第26頁共26頁應(yīng)付賬款?管理制度?一、總?則1、?目的為?將本公司?所應(yīng)支付?的賬款處?理制度化?，以加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，維護(hù)公?司信譽(yù)并?掌控資金?動(dòng)向。對?應(yīng)付賬款?的請款，?審核進(jìn)行?要求和規(guī)?范，防止?出錯(cuò)，規(guī)?避風(fēng)險(xiǎn)。?2、適?用范圍?原材料采?購產(chǎn)生的?應(yīng)付賬款?和外發(fā)加?工所發(fā)生?的加工費(fèi)?，均依照?本辦法管?理。3?、權(quán)責(zé)單?位1）?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)本辦法?制定、修?改、廢止?之起草工?作。2）?總經(jīng)理核?準(zhǔn)后生效?。二、?應(yīng)付賬款?產(chǎn)生1?、原材料?應(yīng)付賬款?1）供?應(yīng)商依據(jù)?本公司采?購向其發(fā)?出的《采?購訂單》?之訂購材?料，將貨?品送交本?公司或本?公司加工?廠倉庫。?2）當(dāng)?指定貨品?送達(dá)本公?司或本公?司加工廠?倉庫時(shí)，?倉管人員?應(yīng)協(xié)同i?qc依據(jù)?《送貨單?》，核對?廠商名稱?、料號(hào)、?品名、規(guī)?格、數(shù)量?與本公司?《訂購單?》所載內(nèi)?容是否相?符，并予?以清點(diǎn)核?實(shí)。3?）經(jīng)清點(diǎn)?數(shù)量無誤?后，倉管?員在《送?貨單》上?簽收，并?填制《進(jìn)?貨日報(bào)表?》，送m?c及采購?確認(rèn)進(jìn)貨?與訂購內(nèi)?容是否相?符。4?）驗(yàn)收后?之《進(jìn)貨?驗(yàn)收單》?，連同一?聯(lián)《送貨?單》、一?聯(lián)《入庫?單》轉(zhuǎn)交?至財(cái)務(wù)部?。5）凡?依據(jù)《采?購訂單》?送貨并經(jīng)?iqc檢?驗(yàn)ok之?進(jìn)貨，稱?為“驗(yàn)收?”，屬于?已確認(rèn)的?應(yīng)付賬款?。2、?外發(fā)加工?費(fèi)1）?工單完工?指工單數(shù)?量的板子?已經(jīng)全部?入庫，多?領(lǐng)多退物?料已經(jīng)全?部確認(rèn)處?理2）按?照每筆工?單計(jì)算加?工費(fèi)三?、《付款?通知書》?單據(jù)要求?1、現(xiàn)?有幾種采?購方式的?付款單據(jù)?要求1?）針對一?般月結(jié)供?應(yīng)商的付?款，貨款?到期前，?由采購填?寫《付款?通知書》?，附上《?采購單》?原件、《?送貨單》?原件、《?入庫單》?原件、《?對賬單》?、發(fā)票（?或收據(jù)原?件）；2?）先付款?后交貨的?供應(yīng)商付?款，由采?購填寫《?付款通知?書》，在?備注欄寫?明預(yù)付款?，附上《?采購單》?原件。其?它資料：?《送貨單?》原件、?《入庫單?》原件、?發(fā)票（或?收據(jù)原件?），在供?應(yīng)商交貨?之后，采?購補(bǔ)上，?財(cái)務(wù)跟進(jìn)?單據(jù)補(bǔ)全?；3）?芯片供應(yīng)?商的付款?，由采購?（現(xiàn)方佩?瑯兼）填?寫《付款?通知書》?，附上《?采購單》?原件、《?送貨單》?原件、《?入庫單》?原件、《?對賬單》?、發(fā)票（?或收據(jù)原?件）；?4）現(xiàn)金?采購，由?采購申請?借款（借?款按照借?款流程）?購買，購?買后走報(bào)?銷流程，?填寫《報(bào)?銷單》，?附上《收?據(jù)》原件?（或《銷?貨單》原?件），如?收據(jù)多，?則另附一?份《明細(xì)?表》；?2、加工?費(fèi)付款單?據(jù)要求，?《外發(fā)加?工單》原?件、《成?品入庫單?》、《工?單領(lǐng)料單?》、《退?料單》、?《工單超?領(lǐng)單》等?四、《?付款通知?書》的審?批流程?誰采購誰?填寫《付?款通知書?》，誰準(zhǔn)?備單據(jù)及?跑單的原?則。采購?準(zhǔn)備《付?款通知書?》--》?部門審核?--》應(yīng)?付會(huì)計(jì)復(fù)?核--》?財(cái)務(wù)主管?復(fù)核--?》總經(jīng)理?審批五?、應(yīng)付賬?款入賬?1、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)陸續(xù)?收到《采?購訂單》?、《送貨?單》和《?進(jìn)貨驗(yàn)收?單》之后?，應(yīng)依日?期順序按?廠商別整?理。2?、財(cái)務(wù)部?收到《付?款通知書?》后，應(yīng)?核對《采?購訂單》?原件、《?送貨單》?原件、《?入庫單》?原件、《?進(jìn)貨驗(yàn)收?單》、發(fā)?票（或收?據(jù)原件）?、《對賬?單》。核?對確定無?誤之后，?方可進(jìn)行?付款程序?。3、?將各級(jí)審?核及總經(jīng)?理簽字的?《付款通?知書》轉(zhuǎn)?出納人員?準(zhǔn)備開立?支票付款?或轉(zhuǎn)賬付?款。四?、處理時(shí)?限1）?當(dāng)月要付?款的《付?款通知書?》單據(jù)一?律在當(dāng)月?____?日前送達(dá)?財(cái)務(wù)，逾?期當(dāng)做次?月份貨款?處理。?2）財(cái)務(wù)?于當(dāng)月_?___日?至___?_日集中?安排付款?。此應(yīng)?付賬款管?理辦法從?____?年___?_月__?__日開?始執(zhí)行。?應(yīng)付賬?款管理制?度（二）?1目的?為加強(qiáng)?應(yīng)付賬款?，預(yù)付款?項(xiàng)、其他?各項(xiàng)應(yīng)付?款管理，?保證付款?的準(zhǔn)確性?和及時(shí)性?，明確審?批、記賬?、付款各?環(huán)節(jié)的具?體程序和?各環(huán)節(jié)責(zé)?任人的職?責(zé)。2?范圍公?司采購營?運(yùn)用原物?料、辦公?用品、固?定資產(chǎn)、?儀器設(shè)備?、其他輔?助用品、?接受服務(wù)?、裝修工?程等所產(chǎn)?生的各項(xiàng)?應(yīng)付賬款?、預(yù)付款?項(xiàng)、其他?應(yīng)付款項(xiàng)?的審批、?記賬、支?付管理。?3職責(zé)?3.1?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?部門職責(zé)?3.1?.1經(jīng)辦?人提出付?款申請，?填制付款?申請單。?3.1?.2附上?付款所需?的采購發(fā)?票或其他?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?的發(fā)票，?物料入庫?單、合同?、協(xié)議等?原始單據(jù)?。3.?1.3與?供應(yīng)商核?對當(dāng)月物?料采購的?清單。?3.1.?4業(yè)務(wù)經(jīng)?辦部門主?管對經(jīng)辦?人提出的?付款申請?的真實(shí)性?、金額的?準(zhǔn)確性、?單據(jù)的完?整性進(jìn)行?審批。?3.2財(cái)?務(wù)部職責(zé)?3.2?.1應(yīng)付?款會(huì)計(jì)負(fù)?責(zé)將付款?申請進(jìn)行?記賬，并?復(fù)核所附?原始發(fā)票?、合同、?協(xié)議等原?始單據(jù)是?否正確，?一致，合?法、合規(guī)?。3.?2.2財(cái)?務(wù)主管負(fù)?責(zé)對付款?申請進(jìn)行?審核簽字?，安排出?納支付到?期應(yīng)付款?或預(yù)付款?。3.?2.3財(cái)?務(wù)總監(jiān)對?所有預(yù)算?外的付款?申請進(jìn)行?審批。?3.2.?4出納負(fù)?責(zé)對已審?批的到期?應(yīng)付款、?預(yù)付款辦?理支付手?續(xù)。3?.2.5?應(yīng)付款會(huì)?計(jì)在月初?結(jié)賬前，?編制上月?末的應(yīng)付?款、預(yù)付?款，其他?應(yīng)付款等?往來賬明?細(xì)清單；?每半年與?供應(yīng)商核?對一次往?來賬，保?證賬實(shí)相?符。3?.3總經(jīng)?理職責(zé)。?3.3?.1目前?所有付款?均需總經(jīng)?理簽字。?4內(nèi)容?4.1?付款申請?、審批程?序4.1?.1采購?項(xiàng)目的付?款申請、?審批4?.1.1?.1采購?項(xiàng)目的應(yīng)?付款項(xiàng)。?指公司采?購部門依?據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)?的《物料?采購申請?審批表》?或《固定?資產(chǎn)采購?申請審批?表》，實(shí)?施采購工?作，采購?物品經(jīng)驗(yàn)?收入庫后?形成的采?購應(yīng)付款?。4.?1.1.?2與采購?的申請、?審批、詢?價(jià)、供應(yīng)?商的選擇?、采購訂?單、合同?的審批及?簽訂、原?物料的驗(yàn)?收入庫等?工作的實(shí)?施與管理?，參見《?采購管理?制度》。?4.1?.1.3?為有效實(shí)?施采購與?付款的監(jiān)?督與管理?，減少部?分紙質(zhì)單?據(jù)的傳遞?，同時(shí)又?能保證工?作的各項(xiàng)?紀(jì)錄單據(jù)?的方便監(jiān)?管查詢。?對原物料?、辦公用?品采購除?在k3系?統(tǒng)外執(zhí)行?采購申請?、審批、?訂購、驗(yàn)?收入庫等?工作外，?同時(shí)在k?3系統(tǒng)執(zhí)?行采購與?付款的流?程管理及?賬務(wù)處理?。《物料?采購申請?審批表》?經(jīng)批準(zhǔn)后?，采購人?員在k3?系統(tǒng)的采?購管理中?輸入《采?購申請單?》并經(jīng)采?購主管審?核；常規(guī)?采購項(xiàng)目?在合格供?應(yīng)商中選?擇確定或?采購詢價(jià)?后確定供?應(yīng)商及采?購單價(jià)后?，采購人?員在k3?系統(tǒng)通過?下推《采?購申請單?》生成《?采購訂單?》并經(jīng)采?購主管審?核；實(shí)施?采購后，?在k3系?統(tǒng)，依據(jù)?實(shí)際入庫?數(shù)量，倉?管人員下?推《采購?訂單》生?成《采購?入庫單》?；采購經(jīng)?辦人依據(jù)?《采購入?庫單》下?推生成《?采購發(fā)票?》；應(yīng)付?款會(huì)計(jì)依?據(jù)經(jīng)采購?部門主管?、總監(jiān)審?核后的《?付款申請?單》，及?所付原始?發(fā)票、入?庫單等附?件對k3?的《采購?發(fā)票》進(jìn)?行審核并?與k3的?《采購入?庫單》勾?稽入賬生?成采購記?賬憑證。?在k3系?統(tǒng)中所有?單據(jù)的生?成均是由?上一級(jí)單?據(jù)下推生?成，并由?部門主管?或其他部?門人員依?據(jù)紙質(zhì)原?始單據(jù)實(shí)?施審核?，減少了?差錯(cuò)，同?時(shí)增強(qiáng)了?各部門的?相互監(jiān)督?及文件資?料的可追?溯性。?4.1.?1.4應(yīng)?付款項(xiàng)的?申請。采?購經(jīng)辦人?在收到供?應(yīng)商開具?的增值稅?發(fā)票、倉?管部門開?具的入庫?單后，填?制《付款?申請單》?，申請單?上詳細(xì)填?列供應(yīng)商?名稱，采?購項(xiàng)目、?應(yīng)付款金?額、收款?銀行及賬?號(hào)，付款?方式、按?合同確定?的應(yīng)付款?日期等。?并附上增?值稅發(fā)票?聯(lián)，入庫?單記賬聯(lián)?，對__?__元以?上的采購?項(xiàng)目還需?附上采購?訂單或合?同復(fù)印件?（原件由?財(cái)務(wù)主管?查閱后由?采購人員?交檔案室?保管），?如果是固?定資產(chǎn)、?辦公設(shè)備?的付款申?請還應(yīng)附?上《固定?資產(chǎn)、低?值易耗品?質(zhì)量驗(yàn)收?報(bào)告》。?采購經(jīng)辦?人將《付?款申請單?》交采購?主管審核?，部門總?監(jiān)審核。?付款申請?單經(jīng)審核?后，采購?經(jīng)辦人在?k3系統(tǒng)?做采購入?庫單下推?生成采購?發(fā)票，然?后交財(cái)務(wù)?部。對于?屬于固定?資產(chǎn)的采?購項(xiàng)目，?采購人員?不需要在?k3采購?系統(tǒng)做單?據(jù)流程處?理，直接?交會(huì)計(jì)人?員做固定?資產(chǎn)入賬?。4.?1.1.?5為了保?證當(dāng)月進(jìn)?項(xiàng)稅發(fā)票?稅務(wù)認(rèn)證?抵扣與財(cái)?務(wù)入賬的?進(jìn)項(xiàng)稅額?的一致性?，進(jìn)項(xiàng)稅?額抵扣聯(lián)?與付款申?請一起交?財(cái)務(wù)。各?采購人員?收到采購?發(fā)票后必?須及時(shí)辦?理付款申?請審批手?續(xù)，并及?時(shí)交財(cái)務(wù)?審核、入?賬。每月?____?號(hào)開始財(cái)?務(wù)不再受?理當(dāng)月的?申請，應(yīng)?付賬款的?確認(rèn)時(shí)間?相應(yīng)順延?至下月。?4.1?.1.6?財(cái)務(wù)部收?到采購人?員遞交的?《付款申?請單》及?進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?后，首先?由應(yīng)付賬?款會(huì)計(jì)對?付款申請?單內(nèi)容與?所付原始?單據(jù)核對?，對其真?實(shí)性、合?法性、正?確性及單?證的銜接?一致性進(jìn)?行復(fù)核確?認(rèn)，以保?證財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)的真實(shí)?準(zhǔn)確，并?與k3系?統(tǒng)同步核?對一致，?如有任何?不一致的?退回采購?人員，如?核對相符?交財(cái)務(wù)主?管審核簽?字。如采?購項(xiàng)目是?預(yù)算范圍?內(nèi)并在_?___萬?元以下的?，由應(yīng)付?款會(huì)計(jì)在?k3系統(tǒng)?審核采購?發(fā)票并與?采購入庫?單勾稽入?賬，制作?記賬憑證?增加應(yīng)付?款。對預(yù)?算外的采?購付款必?須交財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核?，如采購?項(xiàng)目是預(yù)?算外或采?購項(xiàng)目金?額在__?__萬元?以上的還?必須經(jīng)總?經(jīng)理審批?后才能確?認(rèn)應(yīng)付賬?款，目前?所有《付?款申請單?》均必須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字方能?付款。《?付款申請?單》一式?兩聯(lián)，經(jīng)?審批后財(cái)?務(wù)主管將?付款申請?單的第一?聯(lián)交給出?納，目前?所有《付?款申請單?》均必須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后將?第一聯(lián)交?出納保管?。第二?聯(lián)與其余?原始憑證?交應(yīng)付賬?款會(huì)計(jì)歸?入對應(yīng)的?轉(zhuǎn)賬憑證?后存檔。?4.1?.2基建?、大型設(shè)?備購買應(yīng)?付款管理?。對于基?建項(xiàng)目，?裝修工程?項(xiàng)目，購?買大型設(shè)?備等所支?付應(yīng)付款?，由相關(guān)?經(jīng)辦人員?填寫《付?款申請單?》，由部?門主管審?核，部門?總監(jiān)審核?，財(cái)務(wù)主?管審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，如金?額較大超?過董事會(huì)?授權(quán)還需?經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)。《?付款申請?單》后附?上發(fā)票、?訂單或合?同復(fù)印件?（原件查?閱后交檔?案室存檔?）、經(jīng)監(jiān)?理確認(rèn)的?工程進(jìn)度?表（基建?、裝修）?，設(shè)備付?款還必須?附上設(shè)備?調(diào)試驗(yàn)收?報(bào)告，合?格證書復(fù)?印將（原?件查閱后?歸入設(shè)備?檔案資料?）。4?.1.3?除采購項(xiàng)?目、基建?項(xiàng)目、大?型設(shè)備購?買外，其?他各項(xiàng)付?款由經(jīng)辦?人填制《?付款申請?單》、部?門主管審?核、部門?總監(jiān)審核?、財(cái)務(wù)主?管審核后?由出納在?付款到期?日付款。?附件資料?除發(fā)票、?合同外還?需要附上?其他原始?單據(jù)，如?：付運(yùn)費(fèi)?時(shí)：運(yùn)輸?快遞單；?付訂餐費(fèi)?：送餐簽?收單；接?受維修服?務(wù)的，必?須附上經(jīng)?使用人簽?字確認(rèn)的?維修報(bào)告?。目前所?有《付款?申請單》?均必須經(jīng)?總經(jīng)理簽?字方能付?款4.2?應(yīng)付賬款?管理及付?款4.?2.1應(yīng)?付賬款會(huì)?計(jì)在k3?系統(tǒng)里對?應(yīng)付賬款?按供應(yīng)商?進(jìn)行明細(xì)?核算，并?經(jīng)總賬會(huì)?計(jì)對記賬?憑證進(jìn)行?審核確認(rèn)?。每月結(jié)?賬前，首?先對應(yīng)付?賬款系統(tǒng)?的明細(xì)賬?與總賬系?統(tǒng)進(jìn)行對?賬，如發(fā)?現(xiàn)有入賬?錯(cuò)誤的及?時(shí)糾正，?保證應(yīng)付?賬款的正?確性。?____?公司對供?應(yīng)商進(jìn)行?評(píng)審，評(píng)?審合格的?納入合格?供應(yīng)商目?錄，公司?向該批供?應(yīng)商采購?貨物一般?采用賒銷?的方式。?當(dāng)月采購?的貨物，?在月底前?采購員與?供應(yīng)商核?對采購物?品的數(shù)量?、單價(jià)、?金額等，?核對一致?后，由供?應(yīng)商開具?增值稅專?用發(fā)票。?4.2?.3賒銷?付款期分?為月結(jié)，?月結(jié)30?、60、?____?天。月結(jié)?款指當(dāng)月?貨款在下?月初支付?；月結(jié)_?___天?指當(dāng)月貨?款在下月?底前支付?。月結(jié)_?___天?指當(dāng)月貨?款在第二?個(gè)月底前?支付；月?結(jié)___?_天指當(dāng)?月貨款在?第三個(gè)月?底前支付?。具體預(yù)?計(jì)付款日?期由采購?員在填制?付款申請?單時(shí)注明?。當(dāng)月貨?款的認(rèn)定?以發(fā)票到?達(dá)財(cái)務(wù)并?入賬的日?期為準(zhǔn)計(jì)?算。4?.2.4?出納對應(yīng)?付款的管?理。出納?接到經(jīng)審?批核準(zhǔn)的?《付款申?請單》第?一聯(lián)后，?根據(jù)供應(yīng)?商名稱及?預(yù)計(jì)付款?時(shí)間編制?應(yīng)付款清?單，并與?應(yīng)付款會(huì)?計(jì)編制的?《應(yīng)付賬?款明細(xì)表?》核對，?核對無誤?后依付款?到期時(shí)間?安排支付?。在支付?前，出納?將付款到?期的《付?款申請單?》交財(cái)務(wù)?主管確認(rèn)?后，每周?安排_(tái)_?__天進(jìn)?行集中支?付。采購?付款除零?星采購用?現(xiàn)金支付?外，其余?均用網(wǎng)上?銀行轉(zhuǎn)賬?支付，應(yīng)?盡可能減?少用支票?或其他票?據(jù)。4?.2.5?付款。出?納依據(jù)已?到期的《?付款申請?單》，在?網(wǎng)上銀行?提交付款?申請，并?由網(wǎng)銀復(fù)?核人員進(jìn)?行審核，?確認(rèn)后完?成支付，?如金額在?____?萬元以上?的付款，?還必須由?二級(jí)復(fù)核?人員進(jìn)行?審核確認(rèn)?，付款審?核后，會(huì)?計(jì)在《付?款申請單?》上加蓋?“銀行付?訖”章。?如果用支?票或其他?票據(jù)進(jìn)行?支付，管?理操作程?序見《收?付款管理?制度》。?4.2?.6記賬?。付款后?，出納登?記銀行存?款日記賬?，應(yīng)付款?會(huì)計(jì)依據(jù)?《付款申?請單》、?銀行付款?水單在k?3應(yīng)付系?統(tǒng)制作記?賬憑證，?核銷減少?應(yīng)付款。?4.2?.7每月?初，結(jié)賬?前，應(yīng)付?款會(huì)計(jì)編?制《應(yīng)付?賬款明細(xì)?表》、《?預(yù)付賬款?明細(xì)表》?、《其他?應(yīng)付款明?細(xì)表》，?用于付款?備查及對?賬。每半?年及年末?與供應(yīng)商?核對往來?賬，由財(cái)?務(wù)出具各?供應(yīng)商的?《應(yīng)付賬?款對賬單?》交采購?人員發(fā)給?供應(yīng)商核?對，確認(rèn)?應(yīng)付款、?預(yù)付賬款?金額并回?傳，《應(yīng)?付賬款對?賬單》回?執(zhí)由財(cái)務(wù)?存檔，不?一致的雙?方查明原?因加以糾?正。對供?應(yīng)商主動(dòng)?發(fā)來的對?賬單，應(yīng)?付款會(huì)計(jì)?首先核對?，然后交?財(cái)務(wù)主管?審核確認(rèn)?并蓋章。?通過雙方?的對賬，?保證賬實(shí)?相符。?4.2.?8對于原?物料、辦?公用品已?入庫，但?供應(yīng)商還?未開具發(fā)?票的，會(huì)?計(jì)人員在?月底做應(yīng)?付賬款暫?估入賬，?在結(jié)賬前?編制《應(yīng)?付賬款暫?估入賬明?細(xì)表》，?并將該表?每月發(fā)給?相應(yīng)采購?人員核對?，核對無?誤的由采?購人員通?知供應(yīng)商?及時(shí)開發(fā)?票。收到?發(fā)票后按?上述流程?進(jìn)行審批?、記賬、?付款，會(huì)?計(jì)人員沖?銷暫估賬?，按實(shí)際?開票情況?記錄應(yīng)付?款。4?.3預(yù)付?賬款的管?理4.?3.1預(yù)?付款的控?制。對于?采購由供?應(yīng)商獨(dú)家?代理或其?他具有壟?斷性質(zhì)貨?物時(shí)，對?方要求采?取預(yù)付款?的支付方?式，為降?低采購貨?物的質(zhì)量?風(fēng)險(xiǎn)，和?財(cái)務(wù)付款?風(fēng)險(xiǎn)，采?購人員應(yīng)?盡量控制?預(yù)付款的?比例，以?防上當(dāng)受?騙。4?.3.2?預(yù)付款申?請。采購?人員需要?預(yù)付貨款?時(shí)，填寫?《付款申?請單》，?并附采購?訂單（采?購材料預(yù)?付款）、?訂貨合同?（如工程?設(shè)備預(yù)付?款）并依?審批程序?經(jīng)核準(zhǔn)，?審批程序?見4.1?。經(jīng)核準(zhǔn)?后將付款?申請單第?一聯(lián)交出?納付款，?第二聯(lián)退?回采購員?用于發(fā)票?收到核銷?預(yù)付款。?預(yù)付款申?請單采購?人員應(yīng)提?前___?_天交到?財(cái)務(wù)。?4.3.?3預(yù)付款?支付后的?管理。預(yù)?付貨款后?，采購人?員應(yīng)在_?___天?內(nèi)向供應(yīng)?商索取增?值稅發(fā)票?。發(fā)票收?到后采購?人員將原?《付款申?請單》第?二聯(lián)與增?值稅發(fā)票?、原物料?《采購入?庫單》記?賬聯(lián)、交?采購主管?審核，審?核后采購?員在k3?系統(tǒng)依據(jù)?入庫單下?推生成發(fā)?票；然后?交應(yīng)付款?會(huì)計(jì)復(fù)核?單據(jù)并在?k3系統(tǒng)?審核發(fā)票?勾稽入庫?單，核銷?預(yù)付款，?制作記賬?憑證。對?于部分預(yù)?付款的發(fā)?票，收到?后還需按?發(fā)票金額?減去預(yù)付?款金額后?填制付款?申請單，?并按上述?進(jìn)行審批?及賬務(wù)處?理。4?.3.4?預(yù)付款后?，不能在?合同規(guī)定?的時(shí)間到?貨并收取?發(fā)票的，?又無正當(dāng)?理由的。?會(huì)計(jì)人員?將該筆預(yù)?付款作為?經(jīng)辦人的?借款轉(zhuǎn)入?，按借款?進(jìn)行管理?，必要時(shí)?通知人事?從工資中?扣回該筆?款項(xiàng)。?4.4單?據(jù)信息管?理：4?.4.1?為保證所?有采購業(yè)?務(wù)憑證的?合法性，?所有付款?發(fā)票必須?為稅務(wù)局?統(tǒng)一印制?的增值稅?發(fā)票或普?通發(fā)票，?非正規(guī)發(fā)?票或收據(jù)?一律不予?接收。?4.4.?2發(fā)票如?有遺失，?發(fā)票復(fù)印?件不得作?為記賬憑?證依據(jù)，?采購人員?應(yīng)要求對?方出具加?蓋公章與?發(fā)票專用?章的發(fā)票?存根聯(lián)復(fù)?印件。如?為增值稅?發(fā)票遺失?，除提供?上述發(fā)票?復(fù)印件外?，同時(shí)要?提交對方?稅務(wù)局出?具的發(fā)票?已申報(bào)繳?稅的證明?，財(cái)務(wù)人?員方可記?賬，同時(shí)?進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)?發(fā)票抵扣?。4.?4.3付?款的收款?單位必須?與合同、?訂單、發(fā)?票一致，?不得轉(zhuǎn)付?其他單位?。4.?4.4所?有傳遞到?財(cái)務(wù)的付?款單據(jù)、?如發(fā)票、?入庫單、?其他附件?等一律為?原件，對?采購合同?、協(xié)議原?件財(cái)務(wù)主?管審核后?，留復(fù)印?件，原件?退申請部?門交檔案?室。4?.4.5?供應(yīng)商收?款信息的?管理：?為保障供?應(yīng)商收款?信息的準(zhǔn)?確性，新?增供應(yīng)商?或老供應(yīng)?商信息變?更，如供?應(yīng)商公司?名稱、開?戶銀行、?賬號(hào)等信?息變更，?采購人員?應(yīng)填寫供?應(yīng)商信息?變更表及?時(shí)遞交出?納，后附?由供應(yīng)商?出具的加?蓋印章的?變更說明?。應(yīng)付?賬款管理?制度（三?）應(yīng)付?賬款價(jià)差?處理：當(dāng)?月結(jié)賬?當(dāng)企業(yè)收?到的__?__單價(jià)?與進(jìn)貨單?價(jià)不一致?的時(shí)候，?就產(chǎn)生應(yīng)?付賬款價(jià)?差。不同?的企業(yè)對?于這種情?形處理的?方式不同?。有的企?業(yè)當(dāng)出現(xiàn)?這種情況?時(shí)，必須?要求企業(yè)?撤銷審核?進(jìn)貨單，?重新開采?購價(jià)格變?更單，然?后再生成?進(jìn)貨單，?等等。這?種處理方?式比較嚴(yán)?格，可以?做到單據(jù)?內(nèi)容的統(tǒng)?一。但是?，在實(shí)際?工作中，?很多企業(yè)?不能夠嚴(yán)?格的做到?這一點(diǎn)。?畢竟如此?處理的話?，會(huì)增加?很多工作?量，而且?，對于庫?存成本也?會(huì)產(chǎn)生比?較大的影?響。畢竟?，進(jìn)貨單?審核與撤?銷審核，?不僅僅關(guān)?系到庫存?數(shù)量而已?，還涉及?到庫存成?本的更新?。為了解?決這個(gè)問?題，在e?rp系統(tǒng)?中，逐漸?出現(xiàn)一種?專門處理?這種業(yè)務(wù)?的價(jià)差處?理流程。?利用這支?作業(yè)，可?以非常方?便的就解?決企業(yè)的?這種需求?。價(jià)差?流程，根?據(jù)具體的?業(yè)務(wù)不同?，又可以?分為兩種?，一種是?當(dāng)月結(jié)賬?的價(jià)差處?理，第二?種就是跨?月結(jié)賬的?價(jià)差處理?。下面我?先以一家?客戶的價(jià)?差處理流?程為例，?談?wù)勗趦r(jià)?差流程管?理中需要?注意的地?方。如?下面的流?程圖，如?果一家企?業(yè)，在月?底的時(shí)候?，某張進(jìn)?貨單上某?個(gè)材料甲?其進(jìn)價(jià)為?____?元/件，?數(shù)量為_?___件?。而當(dāng)月?供應(yīng)商送?來的__?__上，?單價(jià)為_?___元?/件。后?來發(fā)現(xiàn)是?企業(yè)自己?采購單價(jià)?格錯(cuò)誤。?因?yàn)檫M(jìn)貨?單已經(jīng)審?核，再撤?銷審核、?刪除進(jìn)貨?單、修改?采購訂單?價(jià)格不怎?么現(xiàn)實(shí)，?此時(shí)該如?何處理。?第一步?。價(jià)差處?理需求。?當(dāng)進(jìn)貨?單的價(jià)格?與___?_的價(jià)格?不一致的?時(shí)候，就?會(huì)觸發(fā)這?個(gè)價(jià)差處?理需求。?在了解這?個(gè)流程之?前，我們?首先需要?認(rèn)識(shí)一下?，這兩張?單據(jù)價(jià)格?不一致時(shí)?會(huì)產(chǎn)生什?么樣的影?響。其實(shí)?，這主要?是對成本?，包括庫?存成本、?發(fā)料成本?、產(chǎn)品成?本等有連?鎖的影響?。因?yàn)樵?erp系?統(tǒng)中，是?根據(jù)進(jìn)貨?單的金額?來統(tǒng)計(jì)進(jìn)?貨成本，?而不是根?據(jù)應(yīng)付憑?單或者_(dá)?___金?額來影響?庫存成本?。當(dāng)__?__中的?單價(jià)跟進(jìn)?貨單中的?單價(jià)不一?致的時(shí)候?，必然導(dǎo)?致erp?系統(tǒng)中的?庫存成本?與實(shí)際成?本不一致?。如根據(jù)?上面的這?個(gè)例子，?甲材料進(jìn)?貨單中體?現(xiàn)的進(jìn)貨?成本為_?___元?，而企業(yè)?實(shí)際支付?的是__?__元。?若不對整?個(gè)差額進(jìn)?行調(diào)整的?話，則后?續(xù)在計(jì)算?這批產(chǎn)品?的成本時(shí)?，就會(huì)少?算___?_元，從?而影響到?這批產(chǎn)品?、這批訂?單的利潤?分析，甚?至對后續(xù)?產(chǎn)品的報(bào)?價(jià)也會(huì)有?比較大的?影響。可?見，這個(gè)?小小的價(jià)?格差，也?會(huì)在er?p系統(tǒng)中?引起蝴蝶?效應(yīng)。?所以，當(dāng)?出現(xiàn)進(jìn)貨?單與__?__價(jià)格?不一致的?時(shí)候，一?定要通過?價(jià)差處理?流程，來?調(diào)整相關(guān)?的成本，?否則的話?，后續(xù)很?多結(jié)果都?將出現(xiàn)比?較大的誤?差。第?二步。錄?入進(jìn)貨單?。倉庫?部門收到?貨物的時(shí)?候，一般?不會(huì)核對?貨物的單?價(jià)。而且?，供應(yīng)商?送過來的?送貨單上?往往也不?會(huì)附上單?價(jià)。因?yàn)?有些企業(yè)?有權(quán)限的?控制，倉?庫部門是?沒有權(quán)力?看到采購?的價(jià)格信?息的。所?以，倉庫?管理員就?直接根據(jù)?采購單轉(zhuǎn)?換成進(jìn)貨?單。進(jìn)貨?單上的材?料單價(jià)則?直接來自?于采購訂?單的價(jià)格?。當(dāng)采?購訂單上?材料甲的?價(jià)格錯(cuò)誤?的填寫為?____?元的時(shí)候?，倉庫管?理員無法?知曉，所?以，在進(jìn)?貨單上體?現(xiàn)的材料?單價(jià)也就?為___?_元。此?時(shí)，當(dāng)進(jìn)?貨單審核?的時(shí)候，?倉庫中增?加的甲材?料的庫存?存貨也就?為___?_元每件?。若當(dāng)月?，還發(fā)生?發(fā)料作業(yè)?的話，就?更加復(fù)雜?了。若采?用的是先?進(jìn)先出的?話，則按?____?元每件發(fā)?出，若采?用的是加?權(quán)平均成?本的話，?則還需要?根據(jù)公式?進(jìn)行調(diào)整?。總之?，當(dāng)進(jìn)貨?成本跟實(shí)?際成本有?誤差的話?，則材料?庫存金額?、___?_成本、?產(chǎn)品成本?等等都會(huì)?不準(zhǔn)確。?第三步?。錄入應(yīng)?付憑單。?月底，?財(cái)務(wù)根據(jù)?采購部門?提供的對?賬信息生?成應(yīng)付憑?單。在采?購員提供?的___?_、進(jìn)貨?單、采購?單等單據(jù)?上，采購?員是輕松?的指出甲?材料的價(jià)?格有錯(cuò)誤?，采購單?上單價(jià)為?____?元，而_?___上?單價(jià)則為?____?元，應(yīng)以?____?金額為準(zhǔn)?。采購員?處理起來?是方便的?，只需要?簡單的說?一聲即可?。但是，?接下來留?給財(cái)務(wù)人?員的，可?是一個(gè)爛?攤子。?應(yīng)付憑單?因?yàn)槭歉?據(jù)進(jìn)貨單?逐筆結(jié)轉(zhuǎn)?過來，因?為某筆進(jìn)?貨單上價(jià)?格有錯(cuò)誤?，所以，?這也必然?導(dǎo)致應(yīng)付?憑單上金?額有錯(cuò)誤?。為此，?財(cái)務(wù)管理?人員首先?需要調(diào)整?應(yīng)付憑單?的金額，?根據(jù)__?__上的?金額來進(jìn)?行調(diào)整。?在有些?erp系?統(tǒng)中，也?可以在進(jìn)?貨單中先?作調(diào)整，?然后，在?根據(jù)進(jìn)貨?單生成應(yīng)?付憑單的?時(shí)候，根?據(jù)調(diào)整后?的金額來?生成應(yīng)付?憑單的，?這也未嘗?不可。不?過這里需?要注意一?點(diǎn)，一般?庫存存貨?成本調(diào)整?是整合在?進(jìn)貨單的?審核流程?中。而進(jìn)?貨單審核?后，對于?進(jìn)貨單的?調(diào)整一般?不會(huì)影響?到存貨成?本。所以?，對于在?進(jìn)貨單上?調(diào)整的情?況，仍然?需要按接?下來的步?驟，調(diào)整?庫存成本?。第四?步。應(yīng)付?憑單審核?。當(dāng)應(yīng)?付憑單審?核后，甲?材料就產(chǎn)?生應(yīng)付賬?款___?_元，但?是，在進(jìn)?貨單上顯?示的進(jìn)貨?成本仍然?為___?_元。也?就是說，?應(yīng)付憑單?審核后，?仍然不會(huì)?對庫存成?本進(jìn)行調(diào)?整。想想?也是，若?把進(jìn)貨成?本的調(diào)整?功能集成?到應(yīng)付憑?單的審核?作業(yè)中，?那么每次?應(yīng)付憑單?審核后都?需要去觸?發(fā)“庫存?成本調(diào)整?”作業(yè)，?顯然不合?理，會(huì)極?大增加應(yīng)?付憑單審?核時(shí)的工?作量。所?以，在e?rp系統(tǒng)?中，往往?在應(yīng)付憑?單審核中?，不會(huì)集?成進(jìn)貨成?本調(diào)整的?功能。而?是通過后?續(xù)的獨(dú)立?的作業(yè)，?來完成這?個(gè)動(dòng)作。?所以，在?實(shí)際中這?里需要注?意，若存?在價(jià)差的?情況，當(dāng)?應(yīng)付憑單?審核后、?成本調(diào)整?之前，財(cái)?務(wù)模塊中?的甲材料?的金額與?庫存管理?模塊中的?甲材料的?庫存成本?就存在著?一個(gè)價(jià)格?差。而這?個(gè)價(jià)格差?正是我們?后續(xù)作業(yè)?需要調(diào)整?的。若這?中間發(fā)生?財(cái)務(wù)稽核?等事件時(shí)?，就需要?注意這方?面的情形?。第五?步。生成?進(jìn)貨單價(jià)?差成本調(diào)?整表。?在月底進(jìn)?行成本調(diào)?整作業(yè)之?前，我們?需要先生?成一份“?進(jìn)貨單價(jià)?價(jià)差成本?調(diào)整表”?。在這份?資料中，?以報(bào)表的?形式顯示?當(dāng)月發(fā)生?的所有價(jià)?格差異的?事件，并?給出了參?考的調(diào)整?結(jié)果。如?在這份資?料中，會(huì)?顯示原先?的進(jìn)貨成?本是多少?，調(diào)整后?的進(jìn)貨成?本又為多?少，調(diào)增?了多少。?如果這批?材料當(dāng)月?還發(fā)過料?的話，在?還會(huì)顯示?對當(dāng)月發(fā)?料成本的?影響，以?及對最終?產(chǎn)品成本?的影響情?況。一?般來說，?最好在月?底成本調(diào)?整以前，?先生成這?一份報(bào)表?。因?yàn)檫@?份報(bào)表給?管理人員?，特別是?產(chǎn)品成本?會(huì)計(jì)，以?一個(gè)全局?的印象。?這對于其?后續(xù)調(diào)整?、計(jì)算成?本具有非?常大的參?考價(jià)值。?而且，這?份報(bào)表也?可以讓采?購員看到?其后續(xù)調(diào)?整的工作?量，讓其?直觀的感?受到由于?其工作的?失誤會(huì)造?成什么樣?的連鎖反?應(yīng)。這也?有助于督?促采購員?更好的作?好工作，?最大限度?的減少采?購訂單價(jià)?格錯(cuò)誤發(fā)?生的機(jī)率?。第六?步。生成?進(jìn)貨單價(jià)?價(jià)差成本?調(diào)整單。?這里我?們需要了?解一個(gè)概?念，就是?在erp?系統(tǒng)中表?與單的差?異。在系?統(tǒng)中，報(bào)?表只是一?種查詢或?者簡單的?統(tǒng)計(jì)作用?，不會(huì)對?erp系?統(tǒng)中的賬?產(chǎn)生實(shí)質(zhì)?性的影響?。而對系?統(tǒng)數(shù)據(jù)有?實(shí)質(zhì)性影?響的都是?單據(jù)。這?主要是因?為財(cái)務(wù)部?門在作賬?時(shí)，都需?要按照憑?證在作賬?。所以，?在省城進(jìn)?貨單價(jià)差?成本調(diào)整?報(bào)表之后?，還需要?在erp?系統(tǒng)中生?成進(jìn)貨單?價(jià)價(jià)差成?本調(diào)整單?。這張單?據(jù)才是財(cái)?務(wù)做賬的?依據(jù)。在?erp系?統(tǒng)中，最?終對于成?本的影響?，也是按?照這張單?據(jù)的金額?來的。?生成這張?成本調(diào)整?單，并由?專門人員?審核后，?則工作就?完成一半?了。__?__說只?完成一般?呢。這是?因?yàn)楫?dāng)這?張“進(jìn)貨?單價(jià)價(jià)差?成本調(diào)整?單”審核?之后，系?統(tǒng)只調(diào)整?了甲材料?的庫存金?額。但是?，若這個(gè)?材料在當(dāng)?月還發(fā)料?生產(chǎn)了，?甚至產(chǎn)品?生產(chǎn)完成?已經(jīng)入庫?或者出貨?了，則還?需要調(diào)整?發(fā)料成本?、產(chǎn)品的?完工成本?等等。這?就是一些?非常復(fù)雜?的作業(yè)了?。所以，?在erp?設(shè)計(jì)的時(shí)?候，把它?獨(dú)立出來?，放在月?底成本計(jì)?價(jià)中進(jìn)行?處理。?不過，有?些企業(yè)也?就做到這?一步為止?。也就是?說，不管?當(dāng)月是否?存在發(fā)料?的情況，?只調(diào)整現(xiàn)?有庫存的?材料成本?，而不調(diào)?整發(fā)料成?本。當(dāng)增?加出來的?庫存，就?在現(xiàn)有的?庫存數(shù)量?上分?jǐn)偂?若在金額?誤差小的?情況下，?這種也不?虧為一種?合理的處?理方式。?不過，這?很容易造?成一種意?外的情況?，即當(dāng)某?個(gè)材料已?經(jīng)沒有庫?存，而又?發(fā)生庫存?調(diào)整作業(yè)?的話，則?就會(huì)造成?庫存數(shù)量?為0，但?是卻有庫?存金額的?情況。此?時(shí)，就需?要用戶進(jìn)?行手工調(diào)?整。所以?，一般情?況下，筆?者還是建?議用戶發(fā)?料成本也?進(jìn)行調(diào)整?。若需?要對發(fā)料?成本也進(jìn)?行調(diào)整的?話，則在?建立“進(jìn)?貨單價(jià)價(jià)?差成本調(diào)?整單”單?據(jù)的時(shí)候?，要把它?的單據(jù)性?質(zhì)中的成?本更新碼?設(shè)置為“?y”。只?有如此，?在月底成?本計(jì)價(jià)作?業(yè)中，才?會(huì)對發(fā)料?成本等后?續(xù)的成本?作業(yè)進(jìn)行?調(diào)整。?第七步。?月底成本?計(jì)價(jià)。?無論是否?有價(jià)差的?需求，在?月底，都?需要運(yùn)行?“月底成?本計(jì)價(jià)”?作業(yè)。當(dāng)?用戶把進(jìn)?貨單價(jià)價(jià)?差成本調(diào)?整單單據(jù)?設(shè)置成為?需要調(diào)整?成本的時(shí)?候，在這?個(gè)作業(yè)運(yùn)?行的時(shí)候?，則系統(tǒng)?會(huì)考慮進(jìn)?貨單價(jià)價(jià)?差成本調(diào)?整單對當(dāng)?月成本的?影響，并?重新調(diào)整?當(dāng)月的相?關(guān)成本金?額。不?過要注意?，月底成?本計(jì)價(jià)只?對當(dāng)月發(fā)?生的成本?調(diào)整負(fù)責(zé)?。應(yīng)付?賬款管理?制度（四?）第一?條應(yīng)付賬?款入賬程?序（一?）、有票?應(yīng)付款1?財(cái)務(wù)部業(yè)?務(wù)會(huì)計(jì)對?采購定單?、供應(yīng)商?發(fā)票、檢?驗(yàn)入庫單?進(jìn)行審核?，即“三?單符合”?審核。2?三單中的?第一單“?采購定單?”是指由?采購合同?、采購定?單、委托?加工單等?組成的合?同單據(jù)。?第二單?“供應(yīng)商?發(fā)票”是?指由發(fā)票?、收款收?據(jù)組成發(fā)?票單據(jù)。?第三單?“入庫單?”是指由?入庫單、?質(zhì)檢單、?運(yùn)輸提貨?單等組成?的收貨單?據(jù)。3財(cái)?務(wù)部業(yè)務(wù)?人員在“?三單符合?”審核后?，制作記?賬憑證并?按照會(huì)計(jì)?復(fù)核、批?準(zhǔn)程序入?賬。4有?關(guān)部門對?合同、訂?單的修改?原件，應(yīng)?及時(shí)傳遞?到財(cái)務(wù)部?。（二?）無票應(yīng)?付款1倉?庫管理員?在收到供?應(yīng)商的合?格來貨（?經(jīng)檢驗(yàn)合?格）后，?填寫入庫?單并將入?庫信息傳?遞給財(cái)務(wù)?部門。未?經(jīng)質(zhì)量檢?驗(yàn)合格的?貨物不得?入庫。2?財(cái)務(wù)部核?對每一張?入庫單，?確保信息?準(zhǔn)確無誤?。將無票?入庫貨物?作為暫估?入庫進(jìn)行?核算。3?對貨物入?庫后超過?一個(gè)月發(fā)?票未達(dá)的?無票應(yīng)付?款，財(cái)務(wù)?部應(yīng)及時(shí)?與采購部?聯(lián)系并跟?蹤。（?三）應(yīng)付?賬款1供?貨方開來?發(fā)票，從?無票應(yīng)付?款轉(zhuǎn)入應(yīng)?付賬款時(shí)?，必須經(jīng)?過“三單?符合審核?”。財(cái)務(wù)?部業(yè)務(wù)人?員應(yīng)當(dāng)在?“三單符?合審核”?后，方可?將無票應(yīng)?付款轉(zhuǎn)入?應(yīng)付賬款?。將暫估?入庫的項(xiàng)?目轉(zhuǎn)入庫?存項(xiàng)目。?2財(cái)務(wù)部?在“三單?符合審核?”中發(fā)現(xiàn)?不符或不?完全相符?時(shí)，應(yīng)立?即通知商?務(wù)部和物?流部門。?商務(wù)部應(yīng)?及時(shí)與供?應(yīng)商聯(lián)系?處理，并?在一周內(nèi)?將問題調(diào)?查清楚并?合理解決?。財(cái)務(wù)部?應(yīng)同時(shí)將?所有三單?不符的情?況記錄，?并定期跟?蹤和向財(cái)?務(wù)經(jīng)理或?財(cái)務(wù)經(jīng)理?匯報(bào)。3?對在“三?單符合審?核”中多?開票、重?開票的供?應(yīng)商應(yīng)提?出警告，?情節(jié)嚴(yán)重?的，要考?慮給予處?罰或更換?。4生產(chǎn)?部門應(yīng)在?每月__?__日前?將供應(yīng)商?的質(zhì)量退?貨及向供?應(yīng)商索賠?的資料傳?遞到財(cái)務(wù)?部，財(cái)務(wù)?部應(yīng)于當(dāng)?月?lián){(diào)?整應(yīng)付賬?款。5任?何供應(yīng)商?應(yīng)付賬款?的調(diào)整必?須有充分?的依據(jù)并?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理及相關(guān)?人員的書?面批準(zhǔn)。?這些依據(jù)?應(yīng)附在相?應(yīng)的調(diào)整?憑證后。?6更改供?應(yīng)商名稱?必須得到?供應(yīng)商提?供的合法?的資料，?并經(jīng)過財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?的批準(zhǔn)。?這些資料?應(yīng)附在相?應(yīng)的調(diào)整?憑證后。?（四）?應(yīng)付賬款?賬齡分析?1財(cái)務(wù)部?每季度進(jìn)?行一次應(yīng)?付賬款的?賬齡分析?，并分析?資金安排?和使用的?合理性。?2財(cái)務(wù)部?每月打印?出有借方?余額的應(yīng)?付賬款，?并通知采?購部及相?關(guān)部門。?采購部及?有關(guān)部門?應(yīng)及時(shí)與?供應(yīng)商聯(lián)?系解決，?并將結(jié)果?在一周內(nèi)?告知財(cái)務(wù)?部。對超?過兩個(gè)月?的有借方?余額的應(yīng)?付賬款，?財(cái)務(wù)部應(yīng)?向財(cái)務(wù)經(jīng)?理和總經(jīng)?理作書面?匯報(bào)。?（五）對?賬1財(cái)務(wù)?部每月應(yīng)?核對應(yīng)付?賬款總賬?與明細(xì)賬?，對存在?的差異及?明細(xì)賬中?的異常項(xiàng)?目和長期?未達(dá)項(xiàng)目?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)會(huì)同商?務(wù)部采購?人員進(jìn)行?調(diào)查，并?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理書面批?準(zhǔn)后及時(shí)?處理。2?財(cái)務(wù)部每?年至少獲?得一次供?應(yīng)商對賬?單，對發(fā)?現(xiàn)的差異?應(yīng)及時(shí)與?供應(yīng)商聯(lián)?系解決。?應(yīng)付賬款?管理流程?圖。應(yīng)?付賬款管?理制度（?五）應(yīng)?付賬款價(jià)?差處理：?當(dāng)月結(jié)賬?當(dāng)企業(yè)?收到的發(fā)?票單價(jià)與?進(jìn)貨單價(jià)?不一致的?時(shí)候，就?產(chǎn)生應(yīng)付?賬款價(jià)差?。不同的?企業(yè)對于?這種情形?處理的方?式不同。?有的企業(yè)?當(dāng)出現(xiàn)這?種情況時(shí)?，必須要?求企業(yè)撤?銷審核進(jìn)?貨單，重?新開采購?價(jià)格變更?單，然后?再生成進(jìn)?貨單，等?等。這種?處理方式?比較嚴(yán)格?，可以做?到單據(jù)內(nèi)?容的統(tǒng)一?。但是，?在實(shí)際工?作中，很?多企業(yè)不?能夠嚴(yán)格?的做到這?一點(diǎn)。畢?竟如此處?理的話，?會(huì)增加很?多工作量?，而且，?對于庫存?成本也會(huì)?產(chǎn)生比較?大的影響?。畢竟，?進(jìn)貨單審?核與撤銷?審核，不?僅僅關(guān)系?到庫存數(shù)?量而已，?還涉及到?庫存成本?的更新。?為了解決?這個(gè)問題?，在er?p系統(tǒng)中?，逐漸出?現(xiàn)一種專?門處理這?種業(yè)務(wù)的?價(jià)差處理?流程。利?用這支作?業(yè)，可以?非常方便?的就解決?企業(yè)的這?種需求。?價(jià)差流?程，根據(jù)?具體的業(yè)?務(wù)不同，?又可以分?為兩種，?一種是當(dāng)?月結(jié)賬的?價(jià)差處理?，第二種?就是跨月?結(jié)賬的價(jià)?差處理。?下面我先?以一家客?戶的價(jià)差?處理流程?為例，談?談在價(jià)差?流程管理?中需要注?意的地方?。如下?面的流程?圖，如果?一家企業(yè)?，在月底?的時(shí)候，?某張進(jìn)貨?單上某個(gè)?材料甲其?進(jìn)價(jià)為_?___元?/件，數(shù)?量為__?__件。?而當(dāng)月供?應(yīng)商送來?的發(fā)票上?，單價(jià)為?____?元/件。?后來發(fā)現(xiàn)?是企業(yè)自?己采購單?價(jià)格錯(cuò)誤?。因?yàn)檫M(jìn)?貨單已經(jīng)?審核，再?撤銷審核?、刪除進(jìn)?貨單、修?改采購訂?單價(jià)格不?怎么現(xiàn)實(shí)?，此時(shí)該?如何處理?。第一?步。價(jià)差?處理需求?。當(dāng)進(jìn)?貨單的價(jià)?格與發(fā)票?的價(jià)格不?一致的時(shí)?候，就會(huì)?觸發(fā)這個(gè)?價(jià)差處理?需求。在?了解這個(gè)?流程之前?，我們首?先需要認(rèn)?識(shí)一下，?這兩張單?據(jù)價(jià)格不?一致時(shí)會(huì)?產(chǎn)生什么?樣的影響?。其實(shí)，?這主要是?對成本，?包括庫存?成本、發(fā)?料成本、?產(chǎn)品成本?等有連鎖?的影響。?因?yàn)樵趀?rp系統(tǒng)?中，是根?據(jù)進(jìn)貨單?的金額來?統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨?成本，而?不是根據(jù)?應(yīng)付憑單?或者發(fā)票?金額來影?響庫存成?本。當(dāng)發(fā)?票中的單?價(jià)跟進(jìn)貨?單中的單?價(jià)不一致?的時(shí)候，?必然導(dǎo)致?erp系?統(tǒng)中的庫?存成本與?實(shí)際成本?不一致。?如根據(jù)上?面的這個(gè)?例子，甲?材料進(jìn)貨?單中體現(xiàn)?的進(jìn)貨成?本為__?__元，?而企業(yè)實(shí)?際支付的?是___?_元。若?不對整個(gè)?差額進(jìn)行?調(diào)整的話?，則后續(xù)?在計(jì)算這?批產(chǎn)品的?成本時(shí)，?就會(huì)少算?____?元，從而?影響到這?批產(chǎn)品、?這批訂單?的利潤分?析，甚至?對后續(xù)產(chǎn)?品的報(bào)價(jià)?也會(huì)有比?較大的影?響。可見?，這個(gè)小?小的價(jià)格?差，也會(huì)?在erp?系統(tǒng)中引?起蝴蝶效?應(yīng)。所?以，當(dāng)出?現(xiàn)進(jìn)貨單?與發(fā)票價(jià)?格不一致?的時(shí)候，?一定要通?過價(jià)差處?理流程，?來調(diào)整相?關(guān)的成本?，否則的?話，后續(xù)?很多結(jié)果?都將出現(xiàn)?比較大的?誤差。?第二步。?錄入進(jìn)貨?單。倉?庫部門收?到貨物的?時(shí)候，一?般不會(huì)核?對貨物的?單價(jià)。而?且，供應(yīng)?商送過來?的送貨單?上往往也?不會(huì)附上?單價(jià)。因?為有些企?業(yè)有權(quán)限?的控制，?倉庫部門?是沒有權(quán)?力看到采?購的價(jià)格?信息的。?所以，倉?庫管理員?就直接根?據(jù)采購單?轉(zhuǎn)換成進(jìn)?貨單。進(jìn)?貨單上的?材料單價(jià)?則直接來?自于采購?訂單的價(jià)?格。當(dāng)?采購訂單?上材料甲?的價(jià)格錯(cuò)?誤的填寫?為___?_元的時(shí)?候，倉庫?管理員無?法知曉，?所以，在?進(jìn)貨單上?體現(xiàn)的材?料單價(jià)也?就為__?__元。?此時(shí)，當(dāng)?進(jìn)貨單審?核的時(shí)候?，倉庫中?增加的甲?材料的庫?存存貨也?就為__?__元每?件。若當(dāng)?月，還發(fā)?生發(fā)料作?業(yè)的話，?就更加復(fù)?雜了。若?采用的是?先進(jìn)先出?的話，則?按___?_元每件?發(fā)出，若?采用的是?加權(quán)平均?成本的話?，則還需?要根據(jù)公?式進(jìn)行調(diào)?整。總?之，當(dāng)進(jìn)?貨成本跟?實(shí)際成本?有誤差的?話，則材?料庫存金?額、發(fā)票?成本、產(chǎn)?品成本等?等都會(huì)不?準(zhǔn)確。?第三步。?錄入應(yīng)付?憑單。?月底，財(cái)?務(wù)根據(jù)采?購部門提?供的對賬?信息生成?應(yīng)付憑單?。在采購?員提供的?發(fā)票、進(jìn)?貨單、采?購單等單?據(jù)上，采?購員是輕?松的指出?甲材料的?價(jià)格有錯(cuò)?誤，采購?單上單價(jià)?為___?_元，而?發(fā)票上單?價(jià)則為_?___元?，應(yīng)以發(fā)?票金額為?準(zhǔn)。采購?員處理起?來是方便?的，只需?要簡單的?說一聲即?可。但是?，接下來?留給財(cái)務(wù)?人員的，?可是一個(gè)?爛攤子。?應(yīng)付憑?單因?yàn)槭?根據(jù)進(jìn)貨?單逐筆結(jié)?轉(zhuǎn)過來，?因?yàn)槟彻P?進(jìn)貨單上?價(jià)格有錯(cuò)?誤，所以?，這也必?然導(dǎo)致應(yīng)?付憑單上?金額有錯(cuò)?誤。為此?，財(cái)務(wù)管?理人員首?先需要調(diào)?整應(yīng)付憑?單的金額?，根據(jù)發(fā)?票上的金?額來進(jìn)行?調(diào)整。?在有些e?rp系統(tǒng)?中，也可?以在進(jìn)貨?單中先作?調(diào)整，然?后，在根?據(jù)進(jìn)貨單?生成應(yīng)付?憑單的時(shí)?候，根據(jù)?調(diào)整后的?金額來生?成應(yīng)付憑?單的，這?也未嘗不?可。不過?這里需要?注意一點(diǎn)?，一般庫?存存貨成?本調(diào)整是?整合在進(jìn)?貨單的審?核流程中?。而進(jìn)貨?單審核后?，對于進(jìn)?貨單的調(diào)?整一般不?會(huì)影響到?存貨成本?。所以，?對于在進(jìn)?貨單上調(diào)?整的情況?，仍然需?要按接下?來的步驟?，調(diào)整庫?存成本。?第四步?。應(yīng)付憑?單審核。?當(dāng)應(yīng)付?憑單審核?后，甲材?料就產(chǎn)生?應(yīng)付賬款?____?元，但是?，在進(jìn)貨?單上顯示?的進(jìn)貨成?本仍然為?____?元。也就?是說，應(yīng)?付憑單審?核后，仍?然不會(huì)對?庫存成本?進(jìn)行調(diào)整?。想想也?是，若把?進(jìn)貨成本?的調(diào)整功?能集成到?應(yīng)付憑單?的審核作?業(yè)中，那?么每次應(yīng)?付憑單審?核后都需?要去觸發(fā)?“庫存成?本調(diào)整”?作業(yè)，顯?然不合理?，會(huì)大大?增加應(yīng)付?憑單審核?時(shí)的工作?量。所以?，在er?p系統(tǒng)中?，往往在?應(yīng)付憑單?審核中，?不會(huì)集成?進(jìn)貨成本?調(diào)整的功?能。而是?通過后續(xù)?的獨(dú)立的?作業(yè)，來?完成這個(gè)?動(dòng)作。所?以，在實(shí)?際中這里?需要注意?，若存在?價(jià)差的情?況，當(dāng)應(yīng)?付憑單審?核后、成?本調(diào)整之?前，財(cái)務(wù)?模塊中的