我國資信調查工作沒有飛躍發展的根本原因。又如我國會計制度存在諸多漏洞，財務報表缺乏真實性，審計工作形同虛設，影響了企業進行資信調查的積極性，個人申報制度剛剛形成，個人財產尚無準確的評估途徑。案例商賬追收應向何處去？

當前，我國國內企業間的債權與債務總計高達10萬億，商業銀行不良資產也高達2萬億。單獨由企業在全國各地的欠賬客戶之間進行要賬，費用高，時間長，浪費大量的人力物力。訴諸法律一方面要先期投入訴訟費用并長時間等待法院判決，另一方面還會影響與客戶之間的關系。

據相關統計，目前全球有數萬家收賬機構，其中美國有千余家，香港地區約有200多家。全球在逾期未收賬款問題解決的途徑中，采取商賬追收的大約占60％，采取訴訟、仲裁的大約占40％。這說明當逾期賬款發生時，公司更傾向于通過商賬追收方式解決，而非直接起訴。

1995年12月和2000年8月國家工商局、公安部、國家經貿委等部委兩次發布通知，禁止我國成立和開展商賬追收業務，理由是社會上各種黑社會性質組織和基本些地方執法部門，公開利用非法手段追收欠款，給社會安定帶來巨大的隱患。

分析：

在中國市場經濟不斷發展的今天，絕大多數企業都面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。隨著世界經濟全球化的步伐不斷加快，一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業需要提供幾近苛刻的優惠條件，利潤越來越薄；另一方面，客戶拖欠賬款，大量債權得不到及時回收，形成呆賬、壞賬，銷售利潤被大量侵蝕。

從實踐來看，我國市場經濟體系逐漸成形，并逐步與國際市場接軌，商賬管理與追收作為一個行業，從觀念上、管理操作上正在被認同。民盟經過調研后曾建議要“適時開放商賬追收行業，加快信用管理專業人才培養，成立專門機構負責組織和實施建立社會信用體系的工作。”

上述資料顯示，如果有專項法律約束，商賬追收機構可以通過合法的追討手段給債務人施加信用壓力和法律壓力，每年幫助企業和個人處理的欠款案件將遠遠多于律師事務所的清理案件，是維護信用經濟秩序的一支骨干力量。

我國要發展信用經濟，必須開放商賬追收業務。就目前而言，我國現在急需建立一部象美國“公平債務追收操作法”那樣的法律，制訂相關規則，規范商賬追收行業，并首先批準幾家企業從事商賬追收試點工作，待成熟后，酌情放開限制。企業的安全性定理——船的比喻分析：如果把企業比喻為一艘船，企業中三個重要的指標實際上就是這艘巨輪中的三個重要參數，企業的安定如同一艘船的穩定。

一艘船要穩定，第一個條件是它必須首先在水上浮起來，這個支撐力實際上來自它的底部（自有資金），如果這個底部很尖，這也就是小企業與大企業的一個根本區別，小企業的自有資金規模很小，若遇到一些風浪，這艘船隨時可能翻掉。所以企業本身的生存力來自它的自有資金，自有資金是企業安定和生存的基本保障。其次，大船比小船要經得起風浪，一艘遠洋巨輪當然比江河中的小舢板要穩定。由此可見，穩定性的第二個概念是能否經受得住各種外部風險的沖擊，也就是抵御風險的能力。巨輪與小舢板的一個明顯的區別是兩者的高度①是不一樣的。如圖四所示，這個高度反映在企業中即是企業的銷售規模是完全不一樣的，但不管銷售額有多大或多小，其內部結構又是一樣的，企業的銷售額都是由兩部分構成，即成本+利潤，在圖中銷售額①的上半部分是利潤，下半部分是成本，成本與利潤的比例關系對于任何一個企業都是一個極為重要的參數，最理想的狀態當然是銷售額＝利潤，即銷售額利潤率為100％，但世界上沒有免費的午餐，有一本萬利的好事，卻沒有無本的生意。利潤與成本的分割點實際上構成了企業——這艘船的重心，不同企業的這一分割點位置高低是不同的，也就是說它重心高度是不一樣的，而這個重心在企業遇到外部風險，當整個船體發生傾斜的時候恰恰是使企業保持原有狀態的恢復力（N）的來源（見上圖）。不言而喻，如果一個企業的成本很高，意味著這艘船的重心就非常高，如果“重心”的位置一旦超過了這艘船本身的“中心”的話，這艘船只要稍有傾斜就會很快翻掉。所以我們說成本是企業的大敵，做企業要千方百計降低成本，降低成本說穿了就是要降低重心，這樣企業才能穩定，才有抗御風險的能力。案例：我國銀行業信用建設方向——尋找政府信用與企業信用的最佳結合點材料一：

1999年四大國有商業銀行陸續剝離出約1萬億元的不良資產由資產管理公司處置，但是截止2001年9月末，四大國有商業銀行的不良貸款率雖有所下降，但仍高達26.62％（在2000年剝離后為25％），其中實際已形成的損失約占全部貸款的7％左右。而據高盛2002年的報告稱，中國國有銀行的不良貸款應占到50％強。這與2000年世界前20家大銀行（不包括中國的銀行和未提供數據的銀行）3.27％的平均不良貸款率相去甚遠，而且也遠遠高于東南亞金融危機前東南亞各銀行的水平（東南亞各國銀行在金融危機前不超過6％）。

更為嚴重的問題是產生不良貸款的機制缺陷并未得到改善，以中國銀行為例，在2000年其不良貸款為3940.17億元，較1999年的5877.68億降低33％，但考慮到1999年剛剝離2674億元不良貸款，事實上新增不良貸款11.3％。

材料二：分析：

從我國的實際情況上看，首先銀行業根本不可能在短期內建立起獨立的企業信用，其盈利能力和資本規模都無法支撐其在整個中國的龐大業務的信用要求；其次完全依靠企業信用也是不經濟的，由于我國的社會主義國家性質使人民對政府在資源控制方面的信任度較高，部分依托政府信用是可行的，而這種依托又可大大降低開展業務的成本，并改善人們在危機時對銀行業的預期。從全局上說，我國經濟發展不平衡的現狀導致國有銀行在很多地區的服務性職能仍然突出，其商業職能往往因此受到削弱，短期之內的轉向對當地整個經濟體系的運行也是不利的。

所以，我國銀行業的信用建設之路就是尋找政府信用與企業信用的最佳結合點，同時利用政府與企業信用的優勢，綜合考慮政府成本、社會成本與企業成本，實現全局的成本最小化和風險最小化，這是現階段處理銀行信用問題應有的主導思想。而待進一步深入研究的問題則是這個最佳結合點的具體位置以及實現的途徑。案例我國信用管理相關法律建設現狀分析：

構建信用法律制度，主要包括關于信用的建立、維護、評價、服務和失信救濟等規范。我國現在已經基本確立對市場經濟生活中的基本信用規則的法律制度。

從表1可以看出，2000年至2001年時我國信用相關法律頒布的密集時期。一般來說法律建設總在相應的市場需要產生的前后，這也標志著至少從2000年以來，信用成為我國經濟建設越來越被關注的要點。

從表2可以看出，在征信和與信用相關的侵權行為賠償方面我國尚無全國性法規。而征信領域又恰恰是最需要法律指導規范的，急待填補空白。即使是已經頒布的法律，雖然對部分信用行為的債權保護提供了保證，但是還不能涵蓋全部的信用行為，對債務人履行義務的約束不完善。案例企業信用指數分析模型的探索性應用2005搜狐財經企業公眾形象年活動推出了“企業公眾形象”這一嶄新的概念，也在被越來越多的企業所關注。在此過程中，企業商務信用作為企業公眾形象的核心要素與評價指標，與企業的各種道德評價指標一樣，成為中國企業必須要面對的“山坡命題”。

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