第22頁共22頁財務會計?制度模板?第一章?為了規?范企業的?會計核算?，真實、?完整地提?供會計信?息，根據?《中華人?民共和國?會計法》?及國家其?他有關法?律和法規?，制定本?制度。?第一條?會計核算?應以企業?發生的各?項交易或?事項為對?象，記錄?和反映企?業本身的?各項生產?經營活動?;第二?條會計?核算應當?以企業持?續、正常?的生產經?營活動為?前提;?第三條?會計核算?應當劃分?會計期間?，分期結?算賬目和?編制財務?會計報告?。會計期?間分為年?度、半年?度、季度?和月度，?均按公歷?起訖日期?確定。半?年度、季?度和月度?均稱為會?計中期。?第四條?企業的?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?第五條?企業的會?計記賬采?用借貸記?賬法。?第二章?第六條?資產，是?指過去的?交易、事?項形成并?由企業擁?有或者控?制的資源?，該資源?預期會給?企業帶來?經濟利益?。第七?條企業?的資產應?按流動性?分為流動?資產、固?定資產、?無形資產?和其他資?產;第?八條流?動資產，?是指可以?在___?_年或者?超過__?__年的?一個營業?周期內變?現或耗用?的資產，?主要包括?現金、銀?行存款、?應收及預?付款項、?待攤費用?等。第?九條企?業應當設?置現金和?銀行存款?日記賬。?按照業務?發生順序?逐日逐筆?登記。銀?行存款應?按銀行和?存款種類?進行明細?核算。?第十條?應收及預?付款項，?是指企業?在日常生?產經營過?程中發生?的各項債?權，包括?：應收款?項（包括?應收票據?、應收賬?款、其他?應收款）?和預付賬?款等。?第十一條?待攤費?用，是指?企業已經?支出，但?應當由本?期和以后?各期分別?負擔的、?分攤期在?____?年以內（?含___?_年）的?各項費用?，如低值?易耗品攤?銷等。?待攤費用?應按其受?益期限在?____?年內分期?平均攤銷?，計入成?本、費用?。如果某?項待攤費?用已經不?能使企業?受益，應?當將其攤?余價值一?次全部轉?入當期成?本、費用?，不得再?留待以后?期間攤銷?。第三?章第十?二條負?債，是指?過去的交?易、事項?形成的現?時義務，?履行該義?務預期會?導致經濟?利益流出?企業。?第十三條?企業的?負債應按?其流動性?，分為流?動負債和?長期負債?。第十?四條流?動負債，?是指將在?____?年（含_?___年?）或者超?過___?_年的一?個營業周?期內償還?的債務，?包括短期?借款、應?付賬款、?預收賬款?、應付工?資、應付?福利費、?應交稅金?、預提費?用等;?第十五條?各項流?動負債，?應按實際?發生額入?賬。短期?借款應當?按照借款?本金，按?照確定的?利率按期?計提利息?，計入損?益。第?四章第?十六條?所有者權?益，是指?所有者在?企業資產?中享有的?經濟利益?，其金額?為資產減?去負債后?的余額。?所有者權?益包括實?收資本、?資本公積?、盈余公?積和未分?配利潤等?。第十?七條企?業的實收?資本是指?投資者按?照企業章?程，或合?同、協議?的約定，?實際投入?企業的資?本。第?十八條?收入，是?指企業在?銷售商品?、提供勞?務及讓渡?資產使用?權等日常?活動中所?形成的經?濟利益的?總流入，?包括主營?業務收入?和其他業?務收入。?第五章?第十九?條費用?，是指企?業為銷售?商品、提?供勞務等?日常活動?所發生的?經濟利益?的流出;?成本，是?指企業為?生產產品?、提供勞?務而發生?的各種耗?費。企?業應當合?理劃分期?間費用和?成本的界?限。期間?費用應當?直接計入?當期損益?;成本應?當計入所?生產的產?品、提供?勞務的成?本。企?業應將當?期已銷產?品或已提?供勞務的?成本轉入?當期的費?用;商品?流通企業?應將當期?已銷商品?的進價轉?入當期的?費用。?第二十條?企業在?生產經營?過程中所?耗用的各?項材料，?應按實際?耗用數量?和賬面單?價計算，?計入成本?、費用。?第二十?一條企?業應支付?職工的工?資，應當?根據規定?的工資標?準，計算?職工工資?，計入成?本、費用?。企業應?當根據國?家規定，?計算提取?應付福利?費，計入?成本、費?用。第?二十二條?企業在?生產經營?過程中所?發生的其?他各項費?用，應當?以實際發?生數計入?成本、費?用。凡應?當由本期?負擔而尚?未支出的?費用，作?為預提費?用計入本?期成本、?費用;凡?已支出，?應當由本?期和以后?各期負擔?的費用，?應當作為?待攤費用?，分期攤?入成本、?費用。?第六章?第二十三?條利潤?，是指企?業在一定?會計期間?的經營成?果，包括?營業利潤?、利潤總?額和凈利?潤。（?一）營業?利潤，是?指主營業?務收入減?去主營業?務成本和?主營業務?稅金及附?加，加上?其他業務?利潤，減?去營業費?用、管理?費用和財?務費用后?的金額。?（二）?利潤總額?，是指營?業利潤加?上投資收?益、補貼?收入、營?業外收入?，減去營?業外支出?后的金額?。第二?十四條?企業對外?提供的會?計報表應?當依次編?定頁數，?加具封面?，裝訂成?冊，加蓋?公章。封?面上應當?注明：企?業名稱、?報表所屬?年度或者?月份、報?出日期，?會計主管?人員簽名?并蓋章。?財務會?計制度模?板（二）?總則?第一條為?加強企業?財務管理?，根據《?中華人民?共和國會?計法》、?《中小企?業財務制?度》、新?《企業會?計準則》?及其他相?關法律法?規，并結?合本公司?具體情況?，為進一?步發揮財?務管理工?作在公司?運營管理?和提高經?濟效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財?務會計工?作必須在?加強戰略?控制和運?營執行的?基礎上，?嚴格執行?財經法紀?，旨在提?高經濟效?益、壯大?經濟實力?、全方位?提高企業?綜合管理?水平，加?速踐行現?代企業管?理制度。?財務管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業?”的方針?，主體上?，服務于?各項戰略?制度;細?節中，勤?儉節約、?高效務實?，在企業?經營過程?中及時提?出合理化?建議，把?控運營監?控，降低?費用消耗?、增加積?累、靈動?籌資、科?學投資。?一、財?務機構與?會計人員?第三條?公司設置?財務部，?并設置主?辦會計、?成本會計?和出納等?會計崗位?。第四?條財務部?的職能：?（一）?貫徹執行?《會計法?》及國家?有關各項?法規和規?章制度;?（二）?建立健全?財務管理?中的各種?規章制度?，配合企?業年度目?標任務的?制訂與分?解，編制?并下達企?業年度財?務計劃，?編制并上?報企業年?度財務預?算，指導?企業各部?門的財務?活動。參?與經營核?算管理，?反映、監?督財務計?劃的執行?情況，自?行檢查監?督財務紀?律;（?三）積極?為經營管?理提供服?務，向總?經理上報?各項基于?財務籌劃?的合理化?建議，促?進本公司?取得更好?的經濟效?益;（?四）負責?企業的財?務管理、?資金籌集?、調撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負?責成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時探?索降低目?標成本的?途徑和方?法。（?六）加強?與其他各?職能部門?的溝通和?聯系，協?調部門關?系，指導?各部門財?務數據填?制的規范?化、標準?化、制度?化，解釋?財務制度?中涉及到?具體業務?部門的操?作細節，?提高經營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務、?銀行、財?政、審計?等有關部?門深入溝?通，配合?相關部門?的監督檢?查工作，?主動提供?有關資料?，如實反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會計?崗位職責?：（一?）按照國?家相關的?會計制度?規定，記?賬、報賬?，做到手?續完備，?數字準確?，賬目清?楚，傳遞?及時;?（二）堅?持經濟效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財務相?關指標的?執行情況?，挖掘增?收節支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時向總經?理提（?一）貫徹?執行《會?計法》及?國家有關?各項法規?和規章制?度;（?二）建立?健全財務?管理中的?各種規章?制度，配?合企業年?度目標任?務的制訂?與分解，?編制并下?達企業年?度財務計?劃，編制?并上報企?業年度財?務預算，?指導企業?各部門的?財務活動?。參與經?營核算管?理，反映?、監督財?務計劃的?執行情況?，自行檢?查監督財?務紀律;?（三）?積極為經?營管理提?供服務，?向總經理?上報各項?基于財務?籌劃的合?理化建議?，促進本?公司取得?更好的經?濟效益;?（四）?負責企業?的財務管?理、資金?籌集、調?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負責成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時探索降?低目標成?本的途徑?和方法。?（六）?加強與其?他各職能?部門的溝?通和聯系?，協調部?門關系，?指導各部?門財務數?據填制的?規范化、?標準化、?制度化，?解釋財務?制度中涉?及到具體?業務部門?的操作細?節，提高?經營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務、銀行?、財政、?審計等有?關部門深?入溝通，?配合相關?部門的監?督檢查工?作，主動?提供有關?資料，如?實反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會計崗位?職責：?（一）按?照國家相?關的會計?制度規定?，記賬、?報賬，做?到手續完?備，數字?準確，賬?目清楚，?傳遞及時?;（二?）堅持經?濟效益原?則，定期?檢查，分?析公司財?務相關指?標的執行?情況，挖?掘增收節?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時向?總經理提?出合理化?建議，做?好公司財?務管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財務報表?和其他會?計資料，?建立健全?財務管理?中的各種?規章制度?，制定財?務計劃，?參與監督?監督財務?計劃的執?行情況。?負責企業?的財務管?理、資金?籌集、調?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關國家?機關的溝?通和聯系?;（四?）完成上?級交辦的?其他工作?。第六?條成本會?計崗位職?責：（?一）相關?成本項目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產?成品等;?（二）?進行產品?成本分析?，編制成?本報表，?參與項目?生產管理?;（三?）規范監?督公司材?料領用情?況，復核?監督倉庫?期末盤點?，監督相?關資產的?安全與完?整;（?四）對職?責范圍內?的會計資?料的整理?、保管，?為規范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責：（?一）嚴格?執行__?__現行?的《現金?管理辦法?》，對本?公司現金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認真執行?庫存現金?限額，超?過部分必?須及時送?存銀行，?不坐支現?金，不得?白條抵庫?;（三?）建立健?全現金出?納的各種?賬目，嚴?格審核現?金收付憑?證;（?四）嚴格?執行支票?管理制度?，編制支?票領用登?記簿，使?用支票須?經總經理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時與?銀行溝通?，做好對?賬、報賬?工作;?（六）配?合其他財?務人員做?好各種賬?務處理;?（七）?完成上級?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內部會計?控制制度?，加強內?部審計工?作：（?一）建立?健全內部?會計控制?制度，嚴?格貫徹執?行有關內?部審計管?理制度;?（二）?監督公司?財務計劃?的執行、?決算、預?算外資金?收支與財?務收支有?關的各項?經濟活動?及其經濟?效益;?（三）詳?細核對公?司的各項?與財務有?關的數字?、金額、?期限、手?續等是否?準確無誤?;（四?）審閱公?司的財務?計劃資料?、合同和?其他有關?經濟資料?，以便掌?握情況，?發現問題?，積累證?據;（?五）糾正?財務工作?中的差錯?弊端，進?一步規范?公司的經?濟行為;?（六）?針對公司?財務工作?中出現問?題產生的?原因，提?出改進建?議和措施?;（七?）完成上?級交辦的?其他工作?。二、?會計核算?辦法及細?則第九?條會計年?度按公元?紀年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權責發?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料必?須真實、?準確、完?整，并符?合會計制?度的規定?。一切會?計憑證、?賬簿、報?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數目?字用阿拉?伯數字記?載，記載?、書寫必?須使用藍?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財務工作?人員辦理?會計事項?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據審?核無誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會?計、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財務工作?人員應當?會同總經?理辦公室?專人定期?進行財務?清查，保?證賬簿記?錄與實物?、款項相?符。第?十三條財?務工作人?員應根據?賬簿記錄?編制會計?報表上報?總經理，?并報送有?關部門。?會計報表?每月由會?計編制并?上報一次?，會計報?表須主管?會計簽名?或蓋章。?第十四?條財務工?作人員對?本公司實?行會計監?督。財務?工作人員?對不真實?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準?確、不完?整的原始?憑證，應?予以退回?，要求更?正、補充?。第十?五條財務?工作人員?發現賬簿?記錄與實?物、款項?不符時，?應及時向?總經理或?主管副總?經理書面?報告，并?請求查明?原因，并?及時作出?處理。?財務工作?人員對上?述事項無?權自行作?出處理。?第十六?條財務工?作應當建?立健全內?部稽核制?度，并做?好內部審?計工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權和債?務賬目的?登記工作?。第十?七條財務?審計每年?一次。內?部審計人?員根據審?計事項實?行審計，?并做出內?部審計報?告，報送?總經理。?第十八?條本公司?嚴格執行?《會計人?員職權條?例》、《?會計人員?工作規則?》等行政?法規，財?務工作人?員調動工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續。?會計主?管辦理交?接手續，?由總經理?助理、主?管副總經?理或指定?專人監交?。其他?財務人員?辦理交接?手續，由?會計主管?監交。第?十九條本?公司以單?價___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產?為固定資?產，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產?設備（生?產線、設?備）;?（三）電?子設備（?如計算機?、復印機?、打印機?等）;?（四）運?輸工具;?（五）?其他設備?。各類?固定資產?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產?設備__?__年;?（三）?電子設備?____?年;（?四）運輸?工具__?__年;?（五）?其他設備?____?年。固?定資產以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計提折?舊，當其?購入下期?計提，固?定資產提?完折舊后?仍可繼續?使用的，?不再計提?折舊;提?前報廢的?固定資產?以后各期?不計提。?購入的?固定資產?，以進價?加運輸、?裝卸、包?裝、保險?、稅負等?費用合計?作為原值?（稅法規?定用于生?產的固定?資產進項?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產，?還應包括?安裝費用?、材料及?人工費;?作為投資?的固定資?產應以投?資合同（?協議）約?定的價格?為原價。?固定資?產必須由?財務處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點一次，?對盤盈、?盤虧、報?廢及固定?資產的計?價，必須?嚴格審查?，按規定?經批準后?，于年度?決算時處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購?置統一由?后勤部編?造計劃、?報經領導?批準后方?可購置。?所有用?具必須統?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領用手續?、辦公柜?、桌、椅?要編號，?經常檢查?核對。?個人領用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調動?時，必須?辦理移交?手續，如?有遺失，?照價賠償?。第二?十一條建?立健全采?購、銷售?與倉儲管?理的相關?制度，明?確各方的?權、責、?利，切實?提高購銷?存等各環?節的管理?效率，實?現企業財?務管理智?能化。?三、現金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經理?指定專人?保管。支?票使用時?須填寫?“支票領?用單”，?經總經理?批準簽字?，然后將?支票按批?準金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號碼，?領用人在?支票領用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發票由經?手人簽字?、會計核?對（購置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準?確無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統一編制?憑證號，?按規定登?記銀行賬?號，原支?票領用人?在“支票?領用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對于?報銷時短?缺的金額?，財務人?員要及時?催辦。第?二十五條?公司財務?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項，不論?金額大小?均須總經?理簽字。?總經理外?出應由財?務人員及?時通知，?同意后可?先付款后?補簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內使?用現金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎金;?（二）個?人勞務報?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費;?（四）結?算起點以?下的零星?支出;?（五）法?律法規規?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫?存現金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數為準?），超額?部分應及?時存入銀?行。第?二十八條?財務人員?支付現金?，可以從?公司庫存?現金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現?金，需填?寫借款單?（借據?），經會?計審核;?交總經理?批準簽字?后方可借?用。超過?還款期限?即轉其他?應收款，?在當月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規定第?二十六條?的，憑發?票、工資?單、差旅?費單及公?司認可的?有效報銷?或領款憑?證，經手?人簽字，?會計審核?，總經理?批準后由?出納支付?現金。?第三十一?條發票及?報銷單經?總經理批?準后，由?會計審核?，經手人?簽字，金?額數量無?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財務?人員依據?總經理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經理審核?，總經理?簽字，財?務人員按?時提款，?下月初發?放工資，?填制記賬?憑證，進?行賬務處?理。第?三十三條?差旅費及?各種補助?單（包括?領款單）?，由部門?經理簽字?，會計審?核時間、?天數無誤?并報送總?經理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會計?核算手續?。第三?十四條出?納人員應?當建立健?全現金、?銀行賬目?，逐筆記?載現金、?銀行收支?，賬目應?當日清月?結，每日?結算，賬?款相符。?四、會?計檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表、?會計文件?和其他有?保存價值?的資料，?均應歸檔?。第三?十六條會?計憑證應?按月、按?編號順序?每月裝訂?成冊，標?明月份、?季度、年?起止、號?數、單據?張數，由?會計及有?關人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會計主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應加以?裝訂。?第三十七?條會計報?表應分月?、季、年?報、按時?歸檔，由?會計主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會計檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復制、摘?錄會計檔?案，須經?總經理批?準。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現下列情?況之一的?，財務人?員應予解?聘。（?一）違反?財務制度?，造成財?務工作嚴?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會?計憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變造、謊?報、毀滅?、隱匿會?計憑證、?會計賬簿?;（四?）利用職?務便利，?非法占有?或虛報冒?領、騙取?公司財物?的;（?五）弄虛?作假、營?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項的;?（六）?在工作范?圍內發生?嚴重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴重錯誤?，應當予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財務?事務時，?必須遵守?本規定。?后續將發?布實施細?則，指導?本制度的?貫徹實施?。第四?十一條本?規定由公?司財務部?負責解釋?，自發行?之日起執?行。財?務會計制?度模板（?三）全?體財務人?員應認真?貫徹執行?國家有關?財政法規?及會計制?度，敬業?愛崗，不?做有損于?公司的事?。嚴格按?照公司財?務制度做?好自己的?本職工作?。對待工?作認真踏?實，樹立?為客戶服?務意識。?一、財?務部職責?范圍1?、認真貫?徹執行國?家有關財?務管理的?法律法規?，確保財?務工作的?合法性。?2、建?立健全公?司各種財?務管理制?度，嚴格?按照財務?工作程序?執行。?3、采取?切實有效?的措施保?證公司資?金和財產?的安全，?維護公司?的合法權?益。4?、編制和?執行財務?收支計劃?，督促有?關部門加?強資金回?流，確保?資金的有?效供應。?5、進?行成本、?費用核算?、考核和?控制，督?促有關部?門降低消?耗、節約?費用，提?高經濟效?益。6?、建立健?全各種財?務帳目，?編制財務?報表。?7、參與?公司工程?承包合同?和采購合?同的評審?工作。?8、及時?核算和上?繳各種稅?金。9?、參與業?務項目結?算，參與?采供部與?材料供應?商結算。?10、?會計檔案?資料的收?集、整理?，確保檔?案資料的?完整、安?全、有效?。11?、完成公?司工作程?序規定的?其他工作?，完成領?導布置的?其他任務?。12?、加強本?部門人員?的培訓，?提高本部?門工作人?員素質。?二、借?款和各種?費用開支?標準及審?批制度?借款審批?及標準：?1、出?差借款：?出差人員?應先到財?務部領取?“借款單?”，詳細?填寫借款?日期、資?金性質、?部門、出?差地、出?差事由、?預計出差?天數及金?額，經本?部門主管?簽字后報?總經理簽?批;持已?批“借款?單”至財?務處領款?。前次借?支出差返?回時間超?過___?_天無故?未報銷者?，不得再?借款。?2、出差?在外人員?借款：已?出差在外?或者從一?出差地轉?另一出差?地人員借?款，先請?一代理人?到財務部?部領取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質、部?門、出差?地、出差?事由、預?計出差天?數及金額?，經本部?門主管簽?字后報總?經理簽批?;持已批?“借款單?”至財務?處領款。?3、日?常費用借?款：各部?門因辦理?業務需要?借款，到?財務部領?取借款單?，填寫好?資金性質?（支票或?現金）、?部門、借?款事由，?所借金額?，審批程?序同第1?條。4?、其他臨?時借款：?如業務費?、招待費?、周轉金?等，審批?程序同第?1條。?5、借款?出差人員?回公司后?五天內應?按規定到?財務部報?帳，報帳?后所欠金?額三天內?補齊，對?于不辦理?報銷手續?且三天內?不能補齊?所欠款項?的，財務?部有權從?當月工資?中扣回。?6、所?有借款均?遵循前帳?不清后帳?不借的原?則。7?、嚴格禁?止個人借?款，特殊?情況需由?公司部門?經理以上?級別人員?批準后方?可借支。?三、日?常費用報?銷：1?、公司員?工在日常?費用支出?時，需堅?持勤儉節?約的原則?。2、?日常支出?時應盡量?取得原始?發票，對?于不能取?得原始發?票的情況?，需由對?方出具收?款證明。?3、報?銷時須由?經手人在?發票上面?簽字并簡?述事由，?并經相應?領導簽字?后到財務?部報銷;?4、所?有日常購?用物品均?須到庫房?辦理入庫?手續，報?銷時發票?后面附有?經庫房管?理員簽字?的入庫單?，并經各?相應領導?簽字后到?財務部報?銷;5?、補充說?明如報?銷審批人?出差在外?，則應由?審批人簽?署指定代?理人，交?財務部備?案，指定?代理人可?在此期間?行使相應?的審批權?力;或者?由財務人?員與審批?人進行電?話聯系，?先行借款?或報銷，?待審批人?回公司后?再進行補?簽。財?務部崗位?職責1?、辦理現?金收支和?銀行結算?業務，嚴?格按照我?國有關現?金管理和?銀行結算?制度的規?定，管好?貨幣資金?，不坐支?現金，不?以白條抵?庫;2?、順序、?及時地登?記現金和?銀行存款?日記帳，?保證數字?清楚、內?容準確，?做到日清?月結，要?及時核對?庫存現金?，每周一?填寫貨幣?資金周報?表;3?、保管好?庫存現金?，確保其?安全無缺?，如有短?缺要賠償?損失;?4、保管?好印章，?嚴格按規?定用途使?用印章;?5、嚴?格管理空?白收據和?空白發票?，認真辦?理領用手?續，按規?定簽發支?票;6?、負責登?記各項經?管的明細?帳、分類?帳、總帳?;7、?全面了解?、掌握國?家有關財