企業資金結算方式創新研究

0發展到一定階段的產物公司資金支付是指公司完成資金從一方向另一方轉移的資金。這是商品經營和信用體系發展的產物。1989年4月,中國人民銀行總行在改革過去結算方式的基礎上,頒布并組織實施了《銀行結算辦法》,至20世紀末,我國主要的結算方式由支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票方式匯兌、委托收款、托收承付等七種方式構成,其又可按票據交換區域分為同城結算、異地結算、通用結算方式三大類。120明末，中國企業的主要資本結算方法1.1銀行本票的安全性分析同城結算方式包括支票(支票分現金支票及轉賬支票,這里主要指轉賬支票)與銀行本票兩種。兩種均是見票即付的結算方式,正常情況下,收款人能及時收到款項。支票是由付款企業簽發的,有一些缺乏信譽的企業有時會簽發“空頭”支票,收款企業即使拿到支票也收不到錢;銀行本票是由銀行簽發的則不會存在“空頭”本票的問題,除非本票是虛假的,對于收款人來說銀行本票的安全性高于支票。但由于本票需要銀行簽發,不可能每支付一筆款項均到銀行辦理,在便捷性方面銀行本票不如支票。1.2銀行的托收承付結算異地結算方式包括匯兌及托收承付兩種。匯兌又分為信匯與電匯。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行,匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。信匯是客戶將款項委托給銀行,由銀行通過郵寄方式將款項匯入到客戶指定的收款人的當地銀行轉入收款人手中。電匯快則1~2天,慢則3~5天可到賬,信匯的到賬時間與郵程時間相當,通常比電匯慢,且與電匯相比還有郵件遺失的風險,在及時性及安全性方面信匯均不如電匯。托收承付結算,是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據合同核對單證或驗貨后,向銀行承認付款的一種結算方式。其結算過程包括托收和承付兩個階段,最大特點在于承付階段:購貨單位開戶銀行將托收承付結算憑證及所附單、證,送交購貨單位通知承付貨款,購貨單位根據經濟合同核對單、證或驗貨后,在規定的承付期內,向銀行承認付款;銀行則據以劃轉款項,若購貨單位拒付,銀行還需要審查拒付理由是否合理。采用這種結算方式,可以促使銷貨單位按照合同規定發貨,購貨單位按合同規定付款,從而維護購銷雙方的正當權益,但結算過程復雜,受限較多,到賬時間較慢。1.3商業s營收方式的選擇銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行,由出票銀行簽發的,由其在見票時,按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行匯票,票隨人走;購貨單位購貨給票,銷售單位驗票發貨,一手交票,一手交貨;銀行見票付款,減少結算環節,縮短結算資金在途時間,方便異地購銷活動的進行。另外,企業持銀行匯票購貨,凡在匯票的匯款金額之內的,可根據實際采購金額辦理支付,多余款項將由銀行自動退回,可以有效地防止交易尾欠的發生。委托收款,是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。其結算過程與托收承付相近,所不同的是:(1)托收承付的交易只能時商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項,委托收款沒有限制。(2)托收承付只能用于異地使用,委托收款可以在同城和異地使用。(3)托收承付有起始金額限制,委托收款沒有起始金額限制。(4)若付款單位賬戶有錢的話,受托銀行收到委托收款單據即可按規定付款,到賬時間比托收承付快。前述方式對收款人來說均是比較有利的,但對付款人來說則并非理想的選擇,付款人希望在不影響企業信譽的情況下盡可能推遲支付,以獲取更多的資金時間價值。商業匯票則滿足了付款人的此種需求。商業匯票是指由付款人或存款人(或承兌申請人)簽發,由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。商業匯票是遠期票據,即與銷售企業結算時并未支付或未完全支付款項出去,而是于票據到期日才需要真正從賬戶中支付款項出去;若收款人在票據到期日前需要資金可持票據到銀行貼現或將票據背書轉讓。與其他結算方式相比,商業匯票結算方式雖然在及時性方面弱了一些,但多了一個融資功能可彌補及時性的不足。商業匯票按其承兌人的不同,可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票是銀行審查同意承兌的匯票,其保付性比商業匯票更強。上述結算方式中,由于在安全性、及時性、融資性及便捷性的某些方面有顯著優點,企業結算方式以轉賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票及電匯結算方式為主,其他方式結算為輔,在促進商品流通和保證按時清償債務方面發揮支付結算、融資等多種經濟功能。2支付體系及方式今非昔比,21世紀的中國當前經濟更加繁榮,這一切均離不開安全、高效的支付體系及方式,轉賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票及電匯結算方式在其間發揮著重要作用。但由于信用體系和信息技術的飛速發展,當前企業結算方式也悄然隨之有了新的變化,甚至還增添了許多新的“面孔”。2.1網銀結算方便,方便企業網銀是銀行依托網絡技術,根據企業客戶的多樣化需求,推出的網上自助服務系統。網銀結算方式將傳統支票的交換環節,票據的傳遞環節,票據的審驗環節,全部交由計算機和網絡自動完成,整個結算過程很少需要人工干預且不受時間和空間的限制。會計無需到銀行柜臺排隊辦理業務,只需一臺電腦,一根網線,一個U盾,足不出戶,任意時間敲擊鼠標的瞬間,相關款項就轉入了對方的銀行賬戶。第一次網銀結算成功后,對方賬戶的信息就存入網上銀行的支付系統,以后輸入關鍵字可調出對方賬戶,不需重復輸入且不易發生填制錯誤。少了“跑銀行”這一負擔,會計的工作效率得到很大的提高。網銀結算主要由計算機和網絡自動完成,銀行只需花一些資金購買設備和網絡建設,節省了大量的人力,長期來講,大大降低了銀行的運營成本;且由于采用電子結算,無需紙質憑證,不會產生購買單據的費用,因此,網銀結算交易成本比傳統的結算方式要低。隨著信息技術的發展,網絡的覆蓋面越來越廣,只要網絡觸及的地方,就可辦理網銀結算業務,不受空間的限制,同城或異地結算均可使用。2.2開戶許可證,持卡消費公司卡又稱單位卡,是商業銀行向單位發行的一種信用卡,凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位,應當憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領。持卡人可在同城或異地的特約商店、賓館、酒店等持卡消費。隨著特約商戶不斷增加與ATM機普及程度不斷擴大,公司卡憑借其可透支消費、期限內還款可免息,攜帶便利,使用簡單等優點,正得到越來越多的企業的青睞。2.3電子商業不同承兌人的票據電子商業匯票是指出票人依托電子商業匯票系統,以數據電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。按照承兌人的不同,電子商業匯票又分為電子銀行承兌匯票和電子商業承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行或財務公司承兌;電子商業承兌匯票由銀行、財務公司以外的法人或其他組織承兌。2009年10月28日,由中國人民銀行建設并管理的電子商業匯票系統(ECDS)正式建成運行,我國票據市場由此邁入電子化時代。3支付結算方式和使用手段的普及促進了資金的利用率隨著我國現代化支付體系的建設和發展,金融電子化進程的快速普及,傳統的支付結算方式和資金匯劃手段已逐漸被電子化的資金結算方式所取代,方便快捷的結算模式加速了資金的周轉,提高了資金的利用率。3.1企業網銀交易規模增長招商銀行是我國最早一家做企業網上銀行的銀行。2005年時,在對公業務這一塊,該行的網上業務比例已經達到20%,在經濟發達地區,這個比例更高達30%。如果按交易額來算,網銀的交易金額占交易量的37%。艾瑞咨詢發布的《2011年中國網上銀行年度監測報告》顯示,2011年中國網上銀行交易規模達到701.1萬億元,同比增長35.9%。其中,企業網銀貢獻八成以上份額。個人網銀交易規模為137.9億元,同比增長43%;企業網銀為563.2億元,同比增長34.3%。中國電子銀行替代率達66.9%,即電子渠道交易筆數總量是柜面交易筆數的兩倍左右。由此可見企業網結算方式已得到廣泛的認可。3.2電子商業不同功能與紙質商業匯票相比,電子商業匯票付款期限自出票日起最長為1年,利于企業短資融通。紙質商業匯票的交易,需買賣雙方見面后當面交易,時間長、成本高、效率低;而對于電子商業匯票的交易,企業、銀行和其他組織可以借助電腦網絡通過電子商業匯票系統完成票據的簽發、承兌、背書、貼現、質押、保證、兌付、追索等票據流通的各個流程,足不出戶即可完成票據在全國乃至全球范圍的流轉,實時、快捷、節省地辦理各項票據業務,大大簡化交易過程,提高交易效率。電子商業匯票存儲在系統中,通過可靠的安全認證機制能保證其唯一性、完整性、安全性,降低紙質票據攜帶和轉讓的風險;電子商業匯票使用經過安全認證的電子數據流和可靠的電子簽名,能夠抑制“假票”和“克隆票”犯罪。從表1中可以看出:電子商業匯票每月出票、承兌、貼現、轉貼現主要業務呈現波浪式增長的趨勢。3.3影像交換系統在我國基金的支撐支票是一種成本低廉、使用便捷、流通性強的信用支付工具,為我國各企事業單位廣泛使用。長期以來,由于受到業務和技術條件的制約,我國支票基本只在同一城市范圍內使用,不能適應區域經濟發展和人們日益增長的多樣化支付需要。因此,中國人民銀行根據我國支票使用現狀及發展趨勢,借鑒國際支票截留的先進經驗,決定建設影像交換系統,支撐支票全國通用。2006年12月18日,影像交換系統在北京、天津、上海、河北、廣東和深圳六省(市)成功試點運行。在此基礎上,2007年6月25日,中國人民銀行完成了影像交換系統在全國的建設。4托收承付結算方式受到限制無論是收款還是付款,資金轉移的速度、安全,辦理結算手續是否便捷以及符合本企業現金管理的需要均是企業需要認真考慮的問題。傳統結算方式及新興的結算方式的存續與發展均是這些問題緊密相連的。隨著電子商務的普及,結算方式電子化、網絡化實乃大勢所趨,信匯已逐漸被電匯及網銀結算所替代;托收承付結算方式由于手續繁多限制較多,尤其是有些信譽不佳的購貨企業在承付環節總找出各種理由拒付,大部分銷售企業也就不