./XX省注冊會計師《稅法》：增值稅清算考試試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、下列有關增值稅一般納稅人認定登記管理規程表述正確的是__A．某百貨店為小規模納稅人,若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的,應在次年4月底之前,申請辦理一般納稅人認定手續B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業企業,應在向稅務機關辦理開業稅務登記后,10日內申請辦理一般納稅人認定手續C．某汽車修理部為小規模納稅人,若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準,應在次年1月底之前,申請辦理一般納稅人認定手續D．某企業總機構在北京,分支機構在XX,分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續2、當期準予抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.1萬元B．18.43C．4.5D．28.53、依據企業所得稅相關規定,下列表述不正確的是__。A．屬于提供設備和其他有形資產的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入B．房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%C．對外投資期間的投資成本,在計算應納稅所得額時不得扣除D．非居民企業在中國境內設立機構、場所的,以機構、場所所在地為納稅地點4、在行政法理論上,__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構B．國務院各部委C．國務院辦事機構D．國務院部委管理的國家局5、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務,其營業稅計稅依據是<；>。A．材料費B．人工費和管理費C．料工費全額D．三者都不是6、下列關于稅收概念的說法中,不正確的是__。A．征稅的主體是國家B．國家征稅的依據是其政治權力C．征稅的目的是滿足國家的財政需要D．稅收分配的客體是社會總產品,其價值表現為社會總產值即C+V+M7、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款,應__。A．由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B．由乙商場股東繼續履行,甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C．由丙公司繼續履行,乙商場股東承擔連帶責任D．由乙商場股東繼續履行,丙公司承擔連帶責任8、通過注冊稅務師的稅務代理業務,納稅人可避免因不知法而導致不必要的處罰,而且還可以通過注冊稅務師在合法合理的基礎上進行稅收籌劃,節省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務師__。A．自愿委托原則B．依法代理原則C．獨立公正原則D．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則9、根據《合同法》規定,贈與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權,自__之日起__內行使。A．知道或者應當知道撤銷原因6個月B．贈與合同成立之日6個月C．受贈人行為發生之日3個月D．知道或者應當知道撤銷原因1年10、某企業破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅__。<適用契稅稅率3%>A．15萬元B．36萬元C．51萬元D．126萬元11、依照原企業所得稅的規定,提取管理費的總機構不須具備下列條件中的__。A．必須從事生產經營活動B．具備法人資格和綜合管理職能C．為下屬分支機構和企業提供管理服務D．無固定經營收入來源12、某公司代雇員負擔20%的個人所得稅稅額,2004年4月支付給雇員李某的不含稅工資為4000元,則李某應納個人所得稅__元。A．355B．416.19C．417.65D．47513、以下關于股票期權個人所得稅的有關規定的表述中,正確的是__。A．員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時,除另有規定外,一般不征收個人所得稅B．員工在行權日之前將股票期權轉讓的,以股票期權的轉讓凈收入,按財產轉讓所得繳納個人所得稅C．普通員工行權時,從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額,與當月工資薪金合并,繳納個人所得稅D．員工將行權后的無論是境內上市還是境外上市公司的股票轉讓,均免征個人所得稅14、根據《民事訴訟法》的規定,合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．標的物所在地15、張某承攬一項房屋裝修工程,計劃三個月完工,按照進度房主第一個月支付30000元,第二個月支付20000元,第三個月支付30000元。上述所得王某應繳納個人所得稅額__元。A．9600B．10000C．12000D．1240016、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的,應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》,并__。A．繳納納稅保證金B．預繳稅款C．提供納稅擔保D．提供工商營業執照副本及稅務登記證副本17、最易被投資者接受,也是最常見的股利支付方式是__。A．現金股利B．股票股利C．財產股利D．負債股利18、該企業2004年度應納企業所得稅__萬元。A．63B．94.5C．31.5D．47.2519、稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人是__。A．征稅主體B．納稅主體C．納稅人D．納稅擔保人20、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A．托兒補助費B．勞動分紅C．投資分紅D．獨生子女補貼21、對材料差價和提前竣工獎的處理正確的是__。A．均不計入營業額B．材料差價計入營業額,提前竣工獎不計入營業額C．材料差價不計入營業額,提前竣工獎計入營業額D．均應計入營業額22、下列所得中,不屬于稿酬所得的是__。A．文學作品發表取得的所得B．書畫作品發表取得的所得C．攝影作品發表取得的所得D．文學作品手稿原件公開拍賣所得23、某外商投資企業2002年6月份經營期限屆滿,實施了解散清算。企業共有剩余財產250萬元,未分配利潤50萬元,清算費用20萬元,實繳資本100萬元,該企業清算所得應繳納的企業所得稅為__萬元。A．33B．26.4C．23.1D．16.524、2009年我國某作家出版一部長篇小說,2月份收到預付稿酬20000元,4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；另外購買了境內某上市公司的股票,10月16日取得該上市公司分配的股息6000元。該作家以上收入在應繳納個人所得稅__元。A．5480B．5080C．4480D．480025、下列有關借款合同的說法,符合規定的是__。A．自然人之間的借款合同屬于要式合同,必須采用書面形式B．借款期間在1年以上的,應當在每屆滿一年時支付利息C．借款期間不滿1年的,應當在返還借款時一并支付利息D．自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的,視為不支付利息二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、下列各項情形中,__不是委托代理關系終止的法定原因。A．代理人死亡B．被代理人死亡C．代理人喪失民事行為能力D．被代理人取消委托2、根據《刑法》規定,下列關于追訴時效的說法中,正確的是__。A．法定最高刑不滿5年有期徒刑的,經過5年不再追訴B．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的,經過10年不再追訴C．法定最高刑為10年以上有期徒刑的,經過15年不再追訴D．法定最高刑為無期徒刑、死刑的,經過25年不再追訴E．在追訴期限以內又犯罪的,前罪的追訴期限從犯后罪之日起計算3、作為債的保全的一種形式,撤銷權形成的條件是__。A．債務人怠于行使權力B．債務人主觀上有惡意C．債務人實施有害債權的行為D．債務人遇有不可抗力4、經有關部門批準實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的企業,其稅前扣除的工資費用應遵循的原則有__。A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則B．納稅人提取的效益工資總額是否符合"兩個低于"的原則C．在效益工資總額范圍內是否符合按實際發放數扣除的原則D．集團企業各獨立納稅人扣除工資費用應符合集團總利益的原則5、下列項目中、應計入"財務費用"科日的有__。A．生產經營短期借款利息支出B．對外投資長期借款利息支出C．發行股票凍結資金利息收入D．購入的可轉換公司債券的利息收入E．購進貨物開出的帶息應付票據利息支出6、根據規定,下列各項財產設定抵押時,采用登記要件主義的有__。A．正在建造中的船舶、航空器B．正在建造中的建筑物C．建設用地使用權D．交通運輸工具E．建筑物及其土地附著物7、塑料制品有限公司未向化肥廠發貨,取得貨款,屬于__。A．無因管理B．債的轉移C．委托代理D．不當得利8、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。A．甲企業采用兩套賬簿進行核算,將開具發票的收入憑證賬簿應付稅務機關的檢查,沒有開具發票的收入進行內部核算B．乙企業在發放職工工資的時候,對超過計稅工資部分的工資,讓職工以發票報銷的方式領取C．丙企業財務人員由于家中有事,所以在規定的納稅申報期限未進行納稅申報,在稅務機關通知申報后,馬上進行了申報D．丁企業采用向稅務機關人員行賄的方式,讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業上報的應納稅所得額E．戊企業采用虛報出口的方式,達到多退稅的目的9、該度假村2004年度應納企業所得稅額和地方所得稅額應為__萬元。A．437.19B．461.18C．465.14D．447.9810、當事人有下列__情形時,應當承擔締約過失責任。A．不履行合同B．履行合同不符合約定C．以自己的行為表明將不履行合同D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況11、下列各項中,使得企業利潤表"所得稅費用"項目金額增加的有__。A．因處置固定資產而轉回遞延所得稅資產B．因交易性金融資產公允價值上升而確認的遞延所得稅負債C．因對存貨計提存貨跌價準備而確認的遞延所得稅資產D．確認當期的應交所得稅E．因可供出售金融資產公允價值上升而確認的遞延所得稅負債12、關于稅法解釋中,下列說法不正確的是__。A．稅法執法解釋不作為法院判案的直接依據B．對稅法條文的擴充解釋并不違背立法原則和精神的C．稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足D．在稅法解釋的適用方面,具有優先適用效力的方法是合憲性解釋13、非法印制、倒賣完稅憑證的,除由稅務機關責令改正外,根據情節輕重,可能的懲罰措施有__。A．處以2000元以下的罰款B．處以1萬元以上5萬元以下的罰款C．構成犯罪的,依法追究刑事責任D．處以2000元以上1萬元以下的罰款E．處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款14、下列各項中,應作為現金流量表中經營活動產生的現金流量的有__。A．接受其他企業捐贈的現金B．為管理人員繳納商業保險而支付的現金C．取得短期股票投資而支付的現金D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金E．長期股權投資而支付的手續費15、關于車輛購置稅的計算,下列說法正確的有__。A．進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅,不包括消費稅B．汽車銷售公司使用保險公司發票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅C．汽車銷售公司使用本公司發票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D．進口自用的應稅小汽車,其計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅E．進口自用的應稅大卡車,其計稅價格包括關稅完稅價格和關稅16、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得,應按收入全額計算征收企業所得稅的有__。A．股息B．轉讓財產所得C．租金D．特許權使用費E．利息17、根據企業所得稅的規定,以下關于扣除限額的表述中,正確的有__。A．企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除B．企業發生的福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除C．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除D．企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度應納稅所得額12%的部分,準予扣除E．企業在納稅年度終了,將"應付股利"科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失,準予扣除18、稅務機關的稅款征收權主要包括__。A．稅務檢查權B．依法計征權C．核定稅款權D．稅收保全和強制執行權E．追征稅款權批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權19、下列資產中,屬于非流動資產的有__。A．長期股權投資B．其他應收款C．一年內到期的非流動資產D．投資性房地產E．可供出售金融資產20、取得發票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費用增加額B．貨幣資金減少額C．流動負債增加額D．固定資產減少額21、對下列不確定因素做出判斷時,符合"謹慎性原則"的有__。A．選擇增加利潤和所有者權益的會計處理方法B．合理估計可能發生的損失和費用C．充分估計可能取得的收入和利潤D．不要高估資產和收益E．盡量壓低負債和費用22、下列情況中,可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應稅消費品B．由受托方代墊原料,委托方提供輔助材料加工的應稅消費品C．受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品D．由委托方提供原料和主要材料,受托方代墊部分輔助材料加工的應稅消費品23、納稅人對稅務機關作的__行為不服,可以依法申請行政復議,也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金B．罰款C．書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅款的存款D．