第26頁共26頁小公司財?務管理制?度第一?章總則第?一條為了?加強集團?有限公司?（以下簡?稱集團公?司）財務?管理和會?計監督，?規范財務?行為，適?應社會主?義市場經?濟和建立?現代企業?制度的需?要，根據?《中華人?民共和國?會計法》?，《企業?財務通則?》，《企?業會計準?則》，《?公司法》?，以及有?關法規、?政策、制?度,結合?本第一?章總則?第一條為?了加強集?團有限公?司（以下?簡稱集團?公司）財?務管理和?會計監督?，規范財?務行為，?適應社會?主義市場?經濟和建?立現代企?業制度的?需要，根?據《中華?人民共和?國會計法?》，《企?業財務通?則》，《?企業會計?準則》，?《公司法?》，以及?有關法規?、政策、?制度,結?合本集團?的實際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團?公司，各?全資子公?司（含事?業性質?、企業化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業?）。第?三條集團?公司和所?屬企業是?獨立法人?，依法享?有民事?權利，承?擔民事責?任，獨立?核算，自?主經營，?自負盈虧?。集團公?司各職能?部門不具?有企業法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團公?司對國家?授權經營?的國有資?產負有保?值增值?責任，集?團公司對?各所屬企?業所占用?的國有資?產實行占?有責任制?。各所屬?企業必須?設立會計?機構，根?據內部牽?制制度合?理配備會?計人員，?及時、準?確、真實?地核算企?業所發生?的各項經?濟業務，?并實行有?效的會計?監督。?第五條各?所屬企業?應加強經?營管理，?努力降低?成本、?費用，確?保企業財?產的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業的財?務部門和?財務人員?必須自覺?地接受?集團公司?財務監督?管理，除?法定的會?計帳冊外?，不得另?立會計帳?冊，對會?計帳冊應?妥善保管?，未經集?團批準不?得銷毀;?對企業的?資金，不?得以個人?名義開立?帳戶存儲?，嚴禁資?金體外循?環。第?七條集團?公司對各?所屬企業?的管理以?產權為紐?帶，享?有投資收?益權。?第八條各?所屬企業?不得以其?資產對非?控股子公?司或集?團以外的?法人提供?擔保，因?特殊原因?需提供擔?保的，必?須經集團?公司批準?。第二?章集團公?司財務管?理機構及?職責第?九條集團?公司設計?劃財務部?，對所屬?各企業及?參股公?司占有的?集團資產?實行統一?管理。?一、制訂?和完善集?團公司財?務管理制?度、會計?核算制度?及其他財?會規章制?度，并負?責實施。?二、負?責集團總?部會計核?算、報表?合并和財?務分析，?對所屬企?業財會業?務進行指?導、檢查?、考核。?對發現違?反財務會?計制度有?關規定的?應予以糾?正。三?、建立和?完善集團?預算管理?體系，組?織集團所?屬企業年?度預算的?編制，并?編制合并?預算，負?責預算執?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項目?效益論證?，實施過?程的財務?監督;負?責集團公?司投資權?益的管理?，并向集?團提供投?資收益分?析報告，?參與各所?屬企業投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團股?權性投資?項目參與?股權管理?。五、?負責集團?授權經營?考核及獎?勵方案的?實施與跟?蹤，分解?下達各所?屬單位占?用的國有?資產增值?指標并按?期考核;?對授權范?圍內的國?有資產進?行清產核?資、產權?登記、產?權界定。?六、對?所屬企業?財務管理?實行財務?主管委派?制，制定?管理規定?并負責實?施。七?、根據集?團經營戰?略，協調?各所屬企?業之間的?資金分配?和資金調?撥，根據?集團發展?需要，策?劃集團融?資方案并?實施。?八、了解?各所屬企?業重大經?營決策，?提出財務?風險防范?措施，向?集團提出?建議。?九、制定?集團公司?內部結算?價格。按?照市場價?格制訂集?團公司內?部之間的?結算價格?，調解因?價格而引?起的集團?公司內部?經濟糾紛?。十、?如實反映?集團公司?的財務狀?況和經營?成果。按?照有關規?定，編制?集團公司?的財務會?計報告和?集團公司?的合并財?務會計報?告。第?三章所屬?企業財務?機構職責?第十條?貫徹執行?國家的財?務會計政?策法規，?執行集團?公司的?有關規定?，制定本?單位的具?體實施辦?法并負責?實施。并?報送集團?公司計劃?財務部備?案，接受?集團公司?的財務監?督。一?、做好各?項財務管?理基礎工?作，健全?內部會計?管理制度?。各企業?應不斷完?善會計人?員崗位責?任制、內?部牽制制?度、稽核?制度以及?原始記錄?、定額管?理、計量?驗收、財?產清查等?方面的規?章制度，?健全內部?經濟責任?制，建立?科學規范?的內部經?營考核體?系。二?、集團所?屬各企業?實行預算?管理。?（1）每?年___?_月中旬?，根據集?團預算管?理制度，?向集團書?面報告下?一年度的?財務預算?草案。?（2）_?___月?中旬上報?正式預算?案。（?3）各企?業財務預?算的主要?指標應由?集團公司?董事會討?論通過。?（4）?上報集團?的預算案?應由企業?總經理或?單位負責?人簽字同?意。三?、所屬企?業應真實?地記錄和?反映本公?司的經濟?活動和?財務狀況?，準確核?算本公司?經營成果?，及時向?集團公司?上報月（?季）度、?中期、年?度財務會?計報告，?每個會計?年度終了?，應根據?集團要求?聘請具高?資質的會?計師事務?所對年報?進行審計?。四、?對外的長?期投資項?目，資產?轉讓、兼?并、破產?、拍賣?，必須經?集團公司?批準方可?處置。?五、擁有?被投資企?業___?_%以上?權益的所?屬企業，?對其長?期投資必?須采用權?益法核算?并編制合?并會計報?表。六?、固定資?產增加、?報廢、調?出或處置?必須報集?團公司?批準。?七、壞帳?損失單戶?在___?_萬元以?上的，必?須報集團?公司批?準，企業?不得隨意?核銷。各?企業壞帳?準備金可?選擇按應?收帳款總?額比例提?取和按帳?齡分析法?計提。按?應收帳款?總額比例?提取的，?壞帳準備?金比例統?一按__?__%計?提。應收?帳款的考?核辦法按?照集團頒?布的《_?___應?收帳款的?管理規定?》辦理。?八、每?年進行一?次財產清?查盤點，?對各項資?產的盤盈?盤虧，?必須查明?原因，金?額在__?__萬元?以上的必?須報集團?批準后方?可入帳。?九、各?企業在年?度終了進?行利潤分?配時，須?統一按照?稅后利?潤總額的?____?%提取法?定公積金?和法定公?益金，一?般不得少?提或多提?，法定公?積金超過?注冊資本?的企業，?在征得董?事會同意?后可以不?再計提。?十、各?企業應嚴?格執行集?團頒布的?財務指令?、通知等?文件，?對文件精?神有異議?的，應在?接到有關?文件之日?起___?_天內向?集團有關?部門遞交?書面意見?，集團有?關部門應?在收到文?件后__?__個工?作日內予?以答復。?第四章?附則第?十一條本?制度由集?團計劃財?務部負責?解釋。?第十二條?本制度自?通過之日?起執行。?財務管?理制度?第一章總?則第一?條為了加?強集團有?限公司（?以下簡稱?集團公司?）財務管?理和會計?監督，規?范財務行?為，適應?社會主義?市場經濟?和建立現?代企業制?度的需要?，根據《?中華人民?共和國會?計法》，?《企業財?務通則》?，《企業?會計準則?》，《公?司法》，?以及有關?法規、政?策、制度?,結合本?集團的實?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團公司?，各全資?子公司（?含事業?性質、企?業化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業）。?第三條?集團公司?和所屬企?業是獨立?法人，依?法享有民?事權利?，承擔民?事責任，?獨立核算?，自主經?營，自負?盈虧。集?團公司各?職能部門?不具有企?業法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團公司對?國家授權?經營的國?有資產負?有保值?增值責任?，集團公?司對各所?屬企業所?占用的國?有資產實?行占有責?任制。各?所屬企業?必須設立?會計機構?，根據內?部牽制制?度合理配?備會計人?員，及時?、準確、?真實地核?算企業所?發生的各?項經濟業?務，并實?行有效的?會計監督?。第五?條各所屬?企業應加?強經營管?理，努力?降低成本?、費用?，確保企?業財產的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業?的財務部?門和財務?人員必須?自覺地?接受集團?公司財務?監督管理?，除法定?的會計帳?冊外，不?得另立會?計帳冊，?對會計帳?冊應妥善?保管，未?經集團批?準不得銷?毀;對企?業的資金?，不得以?個人名義?開立帳戶?存儲，嚴?禁資金體?外循環。?第七條?集團公司?對各所屬?企業的管?理以產權?為紐帶，?享有投?資收益權?。第八?條各所屬?企業不得?以其資產?對非控股?子公司或?集團以?外的法人?提供擔保?，因特殊?原因需提?供擔保的?，必須經?集團公司?批準。?第二章集?團公司財?務管理機?構及職責?第九條?集團公司?設計劃財?務部，對?所屬各企?業及參股?公司占?有的集團?資產實行?統一管理?。一、?制訂和完?善集團公?司財務管?理制度、?會計核算?制度及其?他財會規?章制度，?并負責實?施。二?、負責集?團總部會?計核算、?報表合并?和財務分?析，對所?屬企業財?會業務進?行指導、?檢查、考?核。對發?現違反財?務會計制?度有關規?定的應予?以糾正。?三、建?立和完善?集團預算?管理體系?，組織集?團所屬企?業年度預?算的編制?，并編制?合并預算?，負責預?算執行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項目效益?論證，實?施過程的?財務監督?;負責集?團公司投?資權益的?管理，并?向集團提?供投資收?益分析報?告，參與?各所屬企?業投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團股權性?投資項目?參與股權?管理。?五、負責?集團授權?經營考核?及獎勵方?案的實施?與跟蹤，?分解下達?各所屬單?位占用的?國有資產?增值指標?并按期考?核;對授?權范圍內?的國有資?產進行清?產核資、?產權登記?、產權界?定。六?、對所屬?企業財務?管理實行?財務主管?委派制，?制定管理?規定并負?責實施。?七、根?據集團經?營戰略，?協調各所?屬企業之?間的資金?分配和資?金調撥，?根據集團?發展需要?，策劃集?團融資方?案并實施?。八、?了解各所?屬企業重?大經營決?策，提出?財務風險?防范措施?，向集團?提出建議?。九、?制定集團?公司內部?結算價格?。按照市?場價格制?訂集團公?司內部之?間的結算?價格，調?解因價格?而引起的?集團公司?內部經濟?糾紛。?十、如實?反映集團?公司的財?務狀況和?經營成果?。按照?有關規定?，編制集?團公司的?財務會計?報告和集?團公司的?合并財務?會計報告?。第三?章所屬企?業財務機?構職責?第十條貫?徹執行國?家的財務?會計政策?法規，執?行集團?公司的有?關規定，?制定本單?位的具體?實施辦法?并負責實?施。并報?送集團公?司計劃財?務部備案?，接受集?團公司的?財務監督?。一、?做好各項?財務管理?基礎工作?，健全內?部會計管?理制度。?各企業應?不斷完善?會計人員?崗位責任?制、內部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計量驗?收、財產?清查等方?面的規章?制度，健?全內部經?濟責任制?，建立科?學規范的?內部經營?考核體系?。二、?集團所屬?各企業實?行預算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據集團?預算管理?制度，向?集團書面?報告下一?年度的財?務預算草?案。（?2）__?__月中?旬上報正?式預算案?。（3?）各企業?財務預算?的主要指?標應由集?團公司董?事會討論?通過。?（4）上?報集團的?預算案應?由企業總?經理或單?位負責人?簽字同意?。三、?所屬企業?應真實地?記錄和反?映本公司?的經濟活?動和財?務狀況，?準確核算?本公司經?營成果，?及時向集?團公司上?報月（季?）度、中?期、年度?財務會計?報告，每?個會計年?度終了，?應根據集?團要求聘?請具高資?質的會計?師事務所?對年報進?行審計。?四、對?外的長期?投資項目?，資產轉?讓、兼并?、破產、?拍賣，?必須經集?團公司批?準方可處?置。五?、擁有被?投資企業?____?%以上權?益的所屬?企業，對?其長期?投資必須?采用權益?法核算并?編制合并?會計報表?。六、?固定資產?增加、報?廢、調出?或處置必?須報集團?公司批?準。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報集團公?司批準?，企業不?得隨意核?銷。各企?業壞帳準?備金可選?擇按應收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計?提。按應?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準備金?比例統一?按___?_%計提?。應收帳?款的考核?辦法按照?集團頒布?的《__?__應收?帳款的管?理規定》?辦理。?八、每年?進行一次?財產清查?盤點，對?各項資產?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報集團批?準后方可?入帳。?九、各企?業在年度?終了進行?利潤分配?時，須統?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業，在?征得董事?會同意后?可以不再?計提。?十、各企?業應嚴格?執行集團?頒布的財?務指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應在接?到有關文?件之日起?____?天內向集?團有關部?門遞交書?面意見，?集團有關?部門應在?收到文件?后___?_個工作?日內予以?答復。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團?計劃財務?部負責解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執行。?小公司財?務管理制?度（二）?第一條?為規范協?會的財務?行為，加?強協會財?務管理，?保障協會?健康發展?，根據協?會《章程?》，特制?定協會財?務管理制?度。第?二條本協?會財務管?理制度基?本原則是?：執行國?家有關法?律、法規?和財務規?章制度以?及本協會?章程，遵?循“來自?會員，服?務會員，?勤儉節約?，合理使?用”的原?則管理和?使用資金?。第三?條協會為?非贏利性?組織，協?會經費來?源主要為?：1、?會員交納?的會費;?2、企?業和個人?的捐贈;?3、政?府和有關?單位的資?助;4?、協會資?金的銀行?利息;?5、協會?開展有償?服務的收?入等。?第四條協?會經費的?使用范圍?為：1?、為開展?本會工作?所需的辦?公費和其?它必須的?開支;?2、本會?工作人員?的報酬或?補貼;?3、刊物?、資料、?書報費用?支出;?4、專家?、學者講?學、咨詢?的報酬;?5、與?國內、國?際有關社?會團體、?組織來往?活動的費?用;6?、給予對?本團體做?出重大貢?獻的有關?社會團體?或個人的?獎勵。?第五條本?協會的財?務管理工?作遵守國?家的法律?、法規和?財務管理?制度，切?實履行財?務職責，?如實反映?財務狀況?，接受上?級主管部?門和財務?審計部門?的檢查、?監督。?第六條本?協會要認?真做好財?務收支計?劃，按需?合理籌集?資金，有?效利用各?種資產。?嚴格遵守?成本開支?范圍，劃?清各項費?用界限。?第七條?實行民主?理財，財?務公開，?協會會長?向辦公會?議和會員?代表大會?報告財務?收支狀況?，如實反?映協會收?支情況。?第八條?協會配備?的財務人?員具備基?本的業務?素質，并?保持穩定?性，在財?務人員變?動時，應?事先辦理?好審計和?財務交接?手續。?第九條會?計賬戶必?須在本協?會所在地?營業所開?戶，結算?方式應為?轉帳和現?金票據，?堅決取消?存折存款?。第十?條協會的?現金支出?憑證除需?要有經辦?人簽字外?，還必須?有財務負?責人（協?會會長）?簽字。嚴?格控制開?支，緊縮?管理費支?出。秘書?長應及時?在會長辦?公會議上?通報協會?的各項經?費收支情?況，并接?受審議。?第十一?條本協會?建立嚴格?的財務管?理制度，?保證會計?資料合法?、真實、?準確、完?整。會計?人員調動?工作或離?職時，必?須與接管?人員辦清?交接手續?。第十?二條協會?換屆或更?換法定代?表人之前?，必須接?受廣東省?民政廳社?團登記管?理機關和?廣東省教?育廳組織?的財務審?計。第?十三條本?協會的支?出必須用?于協會章?程規定的?業務范圍?和事業的?發展，不?得在會員?中分配?第十四條?本制度由?會員大會?討論通過?后生效，?理事會負?責解釋。?小公司?財務管理?制度（三?）第一?章總則?第一條為?了加強財?務管理工?作，建立?健全財務?管理制度?，規范財?務工作秩?序，提高?財務管理?工作水平?，根據《?會計法》?及國家財?務管理有?關法規，?結合管理?處工作實?際制定本?辦法。?第二章財?務工作要?求第二?條會計工?作的基本?任務：?（一）認?真貫徹黨?和國家的?各項方針?、政策，?嚴格遵守?各項規章?制度。在?經濟活動?中，抵制?一切違反?國家財務?制度和財?經紀律的?行為，確?保各類資?金不受損?失。（?二）按照?國家有關?財務會計?制度的規?定，認真?做好記賬?、算賬、?報賬等工?作，全面?、正確、?及時反映?資金使用?情況。?（三）經?常開展資?金使用效?果分析，?全面、正?確、及時?分析財務?計劃和預?算執行情?況，發現?薄弱環節?及存在問?題，及時?采取措施?，保證各?項財務計?劃的順利?執行。?（四）合?理支配和?使用資金?，努力降?低成本，?促進單位?在各環節?厲行節約?，減少損?失浪費。?（五）?監督資金?管理和使?用情況，?加強會計?核算工作?，對違規?行為及時?制止，保?證資金的?安全完整?。（六?）財會人?員及各級?領導要嚴?格執行《?會計法》?，嚴格遵?守財經紀?律和各項?財務制度?，牢固樹?立廉潔自?律的思想?，努力發?揮單位資?金效益，?為單位經?濟發展理?好財、用?好財。?第三條會?計工作的?基本要求?：（一?）按照國?家財務制?度的規定?，認真編?制財務計?劃（預算?），并嚴?格執行，?遵守各項?收入制度?、費用開?支范圍和?開支標準?，合理使?用資金。?（二）?按照國家?會計制度?的規定記?賬、算賬?、報賬，?做到手續?完備、內?容真實、?數字準確?、賬目清?楚、日清?月結、按?期報賬。?（三）?按照銀行?制度的規?定，加強?現金管理?，合理使?用資金，?做好結算?工作。?（四）按?照會計核?算原則，?定期檢查?、分析財?務計劃（?預算）的?執行情況?及資金使?用效果，?挖掘增收?節支潛力?，發現經?營管理中?的問題，?及時向領?導提出建?議。（?五）按照?國家會計?制度規定?，妥善保?管會計憑?證、賬簿?、報表等?會計檔案?資料。?（六）積?極宣傳，?并嚴格遵?守、維護?國家財務?制度和財?經紀律，?制止一切?違規違紀?行為。?（七）為?了保障會?計人員能?夠更好的?履行其職?責，會計?人員有權?要求本單?位有關科?室、人員?遵守國家?財務制度?和財經紀?律;有權?參與編制?本單位計?劃、預算?，制定定?額，簽訂?經濟合同?，參與有?關生產、?經營管理?;有權監?督、檢查?本單位的?財務收支?、資金使?用情況;?有權要求?有關科室?提供資料?，如實反?映情況;?對于違反?財經法規?、制度、?計劃和預?算的經濟?業務，有?權拒絕付?款、拒絕?報銷或拒?絕執行;?對弄虛作?假、營私?舞弊、欺?騙上級等?違規違紀?的經濟活?動，有權?拒絕辦理?，并向本?單位領導?或上級主?管部門報?告。各級?領導和有?關人員要?支持和配?合會計人?員的工作?，確保會?計人員履?行職責。?第四條?會計核算?的要求：?（一）?會計核算?應當根據?實際發生?的經濟業?務，依據?取得可靠?的憑據進?行核算，?形成符合?標準的會?計信息，?體現會計?核算的真?實性和客?觀性。?（二）會?計核算應?按照規定?的會計處?理方法對?所發生的?經濟業務?進行核算?，體現會?計核算的?合法性。?（三）?會計對單?位不同時?期所發生?的經濟業?務進行會?計核算時?，要在處?理方法上?保持一致?，保證會?計指標的?口徑一致?和相互可?比。第?五條憑證?管理的要?求：（?一）原始?憑證必須?具備的要?素：1?.憑證的?名稱;?2.填制?憑證的日?期;3?.填制憑?證單位的?名稱或者?填制人的?姓名;?4.經辦?人員的簽?名或蓋章?;5.?接受憑證?單位的名?稱;6?.經濟業?務內容、?數量、單?價和金額?。此外?，原始憑?證一般還?要載明憑?證的附件?和憑證的?編號。?（二）原?始憑證填?制要求：?真實可靠?，內容完?整，填制?及時，書?寫清楚，?順序使用?。原始憑?證填制的?附加要求?參考《會?計基礎工?作規范》?。（三?）記賬憑?證必須具?備的要素?：1.?填制憑證?的日期;?2.憑?證的名稱?和編號;?3.經?濟業務的?摘要;?4.應記?會計科目?方向及金?額;5?.記賬符?號;6?.所附原?始憑證的?張數;?7.填制?人員、稽?核人員、?記賬人員?和會計主?管人員的?簽名或蓋?章。（?四）記賬?憑證填制?要求：?審核無誤?，內容完?整，分類?正確，連?續編號。?記賬憑證?填制的具?體要求參?考《會計?基礎工作?規范》。?（五）?會計憑證?的書寫：?填制會?計憑證，?字跡必須?清晰、工?整。阿拉?伯數字應?當一個一?個地寫，?不得連筆?寫，金額?數字前面?應當書寫?貨幣幣種?符合。?（六）會?計憑證的?保管：?1.會計?憑證的傳?遞應以安?全、及時?、準確和?完整為主?要依據，?不得積壓?。2.?會計憑證?登記完畢?后應當按?照分類和?編號順序?保管，不?得散亂丟?失。3?.會計憑?證應當連?同所附的?原始憑證?或原始憑?證匯總表?，按照編?號順序折?疊整齊，?按期裝訂?成冊并加?具封面，?注明單位?名稱、年?度、月份?和起訖日?期、憑證?種類、起?訖號碼，?由裝訂人?在裝訂線?封簽處簽?字或蓋章?。（七?）記賬憑?證采用通?用式記賬?憑證進行?核算。?第六條賬?簿管理的?要求：?（一）會?計賬簿的?設置以國?家統一會?計制度為?依據，從?單位的業?務需要出?發進行會?計賬簿設?置。具體?設置要求?參考《會?計基礎工?作規范》?。（二?）會計賬?簿登記應?做到：準?確完整，?注明記賬?符號，書?寫留空，?正常記賬?使用藍黑?墨水，特?殊記賬使?用紅墨水?，順序連?續登記，?結出余額?，過次承?前。（?三）總賬?登記可以?直接根據?各種記賬?憑證匯總?表或科目?匯總表進?行登記。?（四）?日記賬的?登記根據?辦理完畢?的收付款?憑證，隨?時按順序?逐筆登記?，最少每?天登記一?次，并做?到日清月?結。（?五）填制?會計憑證?或登記賬?簿發生的?錯誤，一?經發現應?立即更正?。常用更?正錯誤的?主要方法?有劃線更?正法和紅?字更正法?兩種。?（六）定?期對會計?賬簿記錄?的有關數?字與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證賬證?相符、賬?賬相符、?賬實相符?。對賬工?作每年至?少進行一?次。（?七）結賬?就是在把?一定時期?內發生的?全部經濟?業務登記?入賬的基?礎上，計?算并記錄?本期發生?額和期末?余額。結?賬的程序?及方法是?：1.?結賬前必?須將本期?內發生的?各項經濟?業務全部?登記入賬?。2.?結賬時應?當結出每?個賬戶期?末余額。?___?_年度終?了，要把?各賬戶的?余額結轉?到下一會?計年度，?并在摘要?欄內注明?“結轉下?年”字樣?;在下一?會計年度?新建有關?會計賬簿?的第一行?余額欄內?填寫上年?結轉的余?額，并在?摘要欄注?明“上年?結轉”字?樣。第?七條其他?：（一?）會計年?度自公歷?____?月___?_日起_?___月?____?日止。?（二）會?計核算以?人民幣為?記賬本位?幣。（?三）根據?單位性質?和上級主?管部門要?求，使用?國家統一?會計制度?中所規定?的會計科?目。（?四）會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料的?內容和要?求必須符?合國家統?一會計制?度的規定?，不得偽?造、變造?會計憑證?和會計賬?簿，不得?設置賬外?賬，不得?報送虛假?會計報表?。（五?）會計記?錄的文字?應當使用?中文。?（六）會?計報表根?據單位性?質和上級?主管部門?的具體要?求，采用?統一的報?表格式。?第八條?會計人員?的職業道?德：（?一）愛崗?敬業。會?計人員應?熱愛本職?工作，努?力鉆研業?務，不斷?提高會計?知識和業?務技術。?（二）?熟悉法規?。會計人?員應當熟?悉財經法?律、法規?和國家統?一的會計?制度，做?到處理各?項經濟業?務時依法?把關守口?，并結合?會計工作?進行廣泛?宣傳。?（三）依?法辦事。?會計人員?應當按照?會計法律?、法規、?規章制度?規定的程?序和要求?進行會計?工作，保?證會計信?息合法、?真實、準?確、及時?、完整，?敢于抵制?歪風邪氣?。（四?）客觀公?正。會計?人員在辦?理會計事?務中，應?當實事求?是。（?五）搞好?服務。會?計人員應?當熟悉本?單位的生?產經營特?點和業務?管理情況?，努力為?單位生產?和經營服?好務。?（六）保?守秘密。?會計人員?應當保守?本單位的?會計秘密?，除法律?規定和單?位負責人?同意外，?任何時候?、任何情?況下不得?信口吐露?，不得私?自向外界?提供或者?泄露本單?位的會計?信息。?第三章財?務管理?第九條計?劃管理?（一）管?理處各項?財務支出?應遵循“?量入為出?、量力而?行、收支?平衡、確?保重點”?的原則。?年初根據?上級安排?和本單位?實際情況?由計劃財?務科編制?年度財務?收支計劃?，經處務?會議研究?通過后執?行。（?二）各項?費用支出?實行計劃?管理，各?單位（科?室）必須?嚴格執行?管理處審?定的年度?財務收支?計劃和經?費包干計?劃，嚴禁?超計劃支?出。（?三）各項?業務支出?計劃由科?室提出，?經管理處?處務會議?研究通過?。（四?）各項支?出堅持集?體決策。?計劃財務?科按支出?計劃嚴格?控制各項?開支。無?計劃、超?計劃及其?他特殊開?支須經處?長審批。?站（隊、?所）、公?司開支經?負責人審?核后報賬?。（五?）基層單?位應制定?年度經費?支出計劃?，經會議?討論通過?后執行，?計劃財務?科按各單?位開支計?劃按月核?撥經費，?不得超支?超報。?（六）各?單位購買?超過__?__元的?設備及低?值易耗品?必須報送?購置計劃?，經處務?會議通過?后執行。?第十條?現金管理?（一）?各單位的?現金收付?要嚴格執?行《現金?管理條例?》的有關?規定，接?受開戶銀?行的監督?。（二?）各單位?的庫存現?金除保留?銀行核定?的限額數?外，收入?全部存入?銀行，不?得超限額?保存現金?，不準坐?支。現金?支付，除?了各類表?彰獎勵、?現金支票?結算起點?以下的零?星開支、?因采購地?點不確定?、交通不?便、搶險?以及其他?特殊情況?，辦理轉?賬結算不?夠方便，?必須使用?現金外，?其他一切?采購、勞?務供應等?不得直接?用現金支?付。（?三）出納?員收入現?金，必須?出具收款?收據。支?出現金，?必須憑審?核無誤的?合法原始?單據;收?付現金后?，在原始?單據上加?蓋“現金?收訖”、?“現金付?訖”戳記?，并在當?日入賬，?不準以借?據抵現金?不入賬。?（四）?各單位須?建立健全?現金賬目?，逐筆記?載現金收?付，賬目?要日清月?結，做到?賬款相符?，不準用?不符合財?務制度的?憑證頂替?庫存現金?，不準謊?報用途套?取現金。?（五）?收付現金?的各種原?始憑證，?交會計人?員整理，?填制記賬?憑證。?（六）各?單位庫存?現金如有?長款或短?款，要及?時查明原?因，按照?財務相關?規定處理?。（七?）各單位?提取或交?存大額現?金時，需?由兩人以?上陪同辦?理，必要?時派專車?接送，以?保證現金?的安全完?整。（?八）不準?利用銀行?賬戶代其?他單位和?個人存入?或支取現?金，不準?將單位公?款私存、?私設小金?庫，不準?將單位銀?行賬戶外?借他人、?外單位或?進行違規?、違法活?動。第?十一條往?來款項管?理（一?）往來賬?款的核算?及管理：?包括應收?賬款、其?他應收款?、預付賬?款、應付?賬款、其?他應付款?、預收賬?款等。?（二）往?來賬應以?每一往來?單位或個?人設置二?級科目進?行明細核?算，正確?使用會計?科目，做?到往來單?位明確、?記賬清楚?、余額準?確、賬表?相符。?（三）建?立往來款?項責任制?，實行催?收制，經?辦人為第?一責任人?，每月終?了列出分?戶清單并?進行核對?，督促相?關科室（?單位）及?責任人催?收或及時?報賬清算?，防止產?生壞賬。?（四）?對于確實?無法收回?的應收款?項，應查?明原因，?追究責任?。（五?）經批準?后的壞賬?，計劃財?務科要建?立備查登?記簿，并?以戶設置?檔案，將?經濟合同?或協議書?、民事訴?訟和有關?法律公證?文件、催?款處理往?來書信、?發生業務?的單據和?會計結算?憑據、往?來明細賬?頁復印件?以及壞賬?申報批準?書等各項?資料歸檔?保管。?（六）暫?付款項須?一事一付?，一事一?清，要按?時清理結?算，不能?長期掛賬?。（七?）職工個?人因公出?差、購買?辦公用品?或材料等?進行公務?活動時，?不予借款?，使用公?務卡進行?結算，任?何人不準?挪用和私?自借用公?款。（?八）往來?款項年終?前應清理?完畢，編?入本年決?算;年終?不能及時?清理的，?應分析未?能清理的?情況和原?因，并編?制情況說?明書。?第十二條?票據管理?（一）?管理處票?據包括：?銀行票據?、行政事?業單位資?金往來結?算票據、?水費發票?、收據。?（二）?票據使用?范圍1?.銀行票?據主要為?支票和電?匯憑證，?主要用于?銀行結算?資金。?2.行政?事業單位?資金往來?結算票據?主要用于?單位暫收?、代收和?單位內部?資金往來?結算。?3.寧夏?回族自治?區地方稅?務局通用?機打發票?用于向灌?區用水戶?收取水費?。4.?普通收款?收據主要?用于單位?內部轉賬?、非經營?性收費使?用。5?.從事經?營活動收?取款項必?須按規定?使用稅務?機關監制?的統一發?票，購買?商品、接?受服務以?及從事其?他經營活?動支付款?項，應當?向收款方?取得發票?。取得發?票時，不?得要求變?更品名和?金額。?（三）票?據使用管?理1.?計劃財務?科設專人?負責票據?的領購、?核發、使?用、登記?、保管、?核銷等事?項，設置?專門的票?據管理臺?賬，按票?據種類和?使用單位?如實記載?領購、發?出、使用?、結存及?核銷等具?體工作。?2.票?據使用單?位必須設?專人負責?管理票據?，應加強?保管，防?止丟失。?3.各?類票據在?啟