試卷科目：技能認證財政稅收中級考試技能認證財政稅收中級考試(習題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收中級考試第1部分：單項選擇題，共180題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.各國行使稅收管轄權的最基本原則是（）。A)地域管轄B)居民管轄權C)屬人主義原則D)屬地主義原則[單選題]2.房地產開發企業繳納的印花稅在計算土地增值稅時()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不對[單選題]3.納稅人的應納稅額與其計稅依據價值的比率稱為（）。A)納稅率B)征稅率C)稅收能力D)稅收負擔率[單選題]4.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業進行設備投資，發揮財政政策（）A)協調功能B)控制功能C)穩定功能D)導向功能[單選題]5.高新技術企業若按15%的稅率征收企業所得稅，則其應符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個會計年度的研究開發費用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%[單選題]6.下列房產中，應征收房產稅的是（）。A)企業無租使用免稅單位的房產B)宗教寺廟自用的房產C)老年服務機構自用的房產D)個人擁有的非營業用房[單選題]7.當代西方稅收學界普遍認為，設計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A)彈性原則B)便利原則C)節約原則D)公平原則[單選題]8.發行公債既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會居民的應債能力，所遵循的原則是()。A)景氣發行原則B)穩定市場秩序原則C)發行成本最小原則D)發行有度原則[單選題]9.根據個人所得稅相關法律法規的規定，無須辦理2021年度匯算的情形不包括下列()。A)納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C)納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的D)納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過12萬元的[單選題]10.稅收管理的客體是A)稅務登記管理B)納稅申報過程C)稅款征繳管理D)稅收分配的全過程[單選題]11.關于財政政策與貨幣政策對需求調節的作用方向，下列說法中正確的是()。A)財政在個人消費中起決定作用B)銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大C)財政在形成投資需求方面的作用主要是調整產業結構、國民經濟結構的合理化D)銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成[單選題]12.某日用百貨商店（小規模納稅人），2012年5月采用?以舊換新?方式銷售彩電，開出普通發票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42[單選題]13.以下屬于稅額式減免的是（）。A)減半征收B)跨期結轉C)起征點D)免征額[單選題]14.根據企業所得稅法，企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，可以按照()確認收入的實現。A)納稅年度內完成進度B)合同約定的收款日期C)實際收款日期D)工程或勞務全部完工日期[單選題]15.甲企業5月份賬面記載A產品銷售數量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產品月初結存數量100件，本月完工入庫數量1500件，通過實地盤點得知A產品月末庫存數量為300件，甲企業應調增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[單選題]16.當社會總需求大于社會總供給時，國家預算應該實行（）。A)收大于支的結余政策B)支大于收的赤字政策C)收支相等的平衡政策D)全面擴張政策[單選題]17.在稅收要素的基本制度中，體現征稅程度的是()。A)納稅人B)征稅對象C)稅率D)計稅依據[單選題]18.某私營企業于今年3月15日領取了工商營業執照，之后設置了賬簿，進行會計核算。12月，企業感到自身會計核算很不規范，容易被查出問題，便將開業以來的賬簿及發票進行銷毀，后被主管稅務機關發現，受到嚴厲處罰。下列該私營企業設置賬簿的時間中符合規定的是（）。A)5月15日B)3月20日C)4月15日D)6月15日[單選題]19.重慶市某企業從事教具教學儀器的生產，該企業屬于西部地區鼓勵類產業企業。本年度發生下列業務：（1）全年取得收入2480萬元，其中包括持有居民企業A的股票而取得的股息紅利352萬元。該股票于2014年12月買入。（2）全年發生營業成本800萬元，其中包括當年6月1日購入專門用于研發的設備一臺，價值100萬元，已全額計入營業成本。（3）全年發生銷售費用700萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元（其中包括年初向某商業銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業借入使用1年的資金200萬元而支付的利息20萬元）。（4）營業外支出120萬元，其中訴訟費2萬元，銀行罰息3萬元。注：該行業固定資產殘值率為5％，折舊年限依法定最低年限，采用直線法折舊。該企業適用企業所得稅（）稅率。A)10％B)15％C)20％D)25％[單選題]20.在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業所得稅政策為()。A)全額征稅B)減半征稅C)減按75%征稅D)免稅[單選題]21.稅收制度的構成要素中；()是稅收制度的中心環節，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。A)納稅人B)稅率C)征稅對象D)納稅環節[單選題]22.財政資源配置采用的程序是（）。A)政治程序B)審計程序C)經濟程序D)社會程序[單選題]23.在發票檢查的初始階段采用的方法是()。A)順向檢查法B)逆向檢查法C)對照檢查法D)票面邏輯推理法[單選題]24.以下屬于準公共物品的是()。A)國防B)基礎科學研究C)環境保護D)醫療[單選題]25.按照我國印花稅的規定,下列各項應稅對象中適用稅率最低的是()。A)借款合同B)購銷合同C)勘測合同D)產權轉移書據[單選題]26.根據國家社會保險和預算管理法律法規建立，反映各項社會保險基金收支的年度計劃指的是（）。A)一般公共預算B)社會保險基金預算C)政府性基金預算D)國有資本經營預算[單選題]27.下列收入中，屬于企業所得稅法規定不征稅收入的是()。A)國債利息收入B)從居民企業分回的股息C)財政撥款D)非盈利組織收入[單選題]28.某企業本年銷售收入5000萬元，業務招待費支出60萬元，根據企業所得稅法的規定，業務招待費準予稅前扣除（）萬元。A)9B)25C)36D)60[單選題]29.在實行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是A)集中采購模式B)分散采購模式C)集中采購與分散采購相結合的模式D)集中采購模式或分散采購模式[單選題]30.2005年，中央決定實施的財政政策與貨幣政策是（）。A)積極的財政政策和穩健的貨幣政策B)緊縮的財政政策和積極的貨幣政策C)穩健的財政政策和穩健的貨幣政策D)積極的財政政策和積極的貨幣政策[單選題]31.屬于司法規費的是A)護照費B)商標登記費C)訴訟費D)律師執照費[單選題]32.公共工程項目適用的財政支出效益評價方法是A)公共勞務收費法B)最低費用法C)成本-效益分析法D)最高費用法[單選題]33.平衡預算乘數通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1[單選題]34.關于政府預算管理權的說法，錯誤的是（）。A)審批預決算的權力機關是全國人大B)各級人大財經委初步審查預算調整方案和決算草案C)各級財政部門提出預算預備費用動用方案D)各級財政部門是預算管理的職能部門[單選題]35.屬于中央與地方共享收入的是A)關稅B)消費稅C)增值稅D)車船使用稅[單選題]36.某工業企業擁有房屋三棟，原值為2000萬元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學校使用，原值為600萬元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬元，原值為600萬元，該省規定允許原值一次扣除20%。根據上進資料，回菩下列問題：該企業作為學校所使用的房產稅依據稅法規定應()。A)免稅B)減半征收C)全額征收D)緩征[單選題]37.就其應用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A)所得稅B)財產稅C)資源稅D)貨物與勞務稅[單選題]38.通過關聯企業之間的商品交易、勞務派遣、金融行為等，將利潤聚集在低稅率國家(或地區)，盡可能降低在高稅率國家(或地區)的稅負是國際避稅的基本手段中()的常見方式。A)利用轉讓定價轉移利潤B)利用避稅地規避納稅義務C)濫用國際稅收協定D)利用低價傾銷避免納稅義務[單選題]39.在劃分政府間事權時要設計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導致整體利益最大化。這符合政府間事權劃分的（）原則。A)外部性B)激勵相容C)信息復雜性D)效能性[單選題]40.下列關于納稅信用級別的規定，表述不正確的是()。A)實際生產經營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級B)B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的C)D級納稅信用為年度評價指標得分不滿30分或者直接判級確定D)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的，本評價年度直接判為D級[單選題]41.公債償還本金的方式中，政府對發行的公債實行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法是（）。A)市場購銷償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法[單選題]42.下列關于城鎮土地使用稅納稅人，表述不正確的是()。A)城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納B)土地使用權未確定或是糾紛未解決的，由實際使用人納稅C)土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D)對外商投資企業和外國企業暫不適用城鎮土地使用稅[單選題]43.某企業2012年度相關資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業辦醫院用房；(3)企業將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；(4)企業當年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。注：該省規定按照房產稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮土地使用稅稅額為4元／平方米，當地載客汽車車船稅額為每年每輛80元。2012年該企業應繳納的車船稅為()元。A)180B)240C)320D)400[單選題]44.關于城鎮企業職工基本養老保險制度的說法，錯誤的是()。A)各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團養老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%B)個人繳費月儲存額為個人月繳費工資的8%C)單位繳費部分記入個人賬戶D)個人繳費基數最高不得超過當地職工月平均工資的300%[單選題]45.下列貨幣政策手段中，屬于直接信用控制的是（）。A)調整法定存款準備金率B)信用配額C)調整再貼現率D)公開市場業務[單選題]46.按房產余值計征房產稅的，其稅率為A)1.2%B)3%C)6%D)12%[單選題]47.進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格的公式為()。A)組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）／（1-消費稅稅率）B)組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）×（1-消費稅稅率）C)組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）／（1+消費稅稅率）D)組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）×（1+消費稅稅率）[單選題]48.下列選項中，征收增值稅的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入B)社會團體開展經營服務性活動取得的其他收入C)合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的增值稅小規模納稅人D)納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產的[單選題]49.政府用于償還公債的資金來源中，政府將每年的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經常性的財政收入來保證公債的償還指的是()。A)通過預算安排B)設置償債基金C)舉借新債D)向央行借款或透支[單選題]50.某個人或集團對公共物品的消費并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，如航海中的燈塔，這體現了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非營利性[單選題]51.以下不屬于零基預算優點的是()。A)預算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發揮預算政策的調控功能C)編制工作簡便易行D)可突出當年政府的經濟社會政策重點[單選題]52.財政在收入方面發揮內在穩定器調節作用的主要制度是()。A)按不同產品征收的消費稅制度B)普通征收的增值稅制度C)有小規模納稅人規定的增值稅制度D)累進的所得稅制度[單選題]53.由于納稅人違反規定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應繳納稅款之日起()內可以追征，并加收滯納金。A)一年B)二年C)三年D)五年[單選題]54.根據企業所得稅相關規定，下列各項中按負擔所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務所得C)不動產轉讓所得D)租金所得[單選題]55.（）是行政事業單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。A)事業單位國有資產管理B)行政事業單位國有資產管理C)行政單位國有資產管理D)行政單位國有資產評估[單選題]56.對依照法律、行政法規的規定在一定期限內向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業發展的收支預算指的是()。A)平衡預算B)一般公共預算C)國有資本經營預算D)政府性基金預算[單選題]57.中國香港地區行使的所得稅稅收管轄權是()A)單一居民管轄權B)單一地域管轄權C)居民管轄權和地域管轄權D)以上都不對[單選題]58.關于稅收橫向公平的說法，錯誤的是()。A)自然人和法人均須納稅B)不同收入的納稅人納稅相同C)本國人和外國人在征稅上一視同仁D)公私經濟均等納稅[單選題]59.下列屬于貨物和勞務稅的稅種是()。A)車輛購置稅B)車船稅C)船舶噸稅D)環境保護稅[單選題]60.國家稅收不應對經濟行為產生干擾體現了稅收的（）。A)經濟原則B)資源配置原則C)公平原則D)穩定原則[單選題]61.國有資產收入的主要部分是A)國家預算撥款B)國有資本金收益C)礦區使用費收入D)海域場地使費收入[單選題]62.我國現行的公債規模管理方法是()。A)公債發行額管理B)公債回購管理C)公債總額管理D)公債余額管理[單選題]63.居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛住房，同時，居民甲向居民丙支付差價款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛住房出租給居民丁居住，全年租金5萬元（與市場租金水平相當）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價交換給居民丙的同事。已知：該省規定按房產原值一次扣除30％后的余值計征房產稅，契稅稅率為3％。上述居民繳納契稅合計（）萬元。A)3B)6C)9D)10．8[單選題]64.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。A)30%B)25%C)50%D)60%[單選題]65.以稅基的寬窄為標準劃分中央與地方收入，這所體現的原則是（）。A)效率原則B)適應原則C)恰當原則D)經濟利益原則[單選題]66.下列財政政策的目標中，財政政策穩定功能的基本要求是()。A)充分就業B)收入公平分配C)經濟適度增長D)物價基本穩定[單選題]67.下列選項中，不繳納水資源稅的是（）。A)超過規定限額的農業生產取用水B)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水C)主要供農村人口生活用水的集中式飲水工程取用水D)家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的[單選題]68.下列按照支付所得的企業所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務所得C)特許權使用費所得D)轉讓財產所得[單選題]69.某家具生產企業為一般納稅人，某月份銷售產品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元，增值稅稅率13%。則本月該企業應繳納的增值稅為（）元。A)42717.95B)37400C)28300.89D)34000[單選題]70.公債二級市場一般是（）之間交易的場所。A)政府與證券承購機構B)公債承購機構與認購者C)公債持有者與政府D)公債發行者與公債認購者[單選題]71.根據我國稅收法律制度的規定，下列稅法中實行從量征收的是（）。A)城建稅B)契稅C)房產稅D)城鎮土地使用稅[單選題]72.關于財政支出規模增長趨勢的各種理論解釋中，?政府活動擴張法則?的提出者是（）。A)羅斯托B)瓦格納C)皮考克D)鮑莫爾[單選題]73.《中華人民共和國城市維護建設稅法》的實施日期是()。A)2021年1月1日B)2021年5月1日C)2021年9月1日D)2021年12月1日[單選題]74.企業安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A)50%B)100%C)150%D)200%[單選題]75.世界各國彌補財政赤字的普遍做法是（）。A)發行公債B)向銀行借款C)向銀行解困D)壓縮支出[單選題]76.事業單位國有資產處置收入屬于（）所有。A)該事業單位B)本級政府C)國家D)國務院[單選題]77.美國地方政府的主體稅種是()。A)所得稅B)銷售稅C)總收入稅D)財產稅[單選題]78.以下應按規定繳納契稅的是（）。A)出讓土地使用權的國土資源管理局B)銷售別墅的某房地產公司C)承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院D)購買花園別墅的個人[單選題]79.關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是()。A)委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天B)采取分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C)進口應稅消費品的，為報送進口的當天D)采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天[單選題]80.關于財政收入分配職能的說法，錯誤的是（）。A)財政要對市場經濟形成的收入分配結構進行調整，以實現社會公平B)市場經濟條件下，公平包括經濟公平和社會公平兩個層次C)對市場經濟體制國家來說，社會不公平首先來自市場經濟初始條件的不公平D)財政的收入分配范圍大于社會公平的實施范圍[單選題]81.現代國庫管理的基本制度是()。A)財政收入的收納制度B)財政收入的劃分和報解方法C)庫款的支撥程序D)國庫的集中收付管理[單選題]82.下列原則中，屬于現代稅收原則中經濟原則的是()。A)彈性原則B)節約原則C)效率原則D)平等原則[單選題]83.()指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，是目前解決國際重復征稅的最有效的方法。A)低稅法B)扣除法C)抵免法D)免稅法[單選題]84.在進行財政支出收益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目，采用的方法是()。A)成本-效應分析法B)最低費用選擇法C)社會效益評價法D)公共收費法[單選題]85.部門預算要符合《中華人民共和國預算法》和國家其他法律、法規規定，充分體現國家有關方針、政策，并在法律賦予部門的職能范圍內進行。這體現了部門預算的（）原則。A)真實性B)合法性C)完整性D)透明性[單選題]86.立法機關為政府發行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發行品種、時間和發行方式，指的是()。A)公債發行額管理B)公債限額管理C)預算差額管理D)公債余額管理[單選題]87.今年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積85平方米，合同總價格54．4萬元，劉某該行為應繳納契稅（）元。（當地人民政府規定的契稅稅率為3％）A)0B)5440C)8160D)16320[單選題]88.財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發展情況加以調整之后確定的預算，該種預算稱為()。A)增量預算B)復式預算C)單式預算D)零基預算[單選題]89.依據消費稅的有關規定，下列應繳納消費稅的是()。A)高爾夫球包B)電動汽車C)竹制筷子D)普通護膚護發品[單選題]90.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于()。A)混合轉移支付B)縱向轉移支付C)橫向轉移支付D)有條件轉移支付[單選題]91.甲公司為新成立的企業，營業賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業賬簿4本，當年發生活動如下：(1)因改制簽訂產權轉移書據2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅（）元。A)0B)18C)30D)60[單選題]92.通常的關稅一般是指A)進口關稅B)出口關稅C)過境關稅D)特別關稅[單選題]93.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅中扣除的是（）。A)從工業企業購進已稅柴油生產的燃料油B)從工業企業購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油C)從工業企業購進已稅汽油為原料生產的溶劑油D)從工業企業購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿[單選題]94.關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）。A)市場在提供純公共物品方面無能為力B)不完全競爭導致壟斷C)市場經濟條件下的分配是很公平的D)市場經濟不可能自動平穩的發展[單選題]95.國家預算管理體制的類型不包括A)高度集權型B)分權結合型C)分權型D)松散型[單選題]96.論證了地方政府適當規模問題的財政分權理論是（）。A)俱樂部理論B)集權分權理論C)財政聯邦主義D)公共物品和服務理論[單選題]97.關于事業單位國有資產管理體制的說法，錯誤的是（）。A)國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用B)各級財政部門是政府負責事業單位國有資產管理的職能部門C)各級人民政府實施綜合管理D)事業單位的主管部門實施監督管理[單選題]98.關于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是()。A)稅收調節積累和消費的比例B)稅收調節產業之間的資源配置C)稅收調節資源在國際間的配置D)稅收調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置[單選題]99.國家憑借政治權力取得的最古老的財政收入形式是A)預算收入B)收費收入C)稅收收入D)國有資產收入[單選題]100.部門預算編制首先要保證基本支出需要，體現的原則是（）。A)合法性原則B)科學性原則C)穩妥性原則D)重點性原則[單選題]101.屬于關稅法定納稅義務人的是()。A)進口貨物的收貨人B)進口貨物的代理人C)出口貨物的代理人D)出境物品的攜帶人[單選題]102.在計算應稅所得額時，從毛所得額中扣除一定數額或以一定比率進行扣除，以減少納稅人的應納稅所得額的稅收支出形式是()。A)納稅扣除B)延期納稅C)盈虧相抵D)退稅[單選題]103.關于關稅滯納金，下列說法錯誤的是()。A)滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止征收B)滯納金征收時，周末或法定節假日予以扣除C)關稅滯納金金額＝滯納關稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數D)滯納金按滯納稅款的0.05%的比例按日征收[單選題]104.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起()日內繳納稅款（同時繳納增值稅）。A)7B)10C)15D)18[單選題]105.下列社會保障預算的編制模式中，()的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負擔。A)基金預算B)政府公共預算C)一攬子社會保障預算D)政府公共預算下的二級預算[單選題]106.下列財政政策工具，屬于發達國家金融市場中調節貨幣流通量的重要手段的是（）。A)預算B)稅收C)公債D)補貼[單選題]107.根據契稅的相關規定，以下不視同買賣房屋征收契稅的是()。A)以房產抵債或實物交換房屋B)以房產作為投資或作股權轉讓C)買房拆料或翻建新房D)房屋贈與[單選題]108.納稅人發生年度虧損，可以彌補的金額是()A)企業申報的金額B)稅務機關按稅法規定核實、調整后的金額C)企業財務報表的賬面金額D)企業自己核定的虧損額[單選題]109.政府預算監督有廣義和狹義之分，狹義的預算監督是指（）在財政管理過程中，依照法定的權限和程序，對各級政府預算的合法性、真實性、有效性實施審查、稽核、檢查活動。A)司法機關B)財政機關C)社會輿論D)中央銀行[單選題]110.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在綜合抵免法下，抵免限額為（）萬元。A)36B)72C)16D)60[單選題]111.在經濟社會中，充分就業是指()。A)有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作B)企事業單位的就業率達到一定的水平C)在全社會范圍內，所有的勞動者都有固定的工作D)就業率達到100%[單選題]112.對公民舉報、上級機關交辦或有關部門轉來的有違反稅法行為的嫌疑人進行的檢查是A)專項檢查B)集中性檢查C)重點檢查D)日常檢查[單選題]113.某個人或集團對公共產品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。這是公共物品的特征之一，通常稱為（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提目的的非盈利性[單選題]114.1936年出版了《就業、利息和貨幣通論》一書的經濟學家是A)弗里德曼B)凱恩斯C)盧卡斯D)皮古[單選題]115.本年某居民擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、超市用房原值700萬元，剩下其他用于居住。當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20％，本年該居民應繳納房產稅()萬元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92[單選題]116.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規定的是()。A)稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B)實際生產經營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開増值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的納稅人，本評價年度直接判為C級D)以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人[單選題]117.狹義的財政管理體制專門指A)預算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國有資產管理體制[單選題]118.某服裝企業為增值稅一般納稅人，某月在銷售產品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，并分別核算。該項業務正確的賬務處理為（）。A)借：銀行存款1130貸：其他應付款1130B)借：銀行存款1130貸：其他業務收入1130C)借：銀行存款1130貸：其他應付款1000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130D)借：銀行存款1130貸：其他業務收入1000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130[單選題]119.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為（）。A)前轉B)后轉C)消轉D)稅收資本化[單選題]120.甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據上述資料，按下列序號計算回答問題：在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（）。A)0萬元B)10萬元C)20萬元D)30萬元[單選題]121.下列關于耕地占用稅征收管理的表述錯誤的是（）。A)耕地占用稅由稅務機關負責征收B)納稅人臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅C)納稅人保證在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅D)獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅[單選題]122.下列各項中，準予全部在應納稅所得額中扣除的項目是（）。A)職工福利費B)所有的公益性捐贈支出C)廣告費和業務宣傳費D)環境保護、生態恢復等方面的專項資金[單選題]123.國家財政支出中的國防、政治、文化、衛生等項目適用的財政支出效益評價方法是A)最低費用法B)公共勞務收費法C)成本-效益分析法D)最高費用法[單選題]124.稅務行政處罰的實施主體是A)國家稅務局B)縣以上稅收機關C)主管稅務機關D)機構所在地稅務機關[單選題]125.以下不屬于公債市場功能的是()。A)實現公債的順利發行和償還B)合理有效調節社會資金的運行C)提高社會資金效率D)調節收入分配[單選題]126.最早提出轉移支付概念的是（）。A)庇古B)凱恩斯C)亞當·斯密D)弗里德曼[單選題]127.下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。A)警用車輛B)捕魚機動船舶C)商用客車D)軍隊專用車輛[單選題]128.關于行政管理的說法，錯誤的是()。A)行政管理是一種資本性支出B)行政管理支出所提供的產品和服務是為全體公民共同無償享受的C)直接影響行政管理費規模的主要因素有政府職能、機構設置、行政效率以及管理費本身的使用效率等D)財政部門的職責是對行政管理支出加強管理和監督[單選題]129.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A)項目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率[單選題]130.關于稅款追征的說法，錯誤的是()。A)因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金B)因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C)對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規定期限的限制D)因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年[單選題]131.歐茨提出并非所有公共物品和服務都具有相似空間特征觀點的著作是()。A)《國富論》B)《財政聯邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財政關系理論與實踐》[單選題]132.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額()的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A)2.5%B)8%C)14%D)15%[單選題]133.甲企業系煤炭開采企業，今年相關情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業內部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。甲企業應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。A)23．52B)24．32C)25．52D)26[單選題]134.某商業零售企業為增值稅一般納稅人，今年5月發生如下業務：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價3500元的金項鏈200件，每件收取差價1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元／件，開具增值稅專用發票。（3）接受當地甲運輸企業運輸服務，取得增值稅專用發票上注明的運費30萬元。（4）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的產品損毀，賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務，開具增值稅專用發票），進項稅均已經于上月抵扣。銷售電子出版物的銷項稅額為（）萬元。A)6．75B)9．02C)9．75D)9．84[單選題]135.社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于（）A)直接顯性債務B)直接隱形債務C)或有顯性債務D)或有隱形債務[單選題]136.零基預算的優點不包括()。A)預算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發揮預算政策的調控功能C)編制工作簡便易行D)可突出當年政府的經濟社會政策重點[單選題]137.西方國家中央銀行經常使用的、最為靈活、最為有效的調節貨幣供應量的手段是（）。A)公開市場業務B)法定存款準備金率C)貼現率政策D)再貸款[單選題]138.按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（）。A)順查法與逆查法B)比較分析法與推理分析法C)聯系查法與側面查法D)詳查法與抽查法[單選題]139.我國頒布預算法及其實施條例的時間是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年[單選題]140.今年的下列用房，不屬于免征房產稅的是()。A)自2019年1月1日至2023年12月31日，由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內，其自用的房產B)國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地C)國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產D)企業擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產[單選題]141.納稅人銷售應稅消費品的，關于其納稅義務發生時間，下列說法中正確的是()。A)采取賒銷和分期收款結算方式的，為收取款項的當天B)采用預收貨款結算方式的，為收款日當天C)采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當天D)采用以上三項以外的結算方式的，為取得索取銷售款憑據的當天[單選題]142.關于政策性銀行的說法，正確的是()。A)政策性銀行是商業銀行B)政策性銀行的資本金主要由發行股票取得C)政策性銀行可以直接對非銀行金融機構發行金融債券D)政策性銀行不能發行長期性建設公債[單選題]143.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價為1000元，成本為800元。該企業未提取存貨跌價準備。其會計處理為：借：長期股權投資-其他股權投資800000貸：庫存商品800000關于該業務的會計處理的說法，正確的是（）。A)造成少計提增值稅銷項稅額104000元B)賬務調整分錄為：借：長期股權投資-其他股權投資330000主營業務成本800000貸：主營業務收入1000000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130000C)該服務廠改變衣服的用途但未改變所有權屬，因此作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，不計算繳納企業所得稅D)應借記?營業外支出?1130000元[單選題]144.在總供給與總需求大體相適應時，（）政策可以解決投資過旺、消費不足問題。A)?雙緊?B)?雙松?C)緊財政、松貨幣D)松財政、緊貨幣[單選題]145.國有資產經營方式的選擇工作屬于國有資產的()。A)投資管理B)基礎管理C)運營管理D)收益管理[單選題]146.下列屬于跨年度預算平衡的優點的是（）。A)容易忽略潛在的財政風險B)容易在決策的合理性和資金保證上出現偏差C)有利于政策的長期持續性D)限制了政府對未來的更長遠的考慮[單選題]147.納稅人委托加工應稅消費品，首先應該按照（）來確定其消費稅的計稅價格。A)按照受托方同類消費品的銷售價格B)按照委托方同類消費品的銷售價格C)按照市場同類消費品的銷售價格D)按照組成計稅價格[單選題]148.在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。A)建立償債基金B)依靠財政盈余C)通過財政列支D)舉借新債[單選題]149.發票真偽的鑒定由（）負責。A)財政機關B)工商部門C)稅務機關D)技術監督局[單選題]150.納稅人辦理稅務登記的時限是應當自領取營業執照或納稅義務發生之日起的A)5日內B)10日內C)15日內D)30日內[單選題]151.稅務機關在調查稅收違法案件時，經()以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A)縣B)省C)市D)國家稅務總局[單選題]152.財政政策對社會經濟發展過程中的某些失衡狀態的制約、調節能力，它可以協調各經濟主體的經濟利益關系指的是財政政策的()功能。A)導向B)協調C)控制D)穩定[單選題]153.增值稅的稅收實踐最早開始于A)美國B)英國C)法國D)德國[單選題]154.我國第一部個人所得稅條例頒布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年[單選題]155.政府預算的形成和執行結果都要經過（）審查批準。A)立法機關B)國會C)群眾D)國家領導人[單選題]156.政府以國家信用為依托取得的財政收入是()A)存款B)國債C)稅收D)罰款[單選題]157.某中外合資家電生產企業，本年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發現以下問題：（1）期間費用中，廣告費450萬元、業務招待費15萬元、研究開發費用20萬元。（2）營業外支出50萬元，包括通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，直接捐贈6萬元。（3）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業未進行賬務處理，購置設備的投資額為81．9萬元，預計使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中，生產經營所得200萬元。A國稅率20％；特許權使用費所得100萬元，A國稅率30％；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。境內所得的應納稅所得額為（）萬元。A)596．59B)600C)676．73D)681．59[單選題]158.稅收強制執行措施不包括()。A)稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B)稅務機關依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣或變賣所得抵繳稅款C)稅務機關書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D)稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行[單選題]159.關于發卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務的增值稅處理的說法，錯誤的是()。A)發卡機構以其向收單機構收取的發卡行服務費為銷售額，并按照此銷售額向清算機構開具增值稅發票B)清算機構以其向發卡機構、收單機構收取的網絡服務費為銷售額，并按照發卡機構支付的網絡服務費向發卡機構開具增值稅發票，按照收單機構支付的網絡服務費向收單機構開具增值稅發票C)清算機構從發卡機構取得的增值稅發票上記載的發卡行服務費，不得計入清算機構的銷售額D)收單機構以其向商戶收取的收單服務費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發票[單選題]160.企業生產的下列消費品，無須繳納消費稅的是（）。A)卷煙企業生產的用于連續生產卷煙的煙絲B)化妝品企業生產的用于交易會樣品的高檔化妝品C)汽車企業生產的用于本企業管理部門的轎車D)地板企業生產的用于裝修本企業辦公室的實木地板[單選題]161.不考慮地區的支出需求，只考慮地區間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額，這種轉移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財政收入能力均等化模式D)有限的財政收入能力-支出需求均衡模式[單選題]162.增值稅納稅人兼營銷售不同稅率的貨物的，關于其適用稅率的說法正確的是（）。A)銷售額未分別核算的，適用平均稅率B)銷售額未分別核算的，適用最高稅率C)銷售額未分別核算的，由稅務機關確定適用稅率D)不論銷售額是否分別核算，均適用最高稅率[單選題]163.以下說法正確的是（）。A)將那些與穩定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸地方政府B)將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府C)對于那些與自然資源有關的稅種（如資源稅），如果在地區間分布不均勻則劃歸地方政府。D)將進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府[單選題]164.關于稅負轉嫁的說法，正確的是()。A)商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比B)商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大C)競爭性商品的稅負轉嫁能力較強D)征稅范圍廣的稅種的稅負較易轉嫁[單選題]165.根據法律規定，地方政府債務應納入預算管理，下列做法中不正確的是()。A)地方政府將一般債務收支納入一般公共預算菅理B)地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理C)地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理D)政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出不需要納入政府預算管理[單選題]166.行政事業單位國有資產指的是各級行政事業單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以（）計量的各種經濟資源的總和。A)實物B)價值C)經濟總量D)貨幣[單選題]167.我國的社會保障制度在新中國成立初期建立，被稱為A)勞動保障B)勞動保險C)勞動保護D)勞動救濟[單選題]168.下列服務中，屬于增值稅生活服務的是()。A)物業管理B)市場調查服務C)互聯網接入服務D)網絡教育服務[單選題]169.甲國某總公司在乙國設立一個分公司，該分公司來源于乙國所得1000萬元，乙國的所得稅稅率為30%。乙國為鼓勵外來投資，對該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。甲國與乙國之間簽訂稅收饒讓協定，并對境外所得實行綜合抵免限額法，甲國所得稅稅率為40%。則該公司在甲國應補繳的稅額為()萬元。A)150B)250C)300D)100[單選題]170.改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是()A)基本建設支出B)文教科學衛生支出C)行政管理支出D)國防支出[單選題]171.稅收的首要職能是（）。A)財政職能B)經濟職能C)監督職能D)調控職能[單選題]172.財政執行收入分配職能的內容是（）。A)實現社會財富在地區之間的合理分配B)實現社會財富在居民之間的公平分配C)實現資源在不同用途之間的合理分配D)實現資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配[單選題]173.（）的立法機關權力較大，預算審批在預算管理流程中發揮實質性作用。A)美國B)日本C)德國D)英國[單選題]174.財政政策與貨幣政策的配合主要是（）的政策。A)松松搭配B)緊緊搭配C)松緊搭配D)以上都對[單選題]175.下列各選項關于增值稅納稅人的相關規定，表述不正確的是()。A)在境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人為增值稅納稅人B)以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的承包經營，以承包人為納稅人C)境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的且無境內代理人的，以購買方為扣繳義務人D)資管產品運營過程中發生的增值稅應稅銷售行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人[單選題]176.稅收支出屬于財政補貼性支出，它是一種()。A)消費性支出B)直接性支出C)生產性支出D)間接性支出[單選題]177.關于賬簿設置的說法，錯誤的是（）。A)納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿B)賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應一律保存10年以上，未經財政主管部門批準，不得銷毀C)扣繳義務人應當在稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D)生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置[單選題]178.并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是()。A)前轉B)后轉C)消轉D)稅收資本化[單選題]179.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當地規定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅()萬元。A)0B)0.6C)3D)3.6[單選題]180.下列情形中，屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是()。A)企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的B)事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的C)企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的D)依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的第2部分：多項選擇題，共80題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]181.10.按照預算的編制方法的不同，國家預算可分為A)零基預算B)增量預算C)復式預算D)單式預算[多選題]182.根據稅法規定，下列說法正確的有()。A)凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C)應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D)應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅[多選題]183.法人居民身份的判定標準有()A)注冊地標準B)管理和控制地標準C)總機構所在地標準D)選舉權控制標準[多選題]184.我國個人所得稅綜合所得的項目包括()A)工資、薪金所得B)勞務報酬所得C)稿酬所得D)特許權使用費所得[多選題]185.某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經查證后責令該企業在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業負責人指使財務人員將企業銀行賬戶上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業提供納稅擔保。根據上述資料回答下列問題：可作為該企業納稅擔保人的有（）。A)具有納稅擔保能力的公民B)具有納稅擔保能力的法人C)縣人民政府D)縣人民法院[多選題]186.以預算分級管理的要求為依據對國家預算進行分類，國家預算可分為()A)中央預算B)地方預算C)復式預算D)單式預算[多選題]187.個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有()A)從兩處取得工資的個人B)取得了所得但沒有扣繳義務人的個人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個人D)取得境外所得的個人[多選題]188.關于財政收入規模表述正確的是()。A)正常環境下，財政收入絕對規模會隨著財源的擴大而保持上升勢頭B)正常環境下，財政收入相對規模呈現出上升狀態C)中國財政收入相對規模的變化軌跡基本平穩D)中國財政收入相對規模的變化呈馬鞍形[多選題]189.關于政府干預的說法，正確的有()。A)市場在資源配置中起決定性作用，由此可以否定政府的作用B)政府可以通過制定市場法規、規范市場行為，制定發展戰略和中長期規劃等，干預經濟C)政府組織公共生產僅僅是為了提供公共物品D)財政收支是政府干預市場的過程E)政府可以規定壟斷產品和公共物品的價格來干預經濟[多選題]190.下列不屬于部門預算原則的有()。A)合理性原則B)公平性原則C)真實性原則D)完整性原則E)科學性原則[多選題]191.財政支出效益與微觀經濟組織生產經營支出效益分析的差別主要表現為()。A)計算所費與所得的范圍不同B)效益全部用貨幣衡量C)擇優的標準不同D)衡量效益的標準不同E)不計算所費[多選題]192.下列有關契稅的說法中正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者B)契稅的征稅對象是我國境內產權發生轉移的不動產C)契稅實行差別比例稅率D)契稅納稅人不包括國有經濟單位E)契稅納稅人不包括外商投資企業[多選題]193.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有（）。A)內陸養殖B)遠洋捕撈C)蔬菜、谷物的種植D)農作物新品種的選育E)茶以及其他飲料作物的種植[多選題]194.免征房產稅的有A)國家機關自用的房產B)軍隊自用的房產C)宗教寺廟自用的房產D)名勝古跡自用的房產E)個人所有非營業用的房產[多選題]195.關于國際重復征稅的說法，正確的有（）。A)跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產生國際重復征稅的重要前提B)產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉C)當各國都實行單一稅收管轄權時，國際重復征稅則不會產生D)目前，解決國際重復征稅最有效的辦法是抵免法E)免稅法可以徹底解決國際重復征稅[多選題]196.下列收入中應當征收企業所得稅的有（）。A)財政撥款收入B)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C)非居民企業在中國境內未設立機構、場所而在中國取得的利息、租金、特許權使用費所得D)轉讓財產所得E)接受捐贈收入[多選題]197.我國的稅法可以由（）來制定。A)全國人民代表大會B)地方人民代表大會C)國務院D)人民法院E)地方人民政府[多選題]198.下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。A)農業產品購銷合同B)合同的正本C)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同D)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業產品收購合同E)外國政府或國際金融組織向我國企業提供優惠貸款所書立的合同[多選題]199.財政支出效益分析的方法包括()。A)最低費用選擇法B)?成本-效益?分析法C)最低利潤選擇法D)特殊項目收費法E)成本法[多選題]200.關于追征稅款的說法，錯誤的有（）。A)因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金B)因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款C)納稅人偷稅的，稅務機關應在20年內追征其未繳或少繳的稅款、滯納金D)納稅人騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E)因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金[多選題]201.關于政府投資的說法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財政投資即為政府投資C)政府投資包括生產性投資和非生產性投資D)經濟發達國家政府投資在社會總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長期項目[多選題]202.自2015年1月1日后，下列（）等領域重點行業的企業新購進的固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，以給予企業所得稅的稅收優惠。A)輕工B)紡織C)機械D)汽車E)房地產行業[多選題]203.基礎設施建設的特點有（）。A)初始投資大B)建設周期長C)全部由政府投資D)投資回收慢E)由財政無償撥款[多選題]204.關于印花稅征收管理的說法，正確的有()。A)納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人B)證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息C)印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日D)印花稅按季、按年或者按次計征E)實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起30日內申報繳納稅款[多選題]205.根據國庫現金管理，當出現季節性財政資金缺口時，通過發行()以彌補臨時性的資金缺口。A)1年期以下的短期公債B)3～5年期的中期公債C)長期公債D)期限為幾天的現金管理券E)任何期限的公債[多選題]206.以下關于稅收的說法錯誤的有（）。A)行使征稅權力的機構是中央政府B)稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式C)社會經濟是稅收產生、存在和發展的必要前提條件D)在市場經濟體制下，稅收僅是政府組織財政收入的基本手段E)稅收是國家從納稅人那里無償取得的收入[多選題]207.下列屬于關稅計征方式的有（）。A)從價計征B)從量計征C)優惠稅率D)滑準計征E)復合計征[多選題]208.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有（）。A)購買性支出直接影響國民收入分配B)轉移性支出間接影響社會的生產和消費C)轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的D)購買性支出對政府的支出效益約束是硬的E)購買性支出執行收入分配的職能較強[多選題]209.財政補貼對經濟的影響有()。A)財政補貼可以改變需求結構B)財政補貼可以將外部效應內在化C)財政補貼不會扭曲價格體系D)財政補貼可以產生?排擠效應?E)財政補貼可以改變供給結構[多選題]210.下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有（）。A)以已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品B)以已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火C)以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制筷子藝術品D)以外購的已稅汽油、柴油為原料連續生產的汽油、柴油E)以已稅石腦油為原料生產的應稅消費品[多選題]211.財政補貼的經濟影響有（）。A)改變需求結構B)改變供給結構C)將外部效應內在化D)實現供求的長期均衡E)消除財政政策的排斥效應[多選題]212.下列各項中，會造成社會不公平的有（）。A)物價不穩定B)制度不完善C)社會發展階段不同D)生產要素占有狀況的不公平E)個人及家庭狀況的不同[多選題]213.企業取得下列各項所得，可以免征企業所得稅的有()。A)林產品的采集所得B)海水養殖、內陸養殖所得C)香料作物的種植所得D)農作物新品種的選育所得E)牲畜家禽的飼養所得[多選題]214.以下屬于政府預算績效管理宗旨的有()。A)有效降低政府提供公共物品的成本B)提高財政支出的效率C)提高公共產品的購買數量與質量D)約束政府支出的擴張E)優化政府收入的使用渠道[多選題]215.存貨項目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)發出商品E)遞延資產[多選題]216.行政單位國有資產管理的主要任務是（）。A)建立和健全行政單位國有資產管理的各項規章制度B)推動國有資產的合理配置和有效使用C)保障國有資產的安全和完整D)監管尚未脫鉤的經濟實體的國有資產，實現國有資產的保值增值E)增加國有資產投資力度，最大化實現國有資產的投資收益[多選題]217.實現公共物品資源配置效率的基本途徑是完善科學、民主的財政決策體制，具體包括（）。A)決策者的選拔制度B)文官晉升制度C)決策信息的收集傳送制度D)公共部門的組織制度E)公共部門的激勵約束制度[多選題]218.關于財政政策工具的說法，正確的有（）。A)政府預算具有綜合性、計劃性和法律性特點B)稅收在資源配置和實現收入公平分配中發揮作用C)公債可以調節國民收入的使用結構、產業結構、資金供求與貨幣流通D)政府投資所產生的效應是自身的投資收益E)作為財政政策工具的公共支出即是轉移性支出[多選題]219.宏觀財政政策與微觀財政政策的差異有A)制定政策的依據不同B)政策作用的范圍不同C)政策作用期限和結果不同D)作用機制不同E)宏觀與微觀政策之間很難配合[多選題]220.企業因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的手續有（）。A)繳銷發票B)結清應納稅款C)結清稅收滯納金D)繳納稅收罰款E)繳銷企業所得稅納稅申報表[多選題]221.下列關于稅負轉嫁的說法，正確的有（）。A)商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比B)商品供給彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成正比C)對壟斷性商品課征的稅不易轉嫁D)所得稅不能轉嫁E)征稅范圍廣的稅種較易轉嫁[多選題]222.目前影響較大并為世界大多數國家所接受的預算原則有()A)公開性B)可靠性C)完整性D)統一性E)年度性[多選題]223.自動穩定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經濟產生調節作用的財政政策，主要包括（）。A)比例稅率制度B)累進稅制度C)轉移支付制度D)定額稅率制度E)財政貼息制度[多選題]224.關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A)納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天B)納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為銀行收到貨款的當天C)納稅人采取賒銷和分期收款方式且合同規定收款日期的，納稅義務發生時間為收到貨款的當天D)納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天E)納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天[多選題]225.經批準可以減征個人所得稅的有（）。A)殘疾人所得B)烈屬所得C)撫恤金D)軍人的轉業費E)因自然災害遭受重大損失的[多選題]226.下列屬于公共財政的理論基礎的有()。A)公共物品理論B)市場失靈理論C)凱恩斯的流動性陷阱理論D)古典經濟學理論E)經濟發展階段理論[多選題]227.現階段，我國國有資產常見的運營方式有（）。A)股份制運營B)獨資運營C)轉讓運營D)合伙運營E)代理運營[多選題]228.全面推開營改增試點實施后，一般納稅人發生下列（）等應稅行為可以選擇按簡易計稅方法按照3％的征收率計算繳納增值稅。A)公共交通運輸服務B)經認定的動漫企業開發動漫產品提供的形象設計、背景設計等服務C)電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務D)商業銀行總行及其分支機構提供涉農貸款取得的利息收入E)非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發服務[多選題]229.非稅收入的特點有A)強制性B)有償性C)無償性D)非普遍性E)自主性[多選題]230.以下屬于增值稅一般納稅人應在?應交增值稅?明細賬內設置的專欄的有（）。A)?出口抵減內銷產品應納稅額?B)?轉出未交增值稅?C)?銷項稅額?D)?未交增值稅?E)?進項稅額轉出?[多選題]231.下列屬于行為、目的稅類的有()。A)房產稅B)契稅C)印花稅D)車輛購置稅E)車船稅[多選題]232.根據《稅收征收管理法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A)書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款B)書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D)拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款[多選題]233.海關審查確定貨物關稅完稅價格的方法包括()。A)最低限價法B)相同貨物成交價格估價方法C)類似貨物成交價格估價方法D)倒扣價格估價方法E)計算價格估價方法[多選題]234.關于勞務報酬所得的個人所得稅稅務處理，下列說法中正確的有()。A)計入綜合所得B)按次預扣預繳稅款時，一次收入不超過4000元的，減除費用800元C)每次預扣預繳收入超過20000～50000元的，適用30%預扣率D)收入額減按70%計算E)適用20%的比例預扣率[多選題]235.屬于完稅憑證的有A)稅收完稅證B)稅收繳款書C)印花稅票D)專用扣稅憑證E)稅票調換證[多選題]236.下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有()。A)企業分為居民企業和非居民企業B)居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅C)非居民企業在中國境內設立機構、場所，該企業取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅D)非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅E)非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅[多選題]237.下列項目中，適宜用公共定價法的有()。A)公園B)公路C)醫療D)國防支出E)教育[多選題]238.以下屬于我國的行為、目的稅類的有()。A)印花稅B)船舶噸稅C)環境保護稅D)煙葉稅E)城鎮土地使用稅[多選題]239.以下屬于納稅檢查對象的有()。A)稅務機關B)納稅人C)納稅人從事的經濟活動D)納稅人的各種應稅行為E)納稅人履行納稅義務的情況[多選題]240.稅負轉嫁的形式有A)前轉B)后轉C)混轉D)消轉E)稅收資本化[多選題]241.下列各項中，其增值稅稅率為6%的有()。A)提供有形動產租賃服務B)提供郵政業服務C)提供基礎電信服務D)提供增值電信服務E)提供廣告創意服務[多選題]242.關于公債市場功能的說法，正確的有()。A)公債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具B)公債作為財政政策工具，公債市場具有調節社會資金運行的功能C)公債作為貨幣政策工具，公債市場具有順利實現公債發行和償還的功能D)承銷團制度保證了公債發行的平穩進行E)在公債二級市場上公債承銷機構和公債認購者及公債持有者從事的直接交易，是社會資金的再分配過程[多選題]243.行政單位國有資產需要進行資產評估的情況有（）。A)資產拍賣B)資產有償轉讓C)資產使用D)資產置換E)資產購置[多選題]244.增值稅納稅人以()為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。A)1日B)5日C)15日D)1個月E)1個季度[多選題]245.在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括()。A)企業所得稅稅款B)廣告費C)稅收滯納金D)職工福利費E)向投資者支付的股息、紅利[多選題]246.以下屬于公債發行原則的有（）。A)景氣發行原則B)穩定市場秩序原則C)發行成本最小原則D)發行有度原則E)普遍發行原則[多選題]247.下列政策工具中，屬于財政政策的工具的有（）。A)利息率B)政府預算C)稅收D)再貼現率E)公共支出[多選題]248.公債產生具備的兩個基本條件有（）。A)財政支出需要B)財政收入需要C)社會閑置資金的存在D)社會保障制度的健全E)社會相關法律制度的完善[多選題]249.契稅的征稅范圍包括（）。A)國有土地使用權出讓B)以房屋抵債C)農村集體土地承包經營權的轉移D)房屋買賣E)以房產作為投資[多選題]250.需要辦理匯算清繳的納稅人的申報地點可以是下列()。A)任職受雇單位所在地B)臨時工作地C)實際經營所在地D)經常居住地E)主要收入來源地[多選題]251.關于土地增值稅的說法,正確的有()。A)土地增值稅只對?轉讓?國有土地使用權的行為征稅，對?出讓?國有土地使用權的行為不征稅B)土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為征稅C)土地增值稅只對?有償轉讓?的房地產征稅，對以?繼承、贈與?等方式無償轉讓的房地產，不予征稅D)以房地產進行投資聯營一方以土地作價入股進行投資或者作為聯營條件，免征土地增值稅E)合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，暫免征土地増值稅[多選題]252.稅收公平原則的內涵有A)稅收負擔公平B)稅收橫向公平C)稅收縱向公平D)稅收經濟公平E)稅收社會公平[多選題]253.財政實施社會公平的方面不包括（）。A)在實行財政體制方面B)在實行社會保障方面C)在安排財政支出方面D)在發行國債方面E)在組織財政收入方面[多選題]254.下列有關追征稅款的說法中，正確的有()。A)因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金B)因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款C)對偷稅的，稅務機關應在20年內追征其未繳或少繳的稅款、滯納金D)對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E)因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金[多選題]255.財產轉讓所得中可扣除的部分有（）。A)必要費用的扣除，即定額扣除800元B)財產原值C)合理費用D)所計提的折舊E)預計損失[多選題]256.A企業(增值稅一般納稅人)發生的下列經濟業務中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。A)發生非正常損失的購進貨物B)銷售貨物所支付的運費C)購進貨物所支付的運費D)外購材料用于在建工程E)外購固定資產[多選題]257.關于政府預算的說法，正確的有（）。A)政府預算是政府年度財政收支計劃B)政府預算必須經過國家行政機關批準后據以執行C)政府預算是具有法律效力的文件D)政府預算反映政府集中支配財力