會計師事務所財務管理制度會計師事務所及公司財務管理制度第一章總則為了加強本單位財務管理工作，規范內部治理，保護出資人、員工及其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》等法律法規的規定，結合本單位機構設置特點和管理要求，制定了本制度。第二章財務人員管理及崗位職責本單位執行《企業會計準則》、《企業財務通則》和《企業會計制度》及其補充規定。本單位處理各項財務事項，必須遵守本制度。本單位的會計和出納必須由不同的人員擔任。會計崗位的主要工作職責是按照國家會計制度的規定，組織會計核算工作，做到數字準確、賬目清楚、報賬及時；定期檢查、分析本單位收入、成本和利潤的實際情況，及時向本單位領導提出建議；妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；及時向有關部門報送財務報表和審計報告等相關資料。出納崗位的主要工作職責是認真執行貨幣資金管理制度；建立健全現金、銀行存款賬目，嚴格審核現金、銀行存款收付憑證；嚴格執行支票管理制度，編制支票使用手續；配合會計做好各種賬務處理。第三章資本金管理和收益分配本單位股東應按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔相應的違約責任。股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉移本單位的財產。股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產享有分配權。股東不得以其在本單位中的股權出質。對于符合章程規定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產份額進行結算與退還。本單位對每年可供股東分配的利潤，在優先考慮本單位長遠發展的基礎上，充分尊重專業、知識和能力的價值貢獻的基礎上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據本行業“人合”的特性，應留出一定比例的資金，用于獎勵本單位有貢獻的員工。第四章資產管理本單位的資產包括貨幣資金、債權、存貨、固定資產等。取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條規定了對于不屬于現金開支范圍的業務，必須通過銀行辦理轉賬結算。同時，任何能夠用支票支付的款項都不得支付現金。第十六條明確規定了本單位的銀行賬戶只能用于經營業務收支結算，不得出借給外單位或個人使用，也不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。第十七條要求貨幣資金賬目必須做到日清月結，以確保賬款相符。第十八條規定了本單位必須定期核對、清理形成的債權，并落實責任人，負責清收和報賬歸還。第十九條規定了實物資產管理工作必須由專人負責，且不得兼任采購人員。實物資產管理人的職責包括提出采購申請、建立實物資產臺賬、實物資產日常維護及管理、提出實物資產報廢申請等。第二十條要求資產使用人領用資產時必須辦理領用手續，并對資產的安全負保管責任。第二十一條規定了實物資產管理人員必須對實物資產類別、名稱、規格型號、使用部門和使用人進行統一編號，編制實物資產目錄，并建立臺賬和檔案。第二十二條規定了實物資產盤點必須每年至少進行一次，如發生盤盈、盤虧、毀損，必須查明原因并報批準后處理。第二十三條規定了處置實物資產必須按規定辦理評估等作價手續，有條件的應當履行拍賣程序。第二十四條明確規定了本單位的負債包括預收賬款、應付賬款、應付職工薪酬、未交稅金、其他應付款、預提費用、執業風險基金等。第二十五條要求本單位必須按時償還形成的債務。如因債權人特殊原因確實無法支付應付款項，必須轉作其他收入處理。第二十六條規定了本單位預收的各項收入必須在達到可確認收入狀態時及時結轉收入，不得長期掛賬。第二十七條規定了本單位的預提費用在年末一般不得有余額。第二十八條規定了本單位必須按規定提取和使用職業風險基金。在本單位存續期間不得分配職業風險基金。職業風險基金只能用于因執業責任引起的民事賠償和與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。第二十九條明確了本單位的收入包括主營業務收入和其他收入。主營業務收入是指本單位接受委托對外提供審計（評估）、會計咨詢和會計服務業務所取得的收入，其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產盤盈和處理固定資產凈收益及其他收益。第三十條要求本單位取得的各項收入必須按規定入賬，嚴禁收款不入賬。第三十一條規定了本單位應如何確認收入，即業務已經完成、款項已經收到或者取得了收取款項的憑據時，確認收入的實現。對于跨年度項目，可以根據完成進度法或完成合同法合理確認收入。第七章成本費用管理規定了本單位的成本費用，包括主營業務成本、管理費用、財務費用、稅金支出等。其中，費用支出將按照費用的內容和性質，分別計入管理費用和主營業務成本。第三十四條規定了本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，并且職工薪酬是本單位的主要成本、費用項目。具體辦法將另行制定。第三十五條強調了本單位應嚴格控制費用開支，所有費用支出都必須在授權范圍內由主任會計師（或主要負責人）審批，并根據實際情況制定費用的開支范圍和標準。第三十六條規定了本單位的財務費用的內容主要為銀行手續費、利息收入，并且應本著“節約、增收”的目標進行管理。第三十七條規定了本單位應按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。第八章財務管理與會計核算規定了財務專用章必須由會計保管，出納機項目經理原則上不得保管，每個人經手的費用開支必須在兩個月之內報銷，最遲不得超過三個月，并且每張原始憑證必須由經辦人、分管負責人、單位負責人簽字，且需對所附各原始憑證的真實性、合法性負責。所有費用報銷必須經分管領導簽字，最后經董