2023安徽省稅務系統-納稅服務考試模擬及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列納稅人依申請業務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業免退稅辦理D.海關完稅憑證數據采集

2.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

3.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

4.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

5.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

6.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業道德規范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

7.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

8.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是()。

A.導稅服務B.一次性告知C.預約服務D.首問責任制

9.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，因符合規定的原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

10.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

11.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

12.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

13.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規范B.全國納稅服務規范C.全國出口退稅規范D.全國國地稅合作規范

14.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發票等涉稅業務

C.因住所、經營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業的

15.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.收到投資期初匯率

16.關于非正常狀態納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，下列說法中正確的是()。

A.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人應逐月完成補申報后，方可繼續辦理

B.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可直接后臺批量處理

C.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人可打印《批量零申報確認表》，經稅務機關審核確認后，進行批量處理

D.若非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理

17.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

18.對認證不符或密文有誤的專用發票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

19.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

20.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

二、多選題(10題)21.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措，下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能，優化異常申報在線提示提醒事項內容

B.增加資源稅申報數據批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存備查”

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內E.推廣社保退費申請網上受理，讓繳費人“少跑路”

22.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

23.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

24.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

25.行政機關對行政權力進行監督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監察E.上下級行政機關之間的監督

26.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現行規定的有()。

A.增值稅專用發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

B.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

C.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發票E.核定其離線開票時間為72小時

27.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

28.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

29.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規及相關規定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續B.不報送相應申報表C.不能領用發票D.不配合稅務檢查

30.一照一碼戶信息發生變化時，應向主管稅務機關申報辦理變更的有()

A.企業法定代表人B.生產經營地址C.財務負責人D.企業注冊地址E.企業股東

三、判斷題(15題)31.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

32.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

33.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

34.企業租人固定資產用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉出額。()

A.正確B.錯誤

35.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

36.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

37.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

38.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態度的投訴。()

A.正確B.錯誤

39.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

40.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

41.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

42.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

43.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

44.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

45.納稅人的信用級別為B時，納稅人一次性可領用3個月的增值稅發票。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.A

3.A

4.D

5.D公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元。

6.B

7.C

8.D

9.B

10.C參照《納稅服務規范》“發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。

11.B《國家公務員行為規范》于2002年2月21日由人事部頒發。

12.A依據:《關于進一步優化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

13.A

14.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關應將其登記為臨時稅務登記。

15.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

16.D根據《全國稅務機關納稅服務規范》(3.0版)的規定，納稅人非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理。

17.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

18.D

19.B

20.C

21.ACE根據《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發〔2022〕5號)的規定，選項B的正確表述應為增加環境保護稅申報數據批量導入功能，納稅人填報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。

22.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

24.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

25.CDE國家權力機關對行政權力的監督由憲法規定;司法機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的;行政機關對行政權力的監督是通過行政監察、審計及上下級行政機關之間的監督等方式進行的。

26.AC根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發票管理系統開具發票的納稅人，主管稅務機關為其核定發票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發票。

27.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

28.ABD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

29.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續。

30.BC一照一碼戶生產經營地、財務負責人等非市場監管等部門登記信息發生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

31.B互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件且網絡暢通，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。

32.B本題描述的是肌肉放松法。

33.A

34.B根據《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

35.B稅務部門檢查前，應當告