10-9-大型國有集團公司資產管理辦法第一章總則第一條為加強**（集團）有限公司（下稱“集團公司”）資產管理，維護資產的安全與完整，規范資產管控流程，提高資產使用效能，實現國有資產保值增值，根據《中華人民共和國會計法》《**市企業國有資產監督管理暫行辦法》及其他相關法律法規，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條資產是指由企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。本辦法所指的資產包括流動資產、長期投資、固定資產、在建工程、使用權資產、無形資產、遞延資產以及其他資產。第三條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股子公司與經費單位（以下統稱“所屬公司”）開展的資產管理工作。所屬公司應結合實際情況，制定本公司資產管理辦法，參股公司可參照執行。第二章管理原則第四條歸口管理與主體管理相結合。集團公司有關部門根據工作職責，實行分類歸口管理，實現資產管理科學化、專業化，由資產歸口管理部門履行管理職能，并對所屬公司資產管理進行規范、指導、預算審批等。同時，集團公司各級投資主體需履行管理職責，結合本辦法及自身實際制定相應實施細則，并切實做好所屬公司資產管理工作。此外，遵照集團公司預算相關管理辦法，科學編制資產專項預算，并納入集團公司預算考核范圍。第五條實物管理與價值管理相結合。采用實物管理與價值管理相結合的方法，各主管部門統籌協調、分工合作，對資產的取得、使用和處置等環節實施全過程管理監督，優化資產的科學合理配置，發揮資產的最大效用；實現資產保值增值，有效提高資產投資回報率，避免企業資源浪費；確保資產權屬清晰，維護資產的安全完整。第六條管理監督與考核評價相結合。監督管理與考核評價相結合。資產管理必須遵守國家有關法律、法規和制度，認真履行各項審批程序，執行集團公司各項資產管理規定，加強日常管理，規范財務核算，明晰產權，提高資產使用效率；完善資產管理制度體系，主管部門要根據其分管資產的特性制定考核實施細則，加強資產運營效果的考核評價。第三章資產類別第七條流動資產主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨及其他流動資產等。1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。2.交易性金融資產主要指企業對外進行的具有交易性目標的股權、債券、基金及其他短期投資金融資產。3.應收及預付款包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利及其他應收款。4.存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。5.其他流動資產是指除上述資產之外的其他流動資產。第八條長期投資主要包括債權投資、長期股權投資、其他權益工具投資、投資性房地產及貸款等。1.債權投資是指為取得債權所作的投資，如購買國庫券、公司債券等。3.其他權益工具投資是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。4.投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。5.貸款是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。第九條固定資產主要是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產。第十條在建工程主要是指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程。第十一條使用權資產是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利，包括融資租賃及經營租賃租入的資產。第十二條無形資產主要是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。主要包括品牌、信譽、特許權、土地使用權、知識產權等。第十三條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良及大修理支出等第十四條其他資產主要是指除上述資產以外的符合會計準則分類規定的資產。第四章職責分工第十五條集團公司實行資產歸口管理，計劃財務部為集團公司資產主管部門，主要承擔資產的價值管理職能，負責規范財務核算、組織開展資產清查、開展資產評估及資產運行效益分析等。集團公司資產歸口管理部門主要承擔本部門歸口資產的管理工作，以及對所屬公司資產管理進行規范、指導、預算審批等管理職能。集團公司各所屬公司承擔資產的實物管理職能及使用管理職能，對其管理的資產承擔維護資產安全、防范資產流失、提高資產使用效能、實現資產保值增值的責任。第十六條集團公司計劃財務部主要職責（一）貫徹落實國家和上級主管部門對于資產財務核算的法律、法規、準則及各項規章制度，組織集團公司資產財務核算，及時反映其賬面價值的增減變動；（三）按照《**市企業國有資產監督管理暫行辦法》等有關規定對集團公司資產占有單位的資產使用、投資、轉讓等活動所涉及的國有產權登記、資產評估審核備案與清產核資等相關事宜實施監督、管理。第十七條集團公司資產歸口管理部門主要職責（一）貫徹執行國家有關資產管理的法律、法規和規章，建立健全本部門歸口資產管理相關制度,制定實施細則，指導、協調、監督和檢查所屬公司的資產管理工作；（二）規范、指導所屬公司資產購建、轉固、使用、處置等資產管理行為；（三）按照集團公司預算管理要求和程序，審批資產管理涉及的預算相關事項；（四）掌握歸口資產的存量和使用情況，組織歸口資產的清查，促進資產的合理配置，提高資產整體使用效益；（五）負責對各所屬公司上報的資產盤盈、盤虧和毀損事故、對外投資損失提出處理建議方案。第十八條集團公司各所屬公司作為資產權屬單位，負責本公司資產全過程管理，承擔資產管理主體責任，是資產管理的第一責任人，其主要職責為：（一）貫徹落實國家有關部門以及集團公司資產管理相關規定要求，并根據本公司（含下屬公司）資產的類別、特點以及機構設置，制定資產管理實施細則，理順本公司資產歸口管理部門、使用部門以及財務部門關系及各自職責，實行清單式管理，確保資產管理職責落實到位；（二）負責按照集團公司資產歸口管理部門要求，組織實施資產接收、移交、處置等事項，并履行相關程序；（三）負責編制本公司資產購置、處置等事項預算，報集團公司歸口管理部門審批；（四）負責本公司各項資產的日常管理，確保資產的安全、完整和高效使用；（五）負責本公司資產財務核算管理，建立固定資產明細賬簿和資產卡片；（六）負責實施本公司資產清查，確保帳、卡、實相符，對資產盤盈、盤虧和毀損事故、對外投資損失提出處理意見，結合本公司實際情況開展資產運行效益分析，并及時上報上級企業及集團公司歸口管理部門。第十九條資產歸口管理部門分工1.集團公司計劃財務部負責現金、銀行存款和其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨、債權投資、其他權益工具投資及貸款的管理。2.集團公司投資發展部負責集團公司股權投資的管理。3.集團公司科信設施部負責集團公司土地使用權權屬的管理；負責集團公司土地前期開發管理；負責集團公司裝卸機械、運輸機械、服務船舶、電力設備、通訊導航設備、計量設備、供熱制冷等設備及知識產權（著作、商標、專利技術）等無形資產的管理；負責港口航道、防波堤、供水、污水處理、排水管道、市政服務、生活配套等設施的管理；負責計算機及其軟、硬件、網絡及信息化建設等相關資產的管理。4.集團公司安全環保部負責園林綠地附屬設施的管理。5.集團公司業務經營部負責集團公司土地使用權經營管理；負責集團公司土地前期經營管理；負責集團公司投資性房地產的權屬及經營管理；負責集團公司公用鐵路線、堆場及房屋的權屬及經營管理。6.集團公司黨委綜合辦負責集團公司行政辦公車輛的管理；負責集團公司機關本部打印機、掃描儀等辦公設備的管理。7.對于在集團公司未來生產運營過程中出現的未在上述分工中列舉的資產類別，由集團公司計財部組織各相關部門（單位），以部門（單位）職責分工為基礎，共同研究其歸口管理部門，并報集團公司領導審定。第五章管理要求第二十條集團公司各資產歸口管理部門和所屬公司應推進集團公司資產的合理流動和優化配置，促進集團公司資產向優勢產業集中，盤活低效資產和閑置資產，提升集團公司盈利能力。根據集團公司發展戰略和生產業務需要，集團公司各資產歸口管理部門和所屬公司應對資產布局、結構、營運效益等進行綜合分析，規范投資決策和立項審批程序，遵照集團公司預算相關管理辦法，科學編制資產專項預算并嚴格遵照執行。第二十一條集團公司各所屬公司要進一步規范和加強基本建設項目管理，規范財務核算。對于尚不具備轉固條件的項目，客觀準確的將相關支出計入在建工程科目核算；對于已交付使用的項目，應按規定及時辦理竣工財務決算相關手續。各所屬公司要嚴格落實企業會計準則對于固定資產確認的相關要求，杜絕出現故意不辦理在建工程轉固、繼續從已完工在建工程中列支各種費用支出、項目運行維護費用等行為。第二十二條集團公司各資產歸口管理部門和所屬公司對各項資產實施動態管理，掌握和研究資產使用情況，對投資效果進行追蹤和后評價，充分發揮資產使用效能，提高資產利用率。第二十三條集團公司各資產歸口管理部門和所屬公司應確保其管理的資產權屬清晰，并在規定時間內取得合法權屬證明文件。涉及重大法律糾紛的，應及時向集團公司報告，并在集團公司合規審計部（法律事務部）指導下妥善處理問題。第二十四條集團公司合規審計部（法律事務部）應協助指導各資產歸口管理部門開展風險防控，進一步完善健全風險處置和管理控制機制，根據國資監管的有關規定，提供法律支持。根據《**市企業國有資產監督管理暫行辦法》等有關規定，對以集團公司為主體報送國有資產監督管理機構批準的分立、合并、破產、解散、增減資本、重大投融資等重大事項出具法律意見書，分析相關的法律風險，明確法律責任。第二十五條國有資產（產權）轉讓、資產（產權）置換和購入非國有資產（產權）需聘請具有專業資質的評估機構評估，并按集團公司有關規定履行備案程序。第六章考核評價第二十六條為維護資產所有者的權益，確保資產保值增值，按照《**市企業國有資產監督管理暫行辦法》及集團公司有關要求，集團公司定期對資產