國際貿(mào)易結算方式二第六章：信用證

信用證概述

信用證的一般業(yè)務程序

信用證當事人的權利與義務

信用證的種類信用證實務信用證案例分析

第一節(jié)、信用證的概念

銀行（開證行）根據(jù)進口商（申請人）的申請和指示，或以自身的名義，向第三者（受益人）開立的、承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。

簡而言之，信用證是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。

ADocumentaryCreditisaconditionalbankwrittenundertakingofpayment.

。㈠信用證是一種銀行信用,開證行負第一性付款責任㈡信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而獨立存在，不受貿(mào)易合同條款的約束。㈢信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務，它處理的對象是單據(jù)。而不是以貨物為準。注意:開證行資信狀況影響出口方安全收匯。信用證條款與合同條款不一致怎么辦？信用證性質(zhì)特點

Case1：一筆成功結匯的啟示1996年，中國某公司向日本某公司出口一批礦產(chǎn)品，價值49萬美元。日本公司通過日本三菱銀行開來了不可撤銷即期信用證，通知行為中國銀行某分行。在貨物已準備好等待裝運之際，該商品國際市場行情大跌，日本公司來電告知“暫不要裝船”。中公司向中行某分行求助，該分行建議該公司按信用證規(guī)定按時發(fā)貨，認真制作單據(jù)，中行嚴格把關。單據(jù)寄出不久，收到開證行拒付通知，中行立即反駁，并要求開證行立即付款。開證行拒不答復。中行直接將此事電告三菱銀行總裁。日本公司堅決要求降價，我方堅決不同意降價。不久，中行收到開證行匯來的49萬美元全部貨款。中行又再次去電收回了延期付款的利息及電報費計2000美元。Case2如何向資信不良開證行追討湖北某進出口公司于98年２月與印尼公司簽訂了金額為30萬美元的出口合同，合同規(guī)定付款方式為180天遠期信用證。98年３月，印尼公司通過一家印尼商業(yè)銀行的雅加達總部開來了180天的遠期信用證。湖北公司發(fā)運后向國內(nèi)通知行正點交單。印尼銀行收到單證后，向我通知行確認將在提單簽發(fā)的180天內(nèi)付款付款日到期后，印尼銀行向湖北公司發(fā)來傳真，稱進口方要求延期付款。湖北公司同意給予60天的寬限。隨即印尼開證銀行又向國內(nèi)通知行發(fā)來付款日確認。98年底，延期時限再次到期。在此后的四個月中，湖北公司和國內(nèi)通知行不斷向印尼開證行催促，但該行均不予答復。湖北公司將此案委托給中國東方國際保理中心處理。保理中心對印尼銀行進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該行規(guī)模在印尼當?shù)靥幱谥邢碌龋泻芏噙h期信用證沒有按時議付，占壓受益人資金從事其他投資活動是其主要業(yè)務。同時，保理公司還向印尼公司了解到，進口商早已按時付款并提供了當時的匯款單。隨后，保理公司向印尼銀行實施強有力的追討措施。印尼銀行迫于壓力，付清了全部本金，但利息部分沒有追回。

第二節(jié)信用證的業(yè)務程序.出口商進口方銀行（開證行）出口方銀行（通知行）進口商貨物①申請開證②開立信用證③通知④交單議付⑤議付行議付⑥寄單索匯⑦開證行償付⑧付款⑨開證行交單一、進口人申請開證

進口人應該在規(guī)定的開證時間內(nèi)，向本地信譽良好的銀行申請開立信用證。開證申請人應備好必要的文件，包括：㈠開證擔保協(xié)議⑴明確申請人的償還義務及時限。⑵申請人明確表示同意開證銀行根據(jù)《UCP500》的免責條款免除義務。⑶申請人同意在付款前將貨物的所有權轉讓給開證行。⑷申請人授權開證行在其不能按時付款時可以處理貨物，以補償開證行在信用證項下的支付和費用。⑸申請人承諾支付信用證項下的各項費用。⑹申請人明確遵循ICC的《UCP500》開證。㈡開證申請書應特別注意：⑴申請書所列內(nèi)容應與買賣合同條款一致。⑵申請書所列條款內(nèi)容與《UCP500》規(guī)定不符的，一定在特殊指示中加以說明，即要會利用特別條款。⑶申請書所要求的其他（項目中沒有的）單據(jù)的名稱，制單方法及傳遞方式等，要本著簡單、適用、準確的原則書寫。⑷不得將與信用證無關的內(nèi)容和合同中過細的條款寫入開證申請書中；⑸不能將模糊的、模棱兩可的、可作彈性解釋的或有爭議的內(nèi)容寫入申請書。⑹不能要求出口商提供無法獲得的單據(jù)，所需的單據(jù)以能夠保證買賣合同順利完成為準。二、開立信用證㈠開證行面臨的風險⑴來自申請人方面的風險，包括申請人的經(jīng)營能力和信益⑵來自法律法規(guī)方面的風險，包括進口商品是否需經(jīng)批準，是否需要進口許可證，是否符合本國的衛(wèi)生和其他不準進口的規(guī)定，商品會否變質(zhì)等。⑶來自市場方面的風險，包括市場價格會不會下跌，匯率會不會變動等。㈡開證行必須重視的環(huán)節(jié)⑴審查申請人的資信、能力方面的文件，包括營業(yè)執(zhí)照、公司單章程等。⑵售匯⑶授信⑷繕制信用證。⑸選擇通知行（或指定行）⑹審核信用證。⑺簽發(fā)信用證。三、通知信用證1、通知行鑒別信用證表面真?zhèn)稳绻ㄖ性敢馔ㄖ庞米C，則應合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實性，即核對電開信用證的密押或信開信用證的印鑒，只要密押、印鑒無誤，通知行就可以確認其表面真實性。如印、押不符或無法核對，通知行必須毫不遲延地將其無法鑒別的事實通知開證行。2、審核信用證3、按開證行指示通知受益人通知行在核對密押或印鑒無誤后，必須在信用證上加蓋“印鑒已符”或“密押已符”的印章，并繕制通知書及時通知受益人。四、受益人審證、發(fā)貨、制單和交單㈠受益人審證、發(fā)貨受益人將信用證與買賣合同進行核對，審查信用證與合同一致性的要點：⑴信用證是否是不可撤銷的。⑵信用證的有效期限及到期地點。（有效期應足夠備貨、發(fā)運和制單，到期地應在受益人所在地）。⑶信用證是否生效。（未生效，不能裝船出貨）。⑷申請人、受益人名稱和地址是否準確。⑸信用證金額是否準確、是否滿足合同支付。⑹貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求是否與合同一致。四、受益人審證、發(fā)貨、制單和交單（續(xù)）⑺裝運期限是否合理，是否可分批裝運、轉運，啟運港、目的港是否與合同一致。⑻信用證規(guī)定的單據(jù)能否出具或能否取得。⑼貿(mào)易術語是否與合同一致。⑽是否根據(jù)《UCP500》開出。⑾通知行的身份，即通知行是否付款指定行、限制議付行、保兌行等。⑿對信用證特別條款的審核，尤其要注意是否存在“軟條款”。（二）受益人繕制單據(jù)⒈對所有單據(jù)的要求⑴嘜頭、尺碼、件數(shù)、貨物描述，毛、凈重等一致。⑵均已加注了要求的和必要的簽署。⑶在信用證的有效期內(nèi)，并且在每種單據(jù)截止交單日前交單。⒉對所有單據(jù)的要求⑴以申請人作為抬頭人，除非信用證另有規(guī)定應注明交貨條件。⑵貨物描述與信用證嚴格一致。⑶信用證中指明的進口許可證號要準確無誤地注在發(fā)票上。⑷金額符合信用證規(guī)定。⒊對所有單據(jù)的要求⑴金額不能超出信用證金額。⑵付款人符合信用證規(guī)定。⑶在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)出票。⑷背書正確。（三）受益人交單⒈要在到期日或到期日之前交單。⒉要在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)交單。如果沒有規(guī)定交單期，銀行將拒絕接受遲于裝運日次日起21天后提交的單據(jù)。但無論如何，提交單據(jù)不得遲于信用證的到期日。⒊到期日的順延。如果到期日或交單日為節(jié)假日等非銀行營業(yè)日，則該到期日或交單日可順延到節(jié)假日后第一個營業(yè)日。⒋要在銀行營業(yè)時間交單。五、出口地銀行審單墊付或付款信用證的指定銀行或開證行收到受益人交來的單據(jù)后先要進行審單，如認為單據(jù)符合信用證的要求，則按信用證規(guī)定作出付款、承兌或議付的行為。㈠審單方法：“有序排列、先縱后橫”。“縱”是指以信用證為核心，所有單據(jù)都與信用證核對各項內(nèi)容，做到“單證一致”。“橫”是指以單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票為中心，與其它單據(jù)相對照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項目相互一致，即“單單一致”。信用證及修改書匯票商業(yè)發(fā)票提單保險單其他單據(jù)㈡審單原則⑴《UCP500》第13條規(guī)定：“銀行必須合理小心地審核一切，以確定其是否符合信用證條款和條件要求。”⑵信用證對出單人采用并冠以諸如“第一流”、“著名的”。“合格的”、“獨立的”、“官方的”這樣一些修飾語，《UCP500》第20條A款規(guī)定：“只要提交的單據(jù)表面上符合信用證的其他條款要求，且非受益人出具，銀行應予以接受。”⑶《UCP500》第20條A款規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受影印、自動處理或電腦處理及復寫方式制作的單據(jù)。這種方式制作的單據(jù)須加注“正本”字樣。⑷除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受標有副本字樣或沒有標明正本字樣的單據(jù)作為副本單據(jù)，副本單據(jù)不必簽字。⑸信用證要求提供多份單據(jù)時，如一式兩份、兩套；可以交一份正本，其他用副本單據(jù)來滿足，但單據(jù)本身表明者除外。（三）信用證本身審核要點1、在審核單據(jù)時，對信用證中沒有特別規(guī)定的，可以依據(jù)UCP500的相關條款進行衡量，以確定單據(jù)的合格性；如連UCP500中也沒有相關條款的，則應按銀行行業(yè)習慣來解釋、處理。審單中應做到有依據(jù)的內(nèi)容應“嚴格相符”，沒有依據(jù)的內(nèi)容則“實質(zhì)一致”。2、銀行對信用證未規(guī)定的單據(jù)將不予審核。3、如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為未予規(guī)定而不予置理。4、銀行審單的合理時間是不超過收到單據(jù)次日起的七個銀行工作日。這對開證行及/或保兌行和對指定銀行都適用。對其它銀行則不適用。其它銀行如果接到受益人提交的單據(jù)，被要求轉遞或寄單給開證行時，應使單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)盡快送達開證行。5、信用證加列非單據(jù)條件銀行將認為這些條件未曾提及，并對這些條件不予理會。如果信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認為這是非單據(jù)條件。但是與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件。六、議付行寄單索匯⑴抬頭致開證行，并詳細注明其名稱、地址、信用證號碼及開證日期。⑵議付的金額有議付行費用。⑶寄單說明。⑷付款指示。⑸議付行免責文句。七、開證行審單付款開證接到議付行寄來的單據(jù)后，應立即審核，并在合理的時間里付款或提出拒付。銀行審單的合理時間是不超過收到單據(jù)次日起的七個銀行工作日。這對開證行及/或保兌行和對指定銀行都適用。八、申請人審單付款申請人在贖單之前有權審查單據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)不符點，可以提出拒付。九、開證行交單申請人付款后，開證行收回墊付款項，將信用證下單據(jù)交給申請人，開證行不再受開證申請書的約束，業(yè)務結束。第三節(jié)信用證當事人的權利與義務一、開證申請人（進口方Applicant）（一）開證申請人的責任與義務

1、根據(jù)合同向銀行申請開立信用證。⑴在合理的時間內(nèi)申請開立信用證⑵開證申請書的內(nèi)容應符合合同規(guī)定。⑶開證指示應明確

2、提供開證擔保

開證押金開證額度3、承擔有關費用

4、及時付款贖單（二）開證申請人的權利有權取得與信用證相符的單據(jù)、得到合同規(guī)定的貨物。CASE:要在合理的時間開證我方向西德出口松香。簽約后，松香價格大幅下降。西德進口方一方面不愿承擔價格損失；另一方面也不愿損害自己的信譽，承擔違約責任，于是拖延開證，且信用證以航空郵件方式寄出。２月２４日受益人收到信用證，此時距裝運期２月２８日時間僅有4天。這筆業(yè)務所購松香多達1200公噸。如果要求對方修改信用證的裝運期，勢必會遭到拒絕。而有效期一過，信用證作廢，進口方即可擺脫付款責任。唯一的出路是下大力氣在有效期內(nèi),將全部貨物裝上船。為此，我方充分發(fā)動群眾，調(diào)動各部最大的積極性，苦戰(zhàn)三個晝夜，按期裝運完畢，并制單交單，使對方?jīng)]有任何漏洞可鉆。由于國際市場上的松香價格繼續(xù)下跌，我方如果沒有及時裝運并向開證行索匯，預計將損失貨款40%以上二、開證行(IssuingBank)（一）開證行的責任與義務⒈根據(jù)開證申請書及時準確地開立信用證；⒉承擔第一性付款責任；終局性審單義務⒊拒付處理用快捷方法通知、說明原因、妥善處理單據(jù)。（二）開證行的權利⒈收取押金或取得質(zhì)押的權利⒉有權審單退單；⒊有條件的追索權⒋進口方無力贖單時，開證行有權處理單據(jù)。CASE:F出口公司向A.B貿(mào)易公司出口一批貨物，貨物由集裝箱裝載運輸。５月４日裝運后，于５月８日向議付行交單。５月２３日單據(jù)到達國外開證行，但是開證行于５月２５日提出拒受單據(jù)，理由如下：“所收到的單據(jù)系不清潔提單，因提單上承運人加有批注：發(fā)貨人裝載并計數(shù)、內(nèi)容系根據(jù)發(fā)貨人報稱。承運人對其貨物的數(shù)量、內(nèi)容均不了解，其數(shù)量由發(fā)貨人計數(shù)而得出；其內(nèi)容又系發(fā)貨人單方面報稱，也就是說單下所裝運的貨物內(nèi)容承運人完全不知，裝上廢品、垃圾也可以。這樣的提單怎么能夠接受？根據(jù)慣例第32條第二款規(guī)定，銀行不接受載有不潔凈批注的運輸單據(jù)。我方無法接受單據(jù)。”6月4日，開證行又提出：提單上的運輸嘜頭和發(fā)票上的不一致，發(fā)票上是A.B./MALACCA，提單上為A.B./MALACA，經(jīng)聯(lián)系開證申請人不接受單據(jù)，速告處理意見。經(jīng)審查，確實發(fā)票和提單上嘜頭不一致，發(fā)票有誤，立即補寄發(fā)票，最后仍以降價結案。分析：出口公司應該據(jù)理力爭。首先，開證銀行第二次提出單單不一致，構成二次拒付其次，開證銀行第一次提出“單據(jù)系不清潔提單”不符合慣例規(guī)定。《慣例》相關規(guī)定為：32條ａ．潔凈運輸單據(jù)系指未載有明確宣稱貨物及／或包裝狀況有缺陷的條款或批注的運輸單據(jù)。31條

除非信用證另有相反規(guī)定，否則銀行將接受下列運輸單據(jù)：Ⅱ．含有“發(fā)貨人裝載并計數(shù)”或“內(nèi)容據(jù)發(fā)貨人報稱”或類似文字的條款的運輸單據(jù)

再者，開證行應當自收到單據(jù)的翌日起7個銀行工作日內(nèi)審核單據(jù)，以決定接受或拒絕接受單據(jù)。案例的6月4日已過了期限。開證行審單：如果開證行未能按照上述規(guī)定辦理，則無權宣稱單證不符。不一致：

于7個銀行工作日之內(nèi)立即以電訊方式通知受益人或議付行；

該通知必須說明銀行憑以拒付的全部不符點；

說明對單據(jù)的處理情況暫代保管退單一致：終局性付款，無追索權；三、通知行AdvisingBank責任：1、驗明信用證的真實性:核對簽字密押無誤。2、及時澄清疑點：僅供參考通知。3、繕制通知書。

四、

受益人(Beneficiary)（一）受益人的責任和義務：按合同發(fā)貨并提交相符單據(jù)接受議付行追索賠償進口商的損失（二）受益人的權利1、有權決定是否接受及要求修改信用證2、有權向開證行及進口商收取貨款。注意：出口方受到三個期限、兩個契約的約束：裝運期、交單期、信用證有效期。交單期、有效期遇節(jié)假日順延，裝運期不可順延合同、信用證。

五、

議付行NegotiationBank什么是議付行？議付行的權利與義務有哪些？議付行：接受開證行的邀請，并根據(jù)受益人的要求，按信用證的規(guī)定對單據(jù)進行審核，確定單證相符后向受益人墊付貨款，并向信用證指定的銀行索回墊付款項的銀行。議付行的權利義務有：㈠有權不議付㈡必須嚴格審單：買入?yún)R票㈢享有索償及追索權㈣有權要求受益人作質(zhì)押。

六、

保兌行(ConfirmingBank)保兌行是指接受開證行的授權，對其開立的信用證加以保兌，使自己承擔與開證行相同責任的銀行。保兌的原因：開證銀行信用等級較低；進口國較高的國家風險。㈠保兌行的權利：有權決定是否對信用證保兌有權決定對信用證的修改部分是否加以保兌付款后有權向開證行索償有權向開證行收取保兌費有權審核單據(jù)㈡保兌行的責任：⒈保兌行與開證行同責。⒉保兌不能片面撤銷CASE：內(nèi)地T公司向國外A公司出口貨物一批，A如期開來即期付款信用證，開證行是A所在地的R銀行，通知行是外國C銀行中國分行。來證經(jīng)C銀行加具保兌，并指定C銀行議付。T公司于８月２７日交單議付，C銀行審單之后認為單證一致，向T公司發(fā)出銀行付款通知。但是匯款遲遲沒有到位。９月１２日，C銀行通知T公司，單到開證行拒付，要求降價25％。T公司要求C銀行作為保兌行應當履行付款責任。C銀行致函T公司：我行已向開證行交涉多次，所提不符點純屬故意挑剔，請他們立即付款…盡管我行已對上述信用證保兌，但并不意味著我行需要對此單付款。只有當開證行倒閉，且所提交的單據(jù)完全符合信用證的情況下，保兌行才有義務付款。現(xiàn)根據(jù)貴公司上述單據(jù)，開證行提出與信用證要求不符并拒付，我行當然沒有代開證行付款的責任。至于開證行所提不符點是否合理，我行已多次與開證行交涉，

但由于大家對信用證的理解、審核標準不一樣，因而開證行仍然堅持拒付…”隨后，C銀行于３月底將全套單據(jù)退給T公司，并索取該筆業(yè)務項下的通知費、保兌費、議付費、電傳費等共計480美元。于是T公司不得不跳過C銀行，向C銀行國外總行投訴。但是去函之后，沒有任何回音。面臨僵局，T公司走訪了有關部門專業(yè)人士，做出下列行動規(guī)劃：1、通過中紡系統(tǒng)的中紡外貿(mào)運輸聯(lián)合會(T公司屬于中紡總公司)與C行交涉(這個聯(lián)合會成員遍布全國，其中有不少與C行有業(yè)務聯(lián)系，C行如堅持不承擔保兌行責任，將有損其在聯(lián)合會成員中的信譽)；2、通過新聞媒介公布此案，謀求公論；3、訴諸法律。10月間，該行行長赴T公司所在地與T公司就本案進行了友好洽談。兩個月后，C銀行一次性將全部貨款連同440天的利息匯付T公司。本案例涉及兩個問題：⒈保兌行責任問題:與開證行同責。⒉審單標準問題：受益人可以將單據(jù)直接提交給保兌行，只要單證相符，保兌行就應承兌或付款。保兌行有權不加具保兌保兌行付款后無追索權

七、

付款行PayingBank付款行是被開證行指定為信用證項下匯票付款人，或是代開證行執(zhí)行付款責任的銀行。付款行一經(jīng)接受開證行的代付委托，就有審核單據(jù)付款的責任，付款后無追索權，只能向開證行索償。本身未作付款承諾。有權拒絕代付。八、

償付行ReimbursingBank償付行：是開證銀行指定的對議付行或付款行進行償付的代理人。(結算貨幣為第三國貨幣)償付行只是接受開證行委托，充當出納機構。中國銀行CNY東京銀行JPY花旗銀行USDUSD償付議付行開證行償付行寄單索償八、

償付行ReimbursingBank償付行只有在開證行存有足夠的款項并受到開證行的償付指示時才付款。償付行償付后再向開證行索償。償付行的費用以及利息損失一般由開證行承擔。償付行不審核單據(jù)，也不接受單據(jù)。因此如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒有對索償行履行付款義務，開證行有責任付款。見索即付，而不要求單證一致的證明。償付有追索權。向開證行索償。Case1償付行不審核單據(jù)，有追索權某年，美國中間商A代替進口方B公司向我方訂購5000打女褲，金額為10萬美元，交易的合同要求按A公司規(guī)定的式樣尺碼供貨。但是按照A公司提供尺碼做出的樣式非常古怪，我方擔心有誤，于是先做樣品交A公司確認。A公司來電表示按式樣生產(chǎn)，我方于是不再懷疑，當即大批生產(chǎn)。６月下旬，B公司開來不可撤銷信用證，裝運期為7月15日，信用證有效期７月31日，在中國到期，償付辦法是由償付行貸記我方中國銀行總行在該行的賬戶。我方將訂貨全部制作完工后，又向美國進口方B公司郵寄出實樣2打。7月5日，全部貨物裝運紐約。7月12日，突然收到B公司電稱：收到船樣二打，但系童褲，不是女褲。7月21日我方向議付行交單。議付行審單之后向開證銀行寄單并向償付行索償。償付行立即按信用證規(guī)定將款項貸記我方銀行賬戶。但是單到開證行后被拒付，因裝箱單中有不符點，未注明信用證規(guī)定的文句，要求補寄。此時進口方已發(fā)現(xiàn)貨物尺碼搞錯，來電要求我方停運，我方因為貨物已發(fā)出不予接受。因我方以為收妥款項，沒有立即補寄裝箱單，以至于９月７日才將補制的裝箱單寄出，致使信用證早已失效，開證行以單證不符為由拒付。８月３1日開證行通知償付行將已經(jīng)償付款項沖賬。于是我方已經(jīng)收妥款項又被追回。對此，我方與進口方據(jù)理力爭。我方認為完全按規(guī)定生產(chǎn)，事前實樣也經(jīng)A公司確認，差錯應當完全由進口方負責。進口方表示接受，但只同意承擔倉租和運費，而全部貨款則以單證不符為由拒付。我方被迫將貨物運回國內(nèi)，損失若干萬美元。Case2償付行受開證行委托，充當出納中國銀行1997年11月通知了KoreaFirstBank開來的信用證。12月９日，中行收到開證行12月８日急電稱：“開證申請人已于12月６日破產(chǎn)，如果貴行能指示受益人不要出運貨物，我們將不勝感激。”此時，受益人已經(jīng)將貨物出運，并將單據(jù)交至中行柜臺議付。中行已經(jīng)于12月８日正式寄單，并于同日按信用證條款，向償付行（開證行之香港分行）索償。基于以上情況，我們只能將上述電報通知受益人，并靜待事態(tài)發(fā)展。這種情形通常意味著開證行必將與開證申請人一起對單據(jù)進行苛刻的審核，以期找出不符點拒付這套單據(jù)。12月12日，中行意外地收到償付行來電，電文如下：We