-2年、2—3-2年、2—3年、3年以上四個時段進行賬齡分析。選取賬齡長，金額大或異常的款項，實施函證。無法函證的要查明原因，并在必要時作出調整。（十三)無形資產：編制工作底稿:按土地使用權、專利權、非專利技術、商）應收賬款、預付賬款、其他應收款：編制工作底稿：使用《往來賬項審查表》.按金額大小排序前五名,按1年時,要查明原因。弄清是否在工商行政管理部門辦理了變更登記？如果辦理了變更登記，要收集章程修改案、新老（2009年審計工作適用）⑶其他貨幣資金：按外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資額各明細項目列出年初數、年末余⑵銀行存款對賬單或銀行存款詢證函；賬面余額與對賬單不符的，增期、出票人、持票人、到期日期、是否屬帶息票據、票據金額及本期應收1附注中披露.(十一）在建工程:編制工作底稿：按工程明細項目列出年初數、本年增加、本年減少、年末余額、附注中披露.(十一）在建工程:編制工作底稿：按工程明細項目列出年初數、本年增加、本年減少、年末余額、件，查閱企業納稅申報資料，并與賬面情況進行核對，復核應繳稅金計提是否正確？取證：復印企業納稅申報資料+長期借款—本金（付款）余額（11）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利（付款）余額-（收位成本,與已售出房屋轉銷的平均單位成本進行比較，判斷其存在性。)對存貨實行監盤或抽查，檢查存貨入賬基要附對方欠條、購銷合同復印件或實施其他替代程序.余額、審定數。額、審定數.采用權益法核算的應列出投資成本、損益調整、股權投資差額的明細2礎的正確性、一貫性以及計價方法的正確性.關注權屬，關注有無長期呆滯或殘損物資。取證:附存貨抽查計劃。與合同、協議的一致性,檢查會計處理是否正確。檢查長期股權投資的核算方法、收益計算是否正確?2取證：獲業費用(礎的正確性、一貫性以及計價方法的正確性.關注權屬，關注有無長期呆滯或殘損物資。取證:附存貨抽查計劃。與合同、協議的一致性,檢查會計處理是否正確。檢查長期股權投資的核算方法、收益計算是否正確?2取證：獲業費用(除在職職工養老金、公積金外）各明細賬戶(付款）余額—（收款）余額+其他應收款—經營活動（付款工具、辦公設備、其他、分類列出固定資產原值、累計折舊年初數、本年增加、本年減少、年末余額、審定數。檢1、編制工作底稿:按債券投資和其他債權投資類型列出明細項目年初辦公設備、其他、分類列出固定資產原值、累計折舊年初數、本年增加、況.年末余額、審定數.應建議進行清理、辦理決算后結轉固定資產。檢查在建工程項目的實際進度，查看年末余額的構成內容，到工程現場實地勘察、了解工程項目的實出.3級復核表》“一級復核"欄填寫說明：本欄應由項目負責人填寫。內容應包括：是否已實施審計程序，并作出了審（收款）余額、明細賬戶匯總賬頁(付款）余額。（1級復核表》“一級復核"欄填寫說明：本欄應由項目負責人填寫。內容應包括：是否已實施審計程序，并作出了審（收款）余額、明細賬戶匯總賬頁(付款）余額。（1）銷售商品、提供勞務所收到的現金=主營業務收入(收款，計算復核相關的稅金附加。（4）其他業務利潤：編制明細表.檢查其他業務收入與其他業務支出是否配比?有）購建固定資產、無形資產、其他長期資產所支付的現金=在建工程(除利息費用外)各明細賬戶（付款)余額+2、檢查固定資產清理的原因(出售、報廢或毀損）及授權批準程序、會計處理是否正確？檢查清理收入和清理費用的真實性，清理結果計算是法律程序的完備性，檢查無形資產各項目的攤銷政策,復核計算無形資產攤付款人等明細內容.4年初數、本年計提、本年上交、年末余額、審定數.檢查是否辦理納稅鑒定?是否取得稅務部門匯算清繳或其他文（收款）余額、明細賬戶匯總賬頁年初數、本年計提、本年上交、年末余額、審定數.檢查是否辦理納稅鑒定?是否取得稅務部門匯算清繳或其他文（收款）余額、明細賬戶匯總賬頁(付款）余額。（1）銷售商品、提供勞務所收到的現金=主營業務收入(收款金額及各股東具體金額是否發生變動？股權如有變動，要獲取股東(大）會或董事會決議、股權轉讓協議、領條、、個人賠償流動資產損失收入（收款)余額-（付款)余額+其他應收款—經營活動(收款＞付款）+其他應付款利費，應先沖減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額，不（二十）應付利潤:5關稅金的計算是否正確？會計處理是否正確?對異常的其他業務收支項目,要追查其入賬依據及有關法律文件.（，要實施其他替代審計程序，判斷確定其真實性?關稅金的計算是否正確？會計處理是否正確?對異常的其他業務收支項目,要追查其入賬依據及有關法律文件.（，要實施其他替代審計程序，判斷確定其真實性?取證：回收企業詢證函。(十八)應付工資：編制工作底稿，按（十四)長期待攤費用：編制工作底稿：按明細項目列出年初數、本年增加、本年攤銷、年末余額、審定數。檢查金，工會經費，職工教育經費）計提的正確性？復印取證一個月的工資表。（十九)應付福利費:編制工作底稿，交、年末余額、審定數.查閱企業納稅申報資料，并與賬面情況進行核對，復核應繳稅金計提是否審計單位溝通，并進行調整.超期未能歸還的金額是多少注:金額大、年限長的、發審計詢證函—借6位成本,與已售出房屋轉銷的平均單位成本進行比較，判斷其存在性。)對存貨實行監盤或抽查，檢查存貨入賬基明細項目列出年初數、本年計提、本年支付、年末余額、審定數。檢查明細內容符不符合有關規定：復核計算預提額、審定數。檢查是否按規定攤銷，余額保留是否合理？（八)長期股權投資：編制工作底稿：按股權投資、其他定資產。檢查在建工程項目的實際進度，查看年末余額的構成內容，到工程現場實地勘察、了解工程項目的實際進位成本,與已售出房屋轉銷的平均單位成本進行比較，判斷其存在性。)對存貨實行監盤或抽查，檢查存貨入賬基明細項目列出年初數、本年計提、本年支付、年末余額、審定數。檢查明細內容符不符合有關規定：復核計算預提額、審定數。檢查是否按規定攤銷，余額保留是否合理？（八)長期股權投資：編制工作底稿：按股權投資、其他定資產。檢查在建工程項目的實際進度，查看年末余額的構成內容，到工程現場實地勘察、了解工程項目的實際進余額、審定數.（二十八）資本公積：末數、審定數.確認其合法性與正確性？檢查評估增值金額是否經國有資產管理部門或全體股東確認？驗證資本公積轉增實收資本的合規性或授權批準文件.7）應收賬款、預付賬款、其他應收款：編制工作底稿：使用《往來賬項審查表》.按金額大小排序前五名,按1）應收賬款、預付賬款、其他應收款：編制工作底稿：使用《往來賬項審查表》.按金額大小排序前五名,按1年定資產。檢查在建工程項目的實際進度，查看年末余額的構成內容，到工程現場實地勘察、了解工程項目的實際進）余額—（付款）余額+其他業務收入(收款）余額-（付款)余額+應收賬款（收款）余額-（付款）余額+應東借支、應收債權占實收資本的比例較大，應在審計報告中增加強調事項段，以引起報告使用者關注。目的是注意細項目的提取比例的合規性？檢查其增減變動的合規性?會計處理是否正定數，根據利潤分配表的項目列出明細內容.檢查銷售成本并與上年同期比較是否存在重大變化，是否合理、恰當？如否配比?有關稅金的計算是否正確？會計處理是否正確?對異常的其他業務的當年發生額與去年同期進行比較，對支出中發生重大波動和異常情況的情況，分析本期投資收益是否存在異常情況？如有，應查明原因，并作出8證：獲取借款合同和借據復印件.（十六）應付票據：編制工作底稿：列出票據類別、編號、出票日期、面額、到款）余額+財務費用—利息支出（付款）余額+長期借款-證：獲取借款合同和借據復印件.（十六）應付票據：編制工作底稿：列出票據類別、編號、出票日期、面額、到款）余額+財務費用—利息支出（付款）余額+長期借款-利息（付款)余額+預付費用—利息（付款)余額+在會計處理是否正確?（二十七）實收資本：編制工作底稿,按股東名稱、投資金額、占投資％,編制明細表。檢查復印件（如：房產證、土地使用權證、車輛行駛證等,并審驗證件的原件。）固定資產如有抵押，應予在財務報表失等，要與固定資產清理、待處理財產損溢等相關賬戶記錄核對相符，并追查至相關原始憑證.對現金流量表主要項目的確定,提出以下參考公式,下列公式中（收9憑證.（11）所得稅：檢查是否按規定計提？復核企業所得稅納稅申報表,并復印取證..（12憑證.（11）所得稅：檢查是否按規定計提？復核企業所得稅納稅申報表,并復印取證..（12）以前年度損注冊資本是多少？實收資本是多少？出資額是否經中國注冊會計師審驗？已驗資者,查閱驗資報告，本所的要注明付賬款（付款)余額—(收款）余額(5）支付給職工以及為職工支付的現金=應付工資—經營活動（付款）余額額及其會計處理的正確性。關注無形資產的權屬是否辦妥過戶手續？取證：獲取無形資產權屬證明文件的復印件。+所得稅（收款）余額+其他應收款—經營活動+其他應付款—經營活動（收款＞付款）+其他業務支出科=應交稅金—各明細賬戶（付款）余額+管理費用（除在職職工養老金、公積金外）各明細賬戶（付款)余額取投資合同、協議的復印件.采用權益法核算的，應獲取被投資單位的財務報表.(九)長期債權投資:編制工作取投資合同、協議的復印件.采用權益法核算的，應獲取被投資單位的財務報表.(九)長期債權投資:編制工作，要實施其他替代審計程序，判斷確定其真實性?取證：回收企業詢證函。(十八)應付工資：編制工作底稿，按費用各明細項目的計提、轉銷金額是否正確？關注是否有不屬于預提費用的內容，在此科目核算，如有，應與被審付款）余額—（收款）余額+應付賬款（付款)余額-（收款)余額+應付票據(付款)余額-（收款)余額+預（收款）余額+其他應收款—經營活動（付款＞收款)+其他應付款—經營活動如果辦理了變更登記，要收集章程修改案、新老股東會決議、新增股憑證.（11）所得稅：檢查是否按規定計提？復核企業所得稅納稅申報表,并復印取證..（12）以前年度損收據和新增股東身份證復印件。（二十八）資本公積：編制工作底稿，按明細項目列出年初數、本年增加、本年減礎的正確性、一貫性以及計價方法的正確性.憑證.（11）所得稅：檢查是否按規定計提？復核企業所得稅納稅申報表,并復印取證..（12）以前年度損收據和新增股東身份證復印件。（二十八）資本公積：編制工作底稿，按明細項目列出年初數、本年增加、本年減礎的正確性、一貫性以及計價方法的正確性.關注權屬，關注有無長期呆滯或殘損物資。取證:附存貨抽查計劃。類，列出貸款單位、年初余額、本年借入、本年歸還、期末余額。檢查借款合同，計算應計利息、已計利息是否存如果尚未辦理變更登記手續的，要提請其進行變更登記，在未辦理變1、或有事項：存在已貼現商業承兌匯票，未決訴訟、仲裁、擔保、抵押、其他.及所占比例.在審計報告中增加強調事項段，以引起報告使用者關注。目的是注意防止和化解審計風險.對于財務報表附注,要進行檢查和復核.檢查其闡述的會計政策是否與企業實際執行的會計政策一致？復核其主要會計事項注釋所列數據，是否增減變動表相關數據是否相符？應該披露的事項是否已完全披露？披露是用，并未仔細斟酌，七拼八湊，容易矛盾百出，牛頭不對馬嘴。因此更應（十四)長期待攤費用：編制工作底稿：按明細項目列出年初數、本年增加、本年攤銷、年末余額、審定數。檢查底稿,按明細項目列出年初數、本年增加、本年減少、年末7余額、審定數（十四)長期待攤費用：編制工作底稿：按明細項目列出年初數、本年增加、本年攤銷、年末余額、審定數。檢查底稿