稅務師-涉稅服務實務-突擊強化題（參考）-第1章導論[單選題]1.下列不屬于涉稅專業服務的特點的是()。A.信賴保護原則B.專業性C.公正性D.自愿性正確答案：A參考解（江南博哥）析：本題考查涉稅專業服務的特點。選項BCD不當選，涉稅專業服務的特點包括：公正性、有償性、自愿性、獨立性、專業性。選項A當選，信賴保護原則（信任保護原則）是從事特定涉稅專業服務項目（例如涉稅鑒證業務）需要遵循的原則，而不是涉稅專業服務的特點。[單選題]2.下列行為不屬于涉稅服務業務范圍的是()。A.代理納稅申報B.代理申請退稅C.代理稅務行政訴訟D.代理建賬記賬正確答案：C參考解析：本題考查涉稅專業服務的業務范圍。涉稅專業服務范圍是指按照國家有關法律規定，允許稅務師從事的業務內容。其中，選項ABD不當選，都屬于涉稅專業服務的業務范圍。選項C當選，代理稅務行政訴訟不屬于涉稅服務的業務范圍。[單選題]3.下列各項中，關于稅務師執業的說法錯誤的是()。A.稅務師從事納稅情況審查業務時，應從形式上保持獨立B.稅務師執業應依托于稅務師事務所或其他涉稅專業服務機構C.稅務師執業應依法取得稅務師職業資質證書D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避正確答案：A參考解析：本題考查稅務師的職業道德和獨立性等規定。選項A當選，稅務師從事涉稅鑒證、納稅情況審查業務，必須從實質上保持獨立。[單選題]4.關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是()。A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕委托B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理正確答案：D參考解析：本題考查稅務師的權利與義務。選項D當選，稅務師在執業過程中未經委托人同意，不得將委托人所托事務轉托他人辦理。[單選題]5.下列行為中，稅務師在執業過程中不得實施的是()。A.接受納稅人的委托代理記賬B.以稅務師事務所的名義承攬業務C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢D.改變委托人提供的證據的內容正確答案：D參考解析：本題考查稅務師的權利和義務以及職業道德。選項D當選，稅務師在執業過程中應保持客觀公正：（1）不得偽造證據，不得改變證據的內容、形式及屬性，不得有意忽視證據（選項D當選）；（2）委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務；（3）不得違反涉稅專業服務相關業務規范提供服務，出具虛假意見。[單選題]6.甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師陳某為其2021年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在陳某要求甲公司提供相關銀行貸款合同時，甲公司拒不提供貸款合同，經過多次溝通后甲公司要求陳某無須審核上述內容，關于稅務師陳某的下列做法中正確的是()。A.應照常出具報告B.應拒絕出具報告并終止服務C.應照常出具報告并在報告中注明此事項D.應提請稅務師事務所決定正確答案：B參考解析：本題考查稅務師的職業道德。選項B當選，委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務。[單選題]7.稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于()。A.30%B.40%C.50%D.60%正確答案：C參考解析：本題考查稅務師事務所的行政登記規定。選項C當選，合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于50%。[單選題]8.稅務師事務所應當自取得營業執照之日起()個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。A.30B.20C.15D.10正確答案：B參考解析：本題考查稅務師事務所的行政登記。選項B當選，稅務師事務所的行政登記要求在取得營業執照之日起20個工作日內進行。變更行政登記也應自辦理工商變更之日起20個工作日內辦理。[單選題]9.下列關于稅務師事務所獨立性制度的說法中，錯誤的是()。A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業務流程B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施D.針對稅務師事務所內不同業務板塊和業務類型，獨立性政策應相同正確答案：D參考解析：本題考查稅務師事務所質量控制中的獨立性制度。選項D當選，針對本機構內不同業務板塊之間、不同業務類型的服務等事項應分別制定獨立性政策。[單選題]10.稅務師事務所與委托人簽訂業務委托協議，向稅務機關報送《涉稅專業服務協議要素信息采集表》的時間要求是()。A.簽訂委托協議15日內B.簽訂委托協議30日內C.首次為委托人提供業務委托協議約定的涉稅服務前D.完成委托人所委托全部業務后正確答案：C參考解析：本題考查涉稅專業服務信息采集的具體時間。選項C當選，涉稅專業服務機構應當于首次為委托人提供業務委托協議約定的涉稅服務前，向主管稅務機關報送《涉稅專業服務協議要素信息采集表》。[多選題]1.下列有關稅務師和涉稅專業服務行業的特點中，表述正確的有()。A.涉稅服務人員只能是考取職業資格的稅務師B.稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權C.涉稅專業服務行業有助于提高稅收征管效能D.我國目前對涉稅專業服務人員不采取實名制管理E.涉稅服務應當為有償服務正確答案：BCE參考解析：本題考查涉稅服務行業特點、作用和稅務師的相關規定。選項A不當選，涉稅服務人員還可以是其他具體專業知識和技能，或考取其他認可的專業資格水平的人員，包括會計師、律師等。選項D不當選，我國目前對涉稅專業服務人員仍然采取實名制管理，需要定期報送相關信息。[多選題]2.代理記賬機構可以承接的涉稅業務包括()。A.納稅申報代理B.一般稅務咨詢C.專業稅務顧問D.稅收策劃E.納稅情況審查正確答案：AB參考解析：本題考查涉稅專業服務機構可承接的涉稅服務業務范圍。選項AB當選，納稅申報代理和一般稅務咨詢，代理記賬機構可以承接。選項CDE不當選，專業稅務顧問、稅收策劃、納稅情況審查、涉稅鑒證四項涉稅業務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任。[多選題]3.稅務師在執業中依法享有下列()權利。A.對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，有權拒絕委托B.對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或向人民法院起訴C.可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件D.可以對委托方的違法、違規行為進行處罰E.可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議正確答案：ABCE參考解析：本題考查稅務師的權利和義務。選項D不當選，處罰是稅務機關的權利，除特殊情況外，稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權。[多選題]4.下列各項關于涉稅專業服務實名制管理和信息采集的表述中，正確的有()。A.對于在信息報送中難以區分“一般稅務咨詢”“專業稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業務的，暫按“專業稅務顧問”填報B.涉稅專業服務業務委托協議的原件無須報送，應留存備查C.涉稅專業服務機構應于每年的5月31日前，報送《年度涉稅專業服務總體情況表》D.涉稅專業服務機構應當于首次提供涉稅專業服務前，報送涉稅專業服務人員的實名制信息E.對于提供納稅申報服務而不簽署納稅申報表的，應按“一般稅務咨詢”報送信息正確答案：BDE參考解析：本題考查涉稅專業服務實名制相關規定。選項A不當選，在信息報送中難以區分“一般稅務咨詢”“專業稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業務的，暫按“一般稅務咨詢”填報。選項C不當選，涉稅專業服務機構應于每年的3月31日之前，報送相關信息。[多選題]5.我國對涉稅專業服務機構和涉稅專業服務人員實行信用評價管理體系。下列關于現行的信用評價方式的說法中，正確的有()。A.省級稅務機關負責信用等級評價B.在一個評價周期內新設立的涉稅專業服務機構，不納入當期的信用評價范圍C.涉稅專業服務機構發生嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為2年D.涉稅專業服務機構未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分按70分作為基礎分E.對于涉稅專業服務人員的違規行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式正確答案：ABCD參考解析：本題考查涉稅專業服務信用評價。選項E不當選，針對涉稅專業服務人員的信用評價方式為信用積分和執業負面記錄。針對其違規行為，采取信用積分扣減和負面執業記錄的處理方式。[多選題]6.下列主體中，屬于稅務機關納稅服務部門的信息推送對象的有()。A.稅務機關內部稽查部門B.稅務機關內部征管部門C.省級工商管理部門D.委托人E.涉稅專業服務機構正確答案：ABDE參考解析：本題考查信息的公告和推送。選項ABDE當選，稅務機關納稅服務部門負責向稅務機關內部風險控制、征收管理（選項B）、稅務稽查（選項A）、稅政管理、稅法宣傳等部門，以及涉稅專業服務機構及其委托人推送涉稅專業服務信息（選項DE）。選項C不當選，省級稅務機關負責向社會信用平臺和行業主管部門、行業協會、工商、海關等其他部門推送信息。[多選題]7.下列關于稅務師事務所質量控制要求的說法，正確的有()。A.稅務師事務所的法定代表人對質量控制承擔責任B.稅務師事務所的法定代表人和項目負責人對業務結果的質量承擔最終責任C.項目組的其他成員為其所承擔的工作質量承擔責任D.稅務師事務所的獨立性制度應覆蓋所有的涉稅服務人員和業務流程E.項目負責人負責質量控制制度的制定，對質量控制承擔管理責任正確答案：ABCD參考解析：本題考查稅務師事務所質量控制。選項E不當選，稅務師事務所的法定代表人（或執行合伙人）應該對質量控制制度的建立、組織機構設置、提高信用管理水平承擔責任，而項目負責人僅對其業務結果的質量承擔最終責任。[問答題]1.某稅務師事務所的稅務師陳某為了多獲得收入，以自己的名義承攬了企業所得稅匯算清繳申報的鑒證業務，在一次活動中無意對外泄露了委托人的財務數據。另外，在執業過程中，陳某了解到委托人存在多計費用的情況。陳某不但沒有進行制止，還針對上述業務出具了無保留意見的涉稅鑒證報告，最終造成委托人少繳納稅款30000元。問題：針對上述情況，請簡要指出稅務師陳某的上述哪些行為不符合稅務師職業道德和權利與義務的要求。正確答案：詳見解析參考解析：本題綜合考查了涉稅專業服務的概念和