一、緒論（一）問題的提出近幾年來我國的經濟市場不斷改革推進，中小企業迎來了屬于他們的增長期。面對更加優質的環境與日益激烈的競爭和沖擊，中小企業也面臨著史無前例的一個很大的挑戰。據相關數據統計，每年新增的中小企業數量超過9萬家以上，但是只有不到4％的企業經營時長超過一年，這與中小企業的財務管理模式，密切相關聯。如何提升改進中小企業的財務管理，解決掉中小企業目前面臨的難題，實現中小企業健康穩定的成長與發展，是本文所研究的一大問題。（二）本論文相關的國外研究動態從一些國外的中小企業來看，發達國家對于自己國家的中小企業給予了一定的幫助，最為明顯的有諸如日本、德國、美國等國家。特別是法律上制定了相關法規支持中小企業，作出界定準則與管理模式的規范。如美國的《小企業法》、日本的《中小企業基本法》等等。在1963年的時候，在西方發達國家里提出了有名的“M-M定理”，著名的“M-M定理”為現代公司在財務管理理論上提供了幫助，奠定了一定的基礎，從而不斷發展，成為今日更系統的理論體制。由于外國的融資渠道方便多樣、政策的大力支持，國內許多中小企業也傾向于爭取在海外上市。國外學者實證方面的研究有：阿瑟頓和加爾松等人完成了有關中小企業的零售業方面的研究；馬爾貝里和泰伯則分別以黃銅和刀具的中小企業為對象進行研究；瓦特在1970年研究了大型企業與中小企業之間的關系后得出結論：大企業形成了美國工業的壟斷核心，而“工業的剩余內容則分布在中小企業里”的結論。一些經濟學家還研究了中小企業在工業化過程中的作用。這些研究，被學術界認為是中小企業財務管理的早期研究工作中的一個重要組成部分。（三）本論文相關的國內研究動態根據我國長久以來的經濟發展情況看，經濟市場的來源是中小企業。同時在中小企業里，對于我國目前日益增長的就業壓力也起到了一定的緩解作用。我國的中小企業財務管理正處于發展探索階段，財務管理目標就是公司與企業在財務活動中的風向標，與公司企業在經營活動中的管理與措施密切相關。目前我國的中小企業市場中，有近29%的中小企業在兩年內消失，近50%的中小企業在五年內消失。同時，國內的很多著名學者，如傅黎瑛與樓德華（2005）的《中小企業內部控制》、李鳳鳴（2002）的《內部控制學》和吳少平（2003）的《中小企業財務管理》等。這些學者在研究中小企業的財務管理方面中提出：中小企業想要進一步發展，必然需要沖破行業內和所有制的界限，簡化合并企業的管理部門，建立起專業的中小企業財務管理機制；明確財務管理在其企業管理中的中央地位，建立起完善的中小企業財務分析體系和財務管理體系，加強企業內部的財務和人員素質控制。顯而易見，我國中小企業的生存發展并不樂觀。與此同時，面對如此高的倒閉率，也使得銀行不愿意向中小企業發放貸款。如果銀行向中小企業發放貸款將會面臨較高的風險。是一個惡性循環，是致使越來越多中小企業倒閉的原因，本文主要從以下幾方面進行闡述：1、提出論文的主要問題；描述當前國內外中小企業的研究情況。2、歸納當前我國中小企業的財務管理發展情況，分別從概念與特點兩個角度進行分析。3、作為本文的主要內容，系統的整理中小企業財務管理當前所面臨的問題，并對此進行相關分析。4、根據上文進一步提出對于解決我國中小企業財務管理問題的方法。包括拓寬企業的融資相關渠道，提高企業融資能力；由政府對企業進行幫助，提供資金支持；加強對于財務管理人員的素質教育；提升風險意識,建立制度，保障財務有效規避風險；對信用擔保的制度體系進行健全工作。二、我國中小企業財務管理現狀相關概述（一）中小企業的概念界定作為一個相對性的概念，中小企業對比其他大企業，無論是在人員規模上還是在經濟能力上，都是顯得比較弱小的企業。中小企業可詳細的分為中型、小型以及微型企業，是我國實施“大眾創業，萬眾創新”的重要載體。中小企業一般由單一個體或少數人（幾人~幾十人）組成，其資金總額比較少，同樣的員工數量與營業額均較少。在企業的財務管理方面，大多數中小企業都是自我管理，受內部管理層與管理模式影響較大，受外部大環境影響較小。目前由于國內的中小企業管理不規范，國家尚未制定詳細的相關法律法規來保護中小企業的發展壯大，中小企業很容易受到自身的管理模式影響而倒閉。想要在眾多中小企業中站穩腳跟，必須創新管理模式。中小企業的劃分標準是——我國在2002年6月29日召開的第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議上通過的《中華人民共和國中小企業促進法》中對中小企業概念重新作了界定，在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。同時該法還規定，我國中小企業根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標并結合行業特點來劃分。（二）中小企業的財務管理特點對比大型企業來說，中小企業的財務管理，有下列比較明顯的特點：財務權責相對比較集中在國內許許多多的中小企業中，很多是“家族型”企業，管理方面通常較為集中。企業中較大的權力在高層管理者的手中，旁人無法干涉。在項目撥款、企業貸款、與其他企業交易、籌資融資等方面都需要高層領導親自審查與批準，財務權責方面較為集中。日常的財務與交易關系較為簡單由于中小企業的規模小、營業額較小，同時日常中的企業出資人又是該企業的管理者或持有者，資金來源較為單一。因此在中小企業中很難有較大的債權人。再加之中小企業的日常交易較為小型，通常以市場交易為主體，多為“一對一”，在財務關系的處理上較為簡單。財務管理目標較為理想化在中小企業中的決策者往往就是該企業的經理。由于受到中小企業規模的限制，管理層一般不需要像大型企業一樣制定詳細、任務繁重的目標；企業架構單一，制定財務計劃與企業目標不需要通過繁瑣的審批；企業尚在起步時期，管理者對企業未來與員工往往寄予厚望，因此對企業的財務管理目標也會相應地較為理想化。在精神層面的目標往往會比在物質層面的目標作用效果更大，促進了中小企業的初步發展。在財務管理理念中較為著重成本節約中小企業存在資金結構單調、組成人員規模小以及財務管理模式單一等問題，因此在財務管理思想上，管理者會較為注重成本方面的節約，爭取營造最大的利潤。在財務活動中往往依憑管理人員的經驗做出決策。中小企業的運行結構較為簡單在眾多中小企業中，“家族型”企業占據了一大部分。加上財務規模的組織較小，企業高層的管理者往往不“放權”，對財務方面會進行嚴格的掌控，因此設置的管理控制幅度較大，但在運行結構和組織層次方面則表現得較為簡單。三、我國中小企業財務管理存在的問題及其分析（一）財務管理基礎薄弱、財務制度松散1.發展經驗不足中小企業在財務管理方面上，出現問題的根本原因在于規模小與企業發展經驗上的不足。高層管理者常常只顧眼前利益、對于利益最大化不計代價的追求，而忽視本應看重的長遠效益以及由財務管理所帶來的經濟效益和合理的運營體制。長此以往，中小企業在財務管理基礎薄弱的情況下岌岌可危。管理意識的落后給中小企業以后的發展帶來了巨大的隱患。高層管理者企業財務管理的重要性的不重視，對比其重視程度與對追求利益的重視程度往往顯得較低。使得中小企業的財務管理在市場中出現非常明顯的滯后性。2.內部資金浪費在經濟新常態下，中小企業應把目標移向轉型升級與可持續發展上，迎合國家的經濟制度步伐，建立可執行的發展規劃。但是我國的中小企業的普遍現象是財務制度松散、財務控制力度較為孱弱，從而致使企業的內部資金浪費，不利于企業接下來的運營與轉型升級。財務管理結構體制不完善企業的財務管理工作的執行力與企業的財務管理制度有著分不開的關系，后者深深影響著前者。財務管理的結構體制決定了企業在發生經濟狀況變動時的應對能力。在新經濟常態下，企業的財務管理工作不能只停留在表層的基礎運作，而是應該轉變為企業本身的全面改進與管理，進而對整個企業產生積極影響，促進發展，使之成為一個比較完善的中小企業財務管理體制。在我國，同時也存在著一定比例的中小企業，存在類似管理模式落后的問題，沒有分化經營權和企業所有權，造成過度集中的情況，非常不利于企業自身的發展與轉型升級。目前而言我國的中小企業結構較為單一，尚未形成完善健全的財務管理體系。（二）管理人員融資意識薄弱，資金短缺,融資困難1.融資觀念保守資金是企業財務管理的核心，中小企業需要足夠的資金支撐才能向可持續發展的目標邁進。大部分的中小企業缺少現代化企業管理意識和相關知識，處理負債方面的經驗較為欠缺。顯而易見的是，中小企業的高層管理者在企業發展和融資問題的關系中并沒有找到合理的方法和其中的平衡點。加之很多中小企業是“家族型”企業，投資與融資的相關觀念較為保守，管理理念相對來說也較為傳統，融資意識薄弱。2.銀行信用度偏低銀行的信貸責任制也是企業在融資道路上的一大障礙。對于中小企業來說，銀行貸款難度非常高。企業融資體系存在缺陷，影響了自身的信用度，導致資金短缺，甚至資金鏈斷裂。3.融資成本偏高中小企業的融資成本相對較高，從而進一步對企業資金短缺造成影響。從當今國內情況看，與其他大企業進行對比，在銀行借款方面，由于沒有優惠的利率，浮動的利息和繁瑣的手續讓中小企業借款顯得更為艱難。現如今我國的各項優惠政策和借貸機構的福利均主要給予大企業，中小企業想要融資借款只能通過抵押房產。但是由于這個方法的局限性（例如房產不足、手續繁瑣等），中小企業并不能拿到足夠的款項。因此企業為了自身的正常健康發展，只能通過一些灰色途徑進行借款。（三）財務管理制度不健全以及資本結構不合理1.企業戰略規劃不足不健全的中小企業財務管理制度，也是導致企業發展落后的一個重要原因。由于中小企業多從市場銷售發展而來，高層管理者大多數缺乏理智的頭腦，對企業未來發展的規劃不足，只看重眼前利益而忽視了長遠利益。人才流失由于中小企業資金不足，企業無法以高薪聘請相關人才，沒有能力對人才進行培養計劃以及招收管理培訓生等，從而造成企業內人才匱乏的情形。企業缺少高學歷與經驗豐富的員工，會側面導致財務管理模式的落后。企業管理模式單一中小企業的一大特點是垂直的管理模式。企業高層管理者直接由上至下直接管理，導致管理模式單一。而企業為了縮減成本，往往會有“一人多崗”的現象發生，財務職責紊亂，相關業務過失無法追責。加上缺少了高專業水準的管理人員，沒有革新陳舊的財務管理模式，不合理的資本結構極大地阻礙了中小企業的財務管理實施，造成中小企業自身的發展落后。四、我國中小企業財務管理的對策（一）拓展融資渠道,提高融資能力中小企業信貸存在較大風險，造成我國的銀行對中小企業存在一定的成見，國家也還沒有對中小企業的發展出臺較為友好的優惠政策，因此中小企業需要依靠自身，不能只局限于與銀行這樣單向的融資渠道，而是應該尋找多元化的其他融資渠道，與其他融資相結合。除了拓寬融資渠道外，還可以引進新的股東，短時間內緩解企業的資金困難。大型企業也可以為中小企業開設專項援助計劃與基金扶持，幫助中小企業提高融資能力。民間借貸也是能拓展融資渠道的一個方法。但是中小企業在向民間借貸公司借款的時候要注意甄別，謹慎衡量貸方的放貸相關資質，避免上當受騙。不可通過不合法的途徑來短期提升自身的融資能力。（二）政府提供專項資金支持通過政府的專項資金支持，可以很好地解決融資困難這個問題。政府支持中小企業的發展，開設相應的專項基金，讓廣大中小企業不需要通過繁瑣的手續和艱難的抵押向銀行借款，可以很好地減輕中小企業的發展負擔和稅收負擔。政府對中小企業的扶持將會極大地鼓勵社會創業的積極性，促進中國經濟的發展。在當前新的經濟形勢下，政府應著力引導中小企業，營造和諧公平的融資環境，促進我國中小企業快速發展。政府的引導與支持，將是對規范中小企業的財務管理上的最為根本的舉措。如企業出現其他違法融資行為也可加大力度懲治，凈化中小企業市場，促進各大企業公平競爭。（三）提高財務管理人員素質在中小企業財務管理中，此項工作需要有關財務管理人員具有較高的素質需求，同時需要管理人員具備良好的職業道德修養以及扎實穩固的專業基礎知識。但是當下，中小企業對高素質人才的重視程度與關注度不高，企業內相關財務管理人員的專業素質偏低。導致企業難以適應當今經濟的快速發展。因此提高企業內部的財務管理人員素質是迫在眉睫的，而提高的途徑在于企業的決策上。中小企業可以通過開展財務管理培訓，提升管理人員的專業知識；制定相關績效獎勵條款，鼓勵財務管理人員的自主學習的積極性；通過定期的考核與評選，保證相關人員學習的高效性；宣傳新會計制度，使新政策深入人心，讓員工都了解到提升中小企業自身的財務管理模式的必要性與重要性。提高企業內部財務管理人員的道德素質之外，中小企業還應引進其他高素質的管理人才，來促進企業自身發展。同時帶動其他員工，提升他們的財務管理水平。最后制定針對性的一對一培訓方案，解決實際問題，提高員工總體素質，適應經濟的發展。（四）強化風險意識,建立財務風險規避制度當前情形下，中小企業的財務風險管理，和其對應的控制工作不算真實。財務管理人員的責任意識低，監督管理的控制體系不嚴謹，容易導致假賬、壞賬、腐敗貪污、挪用公款等現象發生。中小企業應減少風險，增強風險意識。通過與各個部門進行有必要的溝通合作，整理中小企業的財務風險審核與核算工作。加強監督管理力度，細化責任范圍。同時也需要聘用相關專業人員，對中小企業進行分析，從中得出企業所潛在的財務風險。確保會計質量高、財務管理數據真實。再進一步明確企業內分工，做到權責分明。以新會計準則為基礎，新經濟常態為風向標，建立明確高效的財務風險規避制度。（五）健全信用擔保體系借貸活動發生時的信用保障便是信用擔保，是擔保機構為債務人向貸方（債權人）融資時做出的保證。健全信用擔保體系，可以一定程度上對中小企業在社會和市場中的信用度有提高作用，使中小企業不再“融資難”，使中小企業在成長過程中有足夠的資金支持，確保中小企業的穩定健康發展。我國大部分中小企業發展中的一大難題是資金能力不足。據統計，商業銀行為中小企業提供貸款服務僅占總信貸額的38%。根本原因在于：銀行與中小企業之間沒有建立合適的信用關系和健全的擔保體系。因此應當改變銀行多年來主要支持大型企業的做法，要從根源處改善中小企業的借貸難度。對中小企業經營管理進行指導，最大程度的發揮銀行服務精神，為各中小企業帶來方便。五、結論結合上述的分析來看，中小企業對我國經濟的迅猛發展有不可或缺的功勞，是國民經濟的一個重要的組成部分。就現階段而言，中小企業的生命力旺盛而短暫，與自身的財務管理模式落后、信用擔保體系不周全、資金周轉問題、融資難度高、中小企業管理者的觀念保守等有很大的關系。中小企業需要進一步優化自身的管理體系，引進相關方面的高素質技術人才，強化風險意識，解決財務管理問題。同時政府部門也應重視中小企業“融資難”的問題，提供政策上和資金上的支持。本文提出了幾點建議，希望給各中小企業的高層管理者提出一些改進思路。希望我國的中小企業能在新經濟發展的大環境下穩健成長，建立高效的、有知識含金量的管理制度。

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