財務支出審批制度財務總監、財務負責人、會計或指定的財務人員是單位財務支出的審核人，負責對本單位業務范圍內所有財務支出進行財務審核。審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規性進行審核，并且對不符合規定或超出標準的支出有權不予審核。如果超出審批人權限的，可以按照集團公司相關文件的規定、批復、上級領導的書面授權書或以相應的經濟合同為依據進行審核。未經財務審核的支出不得審批?？偨浝?、副總經理、主管工作的經理干部是所管轄部門財務支出的審批人，負責對所管轄單位業務范圍內經財務審核后的財務支出行使審批權。審批人是審批事項的決策人，對審批事項承擔決策主要責任。所有財務支出必須嚴格執行個人審批權限，無上級領導的書面授權或批復及其他有關證明材料的支出事項不得越權審批。超出當級審批權限范圍的事項可以由上級授權或以相關證明材料為據進行審批。財務支出審批人可以根據需要，在其審批權限范圍內，對正常的開支費用以書面形式適當授權給下級審批。在權限范圍內可審批或經授權的事項，各級干部可以直接審批，不需要再報上一級部門審批。審批程序為：經辦人、證明人→項目負責人審核→財務部審核→經理審批→總經理級審批。對于超出權限范圍內的支出事項，實行逐級上報流程。如果是超出經理級干部審批權限范圍的事項，原則上需要經過分公司辦公會議討論后，以分公司名義報分管副總經理審批。如果屬于分管副總經理審批權限范圍內，經分管副總經理授權的事項，可以由該分公司經理級干部審批。如果是超出副總經理審批權限范圍的事項，需要由副總經理簽署意見，再報總經理審批或總經理辦公會議討論決定。如果屬于總經理或總經理辦公會審批權限范圍內，經總經理或總經理辦公會議授權的事項，可以由分管副總經理審批。如果是超出總經理審批權限范圍的事項，原則上需要經過總經理辦公會議討論后，由總經理審批。根據實際工作需要，為簡化審批程序，上級領導可以書面形式（授權書）適當授權給下級或副職對財務支出的審批。這是第四章審批權限中的第八條，主要規定了合同內財務支出的審批權限。合同內財務支出指已簽定合同、協議的經濟業務，且符合合同規定的各項財務支出。根據附件《合同內財務支出審批權限表》，各級干部都有相應的審批權限。財務人員及審批領導必須嚴格按合同相關付款規定對每筆支出進行審核與審批，并要求各環節手續完善。同時，財務人員必須對所有合同內財務支出情況做好逐筆跟蹤。對于各經濟類合同款項支付手續，房屋租賃、購買土地使用權審批需要經過經手人、證明人、部門責任人、財務負責人和主管全面工作領導的簽名審批付款。物資采購審批需要根據不同的項目進行不同的操作，例如一次性費用支出額超過1000元的項目需要征得總經理的同意，而購置辦公用品、辦公用具則需要各部門填制下月《物品申購單》提出申購要求，報主辦會計、副總經理審批后，由公司統一購置、保管、領用。工程按進度審批需要根據合同付款規定，結合工程實際進度情況，憑經手人、現場監理人員、項目負責人簽名的工程進度表，合規發票，工程驗收時還需有工程結算報告、工程驗收證明。其他業務主要是接受勞務方面的經濟業務支出，需要根據合同規定、有相關人員簽名的業務執行情況進度證明資料，及合規發票進行審核及審批。在合同簽定業務基礎上進行增減業務，從而導致實際支付款項超出或低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權限，參照合同外財務支出審批權限進行審批。合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規定等各項財務支出。根據附件《合同外財務支出審批權限表》，超出部門經理審批權限額度的必須報主管副總經理或總經理審批。審批制度規定為規范公司財務管理，制定本審批制度規定。一、超出本級權限的審批必須得到上級授權或以相關文件規定、批復為依據。二、各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。三、員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款，應事先取得相關領導口頭或書面批準，在審批權限額度范圍內由相應領導審批借款；員工因私借款必須報上一級權限額度范圍領導批準，副總經理的因私借款不論金額大小均由總經理批準。所有員工借款必須前借結清后方可再借，如確因業務需要無法結清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準后方可再借。四、各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上，應制定詳細的費用預算實施方案，經總經理審批后，方可開展專項業務。財務人員依據已批準的預算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應執行超支審批程序，由總經理審批。五、在權限范圍內，凡單筆支出超過5萬元或非常規、非專項費用支出，需報經理辦公會議討論通過。具體流程：下屬部門提出申請→經理辦公會議審批→經手人、驗收人在單據上簽名→財務負責人（或指定會計）審核→副總經理或經理審批，財務部應同時向總經理報告。六、各項審批權限標準主要是針對生產經營過程中每一筆財務支出的金額大小來設定。各類費用支出的標準仍按公司相關文件執行，同時副總經理也應不定期對分管單位的財務支出情況進行了解和監督。審批責任十、各審批人員要嚴格執行財務審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權或相關依據的情況下不得超越審批范圍和審批權限。十一、審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。各項財務支出的申請人或審批責任人對其申請或審批的經濟業務的真實性、合理性、合規性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。十二、財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責任，對本公司所有的財務收支有最終復核權。財務人員對財務支出制度的貫徹執行負有監督、審核責任。對無財務審核或審批人審批的支出，責任應相應由審批人或支出人承擔。十三、對于因審批不嚴、失誤或超出審批權限又擅自作主，給企業造成經濟損失的各審批責任人，將按干部失職給予相應行政處分、經濟處罰等。附則十四、本辦法的解釋權屬、執行、實施屬公司財務部。十五、本辦法自發文2013年1月1日起執行。附表1：預算內資金開支的審批權限銷售經費和防疫經費的支出需要全額按制度審批。員工工資、年終獎金、績效獎金、副產品增收增效獎金等按制度審批。員工飯堂開餐、加班費、節日禮金、社保費、干部員工旅游和車輛補貼按制度或審批額度內審批?？冃И劷鸷透碑a品增收增效獎金需要通過各級辦公會議討論。生產費用、財務費用、動力費用、銀行手續費、貸款利息等需要全額按制度審批。大額的、非常規性的稅費支出需要報總經理及財務部批準。對于大件或價值較高的辦公類用品等需由各級辦公會議討論審批。因公出差、接待的，應事先取得相關領導口頭或書面批準；出差及接待標準按相關文件規定，多人出差或公司有批復或授權的可超出該權限。維修保養、年審、保險1萬元以上的由公司會議紀要為依據。1萬元以上的培訓由公司會議紀要為依據。向稅局及政府相關部門交納的各種稅需要全額按制度審批。通訊費、報刊費、辦公類費用≤1萬元的需要全額按制度審批。差旅費用出差費用≤2萬元，接待費用、車輛費用、廣告費用、培訓支出、業務接待和公車費用≤2萬元需要全額按制度審批。宣傳、節日掛橫幅等費用≤1萬元的需要全額按制度審批。員工外出培訓費用≤1萬元的需要全額按制度審批。員工內部培訓需要全額按制度審批。房屋、設備等維修費用≤1萬元和≤5萬元需要全額按制度審批。對外捐贈支出需要通過辦公會議討論。超過5萬元需要報總經理批準。大額會務費、宣傳專項費用、慶典費等需要批復全額審批。各種咨詢費、技術服務費、審計費等咨詢服務費≤1萬元、≤5萬元和≤10萬元需要全額按文件或批復審批。除上述費用項目外的其他雜項支出需要全額按制度審批。附表2：申請表請填寫以下信息：申請人姓名：申請部門：申請日期：申請事項：申請金額：附表3：申購單請填寫以下信息：申請人姓名：申請部門：申請日期：申請物品：申請數量：申請金額：附表4：招待費申請表請填寫以下信息：申請人姓名：申請部門：申請日期：招待對象：招待時間：招待地點：招待金額：附表2編號：申請部門：申請人：申請時間：申請金額（元）：申請事項：申請理由：部門負責人：副總批示：財務部意見：總經理批示：申請表申請金額應在1萬元以下，5萬元以下或10萬元以下，全額支付。申請事項應明確具體，申請理由應詳細說明。部門負責人、副總批示、財務部意見和總經理批示應明確表述。附表3編號：申請部門：申請理由：序號物品名稱規格型號單位數量單價金額申購要求申請人：申請時間：合計部門負責人：副總批示：財務部意見：總經理批示：申購單申請部門應明確，申請理由應詳細說明。物品名稱、規格型號、單位、數量、單價和金額應填寫清楚。申請人、申請時間、部門負責人、副總批示、財務部意見和總經理批