2021年初級會計(jì)職稱考試

5月15日上午考情分析(考生回憶版)

單項(xiàng)選擇題

甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火。委托方提供原材料成本

48025元，甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元。甲鞭炮廠無同類焰火銷售價(jià)格。已知增

值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列

算式中，正確的是(A)

A.[48025+96054-(1+13%)](1-15%)X15%=9975元B.[48025+96054-(1+13%)]X15%=8478.75

元C.(48025+9605)X15%=86445元D.(48025+9605)4-(1+13%)4-(1-15%)X15%=9000元

2

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月1日批量銷

售M商品600件，每件商品不含增值稅的標(biāo)價(jià)為1.5萬元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷

售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。不考慮其他因素，該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入為(A)萬元。

A.810B.1017C.900D.915.3

3

單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元、消費(fèi)稅

30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為(D)。

A.6750元B.3000元C.8250元D.4500元

4

單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，用于生

產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進(jìn)的該批

農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(A)。

A.900元B.300元C.873元D.927元

5

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

的是(D)

A.罰金

B.稅收滯納金

C.向投資者支付的股息D.合理的勞動保護(hù)支出

6

單項(xiàng)選擇題

2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并與方某協(xié)商一致解

除了勞動合同。己知方某在勞動合同解際前12個(gè)月的平均工資為20000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷?/p>

工月平均工資為5500元。計(jì)算甲公司依法支付方某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街校_的是(C)。

A.20000X13=260000元8.20000X12=240000元05500X3X12=198000元D.5500X3X

13=214500元

7

多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有(BCD)A參保職工因工死亡的，其遺

書可以領(lǐng)取撫恤金

B對符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金

C參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

D參保職工因病死亡，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金。

8

判斷題

計(jì)算職工病休期間的醫(yī)療期時(shí)，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。(X)

9

不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉儲服務(wù)。2019年9月有關(guān)

經(jīng)營情況如下：

(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款2180000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1900元。

(2)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。⑶提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價(jià)

款8240元

⑷出租一處閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。

10

不定項(xiàng)選擇題

(5)采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點(diǎn)之日

前取得的運(yùn)輸車輛。9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司

支付的租賃費(fèi)，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)

輸車輛。

(6)將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元

(7)無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增隨稅價(jià)款1090元

(8)因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付20000元。(9)取得存款利息1750元。

11

不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是(CD).

A.向乙公司出租運(yùn)輸車輛B.出租閑置倉庫C.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.提供倉儲服務(wù)

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅：

(包括但不限于)(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出

租車、長途客運(yùn)、班車(2)電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體

育服務(wù)

12

不定項(xiàng)選擇題

2.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(A)

A.9月20日B.9月28日C.9月16日D.9月23日

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天(生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械

設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天)；銷售租賃服

務(wù)采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款的當(dāng)天

13

不定項(xiàng)選擇題

3.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是(D)

A.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公可使用取得利息150000元B.取得存款利息1750元

C.無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)D.獲得保險(xiǎn)賠付20000元

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不定項(xiàng)選擇題

2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P限行申

請開立類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦

的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)II類個(gè)人銀行結(jié)算

賬戶：在銀行申請到一筆汽車消費(fèi)貸款。

已知：王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。

15

不定項(xiàng)選擇題

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.王某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是(CD).A.通過電子郵件申請開戶

B.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶C.P銀行柜面開戶

D.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

16

不定項(xiàng)選擇題

2.下列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應(yīng)當(dāng)向P銀行提供的是(AB)

A.甲公司證明材料

B.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件C.王某的工資卡

D.社保繳費(fèi)證明

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不定項(xiàng)選擇題

3.下列業(yè)務(wù)中，王某使用II類賬戶可以辦理的是(ABCD).A.歸還貸款

B.購買理財(cái)產(chǎn)品C.支取現(xiàn)金

D.繳存現(xiàn)金

18

不定項(xiàng)選擇題

中國居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有房，2019

年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情如下：

(1)全年工資108000元全年專項(xiàng)扣除21000元，住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。

(2)5月出版一部教村，取將稿酬10000元。

(3)6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。⑷8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓

從上市公司公開發(fā)和轉(zhuǎn)讓市場取

得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

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不定項(xiàng)選擇題

(5)9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。

(6)12月取得全年一次性獎金30000,選擇不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)算納稅。已知：稿酬

所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減

按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為

收入額，收入額減按70計(jì)算；房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。

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不定項(xiàng)選擇題

1.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額的下列的算式中，正確的是(D)

A.10000X20%=2000元B.10000X70%X20%=1400元C.10000X(1-20%)X20%=1600元

D.10000X(1-20%)X70%X20%=1120元

21

不定項(xiàng)選擇題

2.計(jì)算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(A)

A.[108000+10000X(1-20%)X70%-60000-21000-1500X1]X3%=438元

B.(108000-60000-1500X12)X3%=900元C.(108000+10000X70%—60000-2100)X3%=1020元

D.(108000+10000-60000-1500X12)X10%-2520=1480元

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不定項(xiàng)選擇題

3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是(ABCD)

A.獲得Z商城贈送的價(jià)值80元的洗衣液B.定期儲蓄存款利息1650元

C.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得800元D.國債利息2700元

23

不定項(xiàng)選擇題

4.計(jì)算李某全年一次性獎金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(C)

A.(30000-2660)X25%=6835元

B.30000x25%=7500C.30000x3%=900

D.30000X25%-2660=4840元

2021年初級會計(jì)職稱考試

5月15日下午考情分析(考生回憶版)

單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)女用設(shè)備

企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中環(huán)境保護(hù)專用進(jìn)備，增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅稅39

萬元。甲公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為180萬元，甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所

得稅優(yōu)惠，己知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度底

繳納企業(yè)所得稅稅額為(C)

A18萬元B.37.5萬元C.15萬元D.11.1萬元

2

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)根據(jù)稅法計(jì)算應(yīng)交的車船稅3.5萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅5萬元和企業(yè)所得稅20萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)上述稅金應(yīng)記入”稅金及附加“金額為(D)萬元。

A.23.5萬元B.28.5萬元C.25萬元D.8.5萬元

3

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是(D)。

A.可于票據(jù)被拒絕付款后背書轉(zhuǎn)讓

B.可背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的50%

C.背書附加的“貨到背書有效”條件具有票據(jù)上的效力

D.未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

4

單項(xiàng)選擇題

不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是(D)

A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

B.劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

C.演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得

D.畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得

5

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是

(D)

A.可于票據(jù)被拒絕付款后背書轉(zhuǎn)讓

B.可背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的50%

C.背書附加的“貨到背書有效”條件具有票據(jù)上的效力

D.未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

6

單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一處原值3000萬元的房產(chǎn)。2019年5月將該自房產(chǎn)對外

出租，取得當(dāng)年租金20萬元，從價(jià)計(jì)征稅率1.2%,從租計(jì)征稅率12%；當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原

值扣除比例為30%。計(jì)算甲公司2019年度該處房產(chǎn)應(yīng)交的房產(chǎn)稅(B)

A.3000X(1-30%)X1.2%=25.2萬元

B.3000X(1-30%)X1.2%+12X5+20X12%=12.9萬元

C.3000X(1-30%)X1.2%-?12X5+20X(1-30%)義12%=12.18萬元

D.3000X1.2%4-12X5+20X12%=17.4萬元

7

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是(B)A.物流公司與客戶之間簽

訂的倉儲合同

B.作者與出版社之間簽訂的出版合同C.個(gè)人出租商鋪簽訂的房屋租賃合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)

之間簽訂的購售電合同

8

單項(xiàng)選擇題

以下需要繳納消費(fèi)稅的有(B)A.銀行銷售金條

B.煉油廠銷售自產(chǎn)汽油

C.飛機(jī)

D.企業(yè)銷售超豪華游艇

9

單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅般納稅人。2019年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅40000元,房產(chǎn)稅10,000

元,消費(fèi)稅20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加為(C)

A.1500元B.900元C.1800元D.2100元

10

單項(xiàng)選擇題

會計(jì)人員宋某將其所經(jīng)管的全部會計(jì)資料移交給接替人員王某，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人孫某監(jiān)交。

事后王某發(fā)現(xiàn)該會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計(jì)資料的真實(shí)

性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任的是(B)

A.孫某B.宋某C.王某

D.宋某和王某

11

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，不得計(jì)算扣

除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品為(CD)。

A.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品

B.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

C.以委托加工收回的己稅玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D,以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

12

多項(xiàng)選擇題

M市財(cái)政部門門對甲公司會計(jì)資料檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制了會計(jì)憑證

和會計(jì)賬簿，并據(jù)此編制了財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。下列會計(jì)違法行為中，甲公司涉及的有(BCD)。

A.變造會計(jì)憑證B.偽造會計(jì)憑證C.偽造會計(jì)賬簿

D.編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

13

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動合同解除或者終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償與競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

標(biāo)準(zhǔn)與年限的下列表述中，正確的有(ACD)。

A.競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)可由用人單位和勞動者自主約定

B.用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮铋L不得超過1年

C.勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的,用人單位向其支付勞

動合同解除或終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年

D.勞動合同解除或者終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)由法律直接規(guī)定

14

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有(AD)A.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的

效力有異議，應(yīng)在仲裁庭首次開庭前提出

B.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定

C.仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁員

D.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更不影響仲裁協(xié)議的效力

15

判斷題

造紙廠向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放污水，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。(X)

16

判斷題

適用簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼拿袷掳讣瑢?shí)行一審終審。（J）

17

判斷題

企業(yè)向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)可以不一致。（X）

18

判斷題

納稅人采用郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期。

（X）

19

不定項(xiàng)選擇題

主要從事各種金屬材料及制品的生產(chǎn)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）商品銷售收入50000萬元。

（2）轉(zhuǎn)讓使用過的固定資產(chǎn)收入60萬元。

（3）國債利息收入100萬元。

（4）發(fā)生確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)90萬元。

（5）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬元。

20

不定項(xiàng)選擇題

（6）直接向丙體育館捐贈50萬，通過市人民政府向公益事業(yè)捐贈190萬元、用于目標(biāo)脫貧

地區(qū)的扶貧捐贈X萬元。

（7）計(jì)提固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備700萬元。

（8）支付給殘疾職工工資18萬元。

（9）利潤總額1500萬元。

已知：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待支出，按照

發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以

前年度結(jié)轉(zhuǎn)

21

不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（CD）.

A,向乙公司出租運(yùn)輸車輛

B.出租閑置倉庫

C.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.提供倉儲服務(wù)

2021年初級會計(jì)職稱考試

5月16日上午考情分析（考生回憶版）

單項(xiàng)選擇題

1、下面可以成為電子銀行承兌人的是（）。

A、甲路橋公司

B、乙房地產(chǎn)開發(fā)公司

C、丙財(cái)務(wù)公司

D、丁航空公司

｛解析｝B電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌；電子商業(yè)承兌匯票由金融

機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌。

2

單項(xiàng)選擇題

2、以下哪些要把銷售和服務(wù)分開核算A美容機(jī)構(gòu)的美容服務(wù)和銷售美容用品B商場銷

售家電和送貨服務(wù)

C鋼結(jié)構(gòu)商出售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)和安裝服務(wù)

D酒店的服務(wù)和出售酒水

［答案］B

3

單項(xiàng)選擇題

｛解析｝自2017年5月起，納稅人銷售活動板房、機(jī)械設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供

建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同

稅率或者征收率。

4

單項(xiàng)選擇題

下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A,贈與房屋B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)D.登記結(jié)婚

【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、

變更和消滅的法定情況或現(xiàn)象。可以是自然現(xiàn)象，如自然災(zāi)害（選項(xiàng)C）或人的生老病死、

意外事件，也可以是某些社會現(xiàn)象，如社會革命、戰(zhàn)爭、重大政策的改變等。選項(xiàng)A、B、D

屬于法律行為。故選2c02。

5

單項(xiàng)選擇題

法律事實(shí)包括法律事件和法律行為，其區(qū)分的關(guān)鍵：是否以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移（是否

由人），不能“由人”的是法律事件，可以“由人”的是法律行為。

法律事件

自然現(xiàn)象：自然災(zāi)害、意外事故、人的出生和死亡；社會現(xiàn)象：社會革命、戰(zhàn)爭、重大政

策的改變

法律行為：

簽訂合同、拾得遺失物、訂立遺囑、代理行為等

6

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，甲企業(yè)1月6日在銀行開立基本存款賬戶，

最早可以在（）辦理收付款業(yè)務(wù)。

A.1月6日B.1月7日

C.1月9日D.1月8日

【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開

立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。故選A。

7

單項(xiàng)選擇題

2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙

200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條,

取得不含增值稅銷售額30000元。

已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支

卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

8

單項(xiàng)選擇題

A.20000X11%+30000X11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300X200X0.005=3600（元）

D.20000X11%+200X200X0.005+30000X11%

+300X200X0.005=6000（元）

單項(xiàng)選擇題

【答案】B

【解析】（1）卷煙采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)算消費(fèi)稅。（2）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單

位的要加征一道消費(fèi)稅；銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=20000X11%+200X200X0.005=2

400（元故選B。

10

單項(xiàng)選擇題

對卷煙征收消費(fèi)稅的一般規(guī)定：

征稅環(huán)節(jié):生產(chǎn)（或委托加工、進(jìn)口）+批發(fā)征收方式:復(fù)合計(jì)征

計(jì)稅依據(jù)：（1）銷售額為納稅人生產(chǎn)銷售卷煙向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；

（2）銷售數(shù)量為納稅人生產(chǎn)銷售、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用卷煙的銷售數(shù)量、海關(guān)核定

數(shù)量、委托方收回?cái)?shù)量和移送使用數(shù)量

11

單項(xiàng)選擇題

批發(fā)銷售卷煙：

卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，具體規(guī)定：

（1）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道11%的從價(jià)稅,并按0.005元

/支加征從量稅；

（2）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅

12

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)

C.個(gè)體工商戶D.股份有限公司

【答案】D

13

單項(xiàng)選擇題

【解析】選項(xiàng)A、B、C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶不具有獨(dú)立法人資格，不

屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)D,股份有限公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。故選D。

14

單項(xiàng)選擇題

個(gè)體商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。除

此之外的其他從事

經(jīng)營活動的組織，如各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，都屬于企業(yè)所得稅

納稅人。所以只需要記住不屬于的情形，做題時(shí)采用排除法，逐項(xiàng)排除不屬于企業(yè)所得稅納

稅人的選項(xiàng)即可。

15

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列減半征收的是()。

A.遠(yuǎn)洋捕撈

B.林產(chǎn)品采集C.海水養(yǎng)殖D,中藥材種植

【答案】C

16

單項(xiàng)選擇題

【解析】企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖(選項(xiàng)C)、內(nèi)

陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)A、B、D,屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

故選C。

大部分從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅，但是對花卉、茶及其他飲料作物

和香料作物的種植、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收。考生可重點(diǎn)記憶減半征收的項(xiàng)目，

利用排除法解答相關(guān)的試題。

17

單項(xiàng)選擇題

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒一批，在銷售價(jià)款之外同時(shí)收取包裝物

租金、包裝物押金、品牌使用費(fèi)以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)等款項(xiàng)。甲酒廠收取的上述款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入白

酒銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有(ABCD)。

A品牌使用費(fèi)B.包裝物押金C.包裝物租金

D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

18

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有(bd)

A房屋買賣的出售方B房屋贈與的受贈方C房屋租賃的承租方

D房屋互換支付差價(jià)方

19

單項(xiàng)選擇題

下列糾紛中，可以適用〈仲裁法》解決的有0A李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

B周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

C鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

D.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

［答案］BC

20

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同終止的有（BC）

A.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的

B.勞動者被人民法院宣告失蹤的

C勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

D.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的

21

多項(xiàng)選擇題

甲公司持有一張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手

續(xù)有（ACD）

A.填制進(jìn)賬單

B.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照

C.將支票交付P銀行

D.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章

22

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）?

A.抵押B.留置C.質(zhì)押D.保證

【答案】B【解析】納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包含留置。故選B。

23

單項(xiàng)選擇題

某居民企業(yè)2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)10萬

元，職工福利費(fèi)55萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工

教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予

在稅前扣除。該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除

的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的計(jì)算列式，正確的是（）。

24

單項(xiàng)選擇題

A.400+400X14%+400X2%+400X8%=496（萬元）

B.400+55+400X2%+20=483（萬元）C.400+55+10+20=485（萬元）D.400+400X

14%+10+20=486（萬元）

【答案】B

25

單項(xiàng)選擇題

【解析】實(shí)際發(fā)放的工資準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額未超過扣

除限額，準(zhǔn)予全額扣除；工會經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額，只能按限額扣除。因此，企

業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=400

+55+400義2%+20=483（萬元）。故選B。

26

單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中，符合法律規(guī)定的是（A）。

A.實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的，醫(yī)療期間為6

個(gè)月

C.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期間為9

個(gè)月

D.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為

20年以上的，醫(yī)療期間為20個(gè)月

27

單項(xiàng)選擇題

【解析】A

【答案】選項(xiàng)A符合題意；選項(xiàng)B不符合題意，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工

作年限5年以上10年以下的，醫(yī)療期間為“9”個(gè)月：選項(xiàng)C不符合題意，實(shí)際工作

年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期間為“12”個(gè)月；

選項(xiàng)D不符合題意，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)

療期間為“24”個(gè)月。故選A。

28

單項(xiàng)選擇題

對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶

的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，使其視為自愿銷戶。

29

多項(xiàng)選擇題

.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.汽修公司修理汽車

B.建筑公司修繕房屋

C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

D.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

［答案］ABCD

30

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有()

A.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.銷售貨物采用預(yù)收款方式的，按照實(shí)際收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

［答案］AD

31

多項(xiàng)選擇題

.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.汽修公司修理汽車

B.建筑公司修繕房屋

C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

D.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

［答案］ABCD

32

多項(xiàng)選擇題

.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增

值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

［答案］ABCD

33

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(AB)

A納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

34

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有(ABCD

)

A從事會計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

B.是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿

C會計(jì)核算是否符合《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定

D.會計(jì)資料是否真實(shí)、完整

35

多項(xiàng)選擇題

.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣

除的有（）。

A.差旅費(fèi)

B.訴訟費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.違約金

［答案］AB

36

多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對個(gè)體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，王某的下列財(cái)產(chǎn)中，可以采取稅收

保全措施的有（）。

A.價(jià)值20萬元的小汽車

B.價(jià)值10萬元的金銀首飾

C.價(jià)值2000元的電視機(jī)

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

［答案］AB

37

判斷題

保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣，而另行簽訂保證合同或者保證條款的，

屬于票據(jù)保證。（）

【答案】X

【解析】保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣，而另行簽訂保證合同或者保證條

款的，不屬于票據(jù)保證?故本題表述錯(cuò)誤。

38

判斷題

6.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“現(xiàn)代服務(wù)”稅

目繳納增值稅。（）

【答案】X

【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“交通運(yùn)

輸服務(wù)一一陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。故本題表述錯(cuò)誤

39

判斷題

審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（正確）

40

判斷題

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。（）

【答案】V【解析】以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。故本題表述

正確。

注意看清是融資租賃還是經(jīng)營租賃，租入還是租出：

（1）融資租入、經(jīng)營租出——計(jì)算折扣扣除；

（2）融資租出、經(jīng)營租入——不計(jì)算折扣扣除

41

判斷題

權(quán)利、許可證照實(shí)行按件貼花繳納印花稅。（）

【答案】V【解析】權(quán)利、許可證照適用定額稅率（5元/件）計(jì)征印花稅。故本題表述

正確。

只有權(quán)利、許可證照是按件計(jì)算繳納印花稅的，權(quán)利、許可證照具體包括：不動產(chǎn)權(quán)證書、

營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證書。

42

判斷題

對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）

【答案】X

【解析】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向“國家稅務(wù)總局”申請行政復(fù)議（而

非國務(wù)院）。故本題表述錯(cuò)誤。

43

判斷題

【考點(diǎn)回顧】稅前不得扣除的項(xiàng)目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2.企業(yè)所得稅稅款.

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

44

判斷題

【筆記1】納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在

稅前扣除；

【筆記2】納稅人簽發(fā)空頭支票，銀行按規(guī)定處以罰款，屬于行政性罰款，不允許在稅前扣

除；

45

不定項(xiàng)選擇題

根據(jù)下面資料，回答下列題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情

況如下：

⑴銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。

(2)將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增

值稅最高銷售價(jià)格17萬元/輛.平均銷售價(jià)格15萬元/輛.最低銷售價(jià)格12萬元/輛。

46

不定項(xiàng)選擇題

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4s店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16

日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。

(4))生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售.3輛用于廣告.2輛用于本公司

管理部門，4輛用于贊助。

47

不定項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅額的下列算式中，正確的是(C).

A.(226000+33900)X5%=12995元

B.2260004-(1+13%)X5%=10000元

C.(226000+33900)+(1+13%)X5%=11500元

D.226000X5%=11300元

48

不定項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是①)。

A.10X15X5%=7.5萬元

B.10X12X5%=6萬元

C.10X9X5%=4.5萬元

D.10X17X5%=8.5萬元

49

不定項(xiàng)選擇題

甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(A)。

A.7月16日

B.7月6日C.7月21日D.7月11日

50

不定項(xiàng)選擇題

甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

(ABCD)。

A.用于贊助的4輛

B.用于本公司管理部門的2輛

C.用于銷售的171輛

D.用于廣告的3輛

51

不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，取得企業(yè)債券利息

收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元，已計(jì)入營業(yè)外收入。

(2)繳納增值稅285萬元，消費(fèi)稅15萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元，教育費(fèi)附加9

萬元。

(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬元。

52

不定項(xiàng)選擇題

(4)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3

萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)

費(fèi)分別為不超過工資薪金總額的14%、8%和2%,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超

過當(dāng)年銷售收入的15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收

入的5%。。

53

不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。

A.出租辦公樓租金收入300萬元

B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元C.企業(yè)債券利息收入35萬元D.接受捐贈收入10萬元

【答案】ABCD

【2解021析年5】月1應(yīng)6日稅收入(選項(xiàng)ABCD).不征稅收入和免稅54

不定項(xiàng)選擇題

2.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是()。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元

B.教育費(fèi)附加9萬元C.增值稅285萬元D.消費(fèi)稅15萬元

【答案】ABD

55

不定項(xiàng)選擇題

3.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除金額為25萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除金額為30萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除金額為705萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除金額為750萬元

【答案】AD

56

不定項(xiàng)選擇題

【解析】（1）選項(xiàng)AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1-50X

60%=30（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=

（4700+300）X5%。=25（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元；（2）選項(xiàng)CD：

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（4700+300）X15%=750（萬元），實(shí)際發(fā)生額（780

萬元）超

過了稅前扣除限額，2019年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為750萬元。

57

不定項(xiàng)選擇題

甲公司2019年實(shí)際發(fā)生的工資薪金。職工福利費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)支出，可以在

企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是（）。

A.工資薪金200萬元

B.職工福利費(fèi)28萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元D.工會經(jīng)費(fèi)6萬元

【答案】ABC

58

不定項(xiàng)選擇題

【解析】（1）選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（2）選項(xiàng)B：

職工福利費(fèi)扣除限額=200X14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生額（28萬元）未超過扣除限額，

準(zhǔn)予稅前全額扣除；

（3）選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200X8%=16

（萬元），實(shí)際發(fā)生額（3萬元）未超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（4）選項(xiàng)D：工

會經(jīng)費(fèi)扣除限額

=200X2%=4（萬元），實(shí)際發(fā)生額（6萬元）超過了扣除限額，稅前只能扣除4萬元。

2021年初級會計(jì)職稱考試

5月16日上午考情分析（考生回憶版）

單項(xiàng)選擇題

2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給

某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是（A）

A.2000X20%=400元B.800X20%=160元C.（2000-800）X20%=240元

OD.（2000/20-800）X20%=18407G

2

單項(xiàng)選擇題

何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議，下列各項(xiàng)中，有權(quán)

受理何某行政復(fù)議申請的是（A）。

A.H市稅務(wù)同

B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

3

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（C）

A排除妨礙請求權(quán)

B撫養(yǎng)費(fèi)支付請求權(quán)C.損害賠償請求權(quán)D.停止侵害請求權(quán)

4

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（A）

A公立高校的教學(xué)樓

B.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)：

C.企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的體育場館（減半）

D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓：（交）

5

單項(xiàng)選擇題

2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中的800元直接捐贈給

某農(nóng)村小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算趙某對該筆獎金應(yīng)交納的個(gè)人所得

稅中按下列算式中正確的（A）

A.2000X20%=400元

B.800X20%=160元

C.（2000-800）X20%=240元

D.（2000+20x-800）X20%=1840元

6

單項(xiàng)選擇題

何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受

理何某行政復(fù)議申請的

（A）

A.H市稅務(wù)局

B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M具稅務(wù)局

7

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（C）

A.排除紡礙請求權(quán)B撫養(yǎng)費(fèi)支付請求權(quán)C.損害賠借請求權(quán)D.停止侵害請求權(quán)

8

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（A）

A.公立高校的教學(xué)樓

B.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)C.企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的體育場館D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市

場的行政辦公樓

9

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（AD）

A接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.銷售貨物采用預(yù)收款方式的，按照實(shí)際收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收

判斷題

應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納

印花稅額。正確

11

判斷題

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確收入的實(shí)現(xiàn)。

錯(cuò)誤

12

判斷題

醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。錯(cuò)誤

13

不定項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。

2014年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、

出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

（2）繳納增值稅900萬元、消費(fèi)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房

產(chǎn)稅25萬元

（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元.

（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本和費(fèi)用為

4100萬元。

14

不定項(xiàng)選擇題

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營

業(yè)）收入的15%o

1.甲企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是

（）?

A.出租設(shè)備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元D.出售房產(chǎn)收入400萬元

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng)

B：屬于免稅收入。

15

不定項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是

（）萬元。

A.1356B.1530C.1500D.1464

【答案】D

【解析】（1）銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入

（銷售貨物收入9000萬元）和其他業(yè)務(wù)收入（技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60

萬元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（9000+700+60）X15%=1464（萬元），

實(shí)際發(fā)生額（1500萬元）超過了稅前扣除限額，2014年度稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)為1464萬元

16

不定項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（C）o

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬元）B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬

元）C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459

（萬元）

0.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬元）

17

不定項(xiàng)選擇題

【解析】（1）國債利息收入40萬元屬于免稅收入；

（2）增值稅900萬元稅前不得扣除；（3）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅前準(zhǔn)予扣除的金

額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=9000（銷售貨物收入）+700（技術(shù)服務(wù)收入）

+60（出租設(shè)備收入）+400（出售房產(chǎn)收入）-20（消

費(fèi)稅）-92（城建稅和教育費(fèi)附加）-25（房產(chǎn)稅）-4100（其他成本和費(fèi)用）-1464（準(zhǔn)

予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）=4459（萬元）。

18

不定項(xiàng)選擇題

甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)

械設(shè)備的生產(chǎn)、銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000

元、含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安

裝服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

19

不定項(xiàng)選擇題

（2）采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺，租賃期6個(gè)月，每臺設(shè)備含增值稅租金22600

元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。

（3）進(jìn)口設(shè)備檢測儀1臺，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為

56500元。

20

不定項(xiàng)選擇題

（4）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；購進(jìn)管理部門

辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值

稅專用發(fā)票注明稅額6500元；購進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知：銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%：進(jìn)口貨物增值稅稅

率13%,關(guān)稅

21

不定項(xiàng)選擇題

甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中，正確的是（AD）

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額

=3390000/（1+13%）13%=390000元

B、銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=（3390000+824000）x13%=547820元

C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=（3390000+824000）x3%=126420元

D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額

=824000/（1+3%）X3%=24000元

22

不定項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的的(D)

A.5X22600X13%=14690元

B.678000X13%=88140元

05X22600/(1+13%)X13%=13000元

D.678000/(l+13%)X13%=78000元

23

不定項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測儀應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是

(D).

A.56500/(l+13%)X13%=6500元

B.56500/(l+13%)X(1+5%)X13%=6825元

C.56500X13%=7345元

D.56500X(1+5%)X13%=771225元

24

不定項(xiàng)選擇題

甲機(jī)械設(shè)備制造公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(AB)

A.購進(jìn)管理部門辦公用物資的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元B.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

104000元C.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額900元

D.購進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元

25

不定項(xiàng)選擇題

2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作，后因公司原因

張某于2020年9月25日到崗工作，2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。

2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相

關(guān)服務(wù)期內(nèi)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行

了約定。

26

不定項(xiàng)選擇題

服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊，給公司造成重大損，公司據(jù)此解除了勞動合

同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失，張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動

合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。

已知：張某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。程據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題

要求：