財務報表填寫時本金額到底是填季度金額還是當季最后一個的金額企業所得稅預繳申報和財務_第1頁
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財務報表填寫時本金額到底是填季度金額還是當季最后一個的金額企業所得稅預繳申報和財務后一個月的金額】企業所得稅預繳申報和財務...稅月伴你行——專業的視角，及時的納稅指導，為您辦稅提供最有用的涉稅信息。如果本文對您有所幫助，真心希望大家在文末順便點贊，我們將為您提供更多更有價值的信息。關于舉辦“企業所得稅匯算清繳實戰培訓”的通知【授課專家】張新光中國注冊會計師,原遼寧省國家稅務局培訓中心副校長,受邀任國內多家培訓機構特聘培訓講師，國家稅務培訓學校特聘專家小稅稅1小型微利企業稅收優惠申報享受問題：看點01什么樣的企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策根據財稅〔2017〕43年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過萬元。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。需注意的是，企業所得稅小型微利企業判定標準與增值稅小微企業的判定標準不一樣，請勿混淆。看點02為何部分企業小型微利企業優惠無法申報舉例說明：1、某公司2017年二季度開始生產經營，二季度累計實際利潤總額為元，假設符合小型微利企業條件。則截止到二季度，應納所得稅額為×20%×50%=元。可以享受的小型微利企業減半征稅優惠金額為免所得稅明細表》第2行“符合條件的小型微利企業”、第3行“減半征稅”為享受的小型微利企業減半征稅優惠金額，對應的“本期主表《居民企業所得稅月（季）預繳納稅申報（適用查賬征際利潤額為元，假設符合小型微利企業條件。截止三季度，應納所得稅額為×20%×50%=元。可享受的小微企業所得稅減半征稅優和“累計金額”與附表3第1行“本期金額”和“累計金額”關聯，分別為元、元。企業需要先確認附表3的數據是否填寫正確，返回主表后，點擊“數據讀取”，核對數據讀取成功后，可正常申報。特別提醒：①在前兩個季度已享受小微優惠，但第三季度虧損，導致累計實際利潤減少的情況下，三季度的所得稅減半征稅累計數據小于二季度，因此，納稅人不能將二季度的所得稅減半征稅累計數據元填入附表3！這會導致優惠總額出現錯誤，無法申報。②電子稅務局申報時，附表3減免所得稅明細表僅可以填寫“累計數據”，累計數據需根據累計實際利潤額計算。“本期數據”為系統稅小型微利優惠無須提交備案資料、辦理備案手續，僅需在申報時填寫好相應數據即可。④納稅人在申報其他季度優惠及企業所得稅“彌補以前年度虧損”數據時，填報規則如上。2不同的會計制度，財務報表的填寫有何差異財務報表的填報口徑是大家經常咨詢的問題，小編專門總結了如下表格，方便大家對照一）按季度報送財務報表的納稅人，

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