注冊會計師《稅法》考試真題2023年注冊會計師《稅法》考試真題一、單項選擇題(此題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1、以下各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶供給裝飾效勞B、汽車建筑公司在生產銷售汽車的同時又為客戶供給修理效勞C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶供給安裝效勞D、電信局為客戶供給安裝效勞的同時又銷售所安裝的機2、以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是()。A、加工企業對來料加工后又復出口的貨物B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包工程的或許C、屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物D、外資企業從小規模納稅人購進并持有一般發票的出口貨物3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為()。A、75.4萬元B、100.9萬元C、119.6萬元D、137.74、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元;銷售B型啤酒10噸給賓館，開具一般發票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。A、5000B、6600C、7200D、75005、以下各項中，故和營業稅有關納稅地點的具體規定的是()。A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅6、某市一企業2023年5月被查補增值稅50000元、消費稅202303000020238000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()。A、5000元B、7000元C、8000D、1000072023年3月1日填發稅款繳款327500納金()。A、2.75B、3C、6.5D、6.758、某油田2023年1月生產原油2019.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采自然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。假設原油、自然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅()。A、598.5B、600萬元C、613.5D、6159、以下各項中，應當征收土地增值稅的是()。A、公司與公司之間互換房產B、房地產開發公司為客戶代建房產C、兼并企業從被兼并企業取得房產D、雙方合作建房后按比例安排自用房產10、某供熱企業占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償供給應公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2023廠辦醫院和幼兒園各1000平方米，廠區內綠化用地3000平方米;2023年度該企業取得供熱總收入5000萬元，其中2023萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企2023A、8.4B、12.6萬元C、14.4D、2411、某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。A、B兩20231月11200100020234月底B202351A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開頭進展大修至年底完工。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減除20%的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅()。A、15.04B、16.32萬元C、18.24萬元D、22.72萬元12、對個人而言，車船使用稅的納稅地點為()。A、誕生所在地B、戶籍所在地C、住宅所在地D、工作單位所在地132023年12(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業簽訂租賃合同，合同載明將本企業閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原，租期未定;(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車4000A、505B、540C、605D、64014、居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的其次、三兩套兩室住房與丙某：)一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企3%，甲、乙、丙納稅契稅的狀況是()。A、甲不繳納，乙30000元，丙3600元B、甲3600元，乙30000元，丙不繳納C36000元，丙21000元D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納15、依據企業所得稅法的規定，保險公司經營無保證利率的長期安康保險業務繳納的保險保障基金準予在企業所得稅前據實扣除的是

A、保險保障基金不得超過自留保費的1%B、保險保障基金不得超過自留保費的0.5%C、保險保障基金不得超過自留保費的0.15%D、保險保障基金不得超過自留保費的0.05%16、某私營企業，2023210202318615030萬元，全年應納企業所得稅1.62萬元，稅款已入庫。后經稅務機關檢查，其本錢、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，依據核定征收企業所得稅的方法，該企業2023年度還應補繳企業所得稅()。A、13.23萬元B、13.73萬元C、14.85萬元D、15.3517、某外商投資企業托付境外公司在境外代銷其位于我國境內商品房一棟，商品房的本錢和費用共計600萬元，托付代銷金額800萬元，境外公司實際以850萬元出售，該外商投資企業另支付境外公司代銷手續費90萬元。不考慮其他稅費的狀況下，該外商投資企業銷售商品房的應納稅所得額為()。A、50萬元B、60萬元C、165萬元D、25018、依據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購置價(施權價)低于購置日公正市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得工程為()。A、財產轉讓所得B、勞務酬勞所得C、工資、薪金所得D、利息、股息、紅利所得19、以下各項中，依據《稅收征收治理法》及《稅務登記治理方法》的規定，不擔當稅務登記稅務的是()。A、依法負有代扣代繳稅款義務的單位B、臨時從事生產經營活動的個體工商戶C、企業在本地設立的非獨立核算的分支機構D、不從事生產、經營，但依法負有納稅義務的單位20、以下各項中，不符合《稅收征收治理法》有關規定的是()。A、實行稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限B、實行稅收強制執行的措施時，被執行人未繳納的滯納金必需同時執行C、稅收強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人二、多項選擇題(此題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)1、以下各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。A、納稅人伴同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入B、納稅人托付開發的托付方擁有著作權的軟件所得的收入C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購置方收取的保險費收入D、印刷企業承受出版單位托付印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入2、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進展平銷返利。2023年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明稅額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。以下該項業務的處理符合有關規定的有()。A、商場應按120萬元計算銷項稅額B、商場應按124.8萬元計算銷項稅額C、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元D、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元3、以下各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有()。A、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅B、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C、納稅人托付加工應稅消費品一般回托付方所在地繳納消費稅D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅4、金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。以下各項中，符合營業稅計稅依據有關具體規定的有()。A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額B、保險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最終一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最終一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額5、以下各項中，符合關稅減免規定的有()。A、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還B、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還D、因故退還的境外進口貨物。經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關于不予退還。6、以下各項中，不征收資源稅的有()。A、液體鹽B、人造原油C、洗煤、選煤D、煤礦生產的自然氣7、以下工程中，按稅法規定可以免征土地增值稅的有()。A、國家機關轉讓自用的房產B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產C、對國有企業進展評估增值的房產D、由于國家建設需要而被政府征用的房產8、以下各項中，按稅法規定免征城鎮土地使用稅的有()。A、寺廟內宗教人員的宿舍用地B、國家機關職工家屬的宿舍用地C、個人全部的居住房屋及院落用地D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地9、以下各項中，按稅法規定應繳納契稅的有()。A、農民承包荒山造林的土地B、銀行承受企業抵債的房產C、科研事業單位受贈的科研用地D、勞動典范獲得政府嘉獎的住房10、納稅人發生的以下各項財產損失，須經稅務機關審批才能申報企業所得稅時扣除的有()。A、金融企業的呆帳損失B、應收、預付賬款發生的壞賬損失C、因被投資方解散、清算發生的投資損失D、經省級政府批準企業之間拆借資金發生的損失11、以下各項中，符合現行企業所得稅匯算清繳規定的有()。A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業所得稅的納稅人均要參與匯算清繳B、參與匯算清繳的企業應將上年度最終一次月(季)度預繳申報與申報分開C、納稅人參與匯算清繳自行計算全年應納稅額，按稅法規定時間報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款D、參與匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內向主管稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款12、依據外商投資企業和外國企業購置國產設備投資抵免企業所得稅優待政策的有關規定，以下各項中正確的有()。A、設備購置的時間一般以設備發票開具時間為準B、實行投資抵免的國產設備，不得再計提折舊，在稅前扣除C、該優待政策也適用于核定征收方式繳納企業所得稅的企業D、購置國產設備投資抵免企業所得稅，應由省級稅務機關審核批準13、以下各項中，應依據“利息、股息、紅利“工程計征個人所得稅的有()。A、股份制企業為個人股東購置住房而支出的款項B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤安排取得的所得C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購置日公正市場價的差額D、股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款14、以下各項中，符合《稅收征收治理法》規定的征稅方式有()。A、稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式B、稅務機關依據納稅人供給的賬表所反映的經營狀況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C、稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式D、稅務機關依據納稅人的從業人員、生產設備、承受原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式15、以下各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規章》規定的有()。A、對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C、對國家稅務總局的具體行為經行為復議仍不服復議打算的，可以向國務院申請裁決D、對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對復議打算仍不服的，可以向國務院申請裁決三、推斷題(此題型共15題，每題1分，共15分。請推斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“;你認為錯誤的，填涂代碼“ד.每題推斷正確的得1分;每題推斷錯誤的倒扣1分;不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至此題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)1、國務院經授權立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質和地位。()2、增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具并加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進行稅額。()3、企業托付其他納稅人代銷貨物，對于發出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實現，一律征收增值稅。()4、納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等緣由由購置者退回的，已繳納的消費稅稅務機關不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應納稅款。()5、我國境內的保險人將其承保的以境內標的.物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業額計算繳納營業稅。()6、進口應稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設稅;出口貨物按規定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅。()7、進口的礦產品和鹽，不征收資源水;出口的礦產品和鹽，也不免征或退還已納資源稅。()8、經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區城鎮土地使用稅的適用稅額可以適當降低，但降低額不得超過《中華人民共和20%。()9、印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個，分別是購銷合同、建筑工程勘察設計合同和技術合同。()10、企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產后，對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥當安置原企業30%以上職工的，減半征收契稅;全部安置原企業職工的，免征契稅。()11、企業的財產損失稅前扣除，原則上由企業所在地縣(區)級主管稅務機關負責審批。因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失由省級稅務機關審批。()12、外國企業合并申報繳納所得稅，所涉及的營業機構適用不同稅率的，應分別計算各營業機構的應納稅所得額，依據以下規定報批后，可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅;合并申報納稅所涉及的營業機構設在同一省的，由省級稅務機關批準;合并申報納稅所涉及的營業機構跨省的，由國家稅務總局批準。(職后每月又取得工資收入2023元，王某每月應繳納個人所得稅175元。()14、依據《稅收征收治理法》規定，稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、保管、繳銷的治理和監視。()15、國務院可以通過行政法規的形式設定各種稅務行政懲罰。()四、計算題(此題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數準確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1、地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業施工(安裝)資質，2023年發生經營業務如下：總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司(具備安裝資質)，轉包合同記載勞務費10002023工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物供給，2023建筑工程公司供給自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通30建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬6012(說明：上述業務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收)依據上述材料，按以下序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：建筑工程公司承包工程應繳納的營業稅和城市維護建設稅及教育附加。建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業稅和城市建設稅及教育費附加。建筑工程公司承包工程供給的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。建筑工程公司賓館收入應繳納的營業稅和城市維護建設稅及教育費附加。2、某市家用電器生產企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2023銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售本錢5100萬元，繳納增60060發生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元;發生財務費用200萬元，其中支付向關聯企業借款2023萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生治理費用1100萬元，其中用于產品、工藝研制而實際支出的爭論開發費用400萬元(上年實際支出爭論2002023年度、2023年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬402023年度在A、B兩國分別設立三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立丙公司。2023年，甲公司應納稅所得額110萬美元，乙公司應納稅所得額-30萬美元，丙公司應納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35%的稅率繳納了所得稅;丙公司在B30%的稅率繳納了所得稅。(說明：該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=8元人民幣)依據上述資料，按以下序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：(1)計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。(2)計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。(32023(4)計算2023年境內、外所得的應納所得稅額。(5)計算從A國分回的境外所得應予抵免的稅額。(6)計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。(720233、設在我國經濟特區的某生產性外商投資企業，1999年9月設立并開頭生產經營，經營期限12年，該企業適用企業所得稅稅率15方所得稅稅率3%。1999年～2023年的應納稅所得額見下表：(單位：萬元)年度199920232023年度199920232023202320232023所得額15306013012080購進國產現金機械設備并投入使用，支付設備價款120萬元、增值稅進項稅額20.4萬元、運輸費6萬元、安裝費3萬元。全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務機關認證，支付購進原材料的運30全年銷售產品開具稅控增值稅專用發票取得不含稅收入 2800萬元，開具一般發票取得含稅收入 351萬元。取得技術性效勞收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。全年應扣除的產品銷售本錢2023萬元，發生銷售費用300萬元，發生財務費用和治理費用620萬元(其中含交際應酬費25萬元)。(說明：該企業1999年經營時間缺乏6個月，選擇2023年為獲利年度;地方所得稅不享受優待政策)依據上述材料，按以下序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：(1)1999～2023年共計應繳納的企業所得稅。(2)1999～2023年共計應繳納的地方所得稅。(3)20232023年度共計應繳納的營業稅。2023年度所得稅前準許扣除的本錢和期間費用。(6)購置的國產設備應抵免的所得稅額。(7)2023年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅。4、張先生系某市一公司職員(中國公民)，2023年1～6月收入狀況如下：每月取得工資收入3000元。1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)。(3)350000420230每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當期未發生修繕費用)。級數全月應納稅所得額稅率〔級數全月應納稅所得額稅率〔%〕速算扣除數1500元的52500元～2023元的局部102532023元～5000元的局部1512545000元～20230元的局部20375520230元～40000元的局部251375640000元～60000元的局部303375760000元～8000元的局部353375880000元～100000元的局部4063759100000元的局部4515375依據上述資料，按以下序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：(1)計算1～6月工資應繳納的個人所得稅。(2)計算獎金應繳納的個人所得稅。(3)計算特許權使用費應繳納的個人所得稅。(4)計算股息、紅利應繳納的個人所得稅。(5)計算1～6月租金收入應繳納的營業稅。(6)計算1～6月租金收入應繳納的城市維護建設稅。(71～6計算1～6月租金收入應繳納的房產稅。計算1～6月租金收入應繳納的個人所得稅。五、綜合題(此題型共3題，每題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數準確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2023年12月有關生產經營業務如下：以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明應收價款450萬元，當月430銷售B型小汽車5012萬元，向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業賜予2%的銷售折扣。將研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部，每輛按本錢價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。銷售已使用半年的進口小汽車3輛，開具一般發票取得收入65.52萬元，3輛進口小汽車固定自產的原值為62萬元，銷售時賬面58購進機械設備取得稅控專用發票注明價款20萬元、進項稅額3.4當月購進原材料取得稅控專用發票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬53從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額1.2萬元，支付運輸費2當月發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費2.79352023年12月該企業自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下：①申報繳納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)②申報繳納的消費稅=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(萬元)(說明：該企業生產的小汽車均適用8%的消費稅稅率，C型小汽車8%)依據上述資料，按以下序號計算有關納稅事項或答復以下問題，計算事項需計算出合計數：依據企業自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理狀況，按資料挨次逐項指出企業的做法是否正確?簡要說明理由。202312202312假定企業少申報繳納增值稅和消費稅屬于有意行為，依據稅收征收治理法的規定應如何處理?2、某制藥企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數1200人(其中醫務室人員30人，幼兒園教師10人，臨時工20人)。2023企業坐落在某縣城，全年實際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫務室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區內道路及綠化占地3000平方米。20306行駛，沒有領取行駛執照)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘455058當年銷品共計12000值稅專用發票，注明購貨金額3000萬元、進項稅額510萬元，原料全部驗收入庫;支付購貨的運輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運輸公司及其他單位開具的一般發票;收購農民種植的中草藥原藥，在經主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明買價，累計4000萬元;另外，醫務室當年直接領用了本廠生產的200萬元(按同類不含稅價格計算)藥品，與之對應的本錢核算在銷售產品本錢中。全年應扣除的銷售產品本錢7300萬元，發生銷售費用3100萬元，發生財務費用300萬元，發生治理費用900萬元(未包括應計入治理費用中的稅金)全年計入本錢、費用中的實發工資總額為1400萬元，并依據實發工資和規定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費，取得了繳納工會會費的相關票據。3月份，企業承受其關聯企業贈與的機器設備一臺并于當月投入適用，發票所列金額為550萬元，企業自己復旦的運輸費、保險費和安裝調試費50萬元;全年計入本錢、費用的固定自產折舊為55萬元，105%。所發生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關聯企業支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率6%)。所發生的銷售費用中含有實際支出的廣告宣傳費3070