#2020年4月19日接診病人人次，其中門診病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、審計評價審計結果表明，至***醫院財務管理各項規章制度較為完善，能認真執行有關財務管理的規定，內部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。三、審計發現的主要問題及處理意見（一）少繳各項稅費共計萬元。上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發[1999]104號文）第九條“扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規和有關單項征管辦法的規定，及時足額扣繳個人所得稅”的規定。2、少繳納房產稅和營業稅及附加萬元。至，醫院共收取門面租金收入萬元，少繳納房產稅萬元，營業稅及附加萬元。上述行為不符合《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發[1986]90號）第二條：“房產稅由產權所有人繳納”和第四條“房產稅的稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅”的規定。根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，決定將至少繳文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正。房產稅、營業稅及附加萬元全額收繳市財政。（二）醫院多收費萬元。1、多收心理治療檢查費萬元。至醫院住院部門對住院病人開出心理治療檢查次。經測算，醫院5個病區32名醫生每天最多能完成次心理治療，按360天/年計算兩年總計次，多收住院病人次心理治療檢查費萬元。2、多收兩病人A類量表檢查費萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發現，醫院已收取兩病人A類量表檢查費次，實際只對兩病人做A類量表檢查次，多收兩病人A類量表檢查費萬元。3、捆綁多收腦電圖檢查費用萬元。至，醫院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中多收次萬元，多收3575次1萬元。以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規定》（國務院令第585號）第九條“（十）不按照規定提供服務而收取費用的”和《湖南省行政事業性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權限審批、設立行政事業性收費項目和超越權限核定、提高行政事業性收費標準”的規定。根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，退還多收取的費用，并嚴格醫技檢查管理。（三）虛假住院病人套取醫保資金萬元。至，醫院有11名醫保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫保資金萬元，其中：職工醫保資金3.89萬元，新農合資金萬元。上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》（衛農衛發〔〕52號）“對醫療機構和相關人員經過虛增住院天數、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫療文書及報銷憑證套取新農合基金的，一經發現要嚴肅查處，情節嚴重的要取消醫療機構新農合定點資格直至依法吊銷醫療機構執業許可證，對醫療機構主要負責人要追究責任，對違規醫務人員可依法吊銷執業資格，通報相關違規行為”的規定以及各級醫療保險部門與***醫院簽訂的相關協議。根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，清退套取的醫保資金，同時加強醫保病人的住院管理，防止“掛床”住院。（四）未按規定取得發票萬元。醫院采購被服床單套萬元，采購病床床墊506床萬元，以上經濟事項的財務報賬發票均為***市工業發票，經電話咨詢12366納稅服務熱線，及以后年度**省已停止開具工業發票，且以上發票已于在**省國稅部門驗舊，上述發票為假發票。上述行為不符