2023年度安徽省稅務系統-納稅服務知識題庫（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

2.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

3.企業已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產減值損失”科目

4.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

5.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

6.杏仁油、葡萄籽油，適用()增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

7.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

8.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

9.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內B.100小時以內C.120小時以內D.130小時以內

10.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

11.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內到稅務機關辦理繳銷手續。

A.5B.10C.15D.30

12.王軍在全國稅務系統績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

13.關于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

14.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.收到投資期初匯率

15.12366熱線接收到應開具而未開具發票、未申報辦理稅務登記等輕微稅收違法行為的舉報，應直接轉交()處理。

A.被舉報人主管稅務機關納服部門B.被舉報人主管稅務機關C.被舉報人主管稅務機關征管部門D.舉報人主管稅務機關

16.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

17.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

18.《詩經·大雅·民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康。”其意是講，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活。現階段，我國已經初步實現了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現階段的小康水平認識正確的是______。

A.只是在經濟上實現全面小康

B.是低水平、不全面、發展不平衡的小康

C.已經實現全面小康，只是水平仍比較低

D.是少數人的小康，多數人還處于貧困狀態

19.納稅人在一個納稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經營期D.3個月

20.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

二、多選題(10題)21.下列各項中，應計入財務費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續費

B.購買交易性金融資產手續費

C.外幣應收賬款匯兌損失

D.采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費

22.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

23.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

24.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

25.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

26.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

27.納稅信用評價非經常性指標缺失，是指在評價年度內稅務管理系統中沒有()決定(結論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業稅務審計C.反避稅調查D.稅務稽查E.定額核定

28.職業倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

29.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

30.關于稅務登記相關規定的說法中，錯誤的有()。

A.已辦理稅務登記的扣繳義務人辦理扣繳義務登記時，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人

D.稅務登記表中需填錄法定代表人的聯系電話

三、判斷題(15題)31.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

32.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

33.在同一企業中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

34.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

35.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

36.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

37.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

38.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

39.“彈鋼琴”是領導工作協調的一種形象比喻和要求。()

A.是B.否

40.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

41.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

42.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

43.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

44.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

45.增值稅電子專用發票采用電子簽名代替發票專用章，并直接在增值稅電子專用發票的票面上展示發票專用章。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

2.A依據:《關于進一步優化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

3.C

4.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

5.A

6.C

7.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現。

8.B

9.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內，納稅次數進一步壓減，促進營商環境持續改善。

10.A

11.B

12.B

13.D依據:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

14.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

15.C依據:(國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

16.D《全國稅務機關納稅服務規范》自2015年3月1日起在全國施行，

17.C

18.B

19.C

20.C嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進行中傷，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥。

21.AC銀行承兌匯票手續費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。購買交易性金融資產手續費計入投資收益。采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費計入銷售費用。

22.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

23.ABCE納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的;(6)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

24.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

25.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

26.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

27.ABCD根據《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發布)，非經常性指標是納稅人在評價年度內不經常產生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息。

28.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態。

29.ABCD

30.ABC根據《全國稅務機關納稅服務規范》“設立登記”的相關規定。

31.B復評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評