全國通用初級職稱會計考試實操模擬題(一)一、單選題（下列各題的備選答案中，請從中選出一個最符合題意的答案。本類題共20個小題，每小題1.5分，共30分。多選、錯選、不選均不得分）1、楚健公司員工李青2012年10月應發工資獎金、補貼共7200元，扣個人社保280元，住房公積金350元，實發工資6570元，則李青2012年10月工資收入應繳的個人所得稅（）。已知工資薪金個人所得稅稅率表如下：7級超額累進個人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數全月應納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505A、665元B、560.5元C、202元D、265元2、原始憑證的金額（人民幣肆萬捌千元整）小寫填寫正確的是（）A、￥48000B、48000.00C、48000D、￥48000.003、以下哪項不屬于一般納稅人進項發票不可抵扣的情形（）A、取得增值稅專用發票B、購進貨物用于免稅或非應稅項目C、購進貨物發生非正常損失D、購進貨物用于集體福利或個人消費4、以下銀行進賬單的填制正確的是（）A、B、C、D、C、該ERP商貿管理軟件月攤銷額為3000元D、月攤銷的會計分錄為借：管理費用—無形資產攤銷1500.00貸：累計攤銷1500.003、楚健公司于2012年11月份進入運營期，運營期間的主要經濟業務包括（）A、購入增值稅防偽稅控設備并支付技術維護年維護費B、開設基本戶C、采購和銷售商品D、支付員工工資及社保4、金蝶商貿版軟件模塊的業務模塊包括（）A、基礎設置B、銷售C、采購D、倉存5、金蝶商貿版軟件的月末業務包括（）A、成本計算B、錄入調撥單C、結轉損益D、業務系統結賬6、預算編制流程圖，下列不正確的是（）。A、采購預算采購預算毛利率預算銷售成本預算采購預算付款預算現金支出現金預算現金收入銷售及管理費用預算利潤預算回款預算存貨預算B、業務預算毛利率預算業務預算毛利率預算銷售成本預算采購預算付款預算現金支出現金預算現金收入銷售及管理費用預算利潤預算回款預算存貨預算C、銷售預算毛利率預算銷售預算毛利率預算銷售成本預算采購預算付款預算現金支出現金預算現金收入銷售及管理費用預算利潤預算回款預算存貨預算D、銷售預算毛利率預算銷售預算毛利率預算銷售成本預算采購預算付款預算現金支出現金預算現金收入銷售及管理費用預算財務預算回款預算存貨預算7、對于企業財務報表能夠幫助我們了解和解決一些問題的說法，下列說法正確的是（）。A、準確分析企業目前存在的困難B、預測經營決策將會給企業帶來何種財務上的影響C、了解企業未來發展狀況D、采取有效的措施，去解決企業所面臨的難題8、企業能力分析內容包括（）。A、短期償債能力分析B、長期償債能力分析C、資產運用效率分析D、獲利能力分析9、以下說法不正確的是（）A、分支機構是一個獨立的法律實體B、分支機構賬上專門設置“公司總部往來”賬戶，凡收到總部撥來的現金、商品存貨或其他資產時，均借記該賬戶C、分支機構賬上專門設置“公司總部往來”賬戶，凡向總部撥回現金、商品存貨或其他資產時，貸記該賬戶D、直營連鎖是指由總部直接投資、服從總部絕對控制的分店、分公司、區域總部等構成的經營體系10、下列關于酒店業的說法不正確的有（）A、無論酒店業是否多項目經營，收入都按所有項目合并統一核算B、酒店外客是指已退房且已結賬的住店客人C、酒店業既是增值稅納稅人，也是營業稅的納稅人D、房客使用客房電話，如果是計費，將話費直接反映營業收入三、判斷題(本類題共10個小題，每小題1分，共10分，判斷結果錯誤的和不判斷的不得分。)

1、分支機構賬中設置的“公司總部往來”借方科目登記轉移給公司總部的資產分支機構的凈損失。（）2、存貨ABC分類管理：按照所控制對象價值的不同或重要程度的不同將其分類，通常根據年耗用金額（存貨價值或數量×成本）將物品分為三類，其中A類是指存貨數量占20%左右，它們在存貨總價值中所占比例在20%左右。（）3、老板希望能夠從銷售情況及銷售增長分析中看到有沒有把“蛋糕”做大。（）4、當銷售收入增加，毛利一定增加。（）5、金蝶商貿版中，應用模式在建賬后仍可以修改。（）6、在金蝶商貿版軟件中銷售單的明細可以通過序時簿中心和銷售單匯總表查詢。（）7、金蝶商貿版軟件中選擇了“財務與業務結合使用”應用模式，業務系統結賬后，財務系統才能結賬。（）8、根據下列原始憑證，編制的會計分錄是正確的。（）借：銷售費用—差旅費1500.00貸：庫存現金1500.009、楚健公司會計政策規定年末依據商品類別按可變現凈值調整賬面價值。（）10、工業企業生產完成產品入庫，財務人員可根據制造費用分配表和入庫單入賬。（）四、小綜合題（本類題共2大題，每大題5分，共10分，多填、錯填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿有限公司2012年11月結轉損益后損益類科目發生額如下表損益類科目發生額表2012年11月單位：元科目名稱本月借方發生額本月貸方發生額本年借方累計本年貸方累計主營業務收入1220000.001220000.001220000.001220000.00其他業務收入9000.009000.009000.009000.00主營業務成本820000.00820000.00820000.00820000.00其他業務成本7280.007280.007280.007280.00營業稅金及附加40.0040.0040.0040.00銷售費用112000.00112000.00112000.00112000.00管理費用96400.0096400.00212300.00212300.00財務費用100.00100.00100.00100.00合計2264820.002264820.002380720.002380720.00根據上述資料完成利潤表項目的填寫，金額數字保留兩位小數，如1.00、1.90、1.91（每空0.5分，共計5分）利潤表單位：廣東楚健商貿有限公司2012年11月單位：元項目行次本期金額本年累計一、營業收入1（1）減:營業成本2（2）營業稅金及附加3（3）（4）銷售費用4（5）管理費用5（6）（7）財務費用（收益以“—”號填列）6（8）資產減值損失7加:公允價值變動凈收益（凈損失以“—”號填列）8投資凈收益（凈損失以“—”號填列）9二、營業利潤（虧損以“—”號填列）10（9）（10）加:營業外收入11減:營業外支出12其中:非流動資產處置凈損失（凈收益以“—”號填列）13三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）14減:所得稅費用15四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）16五、每股收益:17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19單位領導：陳綺會計主管：謝近平制表：張三（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、從手工賬過渡到財務軟件記賬，需要一個轉換過程，按照企業需求搭建一個合理的財務軟件核算平臺，請補充下列電腦賬初始化準備工作流程。（1）（1）（2）（3）在財務軟件初始化平臺下，錄入企業商品，倉庫，客戶，供應商，部門，職員等各項數據，完成初始化工作（5）（4）（2）（3）在財務軟件初始化平臺下，錄入企業商品，倉庫，客戶，供應商，部門，職員等各項數據，完成初始化工作（5）（4）已知填入該流程的內容選項如下：A、收集、整理、編制手工賬科目累計發生額及余額表B、編制手工賬與電腦賬科目累計發生額及余額對照表C、收集、整理、編制企業商品，倉庫，客戶，供應商，部門，職員等各項數據表D、了解公司管理需求，設置新的會計科目（明細）及科目代碼分類規則E、建立核算項目會計具體劃分標準根據上述資料，將選項填入下列對應的空白處。（每空1分，共計5分）（1）（2）（3）（4）（5）五、大綜合題（本類題共2大題，每大題15分，共30分，多填、錯填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿有限公司基本資料如下：1、企業名稱：廣東楚健商貿有限公司。2、納稅人識別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月相關資料如下：（1）本月共購進商品不含稅金額合計2556600.00元，稅額434622.00元（2）本月共實現銷售不含稅金額合計2768800.00元，稅額470696.00元（3）本月應交增值稅額為31500元7、假設本月地方稅費繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加（稅率2%）、堤圍防護費（稅率0.05%）和印花稅（購銷合同），其中購銷合同金額由（購入不含稅金額+銷售不含稅金額）×50%來確定。根據上述資料完成地方稅費綜合申報表填寫，金額數字保留兩位小數，如1.00、1.90、1.91（每空1.5分，共計15分）地方稅（費）綜合申報表納稅人微機代碼00278890正常申報■自查申報□被查申報□納稅人稅務登記證件號440100782146927單位：人民幣元（列至角、分）、噸、㎡、輛、件、本納稅人名稱【蓋章】廣東楚健商貿有限公司經濟類型有限公司納稅人注冊地址廣州市白云大道306號A座A122號開戶銀行名稱工行廣州分行天山路分理處銀行賬號(1)聯系電（費）種稅（費）款所屬期（年月日）應納稅（費）項目計稅（費）依據（數量或金額）稅（費）率或單位稅額當期應納稅（費）額批準減免稅（費）已預繳稅（費）額應納稅（費）額批準延期繳納稅（費）額累計欠稅（費）余額備注項目金額欄次12345＝3×46789＝5－7－8101112城建稅2012年12月增值稅隨征（2）7%（5）教育費附加2012年12月增值稅隨征（2）3%（6）地方教育費附加2012年12月增值稅隨征（2）2%（7）堤圍防護費2012年12月收入隨征（3）0.05%（8）印花稅2012年12月購銷合同（4）0.03%（9）合計（大寫）仟佰拾萬仟佰拾元角分￥（10）納稅人聲明我單位（個人）所申報的各種稅（費）款真實、準確、完整。如有虛假內容愿承擔法律責任。辦稅員：張三（公章）法定代表人（負責人）：陳綺2013年01月10日授權人聲明現委托為我單位納稅申報代理人。委托合同號碼：授權人（法定代表人）：年月日代理人聲明本納稅申報市按照國家稅法和稅務機關規定填報的，我確信其真實、合法。代理人：代理機構（公章）年月日告知：1．本表適用于納稅人申報除查賬征收納稅人的企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅（清算）和個體”雙定”戶以外的各種地方稅的納稅申報。2.本表一式三份，經稅務機關審核后退回納稅人一份，稅務機關留存兩份。以下由稅務機關填寫：稅務機關受理申報日期：年月日受理人（簽章）：稽核人員：稽核日期：年月日滯納金天數應加收滯納金開票日期：年月日征收員（簽章）完稅憑證字號：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、廣東楚健商貿有限公司企業基本資料如下：1、企業名稱：廣東楚健商貿有限公司。2、納稅人識別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺，電話5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月份發放員工工資需要繳納個人所得稅的人員明細如下：員工姓名身份證號碼應付工資總額扣社保個人繳納部分劉芳4302011968012305125850.00238.10謝近平4503041978021513044250.00238.107、工資薪金個人所得稅稅率表如下：7級超額累進個人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數全月應納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505根據上述資料，完善下列個人所得稅表的填寫，金額數字保留兩位小數，如1.00、1.90、1.91(每空1分，共計15分)納稅編碼:00278890扣繳個人所得稅報告表扣繳義務人編碼:（1）填表日期：2013年01月10日金額單位：人民幣元根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條的規定，制定本表。扣繳義務人應將本月扣繳的稅款在次月十五日內繳入國庫，并向當地稅務機關報送本表。扣繳義務