301.財務管理制度1.目的加強財務管理，合法經營，提高經濟效益，壯大企業經濟實力；制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。2.適用范圍公司內所有財務人員的工作及所有款項的收支。3.職責3.1財務部要嚴格執行本制度。3.2主管財務經理監督本制度的執行情況。4.程序4.1財務機構與會計人員4.1.1公司設財務部，財務部經理協助總經理管理好財務會計工作。4.1.2出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。4.1.3財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。4.1.4財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。4.1.5財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務經理或總經理監交。4.2會計核算原則及科目4.2.1公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。4.2.2記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。4.2.3一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。4.2.4公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：a)房屋及其他建筑物；b)機器設備；c)電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；d)運輸工具；文件編號：YH/QD-301-2010生效時間：2010年6月6日版本號：A/0頁碼：1/3e)其他設備。4.2.5各類固定資產折舊年限為：a)房屋及建筑物35年；b)機器設備20年；c)電子設備、運輸工具5年；d)其他設備5年。固定資產以預留5%殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。4.2.6購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。4.2.7固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。a)盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。b)盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。c)報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。d)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。4.3資金、現金、費用管理4.3.1財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。4.3.2銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。4.3.4銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。4.3.5銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。4.3.6銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。4.3.7根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。4.3.8庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。文件編號：YH/QD-301-2010生效時間：2010年6月6日版本號：A/0頁碼：2/34.3.9因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。4.3.10嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余大額支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。4.3.11領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。4.3.12正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。4.3.13未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。4.3.14嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。4.3.15所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。4.3.16所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。4.3.17個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。4.4其它事項4.4.1按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。4.4.2自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。本規范由任丘市華北石油永和石油配件有限公司財務部起草。本規范主要起草人：張鵬。本規范審核人：薛克榮。